试论税务代理中的纳税筹划
关于税收筹划在税务代理中的几点思考
关于税收筹划在税务代理中的几点思考随着现代中介服务业的迅猛发展和税收法制的日益强化，税收筹划作为税务代理机构一种全新的税务咨询方式以其客观、公正、独立、专业职业规范和日臻完备的服务模式越来越受到广大纳税人的欢迎。
所谓税收筹划，一般的理解是纳税人在国家政策、法律许可的范围内，通过对纳税人的经营、投资、理财活动及应税义务的事先的分析、合理的选择和安排，以达到降低整体税负实现经济总体利益的最大化的目的。
税收筹划又称“节税”，它与逃税和偷税有着根本的区别，也不同于避税，我们在强调公民履行纳税义务的同时，税收筹划是以合法为前提，是纳税人的一项基本权利，是深入高层次掌握和应用税收政策的表现，是一般代理报税、代办登记、换证等这种普通服务之上更高水平的服务。
一、我国开展税收筹划业务的意义（一）、开展税收筹划业务，有利于进一步树立良好的税务代理形象。
当前，我国的税务代理人员大多数是从税务机关中返聘的税务干部，他们虽有熟练的财税技能和实践经验，但服务意识还比较薄弱，所开展的税务代理业务也只限于为纳税人办理税务登记、纳税申报、税款缴纳等常规的事务。
还未把税收筹划纳入税务代理的业务范围，使得税务代理难以还发挥其高智能、高水平的服务效益。
（二）、可促进税务代理人员提高综合素质，适应市场经济发展的需要。
税收筹划是对企业的经营活动在国家政策、法律许可范围内,进行事先安排，以达到节税的目的。
节税与避税虽然都是通过减少应纳税额而取得了税收上的利益，但是节税和避税区别是明显的，节税是利用税法中规定的税收优惠政策来谋求税收利益的，它是符合国家的税收政策法规的，并得到政府保护的；而避税表面上是合法的，但实际上它是利用税法中的漏洞和缺陷，通过巧妙的投机来谋取经济利益，是国家和法律所抵制，也不符合国家立法精神的。
因此，代理人员在进行税收筹划时，不但要精通税收业务，又要精通财会、管理、法律、经济、有关政策等相关知识，而且还要有风险意识，能正确区分节税和避税的差异，准确运用税收代理知积和技巧，开展该项工作，避免给企业和税务代理造成不良影响, 同时也要求代理机构还应充分重视提高服务水平，改善服务态度。
纳税筹划的方法有哪些
纳税筹划的方法有哪些纳税筹划是指在合法合规的前提下，通过合理的税收规划手段，最大限度地减少纳税人的税收负担，提高税收效率，实现税收优化。
纳税筹划是一项复杂的工作，需要综合考虑税收政策、企业经营情况、财务状况等多方面因素。
下面，我们将介绍一些常见的纳税筹划方法。
第一，合理选择纳税人身份。
在我国，纳税人可以选择个人纳税人或者企业纳税人的身份，不同的身份对应着不同的税收政策和税率。
对于个人纳税人来说，可以通过合理规划收入来源、利润分配等方式，来降低个人所得税的税负。
对于企业纳税人来说，可以通过合理设置企业结构、利润分配方式等手段，来降低企业所得税的税负。
第二，合理利用税收优惠政策。
我国税收法律体系中，有许多税收优惠政策，例如对于科技创新型企业、高新技术企业、研发费用加计扣除等都有一定的税收优惠政策。
纳税筹划可以通过合理利用这些税收优惠政策，来降低企业的税收负担。
第三，合理规划资产配置。
资产配置是纳税筹划中非常重要的一环，合理的资产配置可以帮助企业最大限度地降低税收负担。
例如，通过合理规划资产的折旧摊销政策、资本性支出、财务成本等，可以有效降低企业的应纳税所得额，从而减少纳税负担。
第四，合理规划跨境税收。
对于跨境企业来说，跨境税收筹划是非常重要的一环。
合理利用双边税收协定、避免双重征税、合理设置跨国企业的关联交易政策等，可以有效降低企业在跨境经营中的税收负担。
第五，合理规划税收风险。
税收风险是纳税筹划中需要重点关注的问题，合理规划税收风险可以帮助企业避免不必要的税收风险，降低税收风险对企业经营的影响。
总之，纳税筹划是企业经营管理中非常重要的一环，通过合理的纳税筹划可以帮助企业降低税收负担，提高税收效率，实现税收优化。
希望以上介绍的纳税筹划方法可以对您有所帮助。
第十四章 税务代理与税务筹划
企业涉税基础工作的代理税务代理是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，以代理机构的名义，接受纳税人，扣缴义务人的委托，依据国家税收法律和行政法规的规定，代其办理涉税事宜的各项民事法律行为的总称。
代理人可以接受纳税人，扣缴义务人的委托，从事下列代理单位内的代理业务：1、咨询，服务类.①代办税务登记，变更税务登记和注销税务更急手续；②办理纳税，退税和减免税申报；③建账建制，办理账务；办理除增值税专用发票外的发票领购手续；办理纳税申报或扣缴税款报告；制作涉税文书；开展税务咨询，税收筹划，涉税培训等涉税服务业务；税务行政复议手续；审查纳税情况；办理增值税岁一般纳税人资格认定申请；利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票；国家税务总局规定的其他业务。
2、鉴证类。
企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证；企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证；国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。
一、企业税务登记代理应注意的问题。
1、开业税务登记代理注意问题：选择领取合适的登记表；认真填写税务登记表；备足税务登记所需的相关资料；选择税务登记地点。
从事生产，经营的纳税人向生产，经营地或纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，其他纳税人向所在地主管税务机关办理税务登记。
2、代理注销税务登记的内容：代理注销税务登记申报；代理填报《注销税务登记申请审批表》、代理领取有关证件3、外出经营报验登记代理：代理人应当在纳税人外出生产经营之前，持纳税人的税务登记证件向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》；代理人应明确告知纳税人《外管证》的使用期限，并指导纳税人在外出经营地向当地税务机关提交该证明和有关材料。
；代理人应提醒纳税人在外出经营活动结束后向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款。
缴销发票；代理人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
二、发票领购代理1、代理自制发票审批业务：凡有估定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，可以申请印制有本单位名称的发票即自制发票。
税务筹划常用的五种方法
企业常用的五种税务筹划方法在深圳乃至全国经商的老板不管赚多赚少2020年都头痛的事情就是成本太高税负太重！大环境下国家全力推进税制改革，金税三期体系、国地税合并，而且新的个人所得税法也于2020年12月1日全面推行了，并且由税务部门代征社会保险。
公司究竟该怎样保证税收？自然人股东、管理层等高净值人群的个人所得税怎样筹备？什么是税务筹划？税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。
尽可能的获得“节税”的税收利益。
它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。
税务筹划是由Tax Planning意译而来的。
从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，以体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。
作为国内第一大税种，合理的税务筹划也是可以为企业带来不少的利润！下面来聊聊几种常用的节税筹划方法。
1、分别核算不同税率项目税法规定：如果企业兼营不同税率的项目，可以分别核算，按各自的税率计算增值税，否则的话，统一按较高税率计算增值税。
这个很好理解，就是把不用税率的项目如实的核算，这样可以避免多缴不必要的税款。
2、合理采用折扣销售方式税法规定：现金折扣销售货物，其折扣额应计入财务费用，不得从销售额中扣减；采用折扣销售方式销售，如果折扣额和销售额在同一张发票列示，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。
这个也很好理解，采用折扣销售方式比采用现金折扣方式能少缴纳增值税，只是在操作中，要将折扣额与销售额注明，不能将折扣额另开发票，否则，不能从销售额中扣减。
3、合理安排纳税义务发生时间税法规定：采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，纳税义务均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。
如果货物不能及时收现而形成赊销，销售方还需承担相关比率的税金。
税收筹划论文范文精选3篇(全文)
税收筹划论文范文精选3篇一、税权分析(一)从权利与义务的角度分析。
税权作为一个税法概念，应当将其置于税收法律关系中，按照法律权利的一般原理对其进行解释。
在税收法律关系中，无论形式多么复杂，最基本的当事人是GJ和纳税人，最基本的法律关系是GJ与纳税人之间的权利义务关系。
税权不是GJ单方面的权力；GJ和纳税人作为税收法律关系的两极，理应享有对等的权利义务，税权也应是GJ和纳税人同时享有的税收权利或税法权力。
从法律权利与义务的角度看，税权即税法权利，是指税法确认和保护的GJ和纳税人基于税法事实而享有的对税收的征纳和使用的支配权利。
由此可见，对于GJ而言，税权体现为对税金的取得和使用的权利；对于纳税人而言，税权体现为纳税人对税收要素的参与决定权和对税款使用的民主监督权等。
从权利与义务的角度和纳税人作为税收双主体之一的角度来认识税权，提升了纳税人的主体地位并将纳税人税权系统地划分为税收使用权、税收知情权、税收参与权、税收监督权、税收请求权等几类。
(二)从公共财政的角度分析。
对于税收本质的认识，主要有两大类：一类是马克思主义的GJ分配论，认为税收是GJ凭借政治权力对社会产品进行再分配的形式；另一类是以西方社会契约思想为基础的等价交换说、税收价格说和公共需要说，认为税收是公民依法向征税机关缴纳一定的财产以形成GJ财政收入，从而使GJ得以具备满足公民对公共服务需要的能力的一种活动，是公民为猎取公共产品而支付的价格。
从公共财政角度出发分析税权，将税权不仅定位在GJ与纳税人之间权力与权利的追求，并将纳税人作为税收权利的主要地位，纳税人为了获得公共需要而纳税，政府则成为企业获得公共需要而必须提供公共服务的GJ权力。
(三)税收权力与税收权利。
马克斯·韦伯说：“权力是指一个人或一些人在某一社会行动中，甚至是在不顾其他参与这种行动的人进行抵抗情况下实现自己意志的可能性”。
而权利是权利主体在权力保障下的必须且应该得到的利益和索取，是社会治理者、领导者所保护的必须且应该的索取和必须且应该得到的利益。
代理销售公司税筹方案
一、背景随着市场经济的发展，代理销售业务在我国经济中扮演着越来越重要的角色。
然而，由于代理销售业务的特殊性，企业在税收筹划方面面临诸多挑战。
为了降低企业税负，提高盈利能力，本文将针对代理销售公司的税筹方案进行探讨。
二、税筹方案1. 合理选择业务模式代理销售公司根据业务模式的不同，其税收筹划策略也会有所区别。
以下两种常见业务模式及其税筹方案：（1）按销售服务模式：代理销售公司签订代理合同，只开具代理费发票并收取代理费，商品合同由被代理方与采购方签订。
这种模式下，代理销售公司适用销售服务-现代服务-经纪代理服务6%税率。
税筹策略如下：- 加强合同管理，确保代理合同与商品合同分离，避免因混合销售导致税率提高；- 与被代理方建立长期稳定的合作关系，提高代理费收入，降低税负。
（2）按销售货物模式：代理销售公司签订采购合同，取得采购发票并支付采购款，同时与销售方签订销售合同，开具发票和收取款项。
这种模式下，代理销售公司适用销售货物13%税率。
税筹策略如下：- 加强采购成本控制，降低采购成本，从而降低增值税税负；- 优化销售策略，提高销售额，增加利润空间。
2. 利用税收优惠政策（1）地方税收优惠政策：根据我国税收法律法规，部分地方政府为吸引投资，出台了一系列税收优惠政策。
代理销售公司可以关注以下政策：- 财政扶持奖励政策：在一些特殊园区，企业可以享受财政扶持奖励政策，如纳税100万元，财政扶持奖励在40万元左右；- 税收减免政策：对于符合条件的企业，可以享受税收减免政策，降低税负。
（2）增值税抵扣政策：代理销售公司可以充分利用增值税抵扣政策，降低税负。
具体策略如下：- 加强发票管理，确保发票真实、合法；- 优化采购流程，提高采购发票的抵扣比例；- 关注国家政策动态，及时了解新的增值税抵扣政策。
3. 优化财务核算（1）合理归集成本费用：代理销售公司应合理归集成本费用，确保成本费用的真实性、合规性，从而降低税负。
代理记账对企业纳税筹划的指导与建议
代理记账对企业纳税筹划的指导与建议企业的纳税工作是一项重要而繁琐的任务，需要合理筹划和准确操作，以确保企业在遵守法规的同时最大限度地降低税负。
对于小型企业来说，往往没有足够的人力和专业知识来有效地处理纳税工作。
因此，代理记账服务成为这些企业的首选。
本文将探讨代理记账对企业纳税筹划的指导与建议。
一、有效的会计记录有效的会计记录是进行纳税筹划的基础。
代理记账服务可以提供专业的会计人员，负责帮助企业建立准确、规范的会计档案，并及时更新。
这样，企业可以确保所有收入和支出都被正确记录，避免漏报和错报，从而确保纳税申报的准确性。
二、合规的税务申报代理记账服务可以帮助企业处理各类税务申报事务。
他们熟悉税法法规和相关政策，可以帮助企业正确计算应纳税额，填写各类申报表格，并及时提交给税务机关。
通过代理记账服务，企业可以避免因疏忽或不熟悉法规而造成的纳税错误，减少因此而产生的罚款和挽回损失的成本。
三、合理的税负规划代理记账服务不仅可以帮助企业处理日常的纳税事务，还可以提供全面的纳税筹划建议。
他们可以根据企业的经营情况和税收政策的变化，为企业量身定制税收规划方案。
通过合理的税负规划，企业可以合法降低税负，提高盈利能力。
例如，通过优化投资结构、合理设置成本项目、合法利用减免政策等方式，降低企业应纳税额。
代理记账服务的专业人员可以在这方面提供有益的建议，并帮助企业合规地实施策略。
四、风险管理与咨询代理记账服务不仅可以处理纳税事务，还可以提供风险管理和咨询服务。
他们可以帮助企业识别潜在的税务风险，及时采取措施进行防范。
例如，帮助企业建立合规的税务内控体系，确保纳税申报的真实性和合法性；帮助企业应对税务稽查，提供相应的法律咨询和援助。
代理记账服务的专业人员在纳税方面具有丰富经验和专业知识，可以为企业提供准确的指导和建议，帮助企业处理纳税风险，保护企业利益。
综上所述，代理记账对企业纳税筹划起到了重要的指导和辅助作用。
通过提供有效的会计记录、合规的税务申报、合理的税负规划以及风险管理与咨询等服务，代理记账服务可以帮助企业确保纳税工作的准确性和合规性，最大限度地降低税负，提高盈利能力。
第十四章 税务代理和税务筹划-税务筹划
2015年注册会计师资格考试内部资料税法第十四章 税务代理和税务筹划知识点：税务筹划● 详细描述： 税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
一、税务筹划的切入点 五大切入点： 1.选择税务筹划空间大的税种为切入点 2.以税收优惠政策为切入点 3.以纳税人构成为切入点 4.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点 5.以不同的财务管理环节和阶段为切入点 二、税务筹划基本方法 简单介绍了：利用税收优惠政策法、纳税期的递延法、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法五种方法。
基本方法具体方法（一）利用优惠政策筹划法从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要包括： 1.直接利用筹划法 2.地点流动筹划法 3.创造条件筹划法从税制构成要素的角度探讨：1.利用免税2.利用减税3.利用税率差异 4.利用分劈技术5.利用税收扣除6.利用税收抵免 7.利用退税（二）纳税期递延法 1.递延项目最多化；2.递延期最长化例题：1.下列关于转让定价和转让定价税制的表述中，正确的有（）A.利用转让定价在跨国关联企业之间进行收人费用分配以及利润的转移是跨国公司国际避税最常用的手段之一B.世界转让定价税制发展的一个重要趋势是从事先约定向事后调整延伸，预约定价协议的实施范围开始缩小C.转让定价税制适用于国内公司与国外关联公司间的商品交易、资产转让、提供劳务和贷款等行为’不适用于个人D.转让定价税制不仅适用于国内母公司或子公司同它设立在国外的子、母公司间的交易，也适用于形式上通过第三者中介，而实质上是关联公司间的交易正确答案：A,C,D解析：本题考查的知识点是“转让定价税制”。
转让定价税制的发展，是事后调整向事先约定延伸，预约定价协议开始大范围实施，不是范围缩小，所以B选项不对。
代理的税务筹划方案
代理的税务筹划方案1. 简介税务筹划是指通过合法的手段，合理地组织企业的经济活动，以实现税务的最优化配置，从而降低企业税负的一种管理方式。
在现代经济活动中，代理人常常被聘请来为企业提供税务筹划服务。
本文将对代理的税务筹划方案进行详细的介绍和分析。
2. 代理的税务筹划方案的意义税务筹划对于企业的发展具有重要意义。
通过合理的税务筹划方案，企业可以合法地降低税负，提升企业的竞争力和盈利能力。
代理人作为税务筹划的专业人士，可以帮助企业找到最优化的税务筹划方案，从而实现企业的经济利益最大化。
代理的税务筹划方案应遵循以下基本原则：3.1 合法合规原则代理的税务筹划方案必须合法合规，遵守国家相关法律法规，不得违背税法规定。
代理人应具备良好的税法知识，以确保筹划方案的合法性和合规性。
3.2 效益最大化原则代理的税务筹划方案应以企业的效益最大化为目标，通过合理调整企业的经济活动，降低税负，提高盈利能力，增强企业的竞争力。
3.3 长远性原则代理的税务筹划方案应具有长远的可持续性，不能只注重眼前的短期利益，而忽视了对企业长远发展的影响。
合理的税务筹划方案应考虑到企业的长期利益，避免可能带来的风险和不可持续性。
代理的税务筹划方案可以采取以下具体方法：4.1 优化企业的组织架构通过调整企业的组织架构，合理划分企业的业务板块，找到最优化的利润配置方式，从而实现税负的优化。
例如，将高税负的业务板块与低税负的业务板块相结合，以达到税负的均衡化。
4.2 合理运用税务政策代理人可以帮助企业合理运用税务政策，利用国家相关税收优惠政策，降低企业的税负。
例如，合理利用企业所得税抵免政策、税收减免政策等，降低企业的税务成本。
4.3 合规避税合规避税是指通过合法合规的方式避免不必要的税务风险和税务成本。
代理人可以帮助企业找到合法的避税方法，避免企业因税务问题而遭受损失。
例如，合理运用税务筹划工具，如税收优惠区域的选择、税收优惠项目的申请等。
代理税务筹划服务方案
代理税务筹划服务方案1. 简介代理税务筹划服务是一种专业的服务，旨在帮助企业或个人通过合法的方式优化税务结构，降低税负，合理规避税务风险，实现税务合规，并最大化税务利益。
本文档将介绍代理税务筹划服务的基本概念、服务内容、操作流程以及优势。
2. 服务内容代理税务筹划服务的主要内容包括但不限于以下几个方面：2.1 税务规划通过深入分析企业或个人的资产状况、业务模式和客户需求，制定符合法律法规的税务规划方案。
主要目标是最大程度地合理避免、降低税务负担。
2.2 税务咨询为客户提供全方位、针对性的税务咨询服务，解答各类税务问题，包括但不限于税务申报、纳税义务履行、税务风险防范等方面的问题。
2.3 税务申报根据客户的实际情况和法律法规要求，准确、及时地进行各类税务申报，确保申报数据的准确性和合规性。
2.4 税务审核与备案代理客户进行税务审核与备案工作，包括审计、税务复核、税务备案等工作。
确保客户在税务审计时能够提供完整、准确的税务档案和数据。
2.5 税务争议解决当发生税务争议时，代理客户与税务机关进行沟通、协商，寻求最佳解决方案，并为客户提供法律支持和咨询。
3. 操作流程代理税务筹划服务的操作流程主要包括以下几个步骤：3.1 沟通需求与客户沟通，了解其需求、业务模式和资产状况，收集相关信息。
3.2 制定策略根据客户的需求和情况，制定符合法律法规的税务策略和方案，并与客户进行确认。
3.3 实施方案按照制定好的策略和方案，开始具体的税务筹划操作，包括税务申报、备案等工作。
3.4 监控和调整随着政策和法规的变化，及时监控并调整税务策略和方案，确保其合规性和有效性。
3.5 风险把控对存在的税务风险进行分析和评估，提前制定预防措施，确保客户在税务方面的合规性和安全性。
4. 优势代理税务筹划服务的优势主要体现在以下几个方面：4.1 专业化代理税务筹划服务机构拥有一支专业的团队，掌握最新的法律法规和政策动态，并具备丰富的实践经验，能够提供针对性的税务服务。
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试论税务代理中的纳税筹划
作者：戴蓉
来源：《卷宗》2011年第10期
摘要：随着市场经济的建立健全，企业在依法纳税的前提下，为能动地利用税收杠杆谋取最大限度的经济利益，就需要做好税收筹划。
本文就税收筹划的概念、特点以及在税务代理中的实际应用等方面进行详细阐述。
关键词：税务代理；税收筹划；方法
一、税收筹划、税务代理的涵义
企业税收筹划是指企业通过其投资活动、融资活动和日常经营活动等涉税财务事项，在现行税法等有关法律环境下，采用税务筹划的技术和方法进行的、有利于实现其财务目标的税收筹划活动。
税收筹划有狭义和广义之分。
狭义的税收筹划仅指节税，广义的税收筹划不仅包括节税，还包括避税、税负转嫁。
所谓税务代理是指税务代理人在国家税法规定的代理范围内，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
税务代理属民事代理中委托代理的一种。
税务代理人必须经过委托人的委托和授权才能以委托人（即被代理人）的名义进行有关税务事宜的代理。
二、税务代理中开展税收筹划的意义
1、纳税筹划有助于实现纳税人经济利益最大化的企业经营目标。
税收是国家运用法律手段进行的一种强制性征收行为，是对社会生产过程中利益的再分配过程，它和纳税人要实现的经济利益最大化的经济目标是相反的，是减少纳税人经济利益的一种行为，是对纳税人自身已获经济利益的一种削弱。
纳税筹划的目的就是在熟知相关法律的基础上，有意识地进行纳税行为的筹划，降低纳税人的税收负担，减少纳税人的经营成本和费用，以实现企业的经营目标。
2、税收筹划有助于提高企业的经营管理和会计管理水平。
在税务代理中开展税收筹划，可促使企业精打细算，减少不必要的浪费，增强预测、决策能力，从而提高经济效益和经营管理水平。
为了进行税收筹划，就需要建立健全财务会计制度，规范财会管理，建立一支熟知税法的高素质的财会人员，从而不断提高企业会计管理水平。
3、税收筹划有助于优化国家产业结构和资源的合理配置。
企业根据税法中税基与税率的差别，根据税收的各项优惠鼓励政策，进行税收筹划，尽管主观上是为了减轻企业的税收负
担，但在客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下，逐步走上了优化产业结构和生产力合理布局的道路，体现了国家的产业政策，有助于优化国家产业结构和资源的合理配置。
4、纳税筹划有助于推进我国税收法制化的进程。
税收的法制化是依法治国的重要内容，是发展社会主义市场经济的客观需要。
纳税人从自身经济利益最大化的目标出发，在充分研究现有法律体系的前提下，自觉运用法律工具，实现纳税成本的合理节约。
三、税务代理中税收筹划的可行性分析
企业出于对经济利益的追求，聘请专业的税务代理机构、注册税务师对投资、经营和理财等方面进行税收筹划是完全必要的，但税收筹划的实施必须有一定的经济环境和相应的配套措施作为前提。
在税务代理中企业实施税收筹划具有可行性，这主要表现在：
1、税收是政府宏观调控的重要经济杠杆。
税收的法律、法规和政策往往是针对不同部门、不同行业、不同企业和不同产品，实行区别对待的，对需要在税收上鼓励的，往往少征税或不征税，对需要限制的，往往多征税。
因而企业如何纳税，往往存在多个可选择的方案。
2、税收制度存在的弹性空间，为纳税筹划提供了多种可能性。
在经济实践中，纳税人的经济活动和经营方式是多种多样的，国家税收制度要面对各种各样的纳税人，就要既相对固定还应富有弹性，这种制度弹性的存在也给纳税人进行纳税筹划提供了众多机会。
3、会计方法存在的多样性选择，为纳税筹划提供了重要技术手段。
纳税筹划的途径有多种，其中与会计处理方法的选择相关的纳税筹划主要是缩小税基和延期纳税。
四、税务代理中税收筹划的方法
由于企业的类型及经营范围不同，税法与之相对应的税收政策亦有所不同，因此不同企业所运用的合理避税措施也理应有所不同，可采取的方法例举说明如下：
1、企业类型选择法。
投资企业类型选择法是指投资者依据税法对不同类型企业的税收优惠规定，通过对企业类型的选择，以达到减轻税收负担的目的的方法。
如投资创建高新技术企业可享受国家15%的税收优惠政策。
2、投资方式选择法。
企业在规模扩大时，采用较佳的方式创立新企业可减轻企业税负，增加企业现金流量，提升企业的资金实力。
如中外合资企业的中外股东在2008 年1 月1 日新所得税法实施后，税后利润能投资的优惠政策被取消，那么用现有企业投资创建子公司的方式就会取代前者达到合理避税的目的。
因创建子公司时，企业的投资通过“长期股权投资”科目核算，不用交纳个人所得税。
反之，若企业继续用税后分得的红利投资，那么合资企业的中方倘若是自然人股东，在缴纳25%的所得税后还需缴纳20%的个人所得税税款，高额的税负对新企业资金运作、自我积累、发展壮大，无疑会造成不良的影响。
3、成本费用避税法。
成本费用避税法是通过对企业成本费用项目的组合与核算，使其达到一个最佳值，以实现少纳税或不纳税的避税。
采用成本费用避税法的前提，是在政府税法、财务会计制度及财务规定的范围内，运用成本费用值的最佳组合来实现最大限度地抵销利润，扩大成本计算。
如充分享受以研发费加扣50% 的税收优惠政策，清晰划分研发部门与生产部门的费用等。
企业可利用材料计算避税法、折旧计算避税法、费用分摊避税法等方法来增加本期的费用、成本，从而减少应纳税所得额以达到避税的目的。
五、税务代理中税收筹划应注意事项
1、税收筹划必须在法律许可的范围内进行。
所有税收筹划的项目都必须符合税法规定，符合政府政策导向。
2、企业税收筹划必须遵守税法的时效性。
税法是相对稳定的，但也经常性地做一些微调，出台一些补充规定。
自税种改革后，国家税法的微调一直在进行之中，每年都有变化。
企业进行税收筹划就要时时注意税法的变化，掌握税法的新规定、新政策。
如果不及时掌握新规定、新政策，税收筹划就可能演变成偷逃税。
3、注意成本效益原则。
任何一项筹划方案都有其两面性，随着某一项筹划方案的实施，企业在取得部分税收利益的同时，必然会为该筹划方案的实施付出额外的费用，以及因选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益。
一味追求税收负担的降低，往往会导致企业总体利益的下降。
4、税收代理人员必须精通国内、国际税法规定，具备相当的会计、投资、理财等方面的专业知识。
六、规避税收筹划风险举措
1、树立正确的税收筹划风险意识。
注册税务师必须帮助企业树立正确的税收筹划风险意识，在依法纳税的前提下开展税收筹划由前所述,税收筹划风险的存在具有必然性,所以无论是从事税收筹划的专业人员还是接受筹划的纳税人,都应当正视风险的存在,给予足够的重视。
2、指导企业建立筹划风险体系。
企业应采用系统化、规范化与科学化的管理方法建立税收筹划风险管理体系，关注公司面临的所有关键性风险与机遇，对风险较大的方案反复论证，综合考虑各种涉税因素后慎重选择实施方案，在方案实施过程中建立相关的税收筹划风险评估机制，对其进行全程化监控，密切关注相关税收政策环境的变化，针对新情况及时调整或变化方案，切实提高风险管理能力。
3、注重企业的整体利益。
从根本上来说,税收筹划是企业财务管理的一个重要组成部分，因此，它的目标必须服从企业财务管理的目标——实现企业价值最大化，税收利益服从企业的整体利益。
4、采用科学的税收筹划评估方法。
科学的税收筹划方案是税收筹划成功的关键。
因此，准确计算税收筹划的预期报酬率和采用科学的方案评估方法显得尤为重要。
税收筹划在我国是一项新兴的事业，有利于推进税收法治和规范，是形势发展的需要，也是企业生产经营正确决策中不可缺少的组成部分。
随着税收环境的日渐改善和纳税人依法纳税意识的不断增强，发挥专业的税务代理人员开展税收筹划的优势，必将为越来越多的企业所选择，也必将有助于企业价值的实现。
参考文献
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