出纳业务操作 出纳业务认知68页PPT
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现金出纳业PPT课件
9
例1
某单位销售产品收到现金总计10 000元， 填 制现金送款单，连同现金送交银行，银行审核无 误后记账。
借：库存现金 10 000
贷：吸收存款---活期存款——某单位户 10 000
例2
某单位采购员经领导批准借差旅费5000元，会 计人员将现金支票交开户银行，经审核无误后记 账。
借：吸收存款---活期存款—某单位户 5000
6
2008-04-06
查明原因后，分别按不同情况处理： （1）如果长款属于客户多交或银行少付时， 应及时退还客户，按规定办理退款手续时的会计 分录为：
借：待处理财产损溢----待处理流动资产损 溢
贷：库存现金 同时登记“现金付出日记簿”。 （2）如果经过认真查找，仍无法查清长款原 因时，应按规定的审批权限报批后列作银行营业 外收益。其会计分录为：
2
21
出纳长款的处理:
出纳长款是指实有现金库数存大于账面
余额的差额。发生出纳长款应及时查明，退
还原主。如当日未能查明原因，无法退还的，
营业终了前，错款人应填列“出纳错款列账
报告单”，经出纳负责人审 核签章、主管人
员审批签字后，，记入“待处理财产损溢----待处理流动
e
资产损溢 ”账户，填制借贷方传票各一联办理 转账，同时登记“现金错款登记簿”。俟查 明原因后，再区别情况，作出不同处理。
员保管。将收款凭证合计数与现金收入日记簿金额核
对一致后，填制现金收入结数表。收入凭证、收入结
数表交会计签收记账（缴款单位明细账）。
其分录如下：
借：库存现金
2008-04-06
贷：吸收存款---活期存款－XX单位存款户
15
15
现金出的处理手续：
例1
某单位销售产品收到现金总计10 000元， 填 制现金送款单，连同现金送交银行，银行审核无 误后记账。
借：库存现金 10 000
贷：吸收存款---活期存款——某单位户 10 000
例2
某单位采购员经领导批准借差旅费5000元，会 计人员将现金支票交开户银行，经审核无误后记 账。
借：吸收存款---活期存款—某单位户 5000
6
2008-04-06
查明原因后，分别按不同情况处理： （1）如果长款属于客户多交或银行少付时， 应及时退还客户，按规定办理退款手续时的会计 分录为：
借：待处理财产损溢----待处理流动资产损 溢
贷：库存现金 同时登记“现金付出日记簿”。 （2）如果经过认真查找，仍无法查清长款原 因时，应按规定的审批权限报批后列作银行营业 外收益。其会计分录为：
2
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出纳长款的处理:
出纳长款是指实有现金库数存大于账面
余额的差额。发生出纳长款应及时查明，退
还原主。如当日未能查明原因，无法退还的，
营业终了前，错款人应填列“出纳错款列账
报告单”，经出纳负责人审 核签章、主管人
员审批签字后，，记入“待处理财产损溢----待处理流动
e
资产损溢 ”账户，填制借贷方传票各一联办理 转账，同时登记“现金错款登记簿”。俟查 明原因后，再区别情况，作出不同处理。
员保管。将收款凭证合计数与现金收入日记簿金额核
对一致后，填制现金收入结数表。收入凭证、收入结
数表交会计签收记账（缴款单位明细账）。
其分录如下：
借：库存现金
2008-04-06
贷：吸收存款---活期存款－XX单位存款户
15
15
现金出的处理手续：
出纳课件ppt模板
电子发票和电子凭证的推广
随着电子化办公的推进，电子发票和电子凭证的使用越来越广泛， 简化出纳的凭证管理流程。
出纳岗位的未来展望
1 2
出纳岗位的重要性
出纳是企事业单位中不可或缺的岗位之一，负责 财务管理的基础工作，保障资金安全和流动性。
出纳岗位的发展趋势
随着科技的发展和财务管理模式的创新，出纳岗 位的工作内容和职责将不断变化和升级。
爱岗ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ业，尽职尽责
热爱本职工作，积极主动地完成 工作任务。
对工作细致入微，确保账务处理 准确无误。
在工作中发现问题要及时处理并 向上级汇报。
06 出纳的发展趋势与展望
电子支付的发展趋势
电子支付的普及
随着科技的发展，电子支付正在逐渐取代传统现金支付，成为主 流支付方式。
移动支付的崛起
智能手机和移动互联网的普及，使得移动支付成为电子支付的重要 形式，为出纳工作带来便利。
出纳需要具备高度的责任 心和职业道德，能够保守 单位资金机密，维护单位 利益。
严谨的工作态度
出纳工作需要细致认真， 一丝不苟，能够严格遵守 财务制度和操作规程。
较强的沟通能力
出纳需要与内部员工、客 户和银行等各方进行沟通 ，因此需要具备良好的沟 通能力和协调能力。
02 出纳的基本技能
数字书写与计算能力
现金支出管理
根据审核无误的凭证， 进行现金支付，并确保 支出符合公司规定和法
律法规。
备用金管理
负责保管和补充公司的 备用金，确保公司日常 经营活动的现金需求。
现金盘点
定期对库存现金进行盘 点，确保现金账实相符
。
银行存款管理
01
02
03
04
银行存款收付
随着电子化办公的推进，电子发票和电子凭证的使用越来越广泛， 简化出纳的凭证管理流程。
出纳岗位的未来展望
1 2
出纳岗位的重要性
出纳是企事业单位中不可或缺的岗位之一，负责 财务管理的基础工作，保障资金安全和流动性。
出纳岗位的发展趋势
随着科技的发展和财务管理模式的创新，出纳岗 位的工作内容和职责将不断变化和升级。
爱岗ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ业，尽职尽责
热爱本职工作，积极主动地完成 工作任务。
对工作细致入微，确保账务处理 准确无误。
在工作中发现问题要及时处理并 向上级汇报。
06 出纳的发展趋势与展望
电子支付的发展趋势
电子支付的普及
随着科技的发展，电子支付正在逐渐取代传统现金支付，成为主 流支付方式。
移动支付的崛起
智能手机和移动互联网的普及，使得移动支付成为电子支付的重要 形式，为出纳工作带来便利。
出纳需要具备高度的责任 心和职业道德，能够保守 单位资金机密，维护单位 利益。
严谨的工作态度
出纳工作需要细致认真， 一丝不苟，能够严格遵守 财务制度和操作规程。
较强的沟通能力
出纳需要与内部员工、客 户和银行等各方进行沟通 ，因此需要具备良好的沟 通能力和协调能力。
02 出纳的基本技能
数字书写与计算能力
现金支出管理
根据审核无误的凭证， 进行现金支付，并确保 支出符合公司规定和法
律法规。
备用金管理
负责保管和补充公司的 备用金，确保公司日常 经营活动的现金需求。
现金盘点
定期对库存现金进行盘 点，确保现金账实相符
。
银行存款管理
01
02
03
04
银行存款收付
出纳岗位实务培训(PPT 60页)
2.2 点钞技能
2.2.1 人工点钞法 2.2.1.1 人工点钞的基本步骤 （1）拆把：把待点钞票按照不同点钞方法的要求拿在手 中，然后脱去扎钞纸带，为点数做好准备。 （2）点数：做手持钞，右手点钞，眼睛紧盯过数的钞票 ，同时记数。 （3）扎把：把整点准确的百张钞票码放整齐，用扎把纸 带捆扎牢固。 （4）盖章：在捆扎钞票的纸带上加盖点钞人员的名章， 以明确责任。
出纳岗位实务
徐俊 主编
4.2 银行结算方式
4.2.8 异地托收承付 4.2.8.1 票据样式
出纳岗位实务
徐俊 主编
4.2 银行结算方式
4.2.8.2 知识要点
使用托收承付结算方式的收款单位和付 款单位，必须是国有企业、供销合作社以及 经营管理较好，并经开户银行审查同意的城 乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算 的款项，必须是商品交易，以及因商品交易 而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊 销商品的款项，不得办理托收承付结算。
社会性。
❖ 2、专业性
❖ 出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作 技术和工作规则。凭证如何填，出纳帐怎样记都很有学问 ，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此，要做好 出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也 需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用 现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。
❖
人有改善的能力，事事有改善的余地 。10:1 6:131 0:16: 1310: 1611/ 20/20 20 10:16:13 AM
❖
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20 .11.20 10:16 :1310 :16N ov-20 20-No v-20
❖
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。10 :16:1 310:1 6:131 0:16Friday, November 20, 2020
出纳实务 ppt课件
二、日期的规范化书写
很多银行单据的填写不仅要求金额大写，日期也要用大写， 因此中文日期的大写，也是出纳必须掌握的一项基础技能。
１、年的书写
年份直接根据中文日期数字填写，如2012年应写成贰零壹贰年。 2、月的书写
月份为3至9月份根据中文日期数字填写，如3月可写成叁月或零 叁月；月为1、2、10，必须在大写前加“零”，如10月应写成 零壹拾月；月为11、12，必须在大写前面加“壹”，如11月应 写成壹拾壹月。
观看：点钞视频
（二）、点钞机验钞
手工点钞后一般还要将钞票放在点钞机上 再次点钞，以保证金额无误、无假币。
（三）、残币的处理
出纳人员在日常的收款中可能会碰到因票 面残缺、污损、油浸、变色等破坏后的纸币， 这些我们称之为残币。出纳应该按照银行对 残币的兑换标准准确处理残币。
业务二：使用保险柜
正如个人在日常生活中使用钱包来放置现金一样，企业一 般也会配备保险柜，专门用于存放现金、银行票据、各种有价 证券、其他票据及印章等，所以保险柜的管理对于出纳来说也 很重要。
▪ 中文金额大写 中文大写金额由大写数字和数位组成
1、大写金额由数字和数位组成。 中文数字：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 中文数位：亿 万 仟 佰 拾 元 角 分 零 整
2、大写金额前面要冠以“人民币”的字样且和数字之间不能留空 格。
例：￥3712.48 大写金额：人民币叁仟柒佰壹拾贰元肆角捌分 ￥23712.87 大写金额：人民币贰万叁仟柒佰壹拾贰元捌角柒 分
实务中用得最多的是单指单张点钞。该方法 使用频率较高，适用于收款、付款和整理清点钞 票，同时由于持票面小，能看到票面的四分之三 ，容易发现假钞及残破票。
下面教学员如何持票、清点、记数
出纳新手入门PPT课件
精品课件
1.3.2 出纳人员工作交接的准备工作
11
（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。
（2）尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一 笔余额后加盖经办人印章。
（3）整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要 写出书面说明材料。
（4）编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、 财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、 其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项 工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘、 磁带等内容。
精品课件
1.2.3 出纳人员的基本素质
8
1.良好的政策法规的解读能力 2.良好的业务技能 3.良好的安全意识
精品课件
1.3 出纳工作交接
9
1.3.1 出纳人员工作交接范围 1.3.2 出纳人员工作交接的准备工作 1.3.3 按照移交清册逐项移交 1.3.4 专人负责监交
精品课件
1.3.1 出纳人员工作交接范围
精品课件
1.4 交接后的有关事项
14
（1）会计工作交接完毕后，交接双方和监交人 在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明： 单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓 名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
（2）接管人员应继续使用移交前的账簿，不得 擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。
10
（1）临时离职或因病不能工作、需要接替或代理 的，会计机构负责人（会计主管人员）或单位负责人 必须指定专人接替或者代理，并办理出纳工作交接手 续。
（2）临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工 作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。
（3）移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理 移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他 人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会 计账簿、财务会计报告和其他有关资料的真实性、完 整性承担法律责任。
1.3.2 出纳人员工作交接的准备工作
11
（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。
（2）尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一 笔余额后加盖经办人印章。
（3）整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要 写出书面说明材料。
（4）编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、 财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、 其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项 工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘、 磁带等内容。
精品课件
1.2.3 出纳人员的基本素质
8
1.良好的政策法规的解读能力 2.良好的业务技能 3.良好的安全意识
精品课件
1.3 出纳工作交接
9
1.3.1 出纳人员工作交接范围 1.3.2 出纳人员工作交接的准备工作 1.3.3 按照移交清册逐项移交 1.3.4 专人负责监交
精品课件
1.3.1 出纳人员工作交接范围
精品课件
1.4 交接后的有关事项
14
（1）会计工作交接完毕后，交接双方和监交人 在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明： 单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓 名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
（2）接管人员应继续使用移交前的账簿，不得 擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。
10
（1）临时离职或因病不能工作、需要接替或代理 的，会计机构负责人（会计主管人员）或单位负责人 必须指定专人接替或者代理，并办理出纳工作交接手 续。
（2）临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工 作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。
（3）移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理 移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他 人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会 计账簿、财务会计报告和其他有关资料的真实性、完 整性承担法律责任。
出纳实务培训ppt课件
出纳实务培训 ppt课件
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
《出纳实务》第PPT课件
建立完善的审批流程，确保各项业务得到有效控制。
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
出纳实务培训课件PPT(共 104张)
小王在阅读相关书籍后,了解到真假人民币的鉴别方法是以 印刷的理论为依据进行比较检验的。常用的方法有眼看、 手摸、耳听、笔拓、仪器测、尺量。通过这些方法检验后 再进行综合分析判断,真假人民币即可现出本来面目。
正文
16
任务二 点 钞 技 能
任务案例
任务要求 掌握手持式手工点钞方法。 任务资料 出纳小王所在的公司平时现金收付款频繁,数量较大。为确
正文
18
清楚,两者内容是否一致;依据现金收付凭证的金额,先点大额票面 金额数,再点小额票面金额数;在点钞过程中,一般应边点数,边在算 盘或计算器上加计金额,点钞完毕后,算盘或计算器上的数字,应与 应点数额及现金收付凭证上的金额相一致。
需要注意:在点钞过程中,对于成捆、成把现钞上原有的封签、封 条和封纸,应暂时保存,点钞无误后方可扔掉;点钞无误后,再办理具 体的现金收付业务。
正文
14
用放大镜或显微镜仔细观察钞票票面图纹的色彩过渡、衔接是否准确 、平滑,凹印部位有无凸起印痕。用紫外灯检测荧光图文,用磁性检验仪 检测磁性印记,用多功能检测仪器对票面水印、荧光、磁性、凹印凸起 等特征进行检测。
6.尺量
第五套人民币的100元纸币的主色调为红色,票幅长155mm,宽77mm;20元 纸币的主色调为棕色,票幅长145mm,宽70mm。
正文
11
3.揭页币
这是指将真币的纸层揭开,一分为二,再分别用其他纸张粘贴于其背后的 单面假钞。
三、真假人民币的识别方法
真假人民币的鉴别方法是以印刷的理论为依据进行比较检验的, 常用的方法是眼看、手摸、耳听、笔拓、仪器测、尺量。通过这 些方法检验后再进行综合分析判断,真假人民币即可现出本来面 目。
正文
二、点钞的基本方法