季度企业所得税申报表及填写说明
一起来学习企业所得税预缴申报填表说明
一起来学习企业所得税预缴申报填表说明企业所得税月季度预缴纳税申报表怎么填一、表头项目：（一）税款所属期间：1.正常经营的纳税人为月（季）度第一日至最后一日；2.年度中间开业的为开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日；3.年度中间终止经营的为填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日；4.年度纳税申报为1月1日至12月31日。
（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）就是税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
（三）纳税人名称是营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
二、优惠及附报事项信息：（一）从业人数需要注意以下三点：1.填写季初、季末和季度平均从业人员的数量；2.季度平均值＝（季初值+季末值）÷2；3.税款所属期末季度平均值＝截至本税款所属期末各季度平均值之和÷相应季度数。
（二）资产总额需要重点注意填报单位人民币为万元，保留小数点后2位；?（三）国家限制或禁止行业：纳税人从事行业为国家限制或禁止行业的，那么就选择“是”；其他选择“否”；（四）小型微利企业，符合该政策需要满足以下四个条件：1.从业人数季度平均值不超过300人；2.资产总额季度平均值不超过5000万元；3.年度实际利润额不超过300万元；4.“国家限制或禁止行业”选择“否”；（五）附报事项：纳税人根据《企业所得税申报事项目录》，发生符合税法相关规定的支持新冠疫情防控捐赠支出、扶贫捐赠支出、软件集成电路企业优惠政策适用类型等特定事项时，填报事项名称、该事项本年累计享受金额或选择享受优惠政策的有关信息。
同时发生多个事项，可以增加行次。
中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表怎么填中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表填写说明如下：1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
2023修正版季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明1. 简介季度企业所得税申报表是企业按照税务部门的要求，对该季度的企业所得税进行申报的表格。
本文档将详细介绍季度企业所得税申报表的各个字段及其填写说明。
2. 表格字段说明2.1 公司基本信息- 公司名称: 填写企业的正式名称，与营业执照上一致。
- 纳税人识别号: 填写企业的统一社会信用代码或税务登记证号码。
- 所属行业: 填写企业所属的行业分类代码，例如制造业为C 类。
- 所属地区: 填写企业所在的行政区域，例如江苏省南京市。
2.2 税务主体分类- 税务主体分类代码: 填写企业的税务登记类型代码，如一般纳税人为10101。
2.3 申报期间- 申报年度: 填写所申报的年份，例如2022年。
- 申报季度: 填写所申报的季度，如第一季度填写1。
2.4 应纳税所得额计算- 营业收入: 填写企业该季度的营业收入金额，包括主营业务和其他业务收入。
- 营业成本: 填写企业该季度的营业成本金额，包括原材料、人工成本等。
- 营业税金及附加: 填写企业该季度的营业税金及附加金额，包括增值税等税费。
- 营业利润: 根据上述数据计算得出，即营业收入减去营业成本和税金及附加。
- 减：已免、减按计算的税收优惠: 填写企业享受的已免、减按计算的税收优惠金额。
- 减：免税收入: 填写企业该季度的免税收入金额。
- 减：非货币性资产处置所得: 填写企业该季度的非货币性资产处置所得金额。
- 减：其他扣除项目: 填写其他需要扣除的项目的金额。
- 应纳税所得额: 根据上述数据计算得出，即营业利润减去减免税收入和其他扣除项目。
- 税率: 根据企业所在地区和所属行业的税务政策确定。
- 应缴税款: 根据上述数据计算得出，即应纳税所得额乘以税率。
- 减: 减免税额: 填写享受的减免税额。
2.5 附注- 其他需要申报的信息和说明。
3. 填写说明- 填写季度企业所得税申报表时，务必仔细核对各个字段的填写内容，保证准确无误。
企业所得税季度申报表 (3)
企业所得税季度申报表一、申报表的概述企业所得税季度申报表是企业每季度按照国家相关法规规定向税务部门提交的一种申报表格。
该申报表主要用于报告企业本季度的经营收入、成本、税前利润和应缴纳的企业所得税等相关信息。
二、填报指南1. 填报时间每个季度的企业所得税申报表需在季度结束后的15天内提交给税务部门，否则将会面临相应的滞纳金和罚款。
2. 填报要求企业所得税季度申报表要求严格按照国家税务部门的规定填写，确保信息的准确性和及时性。
以下是填报季度申报表的一般要求：•所有企业需提供企业基本信息，包括企业名称、纳税人识别号、注册地址、注册资本等；•填写本季度的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、利息收入等；•填写本季度的成本和费用，包括生产成本、销售费用、管理费用等；•计算本季度的税前利润和企业所得税，包括税前利润计算表和企业所得税计算表；•填写其他相关信息和附加资料，例如纳税人声明和财务报表。
3. 填报软件和模板税务部门通常会提供相应的申报软件和模板，以便企业按照规定填报所得税季度申报表。
企业可以在税务部门的网站上下载软件和模板，按照提示进行填写和提交。
三、填报表格解析企业所得税季度申报表通常由多个表格组成，以下为各个表格的解析：1. 企业基本信息表企业基本信息表用于填写企业的基本信息，包括企业名称、纳税人识别号、注册地址、注册资本等。
这些信息是确保申报表的准确性和合法性的重要依据。
2. 主营业务收入表主营业务收入表用于填写企业本季度的主营业务收入情况。
主营业务收入是指企业主要从事的生产经营活动所产生的收入，如销售商品或提供服务等。
3. 其他业务收入表其他业务收入表用于填写企业本季度的其他业务收入情况。
其他业务收入包括与主营业务不直接相关的收入，如利息收入、租金收入、投资收益等。
4. 成本和费用表成本和费用表用于填写企业本季度的各项成本和费用。
成本和费用包括与生产经营活动直接相关的成本，如原材料成本、人工成本等，以及与经营管理相关的费用，如销售费用、管理费用等。
企业所得税季度申报表填报说明
企业所得税季度申报表填报说明企业所得税（CorporateIncomeTax，简称CIT）作为国家的一种税收，政府要求企业履行纳税义务，及时准确地向税务机关申报和缴纳税款，是企业合法经营的基础。
为确保企业合规缴纳税款，企业必须及时准确地填写季度纳税申报表，完成税务登记，缴纳申报。
首先，对于企业应填写的《企业所得税季度申报表》，有以下几点必要的说明：1、《企业所得税季度申报表》是企业所得税的主要申报文件，由纳税人填写，每季度申报一次，税务机关根据申报表上传税种、金额、税率等信息确定企业当季度缴纳的企业所得税。
2、《企业所得税季度申报表》7项税种主要包括：企业所得税，增值税，城市维护建设税，教育费附加，地方教育费附加，土地使用税及财产税。
3、《企业所得税季度申报表》填写的范围涉及企业的各项税收负担，收入明细，费用明细，对外投资情况等，确保信息准确、完整，履行企业纳税义务，缴纳企业所得税。
4、《企业所得税季度申报表》申报时间为每季度的第一个月份，企业在申报时间内及时准确地填写申报表，并按规定期限缴纳税款。
5、企业在填写《企业所得税季度申报表》时，需注意以下几点：（1）需准确填写企业名称及税务登记号码；（2）申报金额应与企业账户记录一致；（3）根据《企业所得税暂行条例》有关规定，应按照申报表确定的标准缴纳企业所得税；（4）申报表里的减免税项等，需要根据实际情况计算；（5）填写的信息要与财务实际情况保持一致，以免出现税务违法行为；（6）在完成申报后，一定要核对清楚，确保信息准确无误地填写完毕。
以上是《企业所得税季度申报表填报说明》的要点概述，企业在填写申报表时，要牢记以上细则，准确无误地填写申报表，确保企业税务合规缴纳税款，避免出现违法逃税行为。
此外，企业在填写申报表时，应注意建立税务登记系统，定期检查、清理系统信息，合理管理企业税收信息，定期查看企业纳税情况，实施税务合规管理，以确保企业税务合规。
此外，企业还应遵守《企业所得税法》及有关规定，不得在征税程序上采取任何不正当手段，规避缴纳企业所得税的行为。
《企业所得税季度纳税申报表》表式及填报说明
《企业所得税季度纳税申报表》表式及填报说明1、《企业所得税季度纳税申报表》表式企业所得税季度纳税申报表申报所属日期年月日至年月日金额单位：元2、《企业所得税季度纳税申报表》的填报说明（1）《企业所得税季度纳税申报表》适用范围凡依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定缴纳企业所得税的纳税人，无论盈利、亏损还是享受减免税优惠，均应按照税法规定和本表要求，按期如实填报《企业所得税季度纳税申报表》。
（2）《企业所得税季度纳税申报表》表头、表尾的填写计算机代码：填写税务机关编排的八位代码。
申报所属日期：填写申报当期的税款所属起止日期。
由于企业所得税的征收采取季度预征、年度汇算清缴，因此季度申报表数据均按累计数据填报。
所属日期是：一季度：1月1日一3月31日二季度：1月1日一6月30日三季度：1月1日一9月30日申报单位：按照本单位公章填写全称。
地址及电话：填写申报单位核算地详细地址及办税人员联系电话（或手机）。
缴款书号：填写申报当期填开的缴款书号。
入库级次：均填写"地方级".经济类型：按税务登记的有关内容填写。
行业类别：按照纳税人执行的财务会计制度填写。
未执行企业财务会计制度的纳税人填"其他".表尾项目的填写要真实、完整。
（3）《企业所得税季度纳税申报表》表体项目的填写第1行收入总额：填写从事生产经营活动所取得的各项收入的总和，采取分摊比例法计算应纳税所得额的事业单位、社会团体填写应税收入净额。
第2行利润总额（应纳税所得额）：实行自核自缴的纳税人填写本期按现行财务会计制度计算的利润总额；实行纯益率征收的纳税人应纳税所得额，按照以下公式计算填写。
公式：应纳税所得额=收入总额×税务机关核定的纯益率即：2行=1行×税务机关核定的纯益率采取分摊比例法计算应纳税所得额的事业单位、社会团体应纳税所得额，按照以下公式计算填写。
公式为：应纳税所得额=应税收入净额-分摊的准予扣除项目金额第3行弥补以前年度亏损：纳税人根据税法规定，税前自行弥补以前年度亏损而减少的应纳税所得额。
2023版企业所得税(季度)申报表(居民企业A类)
2023版企业所得税(季度)申报表(居民企业A类) 2023版企业所得税(季度)申报表(居民企业A类)一、企业基本信息企业名称：纳税人识别号：所属税务机关：注册地质：法定代表人：二、申报期间信息申报期间开始日期：申报期间结束日期：三、主要财务信息1-营业收入按照以下方式列明申报期间内的营业收入：1-1 销售收入：1-2 服务收入：1-3 其他收入：2-营业成本列明申报期间内的营业成本：3-营业利润计算申报期间内的营业利润：4-其他利润（亏损）列明申报期间内的其他利润（亏损）：5-所得税费用计算申报期间内应缴纳的所得税费用：6-应纳税所得额计算申报期间内的应纳税所得额：7-已缴纳的所得税列明申报期间内已经缴纳的所得税：8-应补(退)所得税额计算申报期间内应补(退)的所得税额：四、附注在这里列明申报期间内的财务信息解释、调整等相关附注说明。
附件：1-资产负债表2-利润表3-现金流量表法律名词及注释：1-企业所得税：企业根据其所得额按规定计算并缴纳的税费。
详见《企业所得税法》。
2-营业收入：企业通过经营活动所形成的收入。
详见《企业会计准则第十三号——营业收入》。
3-营业成本：企业在经营活动中发生、与收入形成直接相关的成本。
详见《企业会计准则第十四号——营业成本》。
4-营业利润：企业在经营活动中所实现的利润。
详见《企业会计准则第十六号——利润表》。
5-其他利润（亏损）：企业除营业利润之外的利润或亏损。
详见《企业会计准则第十六号——利润表》。
6-所得税费用：企业应当缴纳的所得税款项。
详见《企业所得税法》。
7-应纳税所得额：企业应纳税所得额，以企业所得税税法规定的应税所得项目和金额为基础，按税率计算企业所得税额。
详见《企业所得税法》。
季度企业所得税申报表及填写说明
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。
三、各列的填报1.第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
2.第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
3.第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
四、各行的填报1.第1行至第24行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第24行。
2.第25行至第32行，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税）纳税人填报。
汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上，填报第26行至第30行；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行。
企业所得税季度申报表 (3)
企业所得税季度申报表一、概述企业所得税（Corporate Income Tax，CIT）是指企业按照规定，根据其应纳税所得额计算并缴纳的一种税种。
在每个纳税年度，企业需要根据所得情况申报并缴纳企业所得税。
为了便于管理和监督，企业所得税申报与缴纳分为年度申报与缴纳和季度申报与缴纳两种方式。
本文档将重点介绍企业所得税季度申报表，包括填写要点、表格格式、填报示例等内容。
二、填写要点企业所得税季度申报表是一种统计表格，用于记录企业在特定季度内的所得和支出情况。
填写时需要注意以下要点：1.填报期间：季度申报表一般按照自然季度划分，分为第一季度、第二季度、第三季度和第四季度。
填报时需选择相应的期间。
2.所得额计算：所得额是指企业在一定期间内实际获得的收入减去可以扣除的费用、损失和其他扣除项目后的余额。
填报时需要准确计算所得额。
3.减免政策：企业所得税法规定了某些情况下可以享受减免的政策，如小型微利企业税收优惠政策、研发费用加计扣除等。
填报时需要了解并按照相关政策进行填写。
4.填写规范：填报表格时需要保持格式统一，按照规定的栏目填写相应的数据，注意字体、数字的清晰可辨，不得擅自更改表格格式。
三、表格格式企业所得税季度申报表的表格格式如下：序号项目本年累计（或本季）金额（仅填写金额，折合人民币）1 营业收入2 减：销售成本3 税前利润4 减：营业费用5 减：管理费用6 减：财务费用7 税务审计调整增加额8 税务审计调整减少额9 其他10 所得总额11 减：减免税所得额12 应纳税所得额13 税率14 应纳税额15 减：以前年度亏损16 减：已缴纳税额17 本季实际应补（退）所得税额18 加：前季末负的税额19 减：前季末正的税额20 本季应补（退）所得税额四、填报示例以某公司为例，填写企业所得税季度申报表：序号项目2022年第三季度金额（仅填写金额，折合人民币）1 营业收入100000002 减：销售成本40000003 税前利润60000004 减：营业费用20000005 减：管理费用10000006 减：财务费用5000007 税务审计调整增加额08 税务审计调整减少额09 其他010 所得总额350000011 减：减免税所得额100000012 应纳税所得额250000013 税率25%14 应纳税额62500015 减：以前年度亏损016 减：已缴纳税额50000012500017 本季实际应补（退）所得税额18 加：前季末负的税额019 减：前季末正的税额020 本季应补（退）所得税额125000以上是某公司在2022年第三季度的企业所得税季度申报表填写示例。
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中华人民共和国企业所得税月（季)度预缴纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□《中华人民共和国企业所得税月(季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月(季)度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月(季）度的最后一日.次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3.“纳税人名称"：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。
三、各列的填报1.第1行“按照实际利润额预缴"的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日;“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
2.第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列,数据为所属月(季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
3。
第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人,第24行的“本期金额"列，数据为所属月(季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数.四、各行的填报1。
第1行至第24行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴"的纳税人填报第2行至第17行;实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"的纳税人填报第19行至第22行;实行“按照税务机关确定的其他方法预缴"的纳税人填报第24行.2.第25行至第32行,由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税）纳税人填报.汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上，填报第26行至第30行；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行。
五、具体项目填报说明1.第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。
2.第3行“营业成本”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。
3。
第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。
4.第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。
从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。
5。
第6行“不征税收入"：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入.6.第7行“免税收入”:填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
7。
第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
8。
第9行“实际利润额”:根据相关行次计算填报.第9行=第4行+第5行—第6行-第7行-第8行.9。
第10行“税率（25％）”：填报企业所得税法规定的25％税率.10。
第11行“应纳所得税额”:根据相关行次计算填报.第11行=第9行×第10行，且第11行≥0。
当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第11行≠第9行×第10行.11.第12行“减免所得税额”:填报按照税收规定当期实际享受的减免所得税额。
第12行≤第11行.12。
第13行“实际已预缴所得税额"：填报累计已预缴的企业所得税额，“本期金额”列不填。
13.第14行“特定业务预缴（征）所得税额”：填报按照税收规定的特定业务已预缴（征）的所得税额,建筑企业总机构直接管理的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。
14。
第15行“应补（退)所得税额"：根据相关行次计算填报.第15行=11行-12行—13行-14行，且第15行≤0时，填0，“本期金额”列不填。
15.第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。
16。
第17行“本期实际应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报.第17行=15行—16行,且第17行≤0时，填0，“本期金额”列不填。
17。
第19行“上一纳税年度应纳税所得额":填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。
“本期金额”列不填。
18.第20行“本月（季）应纳税所得额”:根据相关行次计算填报。
按月度预缴纳税人：第20行=第19行×1/12；按季度预缴纳税人：第20行=第19行×1/4。
19.第21行“税率（25％）”：填报企业所得税法规定的25％税率。
20.第22行“本月（季)应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。
第22行=第20行×第21行。
21.第24行“本月（季）确定预缴所得税额”：填报税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季)度应缴纳所得税额.22.第26行“总机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构,以本表（第1行至第24行）本月（季)度预缴所得税额为基数,按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报,并按预缴方式不同分别计算：（1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第15行×总机构应分摊预缴比例；（2）“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴"的汇总纳税纳税人总机构：第22行×总机构应分摊预缴比例；（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构:第24行×总机构应分摊预缴比例。
第26行计算公式中的“总机构应分摊预缴比例"：跨地区经营的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。
23.第27行“财政集中分配所得税额”：汇总纳税纳税人的总机构，以本表(第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按财政集中分配的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算：（1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构:第15行×财政集中分配预缴比例；（2）“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第22行×财政集中分配预缴比例；（3)“按照税务机关确定的其他方法预缴"的汇总纳税纳税人总机构:第24行×财政集中分配预缴比例。
跨地区经营的汇总纳税纳税人，中央财政集中分配的预缴比例填报25％;省内经营的汇总纳税纳税人,财政集中分配的预缴比例按各省规定执行填报。
24。
第28行“分支机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按分支机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预缴方式分别计算：（1）“按实际利润额预缴"的汇总纳税纳税人总机构：第15行×分支机构应分摊预缴比例；（2)“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"的汇总纳税纳税人总机构: 第22行×分支机构应分摊预缴比例；(3)“按照税务机关确定的其他方法预缴"的汇总纳税纳税人总机构：第24行×分支机构应分摊预缴比例。
第28行计算公式中“分支机构应分摊预缴比例"：跨地区经营的汇总纳税纳税人，分支机构应分摊的预缴比例填报50％；省内经营的汇总纳税纳税人，分支机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。
分支机构根据《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中的“分支机构分摊所得税额"填写本行。
25。
第29行“总机构独立生产经营部门应分摊所得税额"：填报汇总纳税纳税人总机构设立的具有独立生产经营职能、按规定视同分支机构的部门所应分摊的本期预缴所得税额。
26。
第30行“总机构已撤销分支机构应分摊所得税额"：填报汇总纳税纳税人撤销的分支机构，当年剩余期限内应分摊的、由总机构预缴的所得税额。
27。
第31行“分配比例”：填报汇总纳税纳税人分支机构依据《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中确定的分配比例。
28.第32行“分配所得税额"：填报汇总纳税纳税人分支机构按分配比例计算应预缴的所得税额。
第32行=第28行×第31行。
六、表内、表间关系1.表内关系(1)第9行=第4+5—6—7—8行。
（2）第11行=第9×10行.当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第11行≠第9×10行。
（3）第15行=第11—12—13—14行,且第15行≤0时，填0.（4）第22行=第20×21行。
（5)第26=第15或22或24行×规定比例。
（6）第27行=第15或22或24行×规定比例。
（7）第28行=第15或22或24行×规定比例。
2.表间关系（1）第28行=《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中的“分支机构分摊所得税额”.（2）第31、32行=《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中所对应行次中的“分配比例”、“分配税额”列。
中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表税款所属期间: 年月日至年月日《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明一、使用对象及报送时间1．使用对象本表适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业填报。
2．报送要求季度终了之日起十日内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》报送;季度终了之日起十五日内，由实行汇总纳税,具有主体生产经营职能的分支机构随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（复印件)。
年度终了之日起五个月内,由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类）》报送。
二、分配表项目填报说明1．“税款所属时期”：季度申报填写季度起始日期至所属季度的最后一日。
年度申报填写公历1月1日至12月31日。
2．“总机构名称”：填写税务登记证所载纳税人的全称。