财务做账流程及编制会计分录的方法
会计分录的编制方法与要求
会计分录的编制方法与要求会计分录是财务会计中的重要工作，准确编制分录对于确保财务数据的准确性和可靠性至关重要。
本文将介绍会计分录的编制方法与要求，并阐述如何确保分录的准确性和完整性。
一、会计分录的编制方法会计分录是根据具体的经济业务发生进行编制的，它包括借方和贷方两个方面。
下面是一些常见的会计分录编制方法：1. 确定借贷方向：根据经济业务的性质和会计准则的要求，确定每笔业务的借贷方向，一般情况下，资产的增加记在借方，负债、所有者权益和收入的增加记在贷方。
2. 确定分录科目：根据经济业务涉及的会计科目，确定分录的科目，包括借方科目和贷方科目。
科目的确定应根据会计准则和公司内部的会计制度来进行。
3. 确定金额：根据具体的经济业务，确定借方和贷方的金额。
金额应准确反映经济业务的实际情况。
4. 编制分录：根据以上确定的借贷方向、科目和金额，编制分录。
分录应符合会计准则和公司内部会计制度的要求，语句应简洁明了。
二、会计分录的要求会计分录的编制要求是确保财务数据的准确性和完整性。
下面是一些常见的会计分录的要求：1. 全面反映经济业务：会计分录应真实、准确地反映每一笔经济业务的发生，不能有遗漏或错误。
2. 严格遵守会计准则：会计准则是规范会计分录编制的重要依据，分录应符合会计准则的要求。
3. 恰当选择会计科目：根据经济业务涉及的科目内容和会计准则的要求，恰当选择借贷方的科目。
4. 注意金额的准确性：分录中金额应准确反映经济业务的实际情况，不能有误差。
5. 做到完整性和一致性：会计分录应做到完整无遗漏，并保持一致性，同一类经济业务在不同时间点应采用相同的分录方法。
三、确保会计分录准确性的措施为确保会计分录的准确性，可以采取一些措施来进行验证和监控：1. 制定内部会计制度：建立公司内部的会计制度，规定会计分录的编制方法和要求，确保每一位会计人员都能按照制度进行操作。
2. 强化内部控制：加强内部控制，通过审计和内部核算的方式，监控会计分录的编制和执行情况，及时发现和纠正错误。
一套完整的做账流程
一套完整的做账流程做账是企业日常财务管理中非常重要的一环，它涵盖了记录、分析和报表编制等工作内容，是企业财务管理的基石之一、下面是一套完整的做账流程，详细介绍从凭证的录入到财务报表编制的具体步骤。
1.凭证录入做账的第一步是凭证录入。
根据企业发生的各项业务活动，如购买商品、销售产品、支付工资等，将这些业务活动以会计凭证的形式记录下来。
会计凭证是指用来记录和核算经济业务的会计凭据，主要包括收款凭证、付款凭证、转账凭证、存货凭证等。
凭证录入时需要注意凭证的正确性、完整性和真实性。
2.凭证审核凭证录入完成之后，需要进行凭证审核。
凭证审核是指对录入的凭证进行检查，是否符合会计准则和企业内部的财务管理制度。
审核内容包括凭证的合法性、准确性和完整性等。
凭证审核的目的是确保凭证的真实性和可靠性，为后续的分析和报表编制提供基础。
3.凭证过账凭证过账是将凭证中的数据从临时账户转移到永久账户的过程。
过账的目的是使凭证的数据与会计科目相对应，确保财务数据的准确性和一致性。
凭证过账时，需要将凭证中的借、贷方分录对应到相应的会计科目上，并记录到总账和明细账中。
4.底账处理底账是指根据凭证分录和过账情况而形成的账簿，主要包括总账、明细账、日记账等。
底账处理包括账簿的日常更新和调整。
在日常更新中，需要将每个凭证的分录信息填写到相应的底账上。
在调整中，需要对一些特殊的会计科目进行年终调整，如坏账准备、预提费用等。
底账处理的目的是确保财务数据的完整性、准确性和可靠性。
5.期末调整期末调整是在每个会计期末进行的一项工作，主要是为了确认各项资产、负债、净资产和损益的准确性，并进行必要的调整。
期末调整包括损益结转、计提折旧、摊销等。
通过期末调整，可以使财务报表反映业务活动的真实情况。
6.财务报表编制财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映工具，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报表编制是将期末调整后的财务数据按照一定的格式和要求进行整理和汇总，形成相应的财务报表。
做账的基本方法和操作流程
做账的基本方法和操作流程做账是指对企业的财务数据进行记录、分类、汇总和报告的过程。
它是企业财务管理的基础和核心内容，贯穿于企业的日常经营活动和财务决策中。
做账的基本方法和操作流程，是企业财务人员必须掌握的重要知识和技能。
下面我们将从基本方法和操作流程两个方面来详细介绍一下做账的基本知识。
一、做账的基本方法做账的基本方法主要包括会计要素的确认、记录、分类、汇总和报告。
其具体步骤如下：1. 会计要素的确认会计要素是指企业财务活动中的各种资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等元素。
在进行做账之前，首先要确认企业涉及的会计要素，明确企业的财务状况和经营成果。
2. 记录记录是指将企业的经济活动和交易进行文字、数字或符号等形式的表述，包括原始记录和记账凭证两个环节。
原始记录是指企业日常经济活动的各种证据和记录，如发票、收据、凭证、银行对账单等；记账凭证是指根据原始记录制作的会计凭证，包括日记账、总账、分类账、明细账等。
3. 分类分类是指根据会计要素的性质和归属关系将经济活动和交易进行归类和整理，形成资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等账户，便于日后的核算和分析。
4. 汇总汇总是指将各类账户的交易额和余额进行合并和加总，形成企业的资产负债表、利润表等财务报表，全面反映企业的财务状况和经营成果。
5. 报告报告是指将汇总后的财务数据进行整理和分析，形成财务报表和相关资料，为企业的管理决策和外部沟通提供依据。
这些报告通常包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务比率分析等。
二、做账的操作流程做账的操作流程主要包括凭证制作、分录填写、账簿记账、财务报表编制等环节。
其具体步骤如下：1. 凭证制作凭证是反映企业经济活动和交易的书面证明，通常包括原始凭证和记账凭证两种形式。
原始凭证是企业日常经济活动的各种证据和记录，如发票、收据、凭证、银行对账单等；记账凭证是根据原始凭证和企业内部的审批程序制作的会计凭证，包括收付款凭证、转账凭证、转销凭证等。
每月做账流程
每月做账流程●每月做账流程主要包括以下步骤：1.收集凭证：会计要及时收集公司每月的各种凭证，如发票、收据、银行对账单、现金日记账等。
2.登记凭证：会计要根据凭证上的内容，按照会计准则的规定进行会计分录，将各项业务交易的借贷方向、金额等信息记录到会计账簿上。
3.核对余额：会计要对每个账户的余额进行核对，以确保账簿上的余额与实际余额相符。
4.编制报表：会计要根据账簿上的数据，编制各种财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
5.审核报表：会计要对编制好的报表进行审核，确保报表的准确性和可靠性。
6.提交报表：会计要将审核好的报表提交给相关部门和领导，以供他们进行决策和管理。
此外，还有一些特殊的业务交易需要会计进行额外的处理，如固定资产的折旧、贷款的计息等。
会计每月做账的过程需要严格按照会计准则和相关法规进行，确保财务数据的准确性和合法性。
●在每月做账流程中，需要注意以下几个问题：1.凭证的完整性：确保凭证齐全、完整，没有遗漏。
如果凭证不完整，会导致账务处理不准确，影响财务报表的编制。
2.核对账户余额：在登记凭证前，要核对每个账户的余额，确保账簿上的余额与实际余额相符。
如果有差异，需要及时查明原因并处理。
3.会计分录的准确性：会计分录是账务处理的基础，要确保会计分录的准确性。
要根据会计准则的规定进行会计分录的编制，确保每笔交易的借贷方向、金额等信息准确无误。
4.报表的准确性：财务报表是公司财务管理的重要依据，要确保报表的准确性和可靠性。
在报表编制完成后，要进行审核，确保报表数据的准确性。
5.合规性：在做账过程中，要确保符合会计准则和相关法规的要求，避免出现违规操作。
如果有特殊业务交易，要按照相关规定进行账务处理。
6.及时性：做账要及时，避免拖延。
如果拖延时间过长，会导致账务处理不及时，影响财务报表的编制和提交。
7.存档管理：做账过程中产生的凭证、账簿等资料要及时存档管理，以便日后查阅和审计。
总之，每月做账流程需要严格按照会计准则和相关法规进行，确保财务数据的准确性和合法性。
企业财务工作流程及会计分录全解
企业财务工作流程及会计分录全解一、企业财务工作流程企业的财务工作流程通常包括以下几个环节：数据采集、核算、汇总、报表编制和分析。
1.数据采集：包括原始凭证的收集和整理工作。
原始凭证是企业财务活动的直接反映，通常包括收入和支出的发票、银行对账单、凭证等。
财务人员需要收集到这些原始凭证，并按照时间和性质进行分类和整理。
2.核算：根据收集到的原始凭证，进行账务的核算工作。
核算的具体内容包括将原始凭证进行登记、账务处理、账目结转等操作，确保财务数据的准确性和完整性。
3.汇总：将各个账户的核算结果进行汇总，形成财务报表的依据。
财务汇总通常包括总账、明细账、科目余额表等，以及必要的辅助分析报表。
4.报表编制：根据财务汇总的结果，编制财务报表。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表是企业财务状况和经营成果的重要展示方式，也是对外部利益相关方了解企业情况的重要依据。
5.分析：对编制好的财务报表进行分析，查找问题和潜在风险，为企业的经营和决策提供参考。
财务分析通常包括比较分析、趋势分析、比率分析等，以及与行业和竞争对手的比较分析。
会计分录是财务核算的基础，是根据财务交易的发生情况将其分解为借方和贷方两个部分的记录。
下面以常见的几种会计交易为例，解析其对应的会计分录。
1.收到现金：借记现金账户，贷记收入账户。
会计分录：借：现金贷：收入2.购买固定资产并支付现金：借记固定资产账户，贷记现金账户。
会计分录：借：固定资产贷：现金3.购买货物并赊账：借记存货账户，贷记应付账款账户。
会计分录：借：存货贷：应付账款4.支付现金给供应商：借记应付账款账户，贷记现金账户。
会计分录：借：应付账款贷：现金5.还清借款本金：借记贷款账户，贷记现金账户。
会计分录：借：贷款贷：现金以上是一些常见的会计交易和对应的会计分录，具体的会计分录还会根据不同企业的财务操作和会计制度的要求有所不同。
正确和准确地记录会计分录，对于企业的财务核算和决策具有至关重要的作用。
公司做账完整流程
公司做账完整流程公司做账是指对公司日常财务活动进行记录、分类、汇总和报告的全过程。
它是公司财务管理的基础，也是公司经营管理的重要一环。
下面将介绍公司做账的完整流程。
首先，公司做账的第一步是收集财务凭证。
这包括公司的各类票据、发票、收据等，这些凭证是公司财务活动的直接记录，是做账的基础。
在收集凭证的过程中，需要对凭证进行分类和整理，以便后续的会计处理。
接下来，是会计处理环节。
在这一步中，会计人员需要根据收集到的财务凭证，进行会计分录的编制。
会计分录是对每一笔财务交易进行记录的核心，它包括借方和贷方的记账科目、金额和摘要。
在编制会计分录时，需要严格按照会计准则和政策进行，确保准确无误。
然后，是进行账务核算。
在这一步中，会计人员需要将编制好的会计分录汇总，形成各类账户的明细账和总账。
通过对账务核算的过程，可以清晰地了解公司各项财务指标的变化和情况，为后续的财务分析和决策提供重要依据。
紧接着，是编制财务报表。
在这一步中，会计人员需要根据账务核算的结果，编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
这些报表是公司财务状况和经营成果的重要展示，也是对外部利益相关方的重要信息披露。
最后，是进行财务分析和监督。
在这一步中，会计人员需要对编制好的财务报表进行分析，了解公司的盈利能力、偿债能力和经营效益等情况。
同时，还需要对公司的财务活动进行监督，确保公司财务活动的合规性和规范性。
总的来说，公司做账的完整流程包括收集财务凭证、会计处理、账务核算、编制财务报表和财务分析与监督等环节。
这一流程是公司财务管理的基础，对公司的经营管理具有重要意义。
希望以上内容能够对大家有所帮助，谢谢阅读。
做会计分录的方法与步骤
做会计分录的方法与步骤会计分录是会计中最基本也是最重要的操作之一，它用于记录和传递经济交易的信息。
在进行会计分录时，需要根据交易的性质和影响，选择适当的账户进行借贷记录。
下面将介绍会计分录的方法与步骤。
1.确定交易类型：首先，需要确定交易的类型，即是一般的业务交易还是特殊的会计事件。
一般业务交易包括购买、销售、支付、收入等常见交易，而特殊会计事件包括折旧、减值、摊销等。
2.辨别交易影响的账户：根据交易的类型和影响，辨别出受到交易影响的账户。
会计科目通常分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类和费用类。
根据交易的性质，选择合适的账户进行借贷记录。
3.确定借贷方向：根据交易的性质和账户类型，确定每个账户是应该借方记录还是贷方记录。
借方增加的账户通常是资产类和费用类的账户，贷方增加的账户通常是负债类、所有者权益类和收入类的账户。
4.计算金额：根据交易的金额和借贷方向，计算出每个账户的金额。
借方金额应与贷方金额相等，以保持会计方程式的平衡。
5.编写会计分录：根据前面的步骤，将交易的借贷金额和账户名称记录在会计分录中。
通常，借方金额写在分录的左边，而贷方金额写在分录的右边，用一个竖线分隔。
7.记录分录：完成会计分录的审核后，将其记录在会计账簿中。
会计账簿是记录和保留分录信息的重要工具，可以手动记录在纸质账簿中，也可以使用电子会计软件进行记录。
8.关联分录：如果一个交易涉及到多个会计分录，需要在各个分录之间建立关联关系，以确保它们之间的一致性。
常见的关联方式包括相同的交易号、日期和交易说明。
9.后续跟踪分析：会计分录不仅仅是记录和传递信息，还为后续跟踪和分析提供了重要的依据。
通过对会计分录进行分析，可以了解交易的影响和结果，并用于制定决策和报告。
在实际操作中，会计人员还需要遵循一些准则和规定，如会计原则和会计准则，以确保会计分录的准确性和权威性。
此外，会计人员还需要掌握会计知识和技能，以便根据具体情况进行会计分录的编写和处理。
最全的做会计分录的方法与步骤
最全的做会计分录的方法与步骤做会计分录是会计工作中的重要环节，它是记录和描述公司财务交易的过程。
正确的做会计分录步骤可以确保财务记录的准确性和完整性。
下面是最全的做会计分录的方法与步骤。
1.了解交易的性质和类型：在进行会计分录之前，首先要了解交易的性质和类型。
交易可以是销售、购买、支付、收入或支出等。
不同类型的交易具有不同的会计处理方法和分录规则。
2.确定分录的基本项：根据交易的性质，确定需要记录的基本项目。
基本项目通常包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
3.确定交易金额：确定交易的金额，即确定记录在会计分录中的数值。
金额应根据交易的性质和类型而定，可以是正数或负数。
4.确定分录的借方和贷方：根据交易的性质和类型，确定会计分录中的借方和贷方。
通常情况下，资产和费用会计科目在借方增加，在贷方减少；负债、所有者权益和收入会计科目在贷方增加，在借方减少。
5.确定分录的会计科目：根据交易的性质和类型，确定会计分录中的会计科目。
会计科目是一个标识和分类交易的符号或名称，以便将交易归入特定的类别。
6.编写会计分录：根据确定的借方和贷方、会计科目以及交易的金额，编写会计分录。
分录应该清晰、简洁地描述交易，并按照标准的格式书写。
7.检查会计平衡：完成会计分录之后，需要检查是否满足会计平衡原则，即借方金额与贷方金额是否相等。
如果不相等，需要仔细检查每一项分录，找出错误并进行修正。
8.记录分录：将会计分录记录在公司的会计记录中，可以是纸质记录或电子记录。
记录会计分录的方式可以根据公司的实际情况选择，例如使用会计软件或手工记录账簿等。
9.汇总和报告：将会计记录汇总并生成相应的财务报表。
财务报表应包括资产负债表、利润表和现金流量表等，用于向内外部利益相关方提供财务信息。
10.定期核对和审查：定期核对会计记录和财务报表，确保记录的准确性和完整性。
进行审查，发现错误或潜在的问题，并及时进行调整和修正。
11.学习和更新：持续学习会计原理、法规和标准，以及财务软件的使用方法。
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财务做会计分录的方法与步骤会计做账的基本流程大体可以分为七个步骤1.给原始凭证分类一2、编制会计凭证T3、登记会计账簿T4、记账凭证汇总—5、登记总账一6、对账结账-7、编制会计报表卜面就详细说明一下:1.给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。
你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符3）是否有开发票单位的签章4）是否有相关人员的签名我们开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号"¥"封住如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账白条子指的是什么呢就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去"你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐,准没错。
就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了这些说出来好像挺麻烦的，做起来就简单了，一过眼就知道怎么做了必需要知道的，会计做账7个步骤2、编制记账凭证根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票我们拿到一张1OOO元的借条，我们根据它做记账凭证先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错3、登记会计账簿凭证审核无误后，就应该登记账簿了。
先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上,你看这是现金吧，就登记到现金账上账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。
我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单4、记账凭证汇总就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上要是不相等说明你做错了你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一杳就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦这个错了还好找，账记错了查起来才闹心呢不过现在都电算化了，点几下键子就完事了你可能又要问了：我们还学手工账干嘛呀就像现在都能用电脑打字了，还学写字干嘛呀学手工会计，学的是账理，不懂这些，给你个财务软件也不知道怎么用5、登记总账根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。
登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。
顺便说一下总账和明细账的关系它们是相互制约的关系。
总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。
总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累,发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度,都说会计有经验，也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪儿不对劲6、对账结账记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账7、编制会计报表记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了一、背熟科目表的科目名称和属于什么类别的二、背熟该表类别：借方贷方余额资产类借方（准备、折旧、累计摊销售相反）成本类借方费用类无收入类无负债类贷方权益类贷方三、做会计分录的步骤1.分析涉及什么科目2、该科目属于什么类别3、该科目的金额是增加还是减少4、根据上表判断是借方还是贷方各类科目期末余额的计算方法总体公式：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额成本类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额费用类：期末余额（等于零）=本期借方发生额-本期贷方发生额（借贷金额一致）收入类：期末余额（等于零）=本期贷方发生额-本期借方发生额（借贷金额一致）负债类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额权益类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额业务实例1、库存现金的核算（1）现金收入的核算借:库存现金贷：银行存款（提取现金）其他应收款（对个人罚款）其他应付款（收取押金）其他业务收入（销售废旧材料）（2）现金支出的核算借：管理费用（办公费用）应付职工薪酬（支付工资）其他应收款（预借差旅费）贷：库存现金2、银行存款的核算（1）银行存款收入借：银行存款贷：库存现金（存入现金）应收账款（收回应收账款）主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）（2）银行存款支出借：库存现金（提现）管理费用（办公费用）原材料等（购买材料等）贷：银行存款3、交易性金融资产（1）取得交易性金融资产借：交易性金融资产一成本（按照市价入账）投资收益（发生的交易费用）贷：银行存款（2）持有时，公允价值变动公允价值上升借：交易性金融资产一公允价值变动贷：公允价值变动损益公允价值下降（做相反的账务处理）（3）出售交易性金融资产借：银行存款（实际收到的款项）贷：交易性金融资产一R本交易性金融资产一公允价值变动投资收益（差额，可能在借方或者贷方）同时借：公允价值变动损益贷：投资收益4、原材料的核算（1）购买原材料的账务处理借：原材料（已验收入库）在途物资（未验收入库）应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款（已收款）应付账款（未收款）（2）在途物资验收入库时借：原材料贷：在途物资（3）特殊情况：材料已到，发票未到，货款尚未支付月末暂估入账，下月初再红字冲销借：原材料贷：应付账款---暂估应付款---某企业（4）发出原材料的账务处理借：生产成本（直接用于生产车间）制造费用（车间管理部门）管理费用（行政管理部门）销售费用（销售部门）其他业务成本（外销）贷：原材料5、库存商品的核算（1）产成品入库的账务处理借：库存商品贷：生产成本（2）销售商品结转销售成本的账务处理借：主营业务成本贷：库存商品确认收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）6、固定资产的核算（1）购入不需要安装固定资产购入的不需要安装的固定资产，直接计入“固定资产”账户2019年前的账务处理借：固定资产（买价+增值税+各种运杂费等）贷：银行存款2019年后的账务处理借：固定资产（买价+各种运杂费等）应交税费------ 应交增值税（进项税）贷：银行存款（2）需要安装固定资产需要安装的，先通过“在建工程"账户核算，安装完毕后再转入“固定资产"账户。
2009年前的账务处理购入时借：在建工程（买价+增值税+各种运杂费等）贷：银行存款安装时领用材料、发生安装费用借：在建工程贷：原材料应交税费一应交增值税（进项税额转出）应付职工薪酬安装完毕交付使用借：固定资产贷：在建工程2019年后的账务处理购入时借：在建工程（买价+各种运杂费等）应交税费——应交增值税!进项税额）贷：银行存款安装时领用材料、发生安装费用借：在建工程贷：原材料应付职工薪酬安装完毕交付使用借：固定资产贷：在建工程（3）固定资产折旧的计提年限平均法年折旧率=（1—预计净残值率）÷预计使用寿命XIO0%月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产原价X月折旧率借：制造费用（生产部门折旧）管理费用（管理部门折旧）其他业务成本（经营性出租资产折旧）贷：累计折旧（4）固定资产处置的账务处理固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产发生清理费借：固定资产清理贷：银行存款借：银行存款贷：固定资产清理结转清理净损益净收益：借：固定资产清理贷：营业外收入净损失：借：营业外支出贷：固定资产清理7、应收账款的核算(1)应收账款发生借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)(2)应收账款收回借：银行存款贷：应收账款&坏账准备的核算当期应计提的坏账准备=当期应收账款余额*比例-坏账准备贷方余额或者+坏账准备借方余额(D计提坏账准备时借：资产减值损失--计提的坏账准备贷：坏账准备(2)冲减坏账准备时借：坏账准备贷：资产减值损失--计提的坏账准备(3)实际发生坏账时的会计分录借：坏账准备贷：应收账款(4)冲销M回借：应收账款贷：坏账准备9、应收票据的核算（1）不带息应收票据的会计处理票据取得借：应收票据（按面值入账）贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）到期收回款项借：银行存款贷：应收票据到期债务人无力偿还款项借：应收账款贷：应收票据（2）带息应收票据的会计处理票据取得（同不带息票据）期末计息（期末一般是指中期末、年末）借：应收票据贷：财务费用到期收回款项（本金+利息）借：银行存款贷：应收票据财务费用到期债务人无力偿还款项借：应收账款贷：应收票据财务费用10、预付账款的账务处理(1)预付货款借：预付账款贷：银行存款(2)收到货物：借：原材料等应交税金一应交增值税/销项税贷：预付账款(3)补付货款借：预付账款贷：银行存款(4)回多余款项借：银行存款贷：预付账款11、应付账款的核算(1)应付账款发生的账务处理借：库存商品/原材料应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：应付账款(2)偿付应付账款的账务处理借：应付账款贷：银行存款12、应付职工薪酬(1)计提应付职工薪酬的账务处理借：生产成本(生产工人的职工薪酬)制造费用（车间管理人员的职工薪酬）管理费用（管理部门人员的职工薪酬）销售费用（销售人员的职工薪酬）在建工程（工程人员的职工薪酬）研发支出（研发人员的职工薪酬）贷：应付职工薪酬——工资（社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等）（2）发放应付职工薪酬的账务处理（特殊情况）借：应付职工薪酬贷：银行存款13、应交增值税的账务处理---一般纳税人（1）进项税额核算，企业采购物资时：借：原材料等应交税费--应交增值税（进项税额）贷：银行存款等（2）进项税额转出核算，材料改变用途时：借：在建工程/应付职工薪酬贷：原材料应交税费一应交增值税（进项税额转出）（3）销项税额核算，销售商品或提供劳务时：借：银行存款等贷：主营业务收入立交税费--应交增值税（销项税额）（4）计算应缴纳的增值税：=销项税额一进项税额+进项税额转出借：应交税费一应交增值税（已交税金）贷：银行存款14、应交增值税的账务处理--------- 小规模纳税人（1）采购收到增值税专用发票或普通发票借：原材料贷：银行存款等（2）销售时，开出普通发票借：银行存款等主营业务收入含税售价÷（1+3%）应交税费——应交增值税不含税售价X3%15、计算、计提税金（增值税、所得税以外的主要税金）借：营业税金及附加（以下合计）贷：应交税费-应交营业税-应交消费税-应交城市维护建设税-应交教育费附加营业税：销售以外的，如劳务（服务业）方面的营业额*题目给的税率城建税=（增值税+营业税+消费税）*税率教育附加=（增值税+营业税+消费税）*税率16、支付上述税金借：应交税非费-应交营业税-应交消费税-应交城市维护建设税-应交教育费附加贷：银行存款17、短期借款的核算借：银行存款借入贷：短期借款借：财务费用贷：应付利息（预提法）月末，计提利息或者银行存款（直接摊销法）借：短期借款应付利息（确认的利息）到期还本付息财务费用（未确认的利息）贷：银行存款18、长期借款的核算（1）取得借款借：银行存款贷：长期借款------ 本金（2）计提利息借：财务费用（生产经营期间）或管理费用（筹建期间）或在建工程（用于购建固定资产）或研发支出（用于自创无形资产）贷：应付利息（分期付息）或长期借款——应付利息（到期付息）（3）偿还借款借：长期借款------ 本金长期借款——应付利息贷：银行存款19、接受投资的核算（1）接受现金资产投资的账务处理借：银行存款贷：实收资本一投资者(有限责任公司等企业)或者股本(股份有限公司)(2)接受非现金资产投资的账务处理入账价值按照合同约定的价值/评估价值借：固定资产/无形资产/原材料等贷：实收资本一投资者(有限责任公司等企业)或者股本(股份有限公司)20、减资(1)资本过剩引起减资的核算借：实收资本贷：银行存款(2)发生重大亏损时减资的核算借：实收资本贷：利润分配——未分配利润21、收入的核算(1)取得主营业务收入的账务处理确认收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)结转成本借：主营业务成本贷：库存商品(2)取得其他业务收入的账务处理其他业务收入：销售原材料，出租包装物出租固定资产确认收入借：银行存款贷：其他业务收入应交税费一应交增值税(销项税)结转成本借：其他业务成本贷：原材料22、成本的核算(1)发生直接材料、直接人工、制造费用的账务处理借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬制造费用(2)月末制造费用在不同产品之间的账务处理⑦确定分配基础②分配率=制造费用/分配基础③每个产品的分配费用=分配基础*分配率借：生产成本——某产品贷：制造费用23、费用的核算企业的费用主要包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加以及销售费用、财务费用、管理费用。