经济发展与税收之间存在哪些关系
税收经济学重点
税收经济学重点第一章税收概论税收产生的条件税收的发展，经历的各个阶段p8-p10概念：什么是税收法定原则，内涵、演变、建立西方国家的税收概念、税收基本特征税收和其他收入的区别P26 税收依据学说掌握主要的税收依据学说P30 税收的职能作用四大职能作用要掌握一、税收产生的条件税收的产生取决于两个相互制约的条件：一是经济条件，即私有制的存在；二是政治条件，即国家公权力的产生和存在物质条件（剩余产品出现）→独立经济利益主体（私有制）→国家公共权建立1.经济条件：财产私有制是社会发展的必然产物，而私有制是国家税收产生的经济条件2.政治条件：国家公权力的存在是税收产生的政治前提，而税收的产生则是为了维护国家公权力的存在和实现其职能的需要二、税收的发展1. 税收确立方式的发展：自由纳贡阶段→承诺纳税→专制课税→立宪课税2. 税收制度结构的发展：（1）古老的直接税制阶段：在古老的奴隶社会和封建社会，自给自足的自然经济占统治地位，商品经济极不发达，国家统治者只能采取直接对人或物征收简单的直接税，最主要的是土地税和人头税。
这一阶段的税制结构以农业税收为主体；（2）间接税制阶段：进入资本主义社会后，商品经济日益发达，为对商品交换和流通课税提供了广阔的税源，逐步形成以间接税为主的税收制度；（3）现代直接税制阶段：二战后至20世纪80年代，发达国家的税制结构转向以所得税、社会保障税为主体税种，间接税作为重要补充；（4）现代复合税制阶段：自20世纪80年代以来，逐步形成了以所得税、社会保障税和货物劳务税为主体，财产税等其他税收为补充的复合税制结构。
三、税收法定原则（概念）：税收活动主体的权利和义务必须由法律加以规范，税收制度的各个构成要素必须并且只能由法律予以明确规定，没有法律依据，任何主体都不得征税，社会成员也不得被要求缴纳税款1. 内涵：(1)政府征税权法定(2)纳税义务法定：法律规定的纳税义务必须履行，否则纳税义务人需要承担相应的法律责任；纳税人应当履行的纳税义务必须由法律明确规定，没有法律依据，公民和法人不应承担或有权拒绝承担缴纳税款的义务(3)课税要素法定：税法的纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税率、纳税环节、税收优惠和税收处罚等课税要素，都必须由法律作出明确规定；(4)征税程序法定(5)解决税收争议与税收处罚法定2.西方税收法定原则的确立：起源于英国。
税收的本质是什么
税收的本质是什么税收的本质是什么税收的本质，是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。
这种分配关系，集中反映了国家与各阶级、各阶层的经济关系、利益关系;具体表现：分配的主体是国家，它是一种以国家政治权力为前提的分配关系;税收分配的客体是社会剩余产品，不论税款由谁缴纳，一切税源都是来自当年劳动者创造的国民收入或以往年度积累下来的社会财富;税收分配的目的是为实现国家职能服务;税收分配的结果，必然有利于统治阶级，而不利于被统治阶级，因为税收从来都是为统治阶级的利益服务的;不同的社会经济制度和不同的国家性质，决定不同国家税收的本质。
税收的产生条件有哪些税收的产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在;二是社会条件，即国家的产生和存在。
税收的经济条件：在私有制中，社会产品的分配以生产资料私人占有为依据，即以财产权利进行分配，税收是国家凭借政治力量而不是经济力量。
税收的社会条件：国家的存在和发展才能为税收提供执行的机会。
税收：国家为了向社会提供公共产品，满足社会共同需要按照法律的规定参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种形式规范。
税收是国家公共权利与私有制存在的必然产物。
税收采取的是什么方式(一)查账征收。
指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。
适用于账簿、凭证、会计等核算制度比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人。
(二)核定征收。
税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人，采用特定方法确定其应纳税收入或应纳税额，纳税人据以缴纳税款的一种征收方式。
具体包括：1、查定征收。
指由税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料消耗等因素，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品，查实核定产量、销售额并据以征收税款的一种方式。
适用于生产规模较小、账册不健全、产品零星、税源分散的小型厂矿和作坊。
税收制度与社会经济发展的关联性分析
税收制度与社会经济发展的关联性分析税收制度作为国家财政的重要组成部分，对于社会经济的发展具有重要的影响。
税收制度的科学性和合理性，不仅关系到财政收入的稳定，还关系到国家治理的能力，进而影响整个社会经济的发展。
本文将从税收制度与经济增长、投资环境、收入分配以及经济结构转型等方面的关联性展开分析。
首先，税收制度与经济增长之间存在着密切的关系。
一个科学合理的税收制度能够为国家提供稳定可靠的财政收入，进而有效地支持经济发展。
合理的税收制度可以协调政府与市场的关系，确保资源的正确配置和社会公平。
同时，税收制度的稳定与灵活也能够减少对企业和个人的干预，降低操纵经济运行的风险。
此外，税收制度的公平性和透明度也直接影响到经济主体的积极性和创造力，进而对经济增长产生积极的影响。
其次，税收制度对投资环境的影响也是不可忽视的。
一个稳定、透明、公平的税收制度可以吸引国内外投资，为企业提供可预期的税负环境，从而促进投资的增长。
相反，过高的税收负担和复杂的税收政策可能会限制企业的发展和投资动力。
因此，税收制度的简化和税收减负政策的出台对于改善投资环境、吸引投资具有重要的意义。
税收制度对收入分配的影响也是一个十分关键的问题。
税收制度的合理性和公平性直接关系到贫富差距的扩大与否，影响到社会的稳定和和谐。
一个公正的税收制度应当通过适当的进步税制，减少贫富差距，促进社会中下层的消费能力和市场需求的提升。
税收制度的设计应当兼顾财富创造和公平分配的目标，努力实现收入分配的合理化和调节。
最后，税收制度还对经济结构的转型和升级具有重要的引导作用。
税收政策的灵活性和针对性可以通过调节税收的差异来引导和优化经济结构。
例如，对符合国家产业政策和环保要求的新兴产业给予税收减免和优惠政策，可以促进经济结构的转型和升级。
税收制度的创新也可以推动技术创新和产业升级的发展，进一步推动经济的可持续发展。
综上所述，税收制度与社会经济发展之间存在着密切的关联性。
财政与税收之间的关系分析
财政与税收之间的关系分析财政和税收是密切相关的两个概念，它们之间有紧密的联系和相互作用关系。
财政是指国家的财力状况和财政制度的总称，主要涉及国家财政收支、财政管理和财政政策等方面；税收则是指国家依法从居民和企业的收入或财产中征收的税款。
下面将从几个方面具体分析财政与税收之间的关系。
一、财政收入来源主要是税收财政收入是指国家用于行使职能和维持经济社会发展所需要的资金，它包括税收收入、非税收入和借款等。
其中税收收入是财政收入的主要来源，占比例较大。
这是因为税收是国家向居民和企业强制征收的一种财政收入方式，是经济与政治权利的密切结合。
税收的收入主要用于支持国家行政、司法、公共安全等领域的开支，以及社会福利、教育、文化、科技、环保等公共服务事业。
二、税收是调节财政收支平衡的重要手段一方面，随着国家行政支出的增加，税收的收入必须相应增长才能保持财政收支的平衡。
如果税收收入无法满足日益增长的政府开支，将会出现财政赤字，持续下去会给国家财政带来严重风险和危害。
另一方面，税收也可以通过财政政策的手段来促进经济发展，进而增加税收收入。
例如，通过减税等方式刺激消费、激发投资，可以促进经济发展，增加税收收入，从而实现财政收支平衡。
三、税收政策对财政管理具有重要影响税收政策是财政政策的重要组成部分，对于财政收入、支出和管理等方面都具有重要的影响。
通过调整税率、采取差别税制、征收税款等方式可以影响社会资源的分配，促进经济公平与效率的提高。
同时，对于经济形势的变化，政府可以通过相应的税收政策来进行调整，以达到稳定宏观经济的目的。
四、税收政策与财政政策共同实现经济社会目标税收政策不仅是财政政策的重要组成部分，也是经济政策的重要手段之一。
与财政政策的目标一样，税收政策的确立和贯彻要遵从促进经济增长、增加就业、改善收入分配、促进社会和谐等方面的要求。
税收和财政政策共同实现了经济社会目标，也是实现国家经济健康发展的不可或缺的手段。
税收学原理学习题及答案(1)
税收学原理学习题及答案(1)第一章税收基本概念一、名词解释1.税收2.征税对象3.纳税人4.税率5.超额累进税率6.减税、免税7.起征点与免征额8.税收体系1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。
2.课税对象:又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可以是自然人，也可以是法人。
4税率:是指政府征税的比率。
税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。
二、判断题1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。
（某）无偿性是第一性2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。
（√）税收的重要意义3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。
公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。
（某）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。
（某）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。
（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税6.纳税人与负税人是一致的。
（某）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。
其基本计算公式为：组成计税价格＝（成本+利润）（1+税率）。
国际关系中的国际税收协调与合作
国际关系中的国际税收协调与合作随着经济全球化的不断深入，国际间的经济交往日益频繁，税收作为国家经济政策的重要组成部分，也面临着越来越多的挑战和机遇。
国际税收协调与合作成为各国政府和国际组织关注的焦点。
本文将从国际税收协调与合作的重要性、现状、问题和对策等方面进行阐述。
一、国际税收协调与合作的重要性1.促进经济全球化的发展：国际税收协调与合作有助于各国政府在税收政策上达成共识，减少税收壁垒，降低税收成本，促进国际贸易和投资的发展，推动经济全球化进程。
2.维护公平竞争：通过国际税收协调与合作，各国政府可以制定公平、合理的税收政策，避免税收歧视和税收陷阱，维护市场公平竞争，促进经济的健康发展。
3.增强国际税收的可预测性和透明度：通过加强国际税收协调与合作，各国政府可以共同制定税收规则，增强国际税收的可预测性和透明度，降低税收风险，提高投资者的信心。
二、国际税收协调与合作的现状目前，国际税收协调与合作已经取得了一定的进展。
许多国际组织和国家已经开始在税收政策、税制改革、信息交换等方面进行合作。
但是，还存在一些问题和挑战。
1.税收规则的不统一：由于各国经济、政治、文化等方面的差异，税收规则往往存在差异，这给跨国企业带来了较大的税务风险。
2.信息交换机制不完善：各国之间在信息交换方面还存在很多障碍，如数据保护、隐私保护等问题，导致信息交换的效率不高。
3.税收监管不足：一些国家在税收监管方面存在漏洞，导致一些企业利用税收漏洞进行避税和逃税，影响了税收公平和效率。
三、国际税收协调与合作的问题及原因分析1.利益分配不均：各国政府在税收协调与合作中存在利益分配不均的问题，一些国家为了保护本国利益，可能会采取保守或排斥的态度。
2.文化差异：不同国家的文化背景和价值观念存在差异，这可能导致在国际税收协调与合作中存在沟通障碍和误解。
3.制度不健全：一些国家的税收制度还不够完善，缺乏有效的监管机制和问责机制，导致税收协调与合作的效果不佳。
《税收基础(第三版)》思考题参考答案
《税收基础（第三版）》思考题参考答案（ISBN 978－7－04－023231－8）第一章税收概述思考题1．如何理解税收与国家、经济、财政、法律之间的关系？（1）税收与国家的相互关系：国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件。
而税收又是国家赖以生存的确良物质基础，是国家财政收入的主要来源。
（2）税收与经济的相互关系：经济决定税收，税收能调节、影响经济。
（3）税收与财政的关系：税收首先是作为国家财政收入的一种形式而存在的。
税收是国家财政的主要支柱，合理的税收能促进经济发展。
（4）税收与法律的关系：税法是法学概念，而税收是经济学概念，税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
2．简述税收的本质及特点税收本质：税收的主体是国家和政府，国家征税凭借的是国家的政治权力，国家征税的目的是为了实现其职能，税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。
税收特征：强制性：这是指法律一经确定征税，国家对社会成员即享有征税的权力，企业、单位和个人即享有依法纳税的义务；无偿性：是指国家对具体纳税人征税不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。
固定性：是指国家征税必须通过法律形式，事先规定征税对象以及征收数额或征收比率。
3．简述税收各职能及其各职能之间的关系。
一般来说，税收具有组织收入、调节经济和政治政策三项职能。
组织收入职能是基本职能，但三者又是相辅相成，密不可分的。
因为无论是对经济活动的调节，还是对生产关系的调整，都与如何运用收入手段相关，即征或不征，多征或少征；而运用收入手段，往往不是单纯地为收而收，它总是包含着对经济活动的调节或生产关系的调整。
4．税收在社会主义市场经济条件下具有什么作用？为社会主义现代化建设筹集资金;体现公平税收，促进公平竞争;调节分配，促进共同富裕;调节经济总量，保持经济稳定；维护国家权益，促进对外经济往来。
第二章现行税制思考题1．如何从广义和狭义角度理解税收制度？答：税收制度，简称税制。
第一章税收基本理论
第一章 税收基本理论不定项选择题1、税收属于社会再生产过程中的（ A 生产 B 消费 C 分配 D 交换2、税收是一种以（ ）为主体的分配活动 A 国家 B 财政机关 C 纳税人 D 税务机关3、 国家征税凭借的是（ ）A 财产所有权 BC 财产所有权和国家行政权 4、 我国财政收入的主要形式是（ A 利润 B 规费 C 税收D 公债5、“公需义务说”认为，税收是（）A 政府用于补偿公共产品的生产费用的成本B 国家向人民征收的用于公共目的的收入来源和财力基础C 为了满足国家实现其职能的支出需要D 个人在向社会领取收入时所作出的扣除 6、关于税收的本质，（ ）是从5 0年代起在我国较为流行的一种学说A 公需义务说B 国家需要说C 公共品补偿说D 社会扣除说7、 下列财政分配方式中，以强制、无偿方式取得的是（）A 税收B 公债C 规费收入D 国有资产收入 8、 （ ）是我国税收的雏形阶段 A 初税亩 B 贡、助、彻 C 一条鞭法D租、庸、调9、 （ ）是我国农业赋税制度从雏形阶段向成熟阶段发展的标志。
A 贡、助、彻 B 初税亩 C 一条鞭法 D 租、庸、调10、 推动税收发展的根本原因是（）A 国家职能的发展 B生产力的发展C 经济体制的发展D 生产资料所有制的发展 11、 （ ）是税收由不成熟形态发展为成熟形态的标志。
A 贡 B 助 C 彻 D 初税亩12、 当代中国税收确立方式属于（）A 自由贡献时期B 专制课征时期C 立宪协赞时期D请求援助时期13、 构成公共财政理论的一部分，揭示税收本质的学说是（ ）A 公需义务说B 公共品补偿说C 国家需要说D 社会扣除说 14、税收起源于（）环节国家行政权 D 以上都不是）A 原始社会B 奴隶社会C 封建社会D资本主义社会15、税收分配对象主要是（ ）A 社会总产品B 国民生产总值C 剩余价值或剩余产品D 国民收入 16、 （ ）认为“税收是政府用于补偿公共品的生产费用的成本。
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经济发展与税收之间存在哪些关系
一、从理论与实践上正确把握经济发展与税收的良性互动关系
经济发展与税收的良性互动关系，是经济决定税收，税收又反作用于经济，二者之间存在互相依存互相影响互相促进的辨证关系。
但这种关系并不是在什么条件、什么社会经济制度和什么经济运行模式之下都自动生效，只有在一定的社会经济制度之下，特别是在一定的经济运行模式之下，才可以使二者具有良性互动关系。
计划经济时代，经济发展与税收的良性互动关系只不过是一种理论上的说明，并不具有实际意义。
在实践中不可能充分体现二者的良性互动关系。
税收有两种基本职能，一个是财政收入职能，另一个是宏观经济调控职能。
在计划经济体制下，国家财政收入的模式是国有企业上缴的利润加税收，以国有企业上缴的利润为主体，以税收为补充。
从新中国成立以来到改革开放以前，国有企业上缴利润占60%左右，税收只占30-40%。
税收对经济的关系得不到充分体现，经济发展主要不是靠税收调节，而是靠计划调节，如果汁划发生重大失误，经济发展就要遭遇严重的困难和障碍。
税收收得再好、设计再好，对经济的影响不是决定性的，甚至在许多情况下，它是一种从属的关系。
财政只是摆设，为了保证计划的实施完成。
而进行跟进式的财力保障。
大跃进时有句荒谬的话：“经济需要多少，国家财政就拿多少，什么时候要什么时候给。
”好象国家财政是一个随时可以为经济发展提供任何财。