初级会计实务(2017) 第06章 利润
初级会计实务第六章利润习题讲解
第六章利润一、单项选择题1、下列各项，影响当期利润表中营业利润的是（）。
A、固定资产盘盈B、无形资产出售损失C、无形资产减值损失D、转销确实无法支付的应付账款2、某企业在2013年12月31日处置一项固定资产，取得价款300万元。
该固定资产是企业在2010年1月1日购入的，其账面原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为4000元，按双倍余额递减法计提折旧。
该项固定资产未计提减值准备。
假定不考虑相关税费，企业处置该项固定资产确认的营业外收入为（）万元。
A、300B、289C、189D、2303、某企业2014年应交所得税1 000万元；递延所得税资产年初余额为500万元，年末余额为600万元；递延所得税负债年初余额为800万元，年末余额为600万元。
假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2014年应确认的所得税费用的金额为（）万元。
A、1 000B、1 100C、900D、7004、下列错误的会计事项，只影响“营业利润”而不影响“利润总额”的是（）。
A、将投资收益错登为“其他业务收入”B、将罚款支出错登为“其他业务成本”C、将定额内损耗的存货盘亏错登为“销售费用”D、将出售原材料的成本错登为“主营业务成本”5、下列交易或事项中，不应确认为营业外收入的是（）。
A、捐赠利得B、收到与收益有关的政府补助C、出售无形资产的净收益D、转让无形资产使用权的收益6、企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入（）。
A、资本公积B、其他应付款C、营业外收入D、其他业务收入7、某企业收到用于补偿已发生费用的政府补助，应在取得时计入（）。
A、营业外收入B、递延收益C、其他业务收入D、其他应收款8、下列各项中，不应计入营业外收入的是（）。
A、债务重组利得B、处置固定资产净收益C、收发差错造成存货盘盈D、确实无法支付的应付账款9、根据税法规定，下列各项中，应予纳税调减的项目是（）。
2017年初级会计职称《初级会计实务》考点精华：利润分配
2017年初级会计职称《初级会计实务》考点精华：利润分配利润分配可供分配的利润=当年实现的净利润(或净亏损)+年初未分配利润(或-年初未弥补亏损)+其他转入可供投资者分配的利润=可供分配的利润-提取的法定盈余公积-提取的任意盈余公积【单选题】2014年1月1日某企业所有者权益情况如下：实收资本1000万元，资本公积100万元，其他综合收益100万元，盈余公积90万元，未分配利润810万元。
则该企业2014年1月1日留存收益为()万元。
A.900B.1100C.2100D.810【答案】A【解析】企业的留存收益包括盈余公积和未分配利润，所以该企业2014年1月1日留存收益=90+810=900(万元)。
【单选题】某企业年初未分配利润贷方余额为200万元，本年实现净利润1000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积50万元，向投资者分配利润80万元，该企业年末可供分配的利润为()万元。
A.1200B.1100C.1050D.1000【答案】A【解析】企业当年实现的净利润(或净亏损)加上年初未分配利润(或减年初未弥补亏损)和其他转入后的余额，为企业可供分配的利润，所以该企业年末可供分配的利润=1000+200=1200(万元)。
【单选题】某企业年初未分配利润贷方余额为200万元，本年实现净利润1000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积50万元，向投资者分配利润80万元，该企业年末可供投资者分配的利润为()万元。
A.1200B.1100C.1050D.1000【答案】C【解析】企业当年实现的净利润(或净亏损)加上年初未分配利润(或减年初未弥补亏损)和其他转入后的余额，再减去提取的盈余公积数额为企业可供投资者分配的利润。
该企业年末可供投资者分配的利润=1000+200-1000×10%-50=1050(万元)。
【多选题】下列各项，不会引起所有者权益总额发生增减变动的有()。
初级会计职称 《初级会计实务》 马贞 预科班 第六章 利润--35
第六章利润利润是指企业在一定会计期间的经营成果。
利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失（营业外收入、营业外支出）等。
考点提示：1.营业利润、利润总额、净利润的公式（客观题）2.营业外收入、营业外支出的核算范围（客观题）3.所得税的核算（客观题）一、利润的构成（掌握）营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额—所得税费用【例题1-单选题】某企业20×7年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5万元，资产减值损失为2万元，投资收益为10万元。
假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。
（2007年考题）A.13B.15C.18D.23【答案】D【解析】该企业当月的营业利润=100-80-5-2+10=23万元。
【例题2-多选题】下列各项中，影响企业利润总额的有（）。
A.处置无形资产净收益B.出租包装物取得的收入C.接受公益性捐赠利得D.所得税费用【答案】ABC第一节营业外收支一、营业外收入（掌握）营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得，包括：1.非流动资产处置利得（固定资产、无形资产的处置利得）；2.政府补助；3.盘盈利得（仅限于无法查明原因的现金盘盈）；4.捐赠利得；5.债务重组利得；6.确实无法支付的应付款项。
二、营业外支出（掌握）营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括：1.非流动资产处置损失；2.盘亏损失（非正常原因造成的盘亏）；3.捐赠支出；4.债务重组损失；5.罚款支出非常损失（违约金、罚款、滞纳金）。
【例题1-单选题】下列各项中，不应计入营业外收入的是（）。
（2010年）A.债务重组利得B.处置固定资产净收益C.收发差错造成存货盘盈D.确实无法支付的应付账款【答案】C【例题2-单选题】下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是（）。
初级会计务大纲第六章
初级会计务大纲第六章《初级会计实务》考试大纲——第六章利润[基本要求]（一）掌握利润的构成及其主要内容（二）掌握营业外收入、营业外支出的核算内容及账务处理（三）掌握应交所得税、所得税费用的计算及账务处理（四）掌握本年利润的结转方法及账务处理[考试内容]利润是企业在一定会计期间的经营成果。
利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。
未计入当期利润的利得和损失扣除所得税影响后的净额计入其他综合收益项目。
净利润与其他综合收益的合计金额为综合收益总额。
利得是由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。
损失是由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。
与利润相关的计算公式主要如下：（一）营业利润营业利润＝营业收入一营业成本一营业税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益（一公允价值变动损失）+投资收益（一投资损失）其中：营业收入是企业经营业务所确认的收入总额，包括主营业务收入和其他业务收入。
营业成本是企业经营业务所发生的实际成本总额，包括主营业务成本和其他业务成本。
资产减值损失是企业计提各项资产减值准备所形成的损失。
公允价值变动收益（或损失）是企业交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得（或损失）。
投资收益（或损失）是企业以各种方式对外投资所取得的收益（或发生的损失）。
（二）利润总额利润总额＝营业利润+营业外收入一营业外支出营业外收入是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得。
营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失。
（三）净利润净利润＝利润总额一所得税费用其中，所得税费用是企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
第一节营业外收支一、营业外收入（一）营业外收入的核算内容营业外收入是企业确认的与其日常活动无直接关系的各项利得，主要包括非流动资产处置利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。
【精品】初级会计实务第一轮收入、费用和利润第六讲：利润
贷：原材料270000
（2）批准处理时：
借：营业外支出270000
贷：待处理财产损溢270000
【例5－43】某企业用银行存款支付税款滞纳金30000元，应编制如下会计分录：
借：营业外支出30000
贷：银行存款30000
（3）期末结转（无余额）：
借：本年利润
贷：营业外支出
企业所得税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
（3）企业已计入当期费用但超过税法规定标准的职工福利费（工资总额×14%）、工会经费（工资总额×2%）、职工教育经费（工资总额×8%）、公益性捐赠支出（利润总额×12%）、广告费和业务宣传费（营业收入×15%）等
纳税调整减少额
（1）国债利息收入
（2）前五年内未弥补亏损等
【例5－45】甲公司2018年度利润总额（税前会计利润）为19 800000元，所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金为2000000元，职工福利费300000元，工会经费50000元，职工教育经费100000元；经查，甲公司当年营业外支出中有120000元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。
A.债务重组利得
B.接受捐赠利得
C.固定资产盘盈利得
D.交易性金融资产处置收益
【答案】AB
（二）营业外支出
1.营业外支出的核算内容
营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产毁损报废损失（自然灾害）、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出、非货币性资产交换损失、债务重组损失等。
第六章利润2017(课后习题) (1) (1)
第六章 利 润一、单项选择题 1、下列各科目，年末可有余额的是（ A、公允价值变动损益 B、所得税费用 C、本年利润 D、长期待摊费用）。
2、某企业本期营业收入 1000 万元，营业成本 800 万元，管理费用 20 万元，销 售费用 35 万元，资产减值损失 40 万元，投资收益 45 万元，营业外收入 15 万元， 营业外支出 10 万元，所得税费用 32 万元。
假定不考虑其他因素，该企业本期营 业利润为（ ）万元。
A、123 B、200 C、150 D、1553、下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是（ A、公益性捐赠支出 B、不能税前扣除的政策性罚款 C、固定资产盘亏损失 D、固定资产减值损失）。
4、甲企业 2015 年取得了国库券投资的利息 30000 元，其他公司债券投资利息 70000 元，全年税前利润为 690000 元，所得税税率为 25％。
若无其他纳税调整 项目，则 2015 年该企业的净利润为（ ）元。
A、542500 B、442500 C、525000 D、495000二、多项选择题 1、下列各项中，既影响营业利润又影响利润总额的业务有（ A、计提坏账准备 B、对外捐赠固定资产 C、计提所得税费用 D、转让股票所得收益）。
2、下列项目中，作为当期营业利润抵减项目的有（ A、产品广告费 B、转让无形资产所有权净收益 C、增值税 D、计提的坏账准备）。
3、下列各项，影响当期利润表中净利润的有（ A、对外捐赠无形资产 B、确认所得税费用 C、固定资产盘亏净损失 D、固定资产出售利得）。
4、下列各项中，会导致当期营业利润增加的有（ A、作为销售方负担的运费 B、转让股权投资获得的收益 C、交易性金融资产期末公允价值增加额 D、取得的罚款收入）。
三、判断题 1、年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细 科目应当无余额。
（ ）对错2、企业取得与资产相关的政府补助时，应一次性全额计入营业外收入。
初级会计实务第六章
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图示
【例题】某企业20×8年度利润总额为315万元；经查，国债利息收
入为15万元；违约罚款10万元。假定该企业无其他纳税调整项目，
适用的所得税税率为25%。该企业20×8年所得税费用为（ ）万元。
A.75
B.77.5
C.78.5
D.81.5
『正确答案』B
.
（五）熟悉结转本年利润的方法
一、利润的构成 利润，是指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费
用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。 1.营业利润 营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用
－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公 允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）
D.155
『正确答案』C
『答案解析』企业本期营业利润＝1 000－800－20－35－40＋45
＝150（万元）
.
二、营业外收支 营业外收入包括非流动资产处置利得、盘盈利得（除固定资产
盘盈外）、罚没利得、捐赠利得等。
【例题】下列各项中，不应确认为营业外收入的有（ ）。
A.存货盘盈
B.固定资产出租收入
计算范围内。
【例题】某企业本期营业收入1 000万元，营业成本800万元，管理
费用为20万元，销售费用35万元，资产减值损失40万元，投资收益
为45万元，营业外收入15万元，营业外支出10万元，所得税费用为
32万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（ ）万元。
A.123
B.200 C.150
税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除； 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准 予扣除：企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准 予扣除，除国务院、税务主管部门等另有规定外，企业发生的职工 教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过 部分准予结转以后纳税年度扣除。
初级会计资格考试辅导初级会计实务 (第六章)
第六章利润★回忆利润表考情分析本章是《初级会计实务》中一般重要的一章，主要介绍的是反映企业经营成果的三个会计要素中的利润要素。
考试题型覆盖了单选、多选等题型。
【知识点】利润概述利润是指企业在一定会计期间的经营成果。
利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。
利润=收入-费用+利得-损失未计入当期利润的利得和损失扣除所得税影响后的净额计入其他综合收益项目。
利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。
损失是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。
【知识点】营业利润营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）（★记住利润表）【例题·多选题】下列各项，影响企业营业利润的有（）。
A.管理费用B.财务费用C.所得税费用D.资产减值损失『正确答案』ABD『答案解析』所得税费用影响净利润，不影响营业利润。
【例题·多选题】（2011年）下列各项中，影响当期营业利润的有（）。
A.所得税费用B.固定资产减值损失C.销售商品收入D.投资性房地产公允价值变动收益『正确答案』BCD『答案解析』所得税费用在利润总额之后列示，不会影响营业利润；固定资产减值损失计入当期资产减值损失；销售商品收入计入营业收入；投资性房地产公允价值变动收益计入当期公允价值变动损益。
【知识点】利润总额利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出【例题·多选题】下列各项，影响当期利润表中利润总额的有（）。
A.固定资产盘盈B.确认所得税费用C.对外捐赠固定资产D.无形资产出售利得『正确答案』CD『答案解析』按新准则规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目，不涉及营业外收入问题。
所得税费用影响净利润。
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初级会计实务（2017）第六章利润一、单项选择题1.下列各项中，不影响企业营业利润的是（）。
A.销售商品收入B.出售不单独计价包装物成本C.出售无形资产的净损失D.确认的存货跌价准备2.下列各项中，不会引起企业利润总额发生增减变动的是（）。
A.计提存货跌价准备B.确认劳务收入C.确认所得税费用D.取得持有国债的利息收入3.某企业2017年度实现主营业务收入300万元，主营业务成本100万元，其他业务收入200万元，其他业务成本80万元，计提的资产减值损失48万元，计提消费税15万元，发生的生产车间固定资产日常修理费用8万元，广告费12万元，行政罚款8万元，国债利息收入51万元，则该企业2017年度税前会计利润为（）万元。
A.296B.280C.260D.2374.2017年12月31日，某企业将自用建筑物转为投资性房地产对外出租，采用成本模式计量，转换日，该建筑物账面价值为2100万元，尚可使用25年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧。
按照租赁合同，每年收取租金100万元，不考虑其他因素，对该企业2017年营业利润的影响金额为（）万元。
A.80B.100C.16D.205.以下各项中，不应计入营业外收入的是（）。
A.政府补助B.捐赠利得C.债务重组利得D.固定资产盘盈6.企业收到与资产相关的政府补助时，下列各项中，会计处理正确的是（）。
A.借记“递延收益”科目，贷记“主营业务收入”科目B.借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目C.借记“银行存款”科目，贷记“递延收益”科目D.借记“递延收益”科目，贷记“其他业务收入”科目7.甲公司是一家生产环保设备的龙头企业，按照规定从2017年第二季度开始享受地方财政贴息补助，2017年6月底收到财政部门拨付的第二季度贴息款30万元，7月初又收到第三季度的贴息款30万元，则截止到2017年7月底，甲公司应该计入营业外收入的政府补贴为（）万元。
A.30B.40C.50D.608.某企业2017年1月10日完成政府下达的技能培训任务收到政府补助资金20万元；5月1日收到财政部门拨付的用于购买环保设备的补助款400万元；7月1日收到财政部门拨付的经营借款贴息补助15万元。
假定不考虑其他因素，2017年该企业获得的与收益相关的政府补助金额为（）万元。
A.20B.415C.435D.359.下列各项中，不影响利润表中营业利润的是（）。
A.对产成品计提的资产减值损失B.无法查明原因的现金短缺C.管理不善导致原材料盘亏净损失D.地震造成产品的毁损净损失10.甲公司2017年10月发生如下交易事项：销售商品取得收入80万元，出售原材料取得收入30万元，转销确实无法支付的应付账款15万元，收到的税费返还为8万元，则甲公司2017年10月应计入营业外收入的金额为（）万元。
A.133B.45C.23D.1511.2017年5月1日，W企业开始研究开发一项微波新技术，当月共发生研发支出350万元，其中，费用化的金额150万元，符合资本化条件的金额200万元。
5月末，研发活动尚未完成。
该项目在2017年5月计入利润表的金额是（）万元。
A.0B.150C.200D.35012.下列各项中，不应计入营业外支出的是（）。
A.无形资产处置损失B.存货自然灾害损失C.固定资产处置净损失D.长期股权投资处置损失13.报经批准后计入营业外支出的是（）。
A.结转售出材料的成本B.采购原材料运输途中合理损耗C.管理原因导致的原材料盘亏D.自然灾害导致的原材料损失14.某公司因雷电造成损失共计250万元，其中流动资产100万元，非流动资产150万，获得保险公司赔偿80万元，计入营业外支出的金额为（）万元。
A.250B.170C.150D.8015.A公司2017年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费20万元）。
递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末数为3万元。
适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2017年度应纳税所得额为（）万元。
A.294B.295C.221.25D.220.516.A公司2017年度利润总额为500万元，递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。
适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2017年度应交所得税为（）万元。
A.475B.125C.130D.126.2517.某企业2017年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。
当年按税法核定的业务招待费为15万元，实际发生业务招待费为20万元。
假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2017年所得税费用为（）万元。
A.23.75B.25C.22.5D.28.7518.W公司2017年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。
则W公司2017年应确认的所得税费用金额为（）万元。
A.20B.25C.30D.5019.某企业2017年度实现主营业务收入200万元，主营业务成本160万元，其他业务收入120万元，其他业务成本80万元，计提的资产减值损失48万元，营业税金及附加15万元，销售费用6万元，管理费用12万元，实现的投资收益24万元，行政罚款8万元，假定不考虑其他因素，则该企业2017年12月31日结转后“本年利润”科目余额为（）万元。
A.23B.15C.0D.-120.下列各项中，关于结转本年利润的方法表述不正确的是（）。
A.表结法减少了月末转账环节工作量，且不影响利润表的编制B.账结法无需每月编制转账凭证，仅在年末一次性编制C.表结法下每月月末需将损益类科目本月发生额合计数填入利润表的本月数栏目D.期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种21.下列各项中，期末不能转入“本年利润”科目的是（）。
A.主营业务成本B.资产减值损失C.生产成本D.投资收益22.甲企业2017年度实现的主营业务收入2000万元，发生的主营业务成本1600万元，其他业务收入800万元，其他业务成本600万元，生产成本150万元，计提的固定资产减值损失120万元。
假定不考虑其他因素，则甲企业2017年12月31日“本年利润”科目余额为（）万元。
A.600B.330C.480D.45023.某公司处置一台旧设备，取得价款100万元，发生清理费用4万元，支付增值税6万元。
该设备原值为200万元，已提折旧60万元。
假定不考虑其他因素，处置该设备影响当期损益的金额为（）万元。
A.-40B.-45C.-50D.5024.下列各项中，期末不能转入“本年利润”科目的是（）。
A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用25.DA公司2017年5月主营业务收入50万元，主营业务成本40万元，管理费用5万元，公允价值变动收益5万元，投资收益6万元，所得税费用5万元。
假定不考虑其他因素，DA 公司2017年5月的营业利润为（）万元。
A.21B.11C.16D.10二、多项选择题1.下列项目中，属于直接计入当期利润的利得和损失的有（）。
A.财务费用B.管理费用C.营业外支出D.营业外收入2.以下利润的有关计算公式中，表达正确的有（）。
A.利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用B.利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+营业外收入-营业外支出C.净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出D.综合收益总额=净利润+其他综合收益的税后净额3.下列各项中，影响企业当期营业利润的有（）。
A.车间使用固定资产的日常修理费用B.计提的车间机器设备减值损失C.出租机器设备取得的收入D.车间使用固定资产的折旧费4.下列各项中，影响企业营业利润的有（）。
A.销售商品发生的展览费B.出售单独计价的包装物取得的净收入C.出售固定资产的净损失D.确认的资产减值损失5.下列各项中，影响企业营业利润的有（）。
A.处置无形资产净收益B.出租包装物取得的收入C.所得税费用D.经营租出固定资产的折旧额6.企业的营业收入包括（）。
A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益7.以下不属于企业营业成本的有（）。
A.资产减值损失B.公允价值变动损失C.其他业务成本D.主营业务成本8.下列各项中，应确认为企业利得的有（）。
A.原材料的盘盈B.出租厂房取得的收入C.非货币性资产交换利得D.无法查明原因的现金溢余9.下列各项中，应计入营业外收入的有（）。
A.按期分配政府补助的递延收益B.产成品收发计量差错形成的存货盘盈C.大型设备盘盈利得D.转销确实无法支付的应付账款10.下列各项中，属于企业损失的有（）。
A.罚款支出B.公益性捐赠支出C.固定资产盘亏D.销售原材料取得的价款小于成本11.企业收到的先征后返的增值税，可能涉及到的会计科目有（）。
A.其他应收款B.营业外收入C.递延收益D.银行存款12.下列各项中，期末需要转入“本年利润”科目的有（）。
A.主营业务收入B.主营业务成本C.生产成本D.制造费用13.下列各项中，计入营业外支出的有（）。
A.诉讼案件败诉赔偿费B.捐建希望小学支出C.税收罚款支出D.出售长期股权投资的净损失14.下列各项中，应该确认为营业外支出的有（）。
A.因管理不善造成的原材料损失B.向慈善机构支付的捐赠款C.因自然灾害造成的原材料损失扣除保险公司赔偿的部分D.企业的非货币性资产交换损失15.下列各项中，通过“投资收益”科目核算的有（）。
A.出售交易性金融资产的净收益B.出售长期股权投资的净损失C.出售投资性房地产的收入D.出售固定资产的净收益16.以下不影响利润表中“公允价值变动收益”项目的有（）。
A.长期股权投资的公允价值上升B.交易性金融资产的公允价值下降C.以公允价值计量的投资性房地产的公允价值上升D.以成本模式计量的投资性房地产的公允价值下降17.下列各项费用和收益，影响企业营业利润增减变动的有（）。
A.营业收入B.营业成本C.投资收益D.期间费用18.W公司2017年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。
则W公司2017年会计处理正确的有（）。
A.借：所得税费用 150贷：应交税费——应交所得税 150递延所得税资产10递延所得税负债10B.借：应交税费——应交所得税 150贷：应交税费——应交所得税 130递延所得税资产10递延所得税负债10C.借：所得税费用 130递延所得税资产10递延所得税负债10贷：应交税费——应交所得税 150D.借：应交税费——应交所得税 150贷：银行存款 15019.在表结法下，年末结账后下列会计科目无余额的有（）。