新企业内部控制规范与相关制度应用的指南试题与答案

新企业部控制规及相关制度应用指南

一、单选题

1、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（）。

A、财产的保管和会计记录

B、业务经办和授权批准

C、审核监督和财产保管

D、业务经办和审核监督

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

2、社会责任不包括（）。

A、安全生产

B、环境保护

C、遵纪守法

D、促进就业

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

3、下列各项中不属于部控制五要素的是（）。

A、外部环境

B、风险评估

C、信息与沟通

D、部监督

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

4、采购部门的永恒主题是（）。

A、如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资

B、价格随行就市

C、满足生产需求

D、及时供应

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

5、收款的主要风险不包括（）。

A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善

C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈

D、结算金额错误

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

6、属于筹资活动的主要风险的是（）.

A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险

B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险

C、无法保证支付筹资成本导致的风险

D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

7、2004 年 9 月，COSO 委员会颁布了《企业风险管理—整合框架》，下列 COSO 风险管理的目标，说法不正确的是（）。

A、战略目标是高层次目标，与使命相关联并支撑其使命

B、经营目标是有效和高效率地利用其资源

C、报告目标是报告的及时性

D、合规目标是符合适用的法律和法规

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

8、企业部信息传递中应当关注的风险不包括（）。

A、部报告系统缺失、功能不健全、容不完整

B、部信息传递不通畅、不及时

C、部信息传递中泄露商业秘密

D、部报告信息集成和共享

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

9、下列工程验收的说法中，不正确的是（）。

A、收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收

B、及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案

C、建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据

D、竣工验收可以随时进行

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

10、下列选项中，不属于部控制缺陷的认定标准的是（）。

A、部控制缺陷的影响围

B、部控制缺陷的影响程度

C、财务报告部控制缺陷的认定标准

D、非财务报告部控制缺陷的认定标准

【正确答案】A

【您的答案】D

二、多选题

1、部控制的局限性包括（）。

A、成本限制

B、串通

C、修订不及时

D、非经常事项的不适用性

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD[正确]

2、对控制活动的分析可以从两个方面来展开，包括（）。

A、一个是纵向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次

B、一个是横向，指各个部门人、财、物之间的衔接

C、一个是横向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次

D、一个是纵向，指各个部门人、财、物之间的衔接

【正确答案】AB

【您的答案】AB[正确]

3、组织架构设计的一般原则包括（）。

A、依据法律法规—公司法

B、有助于实现发展战略—利于形成核心竞争力

C、符合管理控制要求—可控性要求

D、能够适应外环境变化—及时优化调整

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD[正确]

4、财务报告部控制可能存在重大缺陷包括（）。

A、董事、监事和高级管理人员舞弊

B、企业更正已公布的财务报告

C、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而部控制在运行过程中未能发现该错报

D、企业审计委员会和部审计机构对部控制的监督无效

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD[正确]

5、资产管理的总体要求包括（）。

A、全面梳理资产管理流程

B、查找资产管理薄弱环节

C、健全和落实资产管控措施

D、加强对仓库人员的管理

【正确答案】ABC

【您的答案】ABC[正确]

6、企业层面控制的容包括（）。

A、与部环境相关的控制

B、针对管理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制

C、企业的风险评估过程

D、对部信息传递和财务报告流程的控制

【正确答案】ABCD

【您的答案】AC

7、授权审批的容包括（）。

A、围：通常包括所有常规性业务活动

B、层次：根据经济业务的重要性和金额大小确定

C、责任：明确应当对哪些方面负责，出问题时追究责任

D、程序：避免越级审批或违规审批

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD[正确]

8、部控制评价的一般程序包括（）。

A、制定评价工作方案

B、组成评价工作组

C、实施现场测试

D、汇总评价结果

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD[正确]

9、有关方面在控评价中的职责和任务包括（）。

A、董事会对部控制评价承担最终的责任

B、经理层负责组织实施部控制评价工作

C、部控制评价机构根据授权承担部控制评价的具体组织实施任务

D、各专业部门应负责组织本部门的控自查、测试和评价工作

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD[正确]

10、研发过程管理——自主研发的主要风险包括（）。

A、研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败

B、研发过程管理不善，费用失控或科技收入形成账外资产，影响研发效率，提高研发成本甚至造成资产流失

C、多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降

D、研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD[正确]

三、判断题

1、有效的风险管理要求管理者选择可以使企业风险发生的可能性和影响都落在风险容忍度之外的风险反应方案。（）