出纳实务操作基础知识手册概要
出纳实务操作基础知识
出纳实务操作基础知识1. 引言出纳是负责公司日常财务操作的重要岗位，出纳实务操作基础知识是出纳在工作中必须掌握的知识点之一。
本文将介绍出纳实务操作的基础知识，包括日常出纳工作职责、资金管理和账务处理等方面。
希望通过本文的介绍，能够帮助读者更好地了解和掌握出纳实务操作的基础知识。
2. 日常出纳工作职责作为公司财务部门的一员，出纳在日常工作中承担着以下职责：2.1 现金管理出纳负责公司现金资金的管理，包括现金的收付、存储和保管等工作。
出纳需要确保现金的安全和准确性，以及及时准确地办理各种现金交易，例如支付贷款、支付工资、缴纳税款等。
2.2 资金收支核对出纳需要核对公司的资金收支情况，保证收支的准确性和一致性。
出纳需要对公司银行账户的收支明细进行及时核对，并保留相关的凭证和记录。
2.3 账务处理出纳需要进行公司账务的处理和登记，包括对收款凭证、付款凭证的登记，对现金流水账的记录和核对等。
3. 资金管理在日常工作中，出纳需要进行资金管理，包括以下方面：3.1 资金计划出纳需要制定资金计划，根据公司的资金需求和财务状况，合理调配和安排资金的使用，确保公司的资金流畅。
3.2 预算控制出纳需要根据公司的预算进行支出控制，确保公司的费用支出在预算范围内，并及时进行报销和核对。
3.3 借贷管理出纳需要根据公司的借贷需求，及时与银行进行联系和协调，办理公司的贷款、还款等业务。
4. 账务处理在出纳实务操作中，账务处理是重要的一环，包括以下方面：4.1 凭证登记出纳需要对各种财务凭证进行登记，包括收款凭证、付款凭证等。
出纳需要确保凭证的准确性和完整性，并按规定进行分类和归档。
4.2 现金流水账出纳需要对公司的现金流水账进行记录和核对。
出纳需要及时记录公司的收入和支出情况，并进行核对和调整。
4.3 账务报表出纳需要根据公司的财务数据制作相应的账务报表，如资金流量表、利润表等。
出纳需要确保报表的准确性和完整性，并及时提供给相关部门和管理层。
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36、如果我们国家的法律中只有某种 神灵， 而不是 殚精竭 虑将神 灵揉进 宪法， 总体上 来说， 法律就 会更好 。—— 马克·吐 温 37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之 时。— —威·皮 物特
38、若是没有公众舆论的支持，法律 是丝毫 没有力 量的。 ——菲 力普斯 39、一个判例造出另一个判例，它们 迅速累 聚，进 而变成 法律。 ——朱 尼厄斯
40、人类法律，事物有规律，这灵繁的人也看不见自己的背脊。——非洲 2、最困难的事情就是认识自己。——希腊 3、有勇气承担命运这才是英雄好汉。——黑塞 4、与肝胆人共事，无字句处读书。——周恩来 5、阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根
出纳实务知识点总结
出纳实务知识点总结一、出纳工作的基本职责1、日常资金管理：包括日常现金管理、支票管理、银行存款、银行取款等。
2、账务处理：包括收款、付款、记账、财务报表制作等。
3、票据管理：包括收据、发票、结算单等票据的管理。
4、银行对账：包括银行存款对账、银行取款对账等。
5、资金预算：包括预算编制、执行情况监控等。
6、财务报告：包括日常财务报告、月度财务报告、年度财务报告等。
7、税务申报：包括增值税申报、个人所得税申报等税务工作。
8、合规合法：严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。
二、出纳工作的基本技能1、熟练掌握财务软件：包括财务管理软件、票据管理软件、报表制作软件等。
2、熟练掌握财务知识：包括会计知识、税务知识、财务管理知识等。
3、综合能力：包括沟通能力、协调能力、分析能力等。
4、责任心：对工作负责，严格执行公司规章制度，确保财务工作合规合法。
5、细心耐心：对财务工作一丝不苟，耐心处理每一笔资金。
6、抗压能力：财务工作压力较大，需要具备一定的抗压能力。
7、团队合作：出纳工作需要与其他部门紧密合作，需要具备良好的团队合作意识。
三、出纳工作的注意事项1、资金安全：出纳工作和公司资金管理有密切关系，需要保证资金安全。
2、财务记录：出纳需要严格按照规定要求，做好财务记录。
3、票据管理：出纳需要做好票据管理工作，确保票据的真实性和安全性。
4、预算控制：出纳需要严格执行公司的财务预算，确保资金使用的合理性。
5、财务报表：出纳需要按时做好财务报表，保证报表准确性。
6、税务申报：出纳需要按时按规定做好税务申报工作。
7、合规合法：出纳需要严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。
四、出纳工作的具体操作1、现金管理（1）接受现金收款（2）发放现金支票（3）日常现金清点管理2、银行存款（1）办理公司银行开户（2）每日存款业务（3）定期存款业务3、银行取款（1）办理银行取款（2）银行存款对账4、票据管理（1）收据管理（2）发票管理（3）结算单管理5、账务处理（1）收款登记（2）付款登记（3）记账处理6、财务报表（1）日常财务报表（2）月度财务报表（3）年度财务报表7、税务申报（1）增值税申报（2）个人所得税申报总结：出纳工作是公司资金管理工作的重要组成部分，出纳需要具备一定的财务知识和技能，严格执行规定要求，确保财务工作合规合法。
出纳岗位操作手册
出纳岗位操作手册一、出纳岗位的基本认知出纳啊，可是个很重要的岗位呢。
它就像是公司财务的小管家，专门管钱的进出。
这个岗位要和钱、银行打交道特别多。
你得特别细心，不然一个小差错，那可就麻烦啦。
二、现金业务操作1. 现金收款当有人来交现金的时候，你要先点清楚钱数。
可不能嫌麻烦，一张一张地数，而且要在交钱的人面前数哦。
数完了呢，要给人家开个收据，收据上得写清楚收到多少钱，是因为啥收到的，日期也要写得明明白白的。
就像我上次在一个小公司实习，有个客户来交现金，我一开始数得有点快，结果少算了一张，还好又重新数了一遍，不然就出大错啦。
2. 现金付款要付款的时候，先得看看有没有领导签字批准。
如果没有签字，那可千万不能付出去。
然后再按照要付的金额数钱，数好之后把钱给对方，让对方签个字，这样就有个凭证啦。
三、银行业务操作1. 银行存款收到现金之后，要把钱存到银行里。
去银行存钱的时候，要填好存款单，把公司的名称、账号、金额都写对。
我刚开始做的时候，就总是填错账号，可把自己急坏了。
存完钱之后，一定要把银行给的回单保存好，这可是很重要的凭证。
2. 银行取款要取款的时候，先得写个取款单，同样把信息写准确。
去银行取了钱回来，也要再数一遍，确保金额无误。
四、日记账的登记1. 现金日记账每天发生的现金收支都要记在现金日记账上。
按照日期、摘要（就是简单说明这笔钱是干啥的）、收入或者支出、金额的顺序来记。
这个日记账可重要了，它能让你清楚地知道公司的现金情况。
2. 银行日记账银行日记账也是类似的记法，不过是记录银行账户的收支情况。
要经常和银行对账单核对，要是发现有不一样的地方，就得赶紧找原因。
五、票据管理1. 发票管理收到发票的时候，要检查发票的内容是不是正确，有没有盖章之类的。
如果是自己开出去的发票，也要把相关的信息填写完整。
2. 支票管理支票可不能随便乱放。
要把支票的号码、金额、日期等信息登记好。
使用支票的时候，要按照规定填写，写错了可就麻烦了。
出纳岗位操作手册
出纳工作内容日清月结办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。
应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。
按日清理的内容包括：（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经报销人经办人“签字”“日期”的填写。
（2）登记和清理日记账。
将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。
清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。
（3）现金盘点。
分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。
将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。
如发现有款项不符，应进一步查明原因，及时进行处理。
如果经查明属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续。
（4）检查库存现金是否超过规定的现金限额。
如实际库存现金超过规定库存限额，则应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。
应及时备足零钱，方便报销领款。
结账、对账1.每日（1）结账。
在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。
登记记入现金银行日记账并检查，报送魏老师，抄报邓老师、任老师、赵老师。
（2）对账。
每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日银行日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。
2.周五（1）结账。
在每周五业务终了时，应结出现金银行余额。
登记好现金日记账并检查，报送魏老师，抄报邓老师、任老师、赵老师。
（2）对账。
盘点现金是否与账面金额相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。
填写现金盘点登记表。
3.月末（1）对账。
月末将现金银行存日记账的余额与现金银行存款余额核对。
月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。
出纳实务基础知识培训讲义
——勤能生巧 、巧自勤来
三出纳工作的基本原则
——主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。 《会计法》第二十一条第二、三款规定：
“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳 人员不得兼管①稽核、②会计档案保管③收 入、费用、债权债务账目的登记工作。”
钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、 结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人 以上分工办理，以起到相互制约作用。
例如：
——现金和银行存款的支付，应由会计主管 人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人 员付款，记账人员记账；
——发放工资，应由工资核算人员编制工资 单，出纳人员向银行提取现金和分发工资， 记账人员记账。
出纳员负责发票或收据的购领，发放，保管工作，要设置 发票（收据）登记簿，逐一登记票据的种类、数量与起止 号码，如实记载票据的填用、核销、结存情况。发票（收 据）登记簿的参考格式如表2-5所示。
表2-5
发票（收据）领用登记簿
领用 日期
起始 号码
领用 人员
证件签名批准 人来自核销 日期备注
（5）有价证券登记簿
（3）工资结算。
①执行工资计划，监督工资使用。
根据批准的工资计划，会同劳动人事部 门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付， 分析工资计划的执行情况。对于违反工资政 策、滥发津贴奖金的，要予以制止或向领导 和有关部门报告。
②审核工资单据，发放工资奖金。
审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包 括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、 失业保险金等），计算实发工资。
④保管库存现金，保管有价证券。
(完整)出纳岗位操作手册
(完整)出纳岗位操作手册编辑整理：尊敬的读者朋友们：这里是精品文档编辑中心，本文档内容是由我和我的同事精心编辑整理后发布的，发布之前我们对文中内容进行仔细校对，但是难免会有疏漏的地方，但是任然希望（(完整)出纳岗位操作手册）的内容能够给您的工作和学习带来便利。
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出纳岗位操作手册出纳的日常工作主要有：一、收到现金如:员工归还备用金借款时,应先在点钞机上点钞两次，辨别真伪.然后按照收款的金额，开具收据（收据为一式三联，然后留存“存根联"，将“客户联"给交款人,将“记账联”交由会计做账。
在收到现金时，应于当天送存银行，并登记银行存款日记账。
二、付款在付款时，应先审查报销单和付款单的审批是否完整，发票是否真实合法有效。
否则拒绝付款。
若缺少领导的审批，付款的情况又比较的紧急，必须有有关领导的“口头”允诺，方可付款，审批流程后补。
1、支付现金。
支付现金时，应遵守“当面点清"的原则,支付现金后，由收款人在凭证上签字确认，然后在凭证上盖上“现金付讫”，并立即入账登记现金日记账。
若是金蝶上的报销单或借款单，则根据报销单生成付款单=》点击“审批”=》点击“付款”。
原则上对外单位的付款，一般使用银行转账，且收款单位必须和发票开票单位一致.若收款人要求付款的账户名称不一致,则要求开票单位出具情况说明书并加盖公章；若要求支付给个人现金，则要求开票单位出具情况说明书并加盖公章，个人提供身份证并留存原件作为原始凭证。
2、银行转账。
银行转账后在凭证上加盖“银行付讫”，然后立即登记银行存款日记账。
若是金蝶上的报销单或借款单，则根据报销单生成付款单=》点击“审批”=》点击“付款”。
银行转账一般可使用转账支票、电汇单或在网银上操作.使用支票时应注意，支票上不能有任何的涂改，用途填写，则按照实际情况填写。
出纳实操知识点总结
总之，出纳是公司财务管理工作中一个重要的角色，需要具备一定的财务知识和管理能力。出纳的主要工作职责包括：日常资金收支管理，资金账户的对账和管理，财务记录和报表的填写和管理，以及与银行和其他部门的协作工作。出纳需要具备良好的财务知识，熟练掌握财务和办公软件的操作，细心严谨的工作态度，良好的沟通能力和团队合作意识。同时要严格遵守相关的法律法规和财务准则，确保公司的财务工作合法合规。
出纳实操知识点总结
一、出纳工作职责和要求
出纳是负责公司日常资金收支管理和记录的重要岗位，要求具备一定的财务知识和管理能力。出纳的主要工作职责包括：日常资金收支管理，资金账户的对账和管理，财务记录和报表的填写和管理，以及与银行和其他部门的协作工作。出纳需要具备的能力和要求包括：良好的财务知识，熟练掌握财务软件和办公软件的操作，细心严谨的工作态度，良好的沟通能力和团队合作意识。
出纳需要及时准确地填写和管理公司的财务记录和报表，包括收支明细账、总账、现金流量表、资产负债表等。这些记录和报表是公司经营管理的重要依据，要求出纳要时刻保持记录的完整性和准确性。同时要根据公司的需要及时生成和提交相关的财务报表，以便公司管理层了解公司财务状况工作
二、日常资金收支管理
出纳的主要工作之一是对公司的日常资金收支进行管理。首先要及时收集公司各部门的资金支出申请和收入记录，确保资金的来源和去向的准确性。其次要制定和执行公司的资金使用计划，合理安排资金的使用和结余，确保公司的日常运营不受资金短缺的影响。最后要做好日常存款和支票的管理，确保公司的资金安全，并及时反馈给相关部门资金使用情况。
出纳实操教程总结
出纳实操教程总结介绍出纳实操是指在财务管理中，负责记录和处理公司的日常财务活动的一个职位。
出纳员需要具备一定的财务知识和操作能力，以确保公司的财务活动的准确性和合规性。
本文将介绍出纳实操的基本流程和注意事项，帮助初学者快速掌握相关技能。
一、收款流程1.收款凭证的准备–出纳员应根据收款的性质准备相应的收款凭证，如收银单、收款单等。
–收款凭证应包含必要的信息，如收款人姓名、金额、日期等。
2.登记收款–出纳员接收到收款后，应及时将收款金额登记到相应的账簿或系统中，确保准确性。
–登记收款时，需要注意核对收款人信息和金额，并进行记录和备份。
3.验证收款–出纳员应核对收款凭证上的信息与实际收款金额是否一致。
–如有差异，应及时核实并解决，确保收款的准确性和完整性。
4.存入银行–出纳员将收到的现金存入公司经营账户。
–存款时，应填写相应的存款单，并保留好副本以备查阅。
二、付款流程1.付款凭证的准备–出纳员应根据付款的性质准备相应的付款凭证，如支票、汇款单等。
–付款凭证应包含必要的信息，如收款人姓名、金额、日期等。
2.填写付款单据–出纳员应根据付款要求填写相应的付款单据，包括付款金额、收款人信息等。
–在填写时，需要注意准确性，确保付款的准确性和合规性。
3.审核付款信息–出纳员应将填写好的付款单据提交给财务审核。
–财务审核人员需要核对付款单据上的信息与实际情况是否一致，并确保付款的合规性和准确性。
4.执行付款–经过财务审核后，出纳员可以执行付款操作。
–出纳员应按照付款单据上的要求，通过相应的支付渠道进行付款。
三、账务处理1.凭证的登记–出纳员应将收支凭证的信息登记到账簿或系统中。
–登记时，需要确认凭证的准确性和完整性，并保留好副本。
2.对账–出纳员应定期对账，确保账户余额与银行记录的一致性。
–如果有不一致的情况，需要及时核查并解决。
3.报销与报账–出纳员应处理员工的费用报销和公司的各项费用报账。
–在处理中，需要核对费用明细、票据完整性等，确保报销和报账的准确性和合规性。
出纳实务提纲知识点总结
出纳实务提纲知识点总结一、出纳基本知识1.1 出纳的岗位职责和工作内容1.2 出纳的工作特点和要求1.3 出纳的职业道德和职业操守二、财务核算基础知识2.1 财务会计的基本概念和原则2.2 会计科目的分类和会计科目的设置2.3 会计凭证的基本概念和凭证的填制方法2.4 会计账簿的种类和作用三、现金管理3.1 现金的收付管理3.2 现金凭证的填制和管理3.3 银行存款管理3.4 银行对账和账户管理四、票据的管理4.1 票据的种类和特点4.2 票据的收付和验收管理4.3 票据的背书、遗失和挂失五、项目核算5.1 项目核算的基本概念和原则5.2 项目收入和支出的核算方法5.3 项目核算的报表分析六、税务管理6.1 税收制度和税务管理的基本概念6.2 税务登记和税务申报6.3 税务筹划和税务合规七、财务报表分析7.1 财务报表的基本结构和内容7.2 财务指标的计算和分析7.3 财务报表的编制和披露要求八、财务风险管理8.1 财务风险的种类和特点8.2 财务风险的识别和评估8.3 财务风险的防范和应对措施九、信息系统应用9.1 财务信息系统的基本概念和组成9.2 电子支付和网上银行9.3 会计软件的使用和管理十、财务法律法规10.1 《企业会计准则》和《企业核算制度》10.2 《税法》和《财政法》10.3 《公司法》和《证券法》十一、财务会计实务11.1 现金的收付管理11.2 银行存款管理11.3 票据的收付和管理11.4 旧账的核销和坏账的确认11.5 会计凭证的填制和管理11.6 财务报表的编制和分析以上是出纳实务课程中的基本知识点，通过对以上知识点的学习和掌握，可以让出纳人员在工作中更加熟练地操作出纳业务，规范地执行各项财务管理工作。
同时，还需要不断学习和积累实际操作经验，不断提高自身的综合素质和业务水平，为企业财务管理和发展做出积极贡献。
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（四）现金清查制度
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（五）现金管理制度
1、超过库存限额----当日下班前送交开户银行
2、现金存放-------专用保险柜 3、不准公款私存、不准保留账外公款（小金库）
4、不得白条抵库
5、分类保管现金 6、保险柜的配备使用制度（配备、开启、财物保管、密 码） （1）钥匙配备：两套（出纳、保卫） （2）开启：出纳 （3）财务保管：备查登记（不得存放私人财物） （4）密码：保密更换
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3.政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每个环 节都必须依照国家相关财经法规进行。不掌握这些政策法规，就 做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。
4.时效性。出纳工作具有很强的时效性，何时发放职工工资，何 时核对银行对账单等等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。 因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳 工作质量。
日期、编号、科目、金额、单据张数、签章 复核收款凭证--清点现金--开出收据--登记现金日记账
4、现金收入业务的处理程序
20（二）现金支出Fra bibliotek务的办理要求 1、现金支出的主要用途
工资及津贴、农副产品收购、差旅费、备用金、零星购置 办公用品 现金缴款单）
2、现金的送存（超出库存限额 3、现金付款凭证的复核 4、现金支出业务的处理程序
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四、出纳工作的基本要求
1.政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明 白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就 会得心应手，就不会犯错误。 2.业务技能。提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、 用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又 在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能达到出纳技 术操作上的理想境界。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字， 提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、 填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。
偿责任。对于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等，不得
泄露，更不能任意转交他人。
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5.保管有关印章，登记注销支票
出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使
用。签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。一般 而言，单位财务专用章由财务主管保管。对于空白收据和空白
支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
6.复核收入凭证，办理销售结算 认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行 结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销 售纠纷，货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。
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（二）结算往来
1.办理往来结算，建立清算制度
现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和
职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转账手续和 个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据 规定可用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应付、 暂收款项，要及时催收结算，应付、暂收款项，要抓紧清偿。 对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明 原因，按照规定报经批准后处理。
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五、出纳工作的具体内容
（一）货币资金的收支与记录 1.做好现金收付的核算 严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员 审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。 2.做好银行存款的收付核算 严格按照银行《支付结算办法》的各项规定，按照审
核无误的收入与支出凭证进行复核，办理银行存款的收付。
复核付款凭证--在附件上盖章--付出现金--登记现金日记账
5、大额现金支付登记备案制度
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四、建立健全现金核算与内部控制
（一）钱账分管制度
（二）现金收支授权批准制度
开支范围、报销凭证、手续、批准权限、支付程序 按日清理、按月结账 定期或不定期盘点 关注：长款、白条、私借挪用公款、账外现金
（三）日清月结制度
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2、银行汇票记载事项
（1）表明“银行汇票”的字样；（2）无条件支付的承诺； （3）确定的金额； （4）收款人名称； （5）出票日期； （6）出票人签章。 汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。
3、银行汇票的提示付款期限：自出票日起1个月
对日计算，出票日期是06年1月31日，那么到期日是06年2 月28日；出票日期如果是06年2月15日，那么到期日是06 年3月15日
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4、日常零星开支 除去定期的大额现金支出和不定期的大额现金支出以 外的零星的费用支出。 5、具体规定： （1）在银行开户的独立核算单位----按规定核定限额 （2）附属单位---限额可包括在上级单位库存限额内 （3）商业企业零售部门找零备用金----不包括在单位库 存现金的限额之内
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（二）库存现金限额的办理 1、开户单位填制“库存现金限额申请书” 2、报送单位主管部门签署意见 3、报送开户银行审查（每年核定一次） （三）现金的坐支
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2.出纳人员 从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业 务部门的各类收款员（收银员）。狭义的出纳人员仅指会计 部门的出纳人员。
二、出纳工作的特点
1.社会性。出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方 面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。
2.专业性。出纳工作有着专门的操作技术和工作规则。凭证如 何填，出纳账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理 也是有讲究的。
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（3）按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批准 文件，办理外汇出纳业务。 （4）掌握银行存款余额不准签发空头支票，不准出租、 出借银行账户为其他单位办理结算。 （5）保管库存现金和各种有价证券（如，国库券、债券、 股票等）的安全与完整。 （6）保管有关印章，空白收据和空白支票
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2. 权限
（1）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄 虚作假行为。 （2）参与货币资金计划定额管理的权力。 （3）管好货币资金的权力。
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三、出纳员的职责和权限
根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人 员工作规则》等法规，出纳员具有以下职责和权限：
1、职责
（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办 理现金收付和银行结算业务。
（2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付 业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付 款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现 金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
4、银行汇票办理和使用要求
（1）申请-----银行汇票申请书
（2）出票---用压数机压印的汇票金额并加盖印章，将银行 汇票和解讫通知一并交给申请人
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（3）交付给收款人
申请人应将银行汇票和解迄通知一并交付给汇票上记 明的收款人。收款人受理银行汇票时，应审查事项有：
A、 银行汇票和解迄通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否 一致； B、 收款人是否确为本单位或本人； C、 银行汇票是否在提示付款期限内； D、 必须记载的事项是否齐全；
出纳实务操作基础知识
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 出纳的基础知识 现金业务处理 银行业务处理 出纳常用凭证 出纳常用账簿 出纳人员离职交接手续
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第一节 出纳的基础知识
一、出纳的定义
两层涵义：出纳工作、出纳人员 1.出纳工作：出即支出，纳即收入。
出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体 地 说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账 务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算， 就 都属于出纳工作。它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资 金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币 资金和有价证券的核算等各项工作；也包括各单位业务部门的货币资金收付、 保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人 员的各项工作。
E、 出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额， 并与大写出票金额一致； F、 出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记 载事项是否由原记载人签章证明。
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4.保管库存现金和有价证券 对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存 现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不 得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存 现 金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理。不得私下 取走或补足现金，现金如有短缺，因自身原因造成的，要负赔
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第二节
现金业务处理
一、开户单位使用现金的范围
依据：《现金管理暂行条例》（国务院发布） 结算起点：1000元（由人行调整报国务院备案）
二、现金使用限额
（一）库存现金限额管理的意义、限额核定原则和方法 1、库存现金限额的定义：允许留存现金的最高数额 2、核定： 开户银行（根据单位实际需要、距离银行远近等情况） 3、限额：（3-5天 、不超过15天）日常零星开支
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3.工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严 谨细致的工作作风和职业习惯，概括起来就是：精力集中， 有条不紊，严谨细致，沉着冷静。 4.安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内 部的保管分工，各负其责，井相互牵制；也要有对外的保安 措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险 柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配 合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知 识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的 首要任务来完成。 5.道德修养。
1、定义
2、特殊：可坐支 3、申请：同时申请、专门申请
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三、现金收支的基本要求
（一）现金收入业务的办理要求 1、单位现金收入的主要来源 提现、报销差旅费交回的余款、备用金退回款、零星收 入款、不能转账的销售收入、对个人的罚款、无法查明 原因的现金溢余。 2、现金的提取------现金支票 3、现金收款凭证的复核