财务管理项目PPT课件
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《财务管理项目》课件
财务预算的执行与控制
总结词
详细描述财务预算执行与控制的方法和技巧。
详细描述
财务预算的执行与控制是确保预算目标得以实现的重要 环节。首先，要建立健全的财务预算管理制度，明确各 级责任主体的职责和权限，确保预算执行的顺利进行； 其次，加强预算执行的监控和分析，及时发现和解决预 算执行中存在的问题；再次，采用信息化手段，建立预 算管理系统，实现预算信息的实时监控和分析；最后， 加强内部审计和考核，对预算执行情况进行监督和评价 ，确保预算目标的实现。
《财务管理项目》ppt课件
目录
• 项目背景介绍 • 财务管理基础知识 • 财务分析方法 • 财务预算与控制 • 财务风险管理 • 财务决策与投资分析
01
项目背景介绍
项目概述
项目名称
《财务管理项目》
项目目的
提高学员的财务管理知识和技能，培养学员具备 独立进行财务分析和决策的能力。
项目适用对象
企业管理人员、财务人员、投资者等对财务管理 感兴趣的人士。
项目目标
01
02
03
04
掌握财务管理的核心概念和基 本原理。
了解企业财务报表的编制和分 析方法。
掌握财务决策的方法和技巧， 提高决策水平。
培养学员具备独立思考和解决 问题的能力，提高财务素养。
项目背景
随着经济的发展和企业竞争的加剧，财务管理在企业运营中的作用越来越重要。
目前，许多企业在财务管理方面存在诸多问题，如财务报表不规范、财务决策失误 等，这些问题严重影响了企业的可持续发展。
02
采用比较资本成本法、权衡理论等决策方法，选择最佳的资本
结构方案。
资本结构决策流程
03
从分析企业现有资本结构、预测资金需求到选择融资方式，实
2024版年度财务管理完整版电子课件
2024/2/3
22
05
税务筹划与合规经营
2024/2/3
23
税收政策法规解读及应对策略制定
2024/2/3
01
深入解读国家税收政策法规，包括企业所得税、增值税、个人 所得税等税种的相关规定。
02
分析税收政策变化对企业经营的影响，为企业制定应对策略提
供依据。
结合企业实际情况，制定符合税收法规的税务筹划方案，降低
者权益等项目。
利润表
02
反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润
等项目。
现金流量表
03
反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况，
帮助分析企业的现金流动状况。
9
财务报表编制原则和方法论述
持续经营原则
假设企业将会持续经营下去，不会停业或大 规模削减业务。
会计分期原则
将企业持续不断的经营活动分割为一定的期 间，据以结算账目和编制会计报表。
企业背景介绍 行业地位、产品特点、市场分布等
成本降低措施
优化生产流程、降低采购成本、提高 劳动生产率等
2024/2/3
成本降低效果
成本降低幅度、经济效益提升情况等
经验总结与启示
总结成功降低成本的经验，为其他企 业提供借鉴和启示
17
04
资金筹集与运用策略
2024/2/3
18
资金需求评估及筹集渠道选择
2024/2/3
15
预算编制流程、审批及调整机制
01
02
03
预算编制流程
收集资料、确定预算目标、 编制预算草案、审批下达 等
2024/2/3
预算审批
实行分级审批制度，确保 预算合理性和可行性
工程财务管理ppt课件
方法二： 建立激励机制
将经营者报酬与其绩效 挂钩，如绩效股。
27
2. 股东与债权人之间的矛盾与协调 （1）二者利益目标不一致的具体表现
希望到期收回本金，并获得一定的利 息收入。 它强调贷款的安全性。 债权人目标
股东借款是为了扩大经营。 它强调借入资金的收益性。 股东目标
28
（2）股东伤害债权人利益的具体表现
京沪高铁建设项目去年审计发现挪用公款和建设资 金1.87亿元
——审计署固定资产投资审计司负责人就京沪高铁项目2010年跟踪审计情 况答记者问 2011年03月24日 人民网北京3月23日电 （记者 杨铁虎）3月23日，审计署公布了《京沪 高速铁路建设项目2010年跟踪审计结果》。当日上午，人民网记者就有关 情况采访了审计署固定资产投资审计司司长徐爱生。 记者： 2009年和2010年，审计署连续两年对京沪高铁建设项目进行了 跟踪审计，请谈谈这两年审计的主要情况？ 徐爱生：对国家重点建设项目实施跟踪审计，是审计署贯彻落实党的十 七届四中全会提出的加强对重大投资项目审计的重要举措。根据国务院的部 署和要求，审计署从2009年开始，连续两年对京沪高铁建设项目进行跟踪 审计，目的是为了在建设过程中及时发现和查处参建各方执行法规制度不到 位、管理不严格、资金使用不规范等问题，进而分析产生问题的原因，提出 整改建议，促进参建各方及时纠正存在的问题，加强管理和完善制度。
1.1 工程财务管理概述
一、工程财务管理的内涵 工程财务指工程项目在实施过程中或企业在 生产经营中客观存在的资金运动，以及通过资金 运动所体现的企业与各方面的经济关系。 工程财务管理既要遵循企业财务制度的各项 规定，又要体现工程项目管理的各方面特征，是 工程全过程管理的重要部分。
财务管理-资本结构课件.ppt
1000 (100 60)
DOL (1000)
1000 (100 60) 40000
DOL (500)
500 (100 60) 500 (100 60) 40000
1
将上述计算结果用图 3－1 表示如下。
（二）经营杠杆系数
（二）经营杠杆系数
经营杠杆的作用：
第一，表明销售量的变动对息税前利润变动的影响程度。
表 12－1
单位：元
项目
2000 年 2001 年 变动额 变动率
销售收入 200000 250000 50000 ＋25%
减：变动成本 120000 150000 30000 ＋25%
边际贡献 80000 100000 20000 ＋25%
减：固定成本 40000 40000 ── ──
息税前利润 40000 60000 20000 ＋50%
1、净收益理论
该理论是建立在如下假设基础之上的： （1）投资者对企业的期望报酬率Ks（即股东资本成
本）是固定不变的。 （2）企业能以固定利率Kd无限额融资。因为Ks和Kd
固定不变，且Kd<Ks，企业可以多多举债。 （ 3 ） 根 据 加 权 平 均 资 本 成 本 公 式 ： WACC ＝
Wd*Kd(1-T)+WsKs，随着债务增加，加权平均资本 成本渐趋下降，当债务融资达到100%时，加权平 均资本成本最低。 注：该理论假设在实际中很难成立。首先，债务资本 的增加，意味着财务风险增大，作为理性人的股东 会要求增加报酬率Ks；其次，由于债务增加，债权 人的债券保障程度下降，风险增大，Kd也会增加。
根据式（3-1），销售量为 2000 件时的经营杠杆系数为：
DOL 20000/Байду номын сангаас40000 50% 2 50000/ 200000 25%
银行财务管理PPT课件
4
利润表三要素
• 收入：
– 主营业务收入 – 其他业务收入 – 投资收益 – 营业外收入 – 补贴收入
• 利润=收入-费用
• 费用：
– 主营业务成本 – 其他业务成本 – 管理费用 – 营业费用 – 财务费用 – 营业外支出 – 所得税
5
会计循环
• 编审凭证 • 分录 • 记账 • 试算 • 调整 • 结账 • 编表
24
附注
• 其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。 • 包括： • 生产经营环境、政策法规的变化已经或即将对公司财务状况
和经营成果产生的重大影响； • 重大资产收购及出售、企业购并行为的进展情况等； • 募集资金使用情况、项目进度及收益情况等； • 公司拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案； • 重大诉讼、仲裁事项； • 董事、监事和高级管理人员的持股比例和报酬； • 管理层的经营情况讨论和分析； • 主营业务分地区、分行业、分产品情况表； • 采购和销售客户情况等。
36
11895.05
37
202215.85
38 5150000 5387901
39 8401400 8093645
11
损益表
项目
行次
本年累计数
一、主营业务收入
1 1250000
减：主营业务成本
2
750000
主营业务税金及附加
4
2000
二、主营业务利润
5
478000
加：其他营业利润
6
减：管理费用
7
158000
25
财务报表分析的基本方法
– 趋势分析法 – 趋势分析法–报表项目趋势分析
26
财务报表分析的基本方法 – 结构分析法 –报表项目结构分析
企业财务管理课件(PPT 42页)
大学经济管理学院工
第一节 企业财务管理综述
三、企业理财观念
1.时间观念 （1）周转快速：资金周转 （2）衔接及时：各环节 （3）合理决策：投资、筹资
2.均衡观念：收益与成本、投资收益率与风险程度 3.风险观念：各环节的决策 4.弹性观念：如投资、筹资结构应具有一定弹性 5.信息观念：价格、利率、汇率、证券指数等
（3）优劣分析
– 优点：与权益融资相比，债券筹资成本低，即可发挥财 务杠杆的作用，又能保证股东对公司的控制权；与银行 借款相比，筹资成本高，但筹资数额大。
– 缺点：财务风险高，限制条款多，筹资门槛高。
大学经济管理学院工
四、负债筹资
3.融资租赁
– 租赁
• 是出租人以收取租金为条件，在契约规定的期限内， 将资产租给承租人使用的一种经济行为。
大学经济管理学院工
三、货币时间价值（资金时间价值）
2.复利现值 是指以后年份收入
或支出的现在价值。由 终值求现值，叫贴现； 贴现时的利率为贴现率。
企业财务管理课件(PPT 42页)
2021/7/10
第一节 企业财务管理综述
一、财务的概念
• 财务 – 是指其他在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所 体现的经济利益关系。
• 财务管理 – 是根据国家法律和财经法规，利用价值形式组织企业财 务活动，处理企业同各方面财务关系的一项综合性的管 理工作。
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
一、投资的目的 1.增强竞争力，取得投资收益（利润增加，成本降 低） 2.降低投资风险 3.承担社会义务
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
二、投资决策的基本程序
1.短期投资决策程序
（1）根据实际需要，提出投资项目 （2）分析投资收益，作出投资决策 （3）积极筹措资金，积极组织投放 （4）及时反馈信息，实施财务监督
第一节 企业财务管理综述
三、企业理财观念
1.时间观念 （1）周转快速：资金周转 （2）衔接及时：各环节 （3）合理决策：投资、筹资
2.均衡观念：收益与成本、投资收益率与风险程度 3.风险观念：各环节的决策 4.弹性观念：如投资、筹资结构应具有一定弹性 5.信息观念：价格、利率、汇率、证券指数等
（3）优劣分析
– 优点：与权益融资相比，债券筹资成本低，即可发挥财 务杠杆的作用，又能保证股东对公司的控制权；与银行 借款相比，筹资成本高，但筹资数额大。
– 缺点：财务风险高，限制条款多，筹资门槛高。
大学经济管理学院工
四、负债筹资
3.融资租赁
– 租赁
• 是出租人以收取租金为条件，在契约规定的期限内， 将资产租给承租人使用的一种经济行为。
大学经济管理学院工
三、货币时间价值（资金时间价值）
2.复利现值 是指以后年份收入
或支出的现在价值。由 终值求现值，叫贴现； 贴现时的利率为贴现率。
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2021/7/10
第一节 企业财务管理综述
一、财务的概念
• 财务 – 是指其他在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所 体现的经济利益关系。
• 财务管理 – 是根据国家法律和财经法规，利用价值形式组织企业财 务活动，处理企业同各方面财务关系的一项综合性的管 理工作。
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
一、投资的目的 1.增强竞争力，取得投资收益（利润增加，成本降 低） 2.降低投资风险 3.承担社会义务
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
二、投资决策的基本程序
1.短期投资决策程序
（1）根据实际需要，提出投资项目 （2）分析投资收益，作出投资决策 （3）积极筹措资金，积极组织投放 （4）及时反馈信息，实施财务监督
财务管理的PPT
• 其计算公式为：
• NPV =
• 求解上式中的i即为IRR
• 内含报酬率与现值指数都是相对效率型指标， 用于独立方案的排序，它能揭示方案本身报酬 率的大小，但决策时仍然需要使用基准贴现率。
PPT文档演模板
财务管理的PPT
某企业进行一项固定资产投资,投资于建设起点
一次投入,无建设期,生产经营期为8年,该投资方案 资金成本为10%,各年现金净流量见表7-15。要求采 用内含报酬率法作出方案取舍的决策。
• 3、评价指标按其数量特征的不同，可分为绝对 量指标和相对量指标。前者包括以时间为计量 单位的静态投资回收期指标和以价值量为计量 单位的净现值指标；后者除现值指数用指数形 式表现外，大多为百分比指标。
PPT文档演模板
财务管理的PPT
折现指标
• 1、净现值（NPV）： • 净现值是指投资项目预期现金流入现值和与预
期现金流出现值和的差，或是指投资项目预期 现金净流量的现金和，净现值的计算公式是： • NPV =
PPT文档演模板
财务管理的PPT
某企业进行一项固定资产投资，建设期为2年， 生产经营期为5年，设定的折现率为10%，各年现金 净流量如表7—8所示。要求采用净现值法评价该投 资方案是否可行。
表7-8
年份 0 1 2 3 4 5 6 7
年份
0 1 2 3 4 5 6 7
投资方案现金净流量
甲方案现金净流量 -200 -100 0 90 90 90 90 90
单位:万元
乙方案现金净流量 -300 0 90 100 110 80 60
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财务管理的PPT
甲方案净现值 =90×(5.033-1.759)-(200+100×0.917)
• NPV =
• 求解上式中的i即为IRR
• 内含报酬率与现值指数都是相对效率型指标， 用于独立方案的排序，它能揭示方案本身报酬 率的大小，但决策时仍然需要使用基准贴现率。
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财务管理的PPT
某企业进行一项固定资产投资,投资于建设起点
一次投入,无建设期,生产经营期为8年,该投资方案 资金成本为10%,各年现金净流量见表7-15。要求采 用内含报酬率法作出方案取舍的决策。
• 3、评价指标按其数量特征的不同，可分为绝对 量指标和相对量指标。前者包括以时间为计量 单位的静态投资回收期指标和以价值量为计量 单位的净现值指标；后者除现值指数用指数形 式表现外，大多为百分比指标。
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财务管理的PPT
折现指标
• 1、净现值（NPV）： • 净现值是指投资项目预期现金流入现值和与预
期现金流出现值和的差，或是指投资项目预期 现金净流量的现金和，净现值的计算公式是： • NPV =
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财务管理的PPT
某企业进行一项固定资产投资，建设期为2年， 生产经营期为5年，设定的折现率为10%，各年现金 净流量如表7—8所示。要求采用净现值法评价该投 资方案是否可行。
表7-8
年份 0 1 2 3 4 5 6 7
年份
0 1 2 3 4 5 6 7
投资方案现金净流量
甲方案现金净流量 -200 -100 0 90 90 90 90 90
单位:万元
乙方案现金净流量 -300 0 90 100 110 80 60
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财务管理的PPT
甲方案净现值 =90×(5.033-1.759)-(200+100×0.917)
2024版《财务管理》教学课件ppt(完整版)
《财务管理》教学课件ppt(完整版)•财务管理概述•财务报表分析•筹资管理•投资管理目录•营运资金管理•收益分配管理01财务管理概述定义财务管理是企业为实现其经营目标，对资金筹集、运用、分配等财务活动进行计划、组织、协调和控制的管理活动。
目标财务管理的目标通常包括实现企业价值最大化、股东财富最大化、利益相关者利益最大化等。
原则财务管理遵循的基本原则包括系统性原则、风险与收益均衡原则、成本效益原则等。
职能财务管理的职能主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理等。
历史财务管理的历史可以追溯到古代的商业和金融活动，随着现代企业制度的建立，财务管理逐渐成为一个独立的学科领域。
发展随着经济全球化、信息技术的发展以及企业竞争的加剧，财务管理不断面临新的挑战和机遇，其理论和方法也在不断发展和完善。
例如，现代财务管理已经融入了风险管理、战略管理、公司治理等新兴领域的内容。
02财务报表分析资产负债表分析资产负债表结构分析通过比较资产、负债和所有者权益的构成，揭示企业财务状况的稳定性和风险性。
资产负债表趋势分析通过比较连续几期的数据，观察企业财务状况的发展趋势。
资产负债表比率分析通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估企业的短期和长期偿债能力。
通过比较各项收入、成本和费用的构成，揭示企业盈利能力的稳定性和可持续性。
利润表结构分析利润表趋势分析利润表比率分析通过比较连续几期的数据，观察企业盈利能力的发展趋势。
通过计算毛利率、净利率、成本费用利润率等指标，评估企业的盈利能力和经营效率。
030201利润表分析现金流量表分析现金流量表结构分析通过比较经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，揭示企业现金流量的来源和运用情况。
现金流量表趋势分析通过比较连续几期的数据，观察企业现金流量的变化趋势。
现金流量表比率分析通过计算现金流动负债比、现金再投资比率等指标，评估企业的偿债能力和支付能力。
利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况，从财务角度评价企业绩效。
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• 负责处理与雷曼兄弟公司业务的高级经理希特霍芬 说：“我让文员上网浏览新闻，一旦有雷曼兄弟公 司的消息就立即报告。布置完任务之后，我去休息 室喝了杯咖啡。”
• 文员施特鲁克说：“10时03分，看到雷曼兄弟公司 申请破产保护的新闻后，我马上就跑到希特霍芬的 办公室，可他和咖啡去了。我给他留了张便条，他 回来后自然会看到。”
• 来源：《中外书摘》2010年第24期
8
任务一 财务管理的内容和目标
一、财务管理的含义和内容 财务管理是企业组织财务活动，处理财 务关系的一项综合性的管理工作。
涉及企 业资金 的活动
企业和 各方面的 经济关系
财务活动
财务关系
9
任务一 财务管理的内容和目标
一、财务管理概念
企业财务管理学,是以企业为出发点, 研究企业资金运动及其体现的经济利益 关系的专门经济管理学科.
2
项目一 财务管理认知
本章重点： • 一、各种财务活动、财务关系 • 二、财务管理的目标及各种目标的优缺点 • 三、各种利益冲突的协调方法 • 四、财务管理的环境
3
项目一 财务管理认知
内容 目标
环境
4
“开小差”开出最愚蠢银行
• 德国复兴信贷银行误汇款雷曼兄弟3亿欧元事 件——德国最愚蠢银行
• 2008年9月5日上午10点，拥有158年历史的美
6
“开小差”开出最愚蠢银行
•
结算部经理德尔布吕克说：“我一直没有
接到停止交易的指令，那就按照原计划转账
吧！”
• 结算部是自动付款系统操作员曼斯坦因说： “虽然我知道雷曼已经破产，但让我执行转账
操作，我就什么也没再问。”
• 信贷部经理莫德尔说：“我从施特鲁克那里知
道了这个消息。但是我相信其他职员的专业素
养，一定不会犯低级错误，因此我就没再多
嘴。”
7
“开小差”开出最愚蠢银行
• 德国经济评论家哈恩说：“上到董事长，下 到操作员，没有一个人是愚蠢的。可悲的是， 几乎在同一时间，每个人开了点小差，加在 一起就创造出了，德国最愚蠢的银行。”实 际上，只有当中有一个人认真负责一点，这 场悲剧就不会发生。演绎一场悲剧，短短10 分钟就已足够。
财务管理
授课教师：刘小玲
1
本书概况
财务管理这门课程是建立在时间价值和风险报酬 等基本理论之上的，运用一系列的方法来解决 经济活动中遇到的问题，主要包括投资活动、 筹资活动、资金运营活动和收益分配这四部分 主要内容。 全书共八章，其中： 项目一是财务管理的基础。 项目三到项目八依次介绍筹资活动、投资活动、 资金运营活动和收益分配这四部分主要内容。 项目二和项目九、十讲解财务管理环节，包括财 务预测、财务分析。
广义投资包括对外投资和内部使投用资资购金买；其狭他公义投
资仅是对外投资。
司股票、债券，或
与其他企业联营，
或投资于外部项目
15
2、资金营运活动 资金营运活动，企业因日常经营而引起的财务 活动称为资金营运活动。 首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和 销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用； 其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得 收入、收回资金； 最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要 财务短期借款方式来筹集所需资金。
20
（二）财务关系
财务关系是指处理财务活动过程中体现的经济利益 关系。主要包括以下几个方面：
财务关系 企业与投资者 受资与投资 企业与债权人 债务与债权 企业与受资者 投资与受资 企业与债务人 债权与债务
18
任务一 财务管理的内容和目标
三、财务关系
财务关系是指企业在组织资金运动过程中 与有关各方所发生的经济利益关系。
职工
内部部门 政府
企业
投资者 债权人
供应商
债务人
受资者
19
任务一 财务管理的内容和目标
三、财务关系
1. 企业与投资者：所有权性质的投资与受资关系 共担风险、共享利润
2.企业与债权人：债权债务关系 3.企业与受资者：投资与受资关系 4.企业与债务人：债权债务关系 5.企业与供应商、企业与客户：购买、销售关系 6.企业与政府：通过税收，体现强制无偿分配的关系 7.企业内部各单位：分工协作，平等互利 8.企业与职工：按劳分配与按生产要素分配的关系
运动过程。
分Байду номын сангаас活动。
12
财务管理主要是资金管理，其对象是 现金及其流转。财务管理的对象也可以说 是现金及其流转。这种流转周而复始，不 断循环，形成现金的循环。
13
资金营运活动：
经营活动-即供产销活动 的资金运动
筹资活动：
是资金运动的起点 确定筹资的规模 确定筹资结构
财务活动 四个方面
投资活动：
广义投资-资金投入使用 狭义投资-仅指对外投资
10
任务一 财务管理的内容和目标
财务管理的特点： （1）它是一种价值管理； （2）它既是组织企业一切经营活动的前
提，又反映企业全部经营活动的成果； （3）它具有综合性
11
任务一 财务管理的内容和目标
二、财务活动(资金运动)
包括四个方面：
企业财务活动，筹就资活是动企、业投的资资活金动、运动，企
业的生产经营活动，资在金价营运值活形动态和上资表金现为资金
16
3、筹资活动 筹资，是指企业为了满足投资和资金营 运的需要，筹集所需资金的行为。 在筹资过程中，一方面，确定筹资规模； 另一方面，确定筹资结构。 企业筹资通常可以形成两种不同性质的资 金来源：一是企业的权益资金；二是企 业债务资金。
17
4、资金分配活动（注意狭义与广义的区 别） 广义地说，分配是指对企业各种收入进 行分割和分派的行为； 狭义的分配仅指对企业净利润的分配。
分配活动：
广义-对投资收入(如销 售收入)和利润进行分割 和分派。 狭义-对利润进行分配
14
（一）财务活动
财务活动是指企业在生产经营过程中客观存在的
资金运动。企业的财务活动包括投资、资金营运、 筹资和资金分配等一系列行为。
1、投资活动 投资，是指企业根据项目资金需要投出资金的行 为。企业投资可分为广义投资和狭义投资两种。
国第四大投资银行——雷曼兄弟公司向法院申
请破产保护，消息瞬间传遍地球的各个角落。
令人惊诧的是，10分钟后德国国家发展银行居
然通过自动付款系统，向雷曼兄弟公司即将冻
结的隐患账户转入了3亿欧元，毫无疑问，这将
是肉包子打狗有去无回。
5
“开小差”开出最愚蠢银行
• 国际业务部经理克鲁克说：“星期五晚上准备带上 全家人去听音乐会，因此刚过10点的时候，我一直 打电话预定门票。“
• 文员施特鲁克说：“10时03分，看到雷曼兄弟公司 申请破产保护的新闻后，我马上就跑到希特霍芬的 办公室，可他和咖啡去了。我给他留了张便条，他 回来后自然会看到。”
• 来源：《中外书摘》2010年第24期
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任务一 财务管理的内容和目标
一、财务管理的含义和内容 财务管理是企业组织财务活动，处理财 务关系的一项综合性的管理工作。
涉及企 业资金 的活动
企业和 各方面的 经济关系
财务活动
财务关系
9
任务一 财务管理的内容和目标
一、财务管理概念
企业财务管理学,是以企业为出发点, 研究企业资金运动及其体现的经济利益 关系的专门经济管理学科.
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项目一 财务管理认知
本章重点： • 一、各种财务活动、财务关系 • 二、财务管理的目标及各种目标的优缺点 • 三、各种利益冲突的协调方法 • 四、财务管理的环境
3
项目一 财务管理认知
内容 目标
环境
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“开小差”开出最愚蠢银行
• 德国复兴信贷银行误汇款雷曼兄弟3亿欧元事 件——德国最愚蠢银行
• 2008年9月5日上午10点，拥有158年历史的美
6
“开小差”开出最愚蠢银行
•
结算部经理德尔布吕克说：“我一直没有
接到停止交易的指令，那就按照原计划转账
吧！”
• 结算部是自动付款系统操作员曼斯坦因说： “虽然我知道雷曼已经破产，但让我执行转账
操作，我就什么也没再问。”
• 信贷部经理莫德尔说：“我从施特鲁克那里知
道了这个消息。但是我相信其他职员的专业素
养，一定不会犯低级错误，因此我就没再多
嘴。”
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“开小差”开出最愚蠢银行
• 德国经济评论家哈恩说：“上到董事长，下 到操作员，没有一个人是愚蠢的。可悲的是， 几乎在同一时间，每个人开了点小差，加在 一起就创造出了，德国最愚蠢的银行。”实 际上，只有当中有一个人认真负责一点，这 场悲剧就不会发生。演绎一场悲剧，短短10 分钟就已足够。
财务管理
授课教师：刘小玲
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本书概况
财务管理这门课程是建立在时间价值和风险报酬 等基本理论之上的，运用一系列的方法来解决 经济活动中遇到的问题，主要包括投资活动、 筹资活动、资金运营活动和收益分配这四部分 主要内容。 全书共八章，其中： 项目一是财务管理的基础。 项目三到项目八依次介绍筹资活动、投资活动、 资金运营活动和收益分配这四部分主要内容。 项目二和项目九、十讲解财务管理环节，包括财 务预测、财务分析。
广义投资包括对外投资和内部使投用资资购金买；其狭他公义投
资仅是对外投资。
司股票、债券，或
与其他企业联营，
或投资于外部项目
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2、资金营运活动 资金营运活动，企业因日常经营而引起的财务 活动称为资金营运活动。 首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和 销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用； 其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得 收入、收回资金； 最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要 财务短期借款方式来筹集所需资金。
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（二）财务关系
财务关系是指处理财务活动过程中体现的经济利益 关系。主要包括以下几个方面：
财务关系 企业与投资者 受资与投资 企业与债权人 债务与债权 企业与受资者 投资与受资 企业与债务人 债权与债务
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任务一 财务管理的内容和目标
三、财务关系
财务关系是指企业在组织资金运动过程中 与有关各方所发生的经济利益关系。
职工
内部部门 政府
企业
投资者 债权人
供应商
债务人
受资者
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任务一 财务管理的内容和目标
三、财务关系
1. 企业与投资者：所有权性质的投资与受资关系 共担风险、共享利润
2.企业与债权人：债权债务关系 3.企业与受资者：投资与受资关系 4.企业与债务人：债权债务关系 5.企业与供应商、企业与客户：购买、销售关系 6.企业与政府：通过税收，体现强制无偿分配的关系 7.企业内部各单位：分工协作，平等互利 8.企业与职工：按劳分配与按生产要素分配的关系
运动过程。
分Байду номын сангаас活动。
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财务管理主要是资金管理，其对象是 现金及其流转。财务管理的对象也可以说 是现金及其流转。这种流转周而复始，不 断循环，形成现金的循环。
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资金营运活动：
经营活动-即供产销活动 的资金运动
筹资活动：
是资金运动的起点 确定筹资的规模 确定筹资结构
财务活动 四个方面
投资活动：
广义投资-资金投入使用 狭义投资-仅指对外投资
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任务一 财务管理的内容和目标
财务管理的特点： （1）它是一种价值管理； （2）它既是组织企业一切经营活动的前
提，又反映企业全部经营活动的成果； （3）它具有综合性
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任务一 财务管理的内容和目标
二、财务活动(资金运动)
包括四个方面：
企业财务活动，筹就资活是动企、业投的资资活金动、运动，企
业的生产经营活动，资在金价营运值活形动态和上资表金现为资金
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3、筹资活动 筹资，是指企业为了满足投资和资金营 运的需要，筹集所需资金的行为。 在筹资过程中，一方面，确定筹资规模； 另一方面，确定筹资结构。 企业筹资通常可以形成两种不同性质的资 金来源：一是企业的权益资金；二是企 业债务资金。
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4、资金分配活动（注意狭义与广义的区 别） 广义地说，分配是指对企业各种收入进 行分割和分派的行为； 狭义的分配仅指对企业净利润的分配。
分配活动：
广义-对投资收入(如销 售收入)和利润进行分割 和分派。 狭义-对利润进行分配
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（一）财务活动
财务活动是指企业在生产经营过程中客观存在的
资金运动。企业的财务活动包括投资、资金营运、 筹资和资金分配等一系列行为。
1、投资活动 投资，是指企业根据项目资金需要投出资金的行 为。企业投资可分为广义投资和狭义投资两种。
国第四大投资银行——雷曼兄弟公司向法院申
请破产保护，消息瞬间传遍地球的各个角落。
令人惊诧的是，10分钟后德国国家发展银行居
然通过自动付款系统，向雷曼兄弟公司即将冻
结的隐患账户转入了3亿欧元，毫无疑问，这将
是肉包子打狗有去无回。
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“开小差”开出最愚蠢银行
• 国际业务部经理克鲁克说：“星期五晚上准备带上 全家人去听音乐会，因此刚过10点的时候，我一直 打电话预定门票。“