企业资产现状分析
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业务咨询暨系统整合服务部
现状分析报告
FAM系统咨询及实施项目
© Copyright IBM Corporation 2004
业务咨询暨系统整合服务部
目录
1. 企业资产现状分析 1.1 设备维护 1.2 物资管理 2. 财务管理和核算流程现状分析 2.1 预算和成本控制 2.2 会计核算和报告 2.3 资金管理 3. IT应用现状分析
➢总部财务处负责编制总部层面的月度损益性资金支出计划。
➢分公司月度资金计划经归口部门和主管副总经理审批后，总部财务处资产融资科负责汇总编制月度资金计划， 并据此安排资金。
➢对于分公司，总部财务处向其下达核准的月度资金计划并根据核准金额向分公司的结算帐户拨付资金；对于参 控股子公司，总部财务处向其下达核准的月度资金计划之后，由参控股子公司自行筹集资金予以支付。
总部通过审批月度资金计划控制参控股电厂经营资金和大型基建项目的资金支付情况（有关流程和具体内容详见资 金计划中所述）。
业务咨询暨系统整合服务部
资金管理体系现状流程
华电国际 华电国际财务处 管理层/董事会
项目
大 预算 型 资金 基 建 项 月度 目 资金
控制
审批立项
初步融资 方案
资产融资 科审核
华电国际计划处/ 工程处/其他部门
计划处前 期/立项/可
研
电厂管理层
电厂财务部 电厂前期办/基建办/ 工程管理处/其他
前期办前 期/立项/可
工程处
电厂财务部
子公司
分公司
电厂生技部/前期办/车间
子公司
分公司
年度 资金
预算
资 金 计 划
预算（包括 现金流量预 算）批复
年度预算（包括 现金流量预算） 编制任务下达Βιβλιοθήκη Baidu
年度预算（包括 现金流量预算）
审核和修正
年度预算（包括 现金流量预算）
审核和修正
厂长办公会 批准后上报
损益性资金预算
上报年度预算（包括现金 流量预算）
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业务咨询暨系统整合服务部
资金管理
现状概述 先进实践对比 主要发现汇总 改进建议
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业务咨询暨系统整合服务部
资金管理体系现状流程
华电国际 管理层
华电国际 财务处
华电国际计划 发展处/生产处/ 电厂管理层
研
工程处审核
基建项目 会计审核
工程管理处编 制月度计划
融资
与银行洽谈 授信额度
办理具体的银 行贷款并拨付
分公司
子公司获得总部 授权，办理银行
贷款事宜
分公司收到拨 付款
资金 结算
财务总监、 总经理签批
5
财务审核 付款
部门审核 付款申请
分管厂长、 厂长签批
财务审核
管理部门 审核
付款
付款申请
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▪ 年度现金流量预算（有关内容已包含在年度财务预算的说明部分，详见《预算和成本控制》报告）。
▪ 月度资金计划
➢电厂按年度财务预算分解编制月度资金计划（包括资本性支出和损益性支出），报总部归口部门审批。其中： 分公司需向总部财务处提交月度损益性资金支出计划、向总部生产处提交月度技改工程资金支出计划（包括技 改和科技项目），向总部工程处提交月度大型基建项目资金支出计划，向总部计划处提交月度小型基建项目资 金支出计划。参控股子公司则需向总部财务处提交月度现金流量计划（包括资本性支出和损益性支出），并向 总部工程处提交月度大型基建项目支出明细计划，经工程处审核汇总后提交总部财务处。
资本性资金预算
月度 资金
预算
财务审批
生产/计划 处审批
工程处审 批
月度经营 资金计划
财务审核
月度现金 流量计划
财务审核
基建工程 支出计划
技改工程资 金申请表
基建工程资 金申请表
资金 调度
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每月按计划 拨付分公司
资金
子公司按总 部批复自行 安排资金
分公司收 到总部拨
付资金
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资金管理现状概述（续）
▪华电国际的资金管控模式
- 总部对下属电厂的资金管控模式
▪ 对分公司
总部对分公司采取资金集中管理的方式，但尚未建立资金结算中心集中所有分公司的闲置资金。
总部集中收款和融资权。电费收入由总部统一与山东电力结算收款；总部集中管理分公司的融资权，即总部负责与 银行洽谈年度的综合授信额度，根据各分公司的月度资金计划中核准的拨付金额决定是否动用贷款授信额度。如确 需动用，则总部财务处负责与银行签订具体的银行贷款协议，办理具体的贷款事宜，并将所筹资金拨付给分公司。
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资金管理现状概述
▪华电国际资金管理的组织结构和职能
- 总部财务处下设3个科室，其中资产融资科2人。
主要职能：现金管理、借款管理、电厂资金计划审批、资金拨付和投资项目（包括所有电厂的大型基建投资项目、 购并项目）融资及财务评估（投资项目的财务分析）。
- 华电国际下属电厂（包括全资和参控股电厂）均未设立独立的资金管理岗位，由财务部主任/负责人或主办会计兼任， 主要负责编制月度资金计划和管理资金的具体使用。
▪资金计划
- 鉴于中长期发展的不确定因素较多，且人员紧缺，工作量较大，华电国际目前尚未编制中长期财务规划。
- 短期财务计划是华电国际资金管理的重要手段。按时间可分为年度现金流量预算和月度资金计划；按资金支出的性质分 为损益性资金支出和资本性资金支出。其中资本性支出包括基建项目、技改项目、科技项目工程款项和并购支出；损益 性支出包括物资消耗、维修项目和费用支出。
总部采用按月度资金计划拨付的方式对分公司的资金支出进行控制（有关流程和具体内容详见资金计划中所述）。
▪ 对参控股电厂
华电国际的参控股电厂均为独立核算的法人机构。华电国际对该类电厂的资金管理采用以月度资金计划管理为主， 部分分权的资金管控模式。参控股电厂享有独立的资金收入权，在总部财务处核准的月度资金计划范围内享有独立 的资金支出权。总部财务处亦集中管理下属参控股电厂的融资权，即总部负责与银行洽谈年度的综合授信额度，根 据月度资金计划授权参控股电厂可动用的贷款授信额度，由参控股电厂自行与当地的银行分支机构签订银行贷款协 议，办理具体的贷款事宜。根据控股电厂的申请，总部可按股权比例提供担保。
现状分析报告
FAM系统咨询及实施项目
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业务咨询暨系统整合服务部
目录
1. 企业资产现状分析 1.1 设备维护 1.2 物资管理 2. 财务管理和核算流程现状分析 2.1 预算和成本控制 2.2 会计核算和报告 2.3 资金管理 3. IT应用现状分析
➢总部财务处负责编制总部层面的月度损益性资金支出计划。
➢分公司月度资金计划经归口部门和主管副总经理审批后，总部财务处资产融资科负责汇总编制月度资金计划， 并据此安排资金。
➢对于分公司，总部财务处向其下达核准的月度资金计划并根据核准金额向分公司的结算帐户拨付资金；对于参 控股子公司，总部财务处向其下达核准的月度资金计划之后，由参控股子公司自行筹集资金予以支付。
总部通过审批月度资金计划控制参控股电厂经营资金和大型基建项目的资金支付情况（有关流程和具体内容详见资 金计划中所述）。
业务咨询暨系统整合服务部
资金管理体系现状流程
华电国际 华电国际财务处 管理层/董事会
项目
大 预算 型 资金 基 建 项 月度 目 资金
控制
审批立项
初步融资 方案
资产融资 科审核
华电国际计划处/ 工程处/其他部门
计划处前 期/立项/可
研
电厂管理层
电厂财务部 电厂前期办/基建办/ 工程管理处/其他
前期办前 期/立项/可
工程处
电厂财务部
子公司
分公司
电厂生技部/前期办/车间
子公司
分公司
年度 资金
预算
资 金 计 划
预算（包括 现金流量预 算）批复
年度预算（包括 现金流量预算） 编制任务下达Βιβλιοθήκη Baidu
年度预算（包括 现金流量预算）
审核和修正
年度预算（包括 现金流量预算）
审核和修正
厂长办公会 批准后上报
损益性资金预算
上报年度预算（包括现金 流量预算）
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© Copyright IBM Corporation 2004
业务咨询暨系统整合服务部
资金管理
现状概述 先进实践对比 主要发现汇总 改进建议
© Copyright IBM Corporation 2004
业务咨询暨系统整合服务部
资金管理体系现状流程
华电国际 管理层
华电国际 财务处
华电国际计划 发展处/生产处/ 电厂管理层
研
工程处审核
基建项目 会计审核
工程管理处编 制月度计划
融资
与银行洽谈 授信额度
办理具体的银 行贷款并拨付
分公司
子公司获得总部 授权，办理银行
贷款事宜
分公司收到拨 付款
资金 结算
财务总监、 总经理签批
5
财务审核 付款
部门审核 付款申请
分管厂长、 厂长签批
财务审核
管理部门 审核
付款
付款申请
© Copyright IBM Corporation 2004
▪ 年度现金流量预算（有关内容已包含在年度财务预算的说明部分，详见《预算和成本控制》报告）。
▪ 月度资金计划
➢电厂按年度财务预算分解编制月度资金计划（包括资本性支出和损益性支出），报总部归口部门审批。其中： 分公司需向总部财务处提交月度损益性资金支出计划、向总部生产处提交月度技改工程资金支出计划（包括技 改和科技项目），向总部工程处提交月度大型基建项目资金支出计划，向总部计划处提交月度小型基建项目资 金支出计划。参控股子公司则需向总部财务处提交月度现金流量计划（包括资本性支出和损益性支出），并向 总部工程处提交月度大型基建项目支出明细计划，经工程处审核汇总后提交总部财务处。
资本性资金预算
月度 资金
预算
财务审批
生产/计划 处审批
工程处审 批
月度经营 资金计划
财务审核
月度现金 流量计划
财务审核
基建工程 支出计划
技改工程资 金申请表
基建工程资 金申请表
资金 调度
4
每月按计划 拨付分公司
资金
子公司按总 部批复自行 安排资金
分公司收 到总部拨
付资金
© Copyright IBM Corporation 2004
6
© Copyright IBM Corporation 2004
业务咨询暨系统整合服务部
资金管理现状概述（续）
▪华电国际的资金管控模式
- 总部对下属电厂的资金管控模式
▪ 对分公司
总部对分公司采取资金集中管理的方式，但尚未建立资金结算中心集中所有分公司的闲置资金。
总部集中收款和融资权。电费收入由总部统一与山东电力结算收款；总部集中管理分公司的融资权，即总部负责与 银行洽谈年度的综合授信额度，根据各分公司的月度资金计划中核准的拨付金额决定是否动用贷款授信额度。如确 需动用，则总部财务处负责与银行签订具体的银行贷款协议，办理具体的贷款事宜，并将所筹资金拨付给分公司。
业务咨询暨系统整合服务部
资金管理现状概述
▪华电国际资金管理的组织结构和职能
- 总部财务处下设3个科室，其中资产融资科2人。
主要职能：现金管理、借款管理、电厂资金计划审批、资金拨付和投资项目（包括所有电厂的大型基建投资项目、 购并项目）融资及财务评估（投资项目的财务分析）。
- 华电国际下属电厂（包括全资和参控股电厂）均未设立独立的资金管理岗位，由财务部主任/负责人或主办会计兼任， 主要负责编制月度资金计划和管理资金的具体使用。
▪资金计划
- 鉴于中长期发展的不确定因素较多，且人员紧缺，工作量较大，华电国际目前尚未编制中长期财务规划。
- 短期财务计划是华电国际资金管理的重要手段。按时间可分为年度现金流量预算和月度资金计划；按资金支出的性质分 为损益性资金支出和资本性资金支出。其中资本性支出包括基建项目、技改项目、科技项目工程款项和并购支出；损益 性支出包括物资消耗、维修项目和费用支出。
总部采用按月度资金计划拨付的方式对分公司的资金支出进行控制（有关流程和具体内容详见资金计划中所述）。
▪ 对参控股电厂
华电国际的参控股电厂均为独立核算的法人机构。华电国际对该类电厂的资金管理采用以月度资金计划管理为主， 部分分权的资金管控模式。参控股电厂享有独立的资金收入权，在总部财务处核准的月度资金计划范围内享有独立 的资金支出权。总部财务处亦集中管理下属参控股电厂的融资权，即总部负责与银行洽谈年度的综合授信额度，根 据月度资金计划授权参控股电厂可动用的贷款授信额度，由参控股电厂自行与当地的银行分支机构签订银行贷款协 议，办理具体的贷款事宜。根据控股电厂的申请，总部可按股权比例提供担保。