国家税收个人所得税练习题

1 个人所得税练习题及答案 一、判断题 1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（ ） 3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（ ） 4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（ ） 5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（ ） 6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。（ ） 8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。（ ） 9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。（ ） 11、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。（ ） 12、纳税人取得年终加薪，应将年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（ ） 13、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。（ ） 20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。（ ） 21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。（ ） 23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（ ） 24、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（ ） 25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。( ) 26、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（ ） 27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（ ） 29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。（ ） 30、在计算个人所得税时，个人独资企业以投资人为纳税义务人，合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。（ ） 32、英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。 2

2011年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（ ） 33、某歌星取得一次劳务报酬2．4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（ ） 34、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（ ） 35、某个人独资企业是查帐征收户，2011年其生产经营收入50万元，实现利润所得10万元，投资者以1万元捐赠红十字基金会,根据税法规定，这笔捐赠额可以据实扣除。（ ） 36、杨教授编著教材一本，2011年3月出版，获得稿酬8000元。2012年2月再版该教材又获得稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴个人所得税1204元。( ) 38、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（ ）

二、单项选择题 1、李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（ ）。 A．免 8．3000 C．1500 D．4500 2、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（ ）。 A．财产转让所得 B．承包所得（不拥有所有权的承包方式） C．设计费 D．工资 4、下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（ ）。 A．个体工商户的生产经营所得 B．个人独资企业和合伙企业 C．承包经营者取得的承租、承包所得 D．财产租赁所得 6、对于个人自己缴纳有关商业保险费（保费全部返还个人的保险除外）而取得的无赔款优待收入，（ ）。 A．按偶然所得缴纳个人所得税 B．按其他所得缴纳个人所得税 C．按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D．不征收个人所得税 8、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（ ）项目计算缴纳个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产经营所得 D．利息、股息、红利所得 9、以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，不正确的是（ ）。 A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税 B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税 3

C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税 D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税 10、下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。 A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入 C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红 11、下列属于减税项目的是（ ）。 A．国债和国家发行的金融债券利息 B．因严重自然灾害造成重大损失的 C．军人的转业费、复员费 D．按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费 13、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是( )。 A．单一所得税制 B．分类所得税制 C．综合所得税制 D．混合所得税制 14、按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（ ）。 A．固定资产盘亏净损失 B．购置的价值为7万元的测试仪器 C．个体户业主的工资 D．分配给投资者的股利 15、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ ）。 A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．偶然所得 D．个体工商户的生产经营所得 16、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金不可以扣除的有（ ）。 A．增值税 B．消费税 C．教育费附加 D．印花税 E．房产税 18、个人独资、合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分，可以税前据实扣除。超过部分，准予在以后纳税年度内结转扣除。 A．8．5％ B．15％ C．2．5％ D．5％ 19、个体户在生产经营中发生与家庭生活混用的费用，（ ）。 A．按50%的比例确定分摊费用予以税前扣除 4

B．按70%的比例确定经营费用予以税前扣除 C．由税务机关核定比例分摊费用予以税前扣除 D．不予税前扣除 22、某歌手与卡拉OK厅签约，2011年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬100元，则对其征个人所得税应按( )。 A．每天 B．每周 C．每月 D．每季 23、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。 A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税 B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税 C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入同再版稿酬分别征税 D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 24、某人为某公司设计机械制造图纸，获得设计费收入30000元，其应纳个人所得税的税额为( )。 A．8000元 B．6000元 C．5200元 D．12000元 25、税法规定：个体户通过有关部门进行公益、救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的( )。 A．3％ B．10％ C．15％ D．30％ 26、提供著作权的使用权取得的所得，属于( )所得。 A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．偶然所得 D．特许权使用费所得 28、下列所得中,属于劳务报酬所得的是( )。 A．个人独立从事制图取得的所得 B．教师为受雇任职学校讲课取得的所得 C．临时工为单位安装作业取得的所得 D．雇员取得的年终劳动分红 29、下列各项所得不能按个体工商户生产经营所得项目征税的有( )。 A．个人因从事彩票代销业务取得的所得 B．个体工商户对外投资取得的股利 C．个人独资企业的投资者的所得 D．私人开的诊所的所得 34、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除财产原值及合理费用的是（ ）。 A．有价证券的原值 B．建筑物的建造费用及相关费用 C．机器设备购进价格及运输费 D．转让土地使用权所取得的价外收入 37、陈某从法国获得中奖收入10万元，已在法国缴纳个人所得税1万元，在我国需要补缴的个人所得税税额为（ ）元。 A． 10000 B． 20000 C． 0 D． 15000 39、个体工商户与企业联营而分得的利润( )。 5

A．按生产、经营所得项目征收个人所得税 B．按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税 C．按财产转让所得项目征收个人所得税 D．不需要征收个人所得税

三、多项选择题 1、以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。 A．工资薪金所得； B．个体工商户生产经营所得； C．财产转让所得； D．承包承租经营所得。 3、下列个体工商户个人所得税前的扣除规定中，说法正确的有（ ）。 A．个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除 B．个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‟ C．个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2．5％的标准内据实扣除 D．个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除 5、个人取得的应纳税所得，包括（ ）。 A．现金 B．实物 C．有价证券 D．其他经济利益 8、下列各项个人所得，免纳个人所得税：（ ）。 A．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金 B．国债和国家发行的金融债券利息 C．按照国家统一规定发给的补贴、津贴 D．福利费、抚恤金、救济金 E．保险赔款 9、根据个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是（ ）。 A．财产转让所得 B．财产租赁所得 C．中奖所得 D．特许权使用费所得 E．工资薪金所得 12、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（ ）。 A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人 B．在中国境内无住所且不居住的个人 C．在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人 D．在中国境内有住所的个人 E．在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人 13、某城市公民张先生为自由职业者，2011年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的