个人所得税与经济增长
个税改革的影响与意义
个税改革的影响与意义个税改革是指国家对个人所得税政策进行调整和完善的过程。
个税改革的影响与意义主要体现在以下几个方面。
一、有助于调节收入分配不平衡问题个税改革可以通过合理调整个人所得税税率和起征点，降低高收入者的税负，减轻中低收入者的税务负担，实现收入再分配。
这对于缩小贫富差距，促进社会公平和稳定具有重要意义。
二、有助于激发市场活力和消费潜力通过个税改革，减轻纳税人的税收负担，可以增加他们的可支配收入，进而促使消费者增加消费支出。
这对于拉动经济增长、扩大内需、促进就业等方面有积极影响。
三、有助于优化经济结构和提升产业竞争力个税改革可以通过合理调整税收政策，刺激和引导民间投资，激发企业家精神，推动产业转型升级和经济结构优化调整。
这对于提升产业竞争力，加快经济增长方式转变具有重要意义。
四、有助于提高税收征管效率和减少逃税行为个税改革可以通过加强税收征管力度和完善税收征管机制，提高个人所得税的征缴率，减少逃税行为，增加财政收入。
这对于提高国家财政收入水平，保障公共服务供给具有重要意义。
五、有助于增强人民群众的获得感和幸福感个税改革可以通过合理调整税率和起征点等政策，增加个人收入，提高群众生活水平，增强人民群众的获得感和幸福感。
这对于增强社会凝聚力和共同发展的意愿具有重要意义。
在实施个税改革的过程中，应注意以下几点。
一、根据国情和经济发展阶段确定税收政策目标和路径个税改革应兼顾国家财政负担承受能力和纳税人的负担承受能力，以及经济发展的阶段性特征，确定税收政策目标和调整路径。
不能一味追求财政收入的最大化，也不能一味追求个人负担的最小化，要注重平衡。
二、加强税收征管和监督机制建设个税改革需要加强税收征管和监督机制建设，提高税收征缴率和遵从率，减少逃税行为。
需要完善税收征管体制，加大对逃税行为的打击力度，加强对纳税人的引导和培训，提高纳税人的税收意识和自觉性。
三、关注个税改革的社会影响和政策调整个税改革的过程中，要密切关注个税改革的社会影响，及时进行政策调整和优化。
个税的调整对经济社会发展的影响
个税的调整对经济社会发展的影响摘 要：对于今年个税起征点的调整，可能在目的及影响力上被部分人误解甚至鄙夷，但是多数人还是认为其可以唤醒公民的意识以及纳税意识，并且可以为社会谋利，可谓是“公所公有理，婆说婆有理”。
本文将重点探讨关于个税的调整对整个社会经济发展的影响。
1 简单阐述国内个人所得税税制改革的主要演进过程加，税制的完善与税收的管理都得到了阶段性的增强，从而促进了我国个人所得税税收呈逐年快速增长的趋势。
1.1 80-90年代个税的改革1994年的46.7亿元增加到了2010的4837.17亿元，这十年的时间居然增长了103.5倍。
国家税务总局的资料显示，个人所得税已经成为自1994年税制改革以来增长最快的税种，平均增幅高达48%，成为我国第四大税种，其中工薪阶层所缴个税占国家个税总收入的比重约为50%左右，工薪阶层成为个税缴纳大军，另外“贫富倒挂”的现状激起了各方的反应，个税因“劫贫济富”而被社会舆论所诟病。
80-90年代出现了最出名的个人税制改革，主要内容为1）、逐步调整储蓄存款利息征税的规定。
2）、逐步提高工资、资金所得费用扣除标准。
3）、修改了纳税申报以及自行纳税申报规定。
4）、调减了涉外人员工薪所得附加减除费用标准。
5）、调整工资所得税率结构。
6）、相应调整个体工商户以及承包承租运营所得税率级距。
1.2 新世纪元年个税改革的重大突破除费用调整税率结构和标准提高带来的双重优惠，增加了部分高收入者税负，适当降低中低收入居民的税收负担，有利于保障和改善民生,推动和维护了社会公平。
同时税负降低实际上意味着广大居民可支配收入的增加，这将缓解物价上涨对居民消费能力的影响，有效扩大内需，提高居民消费水平，促进经济持续平稳较快发展，对于构建社会主义和谐社会，加快转变经济发展方式具有重要意义。
2.如何正确看待个税对社会经济改革发展的影响2.1 个人所得税税制的实施对经济社会发展产生的影响。
不可或缺的一个重要税种，在我国其调节收入分配等作用已经显现，在未来经济社会发展中将发挥更大作用，但它现在和将来在收入分配调节领域都不可能“包打天下”。
个税改革的经济影响分析
个税改革的经济影响分析第一章介绍近年来，随着我国经济的不断发展，人民的收入水平也在逐年提高，个人所得税成为了财政收入中的重要组成部分。
为了更好地适应社会发展的需要，我国近期对个税制度实施了重要改革，并且已经取得了显著的成效。
本文旨在分析、研究个税改革对经济带来的影响。
第二章个税改革内容个税改革的主要内容包括：税率调整、起征点提高、专项扣除等措施。
其中，税率调整是最核心的，对于不同层次的劳动者实施了不同的政策，以符合不同群体的生活需求。
起征点的提高，则减轻了中低收入者的税负，并且可以给他们带来更多的实惠。
第三章经济影响在经济层面上，个税改革主要有以下几个影响：3.1 提高个人可支配收入个税改革的一个主要目的就是通过降低税负来提高个人可支配收入，让人们在享受经济发展成果的同时，更好地满足生活需求。
尤其在本次税改中，通过提高起征点和专项扣除等措施，中低收入者的收入有了更加明显的提高。
3.2 促进消费和投资随着人们可支配收入的提高，他们可以更积极地进行消费和投资行为。
这些消费和投资活动将反过来刺激经济的发展，促进了不同领域和产业的增长和壮大。
例如消费领域，人们在自己财力允许的情况下，可以多买一些奢侈品或者旅游度假等，从而拉动相关行业的发展。
类似的情况在投资领域中同样存在。
例如在股票市场，个税改革可以增加中小投资者的参与度，拉动股票市场的发展。
3.3 优化产业结构个税改革可以优化产业结构，促进经济发展的转型升级。
在企业负责人的薪资方面，税改对企业的刺激作用更大，他们可以更加稳妥地进行薪资调整，从而提高员工的绩效和士气。
同时，税改也使得高收入群体收益减少，能够一定程度抑制高收入人群的收入差距，从而有助于产业结构的优化。
第四章个税改革的启示4.1 个税改革是提高生活质量的利器随着社会经济的发展，提高生活水平已经成为社会需求的重要组成部分。
而个税改革是实现这一目标的重要手段，能够更有效地满足人民群众的生活需求。
个人所得税如何影响民生改善成效
个人所得税如何影响民生改善成效在我们的日常生活中，个人所得税是一个经常被提及的话题。
它不仅仅是国家财政收入的重要来源，更与我们每个人的生活息息相关，对民生改善成效有着多方面的影响。
首先，个人所得税的征收有助于调节收入分配。
在社会中，人们的收入水平存在差异，有些人收入较高，而有些人收入相对较低。
通过对高收入者征收较高比例的个人所得税，将一部分财富进行再分配，可以缩小贫富差距，使社会的收入分配更加公平合理。
当贫富差距缩小，社会的稳定性和和谐度会得到提高，这对于每一个普通民众来说，都意味着生活在一个更加公平、和谐的环境中。
其次，个人所得税对教育、医疗、住房等民生领域的投入有着重要的支持作用。
个人所得税所筹集的资金，一部分会被用于改善教育条件，例如建设新的学校、提高教师待遇、购置教学设备等。
这有助于提高教育质量，让更多的人能够享受到优质的教育资源，为个人的发展和未来的就业创造更好的条件。
在医疗方面，个人所得税的收入可以用于加强医疗基础设施建设，增加医疗设备的投入，提高医疗保障水平。
这意味着民众在看病就医时能够享受到更便捷、更高效的医疗服务，减轻医疗负担，特别是对于那些经济困难的家庭，能够在一定程度上避免因病致贫、因病返贫的情况发生。
住房是民生的重要方面。
个人所得税的部分资金可以投入到保障性住房的建设中，为低收入群体提供住房保障，改善他们的居住条件。
同时，也可以用于调控房地产市场，抑制房价过快上涨，让更多的人能够买得起房，实现住有所居的目标。
再者，个人所得税的政策调整可以刺激消费。
当个人所得税的税率降低或者扣除额提高时，人们手中可支配的收入增加。
这会促使人们增加消费，从而带动经济的增长。
消费的增加不仅能够提升人们的生活质量，还能促进相关产业的发展，创造更多的就业机会。
例如，人们可能会更愿意购买新的家电、电子产品，或者外出旅游、就餐等，这将带动相关行业的繁荣。
企业的发展会带来更多的就业岗位，进而增加居民的收入，形成一个良性的循环。
中国的税收结构、经济增长与收入分配
中国的税收结构、经济增长与收入分配一、本文概述本文旨在深入探讨中国的税收结构、经济增长与收入分配之间的关系。
税收作为国家治理的重要手段，对经济增长和收入分配具有显著影响。
本文将首先概述中国的税收结构，包括主要税种、税收规模及其在国民经济中的地位。
随后，文章将分析税收结构对经济增长的影响，探讨如何通过优化税收结构来促进经济增长和提高经济质量。
在此基础上，文章将进一步研究税收结构对收入分配的影响，包括税收如何调节收入分配、减少贫富差距以及促进社会公平。
本文将提出相应的政策建议，以期为中国税收制度的改革和完善提供参考。
通过对中国税收结构、经济增长与收入分配的综合分析，本文旨在揭示税收在国家经济和社会发展中的重要作用，为政策制定者提供有益启示，推动中国经济实现更加均衡、可持续的发展。
二、中国的税收结构概述中国的税收结构是一个复杂且多层次的体系，其设计旨在实现社会公平、促进经济增长和调节收入分配。
中国税收制度的主体税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、营业税、资源税等。
这些税种在税收总额中占有较大比重，对中国的经济和社会发展产生深远影响。
增值税是中国税收体系中的一大支柱，主要对商品和服务的增值部分征税，具有广泛性和普遍性的特点。
企业所得税主要针对企业盈利进行征税，对于调节企业利润、促进社会公平具有重要作用。
个人所得税则是对个人收入进行征税，有助于调节个人收入分配，实现社会公平。
消费税是对特定消费品或服务征收的税种，通过调节消费行为，影响消费者购买力和市场供需关系。
营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的税种，对于促进服务业发展、优化经济结构具有积极意义。
资源税是对开发和利用自然资源的单位和个人征收的税种，旨在保护资源、促进资源合理利用和可持续发展。
中国还实行了一系列其他税种，如房产税、车船税、印花税等，以满足不同的税收需求。
总体而言，中国的税收结构具有多元化和层次化的特点，既注重税收的公平性和效率性，又兼顾了经济增长和收入分配的调节。
个税改革的影响与意义
个税改革的影响与意义个税改革是指对个人所得税制度进行改革，通过调整税率、调整免征额、扩大税基等方式，以提高纳税人的实际收入水平，促进经济发展和社会公平。
个税改革的影响与意义主要体现在以下几个方面。
个税改革对个人收入分配产生积极影响，促进消费升级和经济增长。
个税改革有助于增加低收入者的可支配收入，降低中低收入者的税负压力，提高他们的消费能力，从而促进社会消费升级和经济增长。
通过提高高收入者的税负压力，个税改革有助于减少收入差距，促进社会公平和公正。
个税改革有助于增加人民的财产和自由意识。
个税改革从理论上讲，对高工资和高收入人群提高个税税率，有助于鼓励他们更多的投资和创业，实现自己的财务目标，并增加自己的经济自由度。
而对低收入者适当减免个税，有助于增加他们的可支配收入，改善他们的生活质量。
从而，个税改革有助于增加人民的财产和自由，提高民众的幸福感和获得感。
个税改革有助于推动产业转型升级和创新创业。
通过调整个税税率和税收优惠政策，个税改革鼓励高收入人群的创新创业活动。
高收入人群的创新创业能够推动产业转型升级，提高经济竞争力，从而促进社会经济发展。
个税改革还可以鼓励人才流动，促进人才资源的优化配置，为经济发展提供有力支撑。
个税改革有助于提高政府的财政收入和使用效率。
个税是国家财政的重要来源之一，通过适当调整个税税率和税收优惠政策，可以增加政府的财政收入，提高财政自给能力，更好地满足社会公共需求。
通过个税改革还可以减少税收优惠的滥用和管理成本，提高税收的使用效率，保障税收的及时到位，为社会保障和公共服务提供更好的保障。
个税改革对个人收入分配、消费升级、经济增长、财产和自由意识、产业转型升级和创新创业、政府财政收入和使用效率等方面都能产生积极影响。
个税改革是一项重要的经济政策，对于社会经济发展和人民生活水平的提高具有重要意义。
浅析税收和GDP增长的关系
浅析税收和GDP增长的关系【摘要】税收作为国家财政的重要组成部分，对GDP增长起着至关重要的作用。
本文通过浅析税收和GDP增长的关系，探讨了税收对经济增长的影响。
税收对GDP增长的影响是不可忽视的，通过税收政策的调节，可以促进经济活动的发展和增长。
税收对投资、消费和政府支出均有影响，进而影响整体经济的运行。
税收政策在促进经济增长中发挥着重要作用，对经济发展具有重要意义。
税收和GDP增长密切相关，税收政策的制定和实施对经济的稳定和发展起着至关重要的作用。
本文旨在通过分析税收与GDP增长的关系，探讨税收政策在经济发展中的重要性，为制定更有效的税收政策提供参考。
【关键词】税收、GDP增长、经济发展、税收政策、投资、消费、政府支出、调控、经济增长。
1. 引言1.1 税收和GDP增长的重要性税收和GDP增长是经济发展中两个重要的方面，二者之间存在着密切的关系。
税收是政府获取财政收入的重要途径，通过征收税收，政府能够提供公共服务、推动社会发展。
而GDP增长则是衡量一个国家经济发展水平的重要指标，反映了国民经济总量的增长情况。
税收和GDP增长之间的关系不仅仅体现在税收对经济增长的影响上，更体现在它们共同构成了经济运行的重要机制。
税收对于GDP增长有着直接和间接的影响。
税收的增加可以提高政府的财政收入，从而增加政府支出，促进经济发展。
高税收率可能会抑制企业和个人的生产和消费活动，对经济发展产生负面影响。
税收政策的制定需要兼顾税收的增加和对经济的促进。
税收和GDP增长是相互依存、相互影响的。
税收政策的合理制定对于推动经济增长、实现经济可持续发展具有重要意义。
通过深入研究税收和GDP增长之间的关系，可以更好地指导税收政策的制定，促进经济发展的持续增长。
税收和GDP增长的重要性不可低估，只有在这两方面的积极作用相互协调下，经济发展才能实现良性循环。
2. 正文2.1 税收对GDP增长的影响税收对GDP增长的影响是一个复杂而重要的议题，税收作为政府的主要财政收入来源，在一定程度上也影响着国家经济的发展和增长。
税收政策对经济的作用
税收政策对经济的作用税收政策作为国家宏观经济调控的重要手段之一，对经济发展起着至关重要的作用。
通过合理制定税收政策，可以促进经济增长、调节收入分配、优化资源配置、推动产业升级、促进社会公平等方面发挥积极作用。
本文将从多个角度探讨税收政策对经济的作用。
首先，税收政策可以促进经济增长。
通过税收政策的调整，政府可以刺激消费、投资和出口，从而拉动经济增长。
例如，降低企业所得税率可以减轻企业负担，激励企业增加投资，扩大生产规模，促进经济增长。
此外，通过减免个人所得税等方式，可以增加居民可支配收入，提升消费水平，进而拉动内需，促进经济增长。
其次，税收政策可以调节收入分配。
通过税收政策的调整，政府可以实现收入再分配，缩小贫富差距，促进社会公平。
例如，采取渐进税率制度，加大对高收入者的税收征收力度，减轻低收入者的税负，有利于实现收入再分配，促进社会公平。
此外，通过税收政策引导企业合理分配利润，保障劳动者合法权益，也有利于调节收入分配。
第三，税收政策可以优化资源配置。
通过税收政策的引导作用，政府可以调动各方面的积极性，优化资源配置，提高资源利用效率。
例如，通过对环境污染排放征收排污税，可以引导企业减少污染排放，推动绿色发展，优化资源配置。
此外，通过税收优惠政策吸引外商投资，引进先进技术和管理经验，也有利于优化资源配置，促进产业升级。
第四，税收政策可以推动产业升级。
通过税收政策的引导作用，政府可以促进产业结构调整，推动产业升级。
例如，通过对高新技术企业给予税收优惠政策，可以吸引更多企业增加研发投入，推动技术创新，促进产业升级。
此外，通过对传统产业加大税收征收力度，引导企业转型升级，也有利于推动产业升级，提升产业竞争力。
综上所述，税收政策对经济的作用是多方面的，既可以促进经济增长，又可以调节收入分配，优化资源配置，推动产业升级，促进社会公平。
因此，政府在制定税收政策时，应该综合考虑各方面因素，科学合理地制定税收政策，以实现经济可持续发展和社会和谐稳定。
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浅析个人所得税与经济增长 摘要:随着近年来我国税收呈现高增长态势,税收问题引起了社会各界的广泛关注。在快速增长的税收收入中,个人所得税又是其中增长最快的税种之一。我们都知道个人所得税总收入中65%以上来自工薪阶层,也就是说,以工资为主要收入来源、以存款为主要投资方式的工薪阶层成为了所得税的纳税主体。而当前我国最大的民生问题就是如何实现就业和低收入者的收入增长,在现有基础上适当减税,才能促进国民经济健康发展。 关键词:个人所得税 经济增长 1.问题的提出 随着近年来我国税收呈现高增长态势,税收问题引起了社会各界的广泛关注。在快速增长的税收收入中,个人所得税又是其中增长最快的税种之一。 我国个人所得税是于1980年为了适应改革开放维护国家税收权益、调节收入分配的需要而产生,我国个人所得税在我国经济社会发展中曾起过重大积极作用,但随着改革开放的深入和经济的发展,我国个税制度虽不断调整但其制度设计仍不能实现所得税在组织收入、收入分配和经济稳定的作用。我们都知道个人所得税总收入中65%以上来自工薪阶层,也就是说,以工资为主要收入来源、以存款为主要投资方式的工薪阶层成为了所得税的纳税主体。而当前我国最大的民生问题就是如何实现就业和低收入者的收入增长,在现有基础上适当减税,才能促进国民经济健康发展。 2.基本的模型 新经济增长理论的两个代表人物是保罗罗默和罗伯特卢卡斯。新经济增长理论主要讨论技术知识的内生化以及如何在模型中体现技术知识的问题,认为经济长期增长的驱动力在于内生化的技术知识或人力资本存量的积累,从不同侧面讨论了技术进步与经济行为的关系。这一理论主要有2种研究思路:第1种称为知识积累模型;第2种称为人力资本模型。 他们的内生经济增长理论是新经济增长理论的代表。其中罗默提出的是技术进步内生化的知识积累模型,而卢卡斯提出的是内生化的人力资本模型。 2.1知识积累模型和人力资本模型 2.1.1知识积累模型结论 罗默等人认为知识和人力资本是“增长的发动机”,知识和人力资本正的外部效应持续积累,必然会促进经济增长,因此建议政府加大对研发的投入与补贴。 2.1.2人力资本模型结论 人力资本是由特定工人的能力、技能和知识构成,通常采用达到工作年龄时,接受正规教育的年数来度量。人力资本通过以下方式推动经济增长:人力资本的增加可以提高机器设备的操作水平,使现代化机器设备的使用成为现实并提高使用效率;人力资本的增加可以提高管理水平,其结果是提高投入产出率;人力资本的增加可以提高技术的产出,进而推动经济的增长。 卢卡斯的人力资本理论,解释了资本和劳动力在国际间的流动主要表现为从低收入国家到发达国家,由此,也应采取相关政策鼓励人力资本的积累,加大基础教育,高等教育、职业技能教育的投入。 小结:发挥人力资本、知识和技术进步的作用 教育和知识对经济增长产生推动力,而他们对生产的直接作用是通过技术来实现的。一国的长期经济增长率基本上取决于技术进步的速度,对发展中国家来说 进行人力资本投资,改善劳动力的素质,不仅可以提高本国资本的利用效率,而且可以有效的利用外资,加速技术吸收和转移。 2.2国外税收与经济增长关系实证分析的结论 前世界银行工业部顾问基思马斯顿对税收与经济增长之间的关系进行了实证分析。他选择21个国家作为样本,按经济发展的不同水平分成10组(美国单列),在每组中有一个高税负国和低税负国。通过比较分析,揭示了宏观税负与经济增长有以下关系:低税负国家的人均国内生产总值(gdp)增长率大于高税负国家。按非加权平均计算,10个低税负国,gdp年增长率为7.3%;10个高税负国,gdp年增长率为1.6%,其中有两个国家是负数。通过回归分析得出,税收与经济增长变量之间的关系为:税收占国内生产总值的比重每增加1个百分点,经济增长率就下降0.36个百分点。 结论:宏观税负与经济增长负相关,高税收负担是以牺牲经济增长为代价的,这几乎成为了一个普遍的规律,而对低收入国家来说,降低宏观税负对经济增长的影响则极为明显。 2.3通过以上两方面的分析可以得出的结论:如果减掉的税收可促进教育投资、刺激生产积极性的话,那么是可以促进经济增长的。如果政府采取的低税负的政策可以长期执行下去,并且形成人们的心理预期,不仅可减少监管成本,还可促使慈善事业的发展。 2.4如何通过减税促进经济增长 2.4.1分析的思路: 本文将社会成员简单的分为两部分:富人和穷人,而在富人中又可分为两部分,老钱和新钱。通过此方法全体社会成员就划分为三类,即穷人、新钱和老钱。 在这里我们给出老钱和新钱的定义: 老钱——通过继承而得到的财富,拥有“老钱”者才可成为上层阶级。 新钱——依靠自身奋斗而挣得的财富,拥有“新钱”者被视为财富新贵。 在不同国家和地区中,随着市场经济的发展人们对自己在社会中地位的决定标准也越来越具有趋同性。社会成员都是希望从社会的底层,通过自己的奋斗获得财富,并在以后的时间能够保持财富的持续性。在财富不断积累的同时他们会逐渐意识到自己的社会责任,把自己的一部分财富返还给社会以实现物质财富到精神财富的转变,这也是越来越多各种慈善基金建立的原因。 简单地说,即:社会成员的期望模式:穷人→新钱→老钱 2.4.2减税对不同成员的影响 (1)穷人所减的税收:消费和提高教育的投入 国家个人所得税的减收意味着工薪阶层可支配收入的增加。根据西方经济学中对国民收入的研究,消费是收入的函数。居民收入水平的高低、对未来收入的预期以及即期可实现的购买力,在相当程度上决定消费需求的大小和强弱。 我国居民目前处于负利率时代,适当地提高起征点甚至降低个人所得税税率,可以提高居民的可支配收入,增加消费以促进经济的发展。在人民币升值预期的大背景下通过消费带动经济的可持续发展已成趋势。 从穷人到新钱的实现,很大程度上取决于受教育程度的提高。众所周知,教育成本的不断提高已经成为家庭最为重要的支出。教育培养机制的改革使得高等教育的成本绝大部分由受教育者自己支出,这使得家庭的支出负担不断加重,由于学费无法筹集而放弃受教育的例子也屡见不鲜。降低个人所得税,减轻工薪阶层教育成本的负担,进而提高整体公民的受教育程度。长远看可以从知识、人力资本方面促进经济的发展。 (2)新钱拥有者:减税提高其劳动积极性 2007年上半年,全国城镇固定资产投资58436亿元,同比增长26.8%。减税有利于减小政府投资,而鼓励社会投资,使我国的投资机构更合理。 虽然新钱拥有者完全可以负担教育投入,但所减的税收会提高其劳动积极性,刺激他去创造更多的财富,增加就业机会促进经济增长。同时对其能够真正地进入老钱拥有者的地位创造了条件。 (3)老钱拥有者:较轻的税负可以保证财产的稳定性,促进慈善事业的发展 所谓慈善基金会,就是“将私人财富用于公共事业的合法社会组织”,主要资助教育、文化、科学、医疗、公共卫生和其他社会福利事业。其中,教育和医疗卫生始终是基金会关注的重点。19世纪末、20世纪初美国经济的快速增长造就了一批百万富翁,他们积聚了巨额的财富,这为他们创办大型善慈基金会奠定了物质基础。 在一些发达国家,慈善事业等第三次分配的总量大概占gdp的3%～5%,而在我们国家现在只占0.1%;在美国,从事与慈善、社会公益事业相关的工作人数大约占了就业人口的10%,如果我们国家慈善事业发展到如此程度,将创造上亿个就业岗位。显然,在美国这个崇尚资本、追求利润最大化的社会里,富豪们思想境界的“升华”,自有多种原因。至少,对于务实的巨富而言,税收制度就是促使其“从善”的一个重要客观因素。有统计表明,税收制度对慈善事业的倾斜,导致美国一半以上的慈善捐款都源于个人。
慈善事业在构建和谐社会过程中具有重要的作用,全社会应大力倡导慈善文化。但目前人人参与慈善的社会风气还未形成,国内的企业家还处于成长阶段,政府应该因势利导,建立和完善相关法律和法规体系,通过免税或减税等政策以鼓励捐赠,使蕴藏在民间的财富和积极性有方便而畅通的渠道发挥出来。 3. 我国与其他国家的个人所得税的比较 3.1其他国家减税趋势 (1)美国 2008年1月美国国会众议院日前通过了由布什政府主张的1460亿美元的经济刺激计划。根据方案,美国将为单身的美国纳税人提供最高600美元的退税。方案中包括了鼓励企业投资新设备的若干税收优惠政策。 美国的税率是按照家庭来算税的,此外在美国个人所得税制中,还有许多扣除、减免等优惠规定,随着时间推移,优惠规定越来越多。 (2)德国 近几年,德国个人所得税的缴纳比例呈下降趋势。1998年,个人所得税的比率最高为个人收入的53%,但到2000年,个人收入所得税的最高比率已经下降到42%,而最低个人收入所得税的比率也已经从1998年的25.9%下降到2005年的15%。 德国政府对不同家庭情况采取不同的个人所得税起征点。个人所得税的类别根据纳税人的家庭状况加以区分,如单身、已婚无孩子、已婚有孩子等。因而,个人所得税有着德国预防经济波动“自动稳定器”之称谓。 (3)法国 法国从2007开始执行新的个人所得税税率表,新的个人所得税率由7个档次改为5个档次,与法国现行的个人所得税相比,新方案不仅简化了税率档次,而且降低了税率。据测算,这项改革的减税总额为35亿欧元,特别是月收入在1000欧元至3500欧元的工薪者将比过去少纳税10%至12%。新方案还规定,个人缴纳各种直接税(包括个人所得税、地方税、财富税等)的总额不得超过个人收入的60%。 (4)香港 香港是全世界个人所得税税率最低的地区之一,2007年10月香港政府宣布将在下财年将个人所得税率由目前的16%下调至15%。 在香港,个人所得税制十分简单,扣除最低个人生活收入免税部分之外,无论你的收入多少,其税率一律为15%。而且个人所得税的交纳并非如国内由单位代缴代扣,而是由个人拿着收入报税单自行到税务局交纳。 (5)日本 从70年代到现在,日本个人所得税的税率结构逐渐简化、最高税率大大降低。由70年代的实行19级超额累进税率,最高税率为75%;到1999年,累进税率的档次减少到4档,最高税率下降到37%,从而形成日本现行的个人所得税率结构。 此外,英国、意大利、澳大利亚、比利时、瑞典、俄罗斯、印度、巴基斯坦、沙特阿拉伯、以色列、印度尼西亚、马来西亚、希腊、捷克等国家也纷纷采取了减税措施。 之所以出现全球性的减税趋势,其原因主要有:第一,应对经济全球化带来的国际竞争的加剧,通过减税提高本国企业的国际竞争力。第二,应对世界性的经济增速减缓和滑坡,把减税作为刺激需求