09(208更新版)最新电大《纳税基础与实务》教学考一体化网考形考作业试题及答案

（2018更新版）最新电大《纳税基础与实务》教学考一体化网考形考作业试题及答案

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一单选题

1.下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（）。（4.00分）

A. 卫生许可证

B. 组织机构代码证

C. 统计登记证

D. 税务登记证

2.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。（4.00分）

A. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期

B. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期

C. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报

D. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

3.采用超额累进税率征收的税种是（）。（

4.00分）

A. 土地增值税

B. 个人所得税

C. 资源税

D. 企业所得税

4.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。（4.00分）

A. 在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票

B. 不拆本使用发票

C. 开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章

D. 不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品

5.对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。（4.00分）

A. 20

B. 15

C. 5

D. 10

6.下列权力中，作为国家征税依据的是（）。（4.00分）A. 财产权力

B. 社会权力

C. 管理权力

D. 政治权力

7.采用比例税率征收的税种是（）。（4.00分）

A. 城镇土地使用税

B. 合伙企业投资者的个人所得税

C. 煤炭资源税

D. 土地增值税

8.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。（4.00分）

A. 纳税期限

B. 纳税义务人

C. 计税依据

D. 征税对象

9.以下税种属于国家税务局系统征收范围的是（）。（4.00分）

A. 国内消费税

B. 关税

C. 房产税

D. 土地增值税

10.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。（4.00分）

A. 小规模纳税人销售货物，月销售额超过 3 万元的，可以使用增值税普通发票

B. 农产品收购发票属于增值税普通发票

C. 增值税普通发票（卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广

D. 税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票

11.2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是（）。（4.00分）

A. 税收法规

B. 税收规范性文件

C. 税务规章

D. 税收法律

12.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是

（）。（4.00分）

A. 某企业被工商局吊销营业执照

B. 某企业改变经营范围

C. 李某接替张某担任公司法人代表

D. 某企业由国有企业改制为股份制企业

13.其他机关批准设立的未列入“一照一码”登记范围主体的税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务机关申请办理变更税务登记。

（4.00分）

A. 45

B. 30

C. 20

D. 15

14.下列关于停业的税务管理，表述正确的是（）。（4.00分）

A. 一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

B. 纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本

C. 若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

D. 定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

15.下列税务机关中，负责依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是（）。（4.00分）

A. 国家税务总局

B. 区县税务机关

C. 省国税局

D. 省地税局

16.下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）（4.00分）

A. 税收检查权

B. 申请延期缴纳税款权

C. 索取有关税收凭证的权利

D. 申请退还多缴税款权

17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。（4.00分）

A. 金银首饰

B. 古玩字画

C. 机动车辆

D. 维持生活必需的住房

1.增值税一般纳税人的下列行为中，适用免税规定的是（）。（1.00分）

A. 销售避孕药品

B. 直接进口供残疾人专用的物品

C. 销售自己使用过的汽车

D. 销售农产品

2.2018年5月1日起，下列各项中，增值税税率为 16%的是（）（1.00分）

A. 提供租赁服务

B. 提供交通运输服务

C. 销售不动产

D. 提供加工、修理修配服务

3.税务师事务所属增值税一般纳税人，2017年5月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元；销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税为（）元。（1.00分）

A. 46283

B. 46843

C. 49515

D. 46292.73

4.2018年5月1日起，下列关于增值税税率的表述中，不正确的是（）。（1.00分）

A. 农机配件适用 16%的税率

B. 煤炭适用 10%的税率

C. 图书适用 10%的税率

D. 服装适用 16%的税率

5.下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。（1.00分）

A. 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B. 水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

C. 车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税

D. 技术转让服务按销售服务缴纳增值税

6.甲公司为增值税一般纳税人，于 2017 年 10 月 15 日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为 600 万元，则该笔业务甲公司 2017 年可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（）。（1.00分）

A. 600×50%＝300（万元）

B. 600×60%＝360（万元）

C. 600×40%＝240（万元）

D. 600（万元）

7.下列选项中，正确的是（）。（1.00分）

A. 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%

B. 饲料、化肥、农药、农机（包括农机零部件）、农膜按照13%的低税率征收增值税