[财经类试卷]注册会计师审计(注册会计师审计职业特点)模拟试卷1及答案与解析
注册会计师审计（注册会计师审计职业特点）模拟试卷1及答案与解析1 回顾注册会计师审计产生与发展的历程，代表了注册会计师审计具有法律地位的标志是( )。
（A）英国股份公司的兴起使企业所有权和经营权进一步分离（B）意大利合伙企业制度的产生（C）美国资产负债表审计的出现（D）英国1862年《公司法》确定注册会计师为法定的破产清算人2 在注册会计师审计发展过程中。
标志着注册会计师职业诞生的是( )。
（A）1844年英国《公司法》规定了股份公司必须设监察人（B）1845年英国《公司法》修订后规定了股份公司的账目必须经董事以外的人员审计（C）1853年苏格兰爱丁堡创立了爱丁堡会计师协会（D）1862年英国《公司法》确定了注册会计师为法定的破产清算人3 关于20世纪早期美国资产负债表审计，以下理解不恰当的是( )。
（A）由于金融资本对产业资本更为广泛的渗透，银行逐渐把企业资产负债表作为其了解企业信用的主要依据，资产负债表审计应运而生（B）资产负债表审计的目的是注册会计师通过审计帮助贷款人及其他债权人了解企业偿债能力（C）资产负债表审计的目的是注册会计师通过审计帮助贷款人及其他债权人了解企业盈利能力（D）资产负债表审计可以为银行等贷款人降低风险4 根据注册会计师审计的起源与发展，以下对注册会计师审计的说法中，不恰当的是( )。
（A）注册会计师审计产生的直接原因是所有权与经营权分离（B）注册会计师审计在股份公司出现后初步形成（C）1844年英国《公司法》最早规定了公司的财务报表必须经过注册会计师审计（D）1916年美国注册会计师协会是当时世界上最大的注册会计师职业团体5 下列关于注册会计师审计的表达中，不恰当的是( )。
（A）注册会计师审计产生的直接原因是合伙制企业制度的出现（B）注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动与经济事项认定（C）注册会计师审计是一个系统的过程（D）独立性是注册会计师审计的灵魂6 根据美国会计学会(AAA)1973年对审计的定义，下列对审计概念的理解中，不恰当的是( )。
（A）审计是一个系统化过程（B）在财务报表审计中，“既定标准”是适用的财务报告编制基础（C）财务报表审计工作主要是保证被审计单位财务报表与“既定标准”相同（D）审计服务的价值是审计人员通过把审计结果传递给各相关利害关系人来实现的7 注册会计师审计从起源、形成到发展经历了400余年的过程，在注册会计师审计不同的发展时期，其主要审计目标不断变化和调整。
以下对注册会计师审计不同发展阶段的审计目标的陈述中，恰当的包括( )。
（A）1844年至20世纪初的英式审计阶段，注册会计师审计主要目的是查错防弊（B）20世纪初的美式审计阶段，注册会计师审计主要目的是评价企业信用状况（C）1929～1933年经济危机后，注册会计师审计主要目的是利润表审计（D）二战后至现在，现代风险导向审计的主要目的是合理保证财务报表不存在重大错报8 对注册会计师执行财务报表审计业务而言，以下陈述恰当的有( )。
（A）注册会计师应根据被审计单位适用的财务报告编制基础判断其财务报表的编制是否公允（B）注册会计师必须查出财务报表中所有重大舞弊（C）财务报表审计的核心环节是“识别、评估和应对”重大错报风险（D）注册会计师只有获取了充分、适当的审计证据才能出具审计报告9 以下对审计分类的理解的表述中。
恰当的有( )。
（A）如果从审计目的划分，审计可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计（B）如果从审计目的划分，审计可分合理保证业务和有限保证业务（C）如果从审计内容划分，审计可分财务报表审计、经营审计和合规性审计（D）如果按照执行审计主体和被审计单位的关系划分，审计可分为内部审计和外部审计10 以下关于注册会计师审计方法发展阶段的理解中，恰当的有( )。
（A）以会计凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计（B）以被审计单位是否遵守了特定的程序规划或条例为特征的合规性审计（C）以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计（D）以财务报表重大错报风险的识别、评估、应对为审计工作主线的现代风险导向审计11 以下关于风险导向审计方法的理解中，恰当的有( )。
（A）风险导向审计方法不仅要求注册会计师评估固有风险，也要评估控制风险，并以此为基础控制检查风险（B）风险导向审计方法仅要求注册会计师考虑财务报表重大错报风险（C）风险导向审计方法仅要求注册会计师考虑检查风险（D）风险导向审计方法的核心和主线是注册会计师对财务报表重大错报风险的识别、评估和应对12 根据注册会计师审计的起源与发展，以下陈述中，恰当的有( )。
（A）随着16世纪意大利合伙经营方式的产生，企业所有权与经营权的初步分离，导致了注册会计师审计的萌芽（B）随着18世纪初开始的英国股份公司的发展，企业所有权与经营权的进一步分离，导致了注册会计师审计的形成（C）随着20世纪初开始的美国金融资本对产业资本的渗透。
银行对债权人信用证明的需要，促进了注册会计师审计的发展（D）随着1929—1933年世界性经济危机的爆发，投资者意识到企业盈利能力是其偿债能力的根本保证，注册会计师审计只要求审计利润表13 下列关于注册会计师财务报表审计的说法中，恰当的有( )。
（A）财务报表审计是注册会计师接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见的过程（B）财务报表审计体现为既独立于被审计单位又独立于委托人的双向独立（C）财务报表审计是一种委托审计，也是一种有偿服务和保证服务（D）财务报表审计是注册会计师基于利用内部审计的外部审计业务14 以下对不同时期审计方法的表达中，恰当的有( )。
（A）账项基础审计的主要目的是查错防弊（B）制度基础审计是基于了解和评价内部控制基础上的抽样审计（C）风险导向审计的核心是防止、发现或纠正审计风险（D）风险导向审计的工作主线是对财务报表重大错报风险的识别、评估与应对15 以下对注册会计师审计的陈述中。
恰当的有( )。
（A）注册会计师审计的目的是提高财务报表可信性，合理保证被审计单位经营的效率和效果（B）注册会计师审计的根本目标的变化导致审计方法的发展（C）注册会计师如果开展经营审计。
在某种程度上更像是为客户提供管理咨询服务（D）注册会计师审计是对错报风险识别、评估与应对的一个系统化过程16 风险导向审计方法对注册会计师开展审计提出了更高的要求，以下对注册会计师风险导向审计方法的要求中，不恰当的包括( )。
（A）风险导向审计方法要求注册会计师在每次财务报表审计中实施控制测试（B）风险导向审计方法要求注册会计师在每次财务报表审计中对于所有的交易事项和账户余额实施实质性程序（C）风险导向审计方法要求注册会计师综合考虑企业的环境和面临的经营风险，把握企业的各方面情况，分析企业经济业务中可能出现的错误和舞弊行为，并以此为出发点，制定审计策略（D）风险导向审计方法要求注册会计师不仅要考虑固有风险，而且要通过对内部控制的了解和评价，考虑控制风险对实质性程序的影响一、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
17 2009年(原制度考试)综合题的部分资料：公开发行A股的甲股份有限公司(以下简称甲公司)系ABC会计师事务所的常年审计客户。
A和B注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计，确定财务报表层次的重要性水平为200万元。
甲公司20×8年度财务报告于20×9年4月20日获董事会批准，并于同日报送证券交易所。
部分资料如下：资料二：在对甲公司的审计过程中，A和B注册会计师注意到下列事项，其中事项(1)：20×8年1月起，甲公司开始研发X产品专利技术，且拥有可靠的技术和财务资源等支持。
截止20×8年10月31日。
共发生研发支出2700万元，其中：科技成果应用研究费用900万元，生产前的模型设计和测试费用1800万元。
20×8年11月1日，该专利技术达到预定用途，甲公司将其确认为无形资产，并做如下会计处理：借记“无形资产”2700万元，贷记“研发支出一资本化支出”2700万元；该无形资产的估计使用寿命为5年，净残值为零，甲公司按直线法摊销，并做如下会计处理：借记“管理费用”90万元，贷记“累计摊销”90万元。
要求：如果不考虑审计重要性水平，针对资料二中事项(1)，回答A和B注册会计师是否需要提出审计处理建议?若需提出审计调整建议，直接列示审计调整分录(审计调整分录均不考虑对甲公司20×8年的税费、递延所得税资产和递延所得税负债、期末结转损益及利润分配的影响。
金额单位以万元表示)。
17 在2010年单项选择题的第14至16小题(如下)，都属于考查“认定、程序与证据”的审计思路。
背景资料：A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。
在获取审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
18 对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，A注册会计师认为最可能证实的是( )。
19 对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是( )。
20 对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最可能证实的是( )。
20 在2011年单项选择题的第1至4小题(如下)，要求大家将“司法解释”十三条的理论与审计实务充分融合。
背景资料：ABC会计师事务所负责审计甲公司2010年度财务报表，并于2011年4月1日出具了审计报告，ABC会计师事务所于2011年6月1日遇到下列与法律责任有关的事项。
请代为作出正确的专业判断。
21 利害关系人以ABC会计师事务所出具了不实报告并致其遭受损失为由，向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼。
下列审计报告中，人民法院不将其界定为不实报告的是( )。
22 人民法院受理了利害关系人提起的诉讼，初步判断ABC会计师事务所承担相应的责任。
下列有关赔偿责任的说法中正确的是( )。
23 人民法院在审理过程中确定了归责原则，下列有关归责原则的说法中正确的是( )。
24 人民法院审理后认为ABC会计师事务所出具了不实报告，给利害关系人造成损失，应当承担赔偿责任。
下列有关赔偿责任的说法中正确的是( )。
24 在2011年多项选择题的第8至11小题(如下)，考查了“审计理论、测试流程与审计实务”的充分融合。
背景资料：A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。
在审计会计估计时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
25 在识别和评估与会计估计相关的重大错报风险时。
下列各项中，A注册会计师认为应当了解的有( )。
[财经类试卷]注册会计师审计(职业道德基本原则和概念框架和审计业务对独立性的要求)模拟试卷1及答案与解析
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注册会计师审计（职业道德基本原则和概念框架和审计业务对独立性的要求）模拟试卷1及答案与解析1 针对保密原则，以下说法中，错误的是( )。
（A）注册会计师在终止与客户的关系后，仍然应当对其以前获知的涉密信息保密（B）禁止会计师事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益（C）在法律法规允许披露的情况下，会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露其所获知的涉密信息（D）注册会计师应当特别警惕无意中向近亲属泄密的可能性，对其他人员无需考虑2 下列可能对保密原则构成不利影响的是( )。
（A）在未得到客户授权情况下向行业监管机构提供审计工作底稿（B）在未得到客户授权情况下向被审计单位关联实体提供了审计工作底稿（C）在审计客户允许的情况下向监管机构披露了涉密信息（D）在法律法规允许的情况下向第三方披露了涉密信息3 针对注册会计师接受审计业务前应考虑影响客户关系的事项中，无需考虑的是( )。
（A）考虑审计客户是否涉足非法活动（B）考虑审计客户的管理层、治理层是否诚信（C）重要交易、账户余额和披露的重大错报风险领域（D）考虑审计客户财务报告是否存在可疑的问题4 甲会计师事务所应被审计单位的要求“提供第二次意见”，重新审计被审计单位2015年度财务报表，此前乙会计师事务所已经对被审计单位2015年度财务报表出具了非无保留意见审计报告。
以下防范措施中，错误的是( )。
（A）甲会计师事务所应当征得被审计单位同意后与乙会计师事务所进行沟通（B）甲会计师事务所在与被审计单位沟通函件中阐述注册会计师发表专业意见的局限性（C）甲会计师事务所直接与乙会计师事务所进行沟通，并向乙会计师事务所提供第二次意见的副本（D）乙会计师事务所在征得被审计单位同意后向甲会计师事务所提供审计工作底稿5 下列情形中，不属于因自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的是( )。
（A）审计项目组成员在审计客户甲公司拥有10万股流通股（B）审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加人甲公司担任财务总监（C）会计师事务所当年的业务收入1％来源于审计客户甲公司（D）以或有收费的形式承接审计业务6 假设ABC会计师事务所于2015年8月1日首次接受委托，承接甲上市公司2015年度财务报表审计业务，在2015年审计业务约定书中双方达成一致条款，约定审计报告出具时间是2016年3月5日。
[财经类试卷]注册会计师审计(注册会计师审计职业特点)模拟试卷1及答案与解析
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注册会计师审计（注册会计师审计职业特点）模拟试卷1及答案与解析1 回顾注册会计师审计产生与发展的历程，代表了注册会计师审计具有法律地位的标志是( )。
（A）英国股份公司的兴起使企业所有权和经营权进一步分离（B）意大利合伙企业制度的产生（C）美国资产负债表审计的出现（D）英国1862年《公司法》确定注册会计师为法定的破产清算人2 在注册会计师审计发展过程中。
标志着注册会计师职业诞生的是( )。
（A）1844年英国《公司法》规定了股份公司必须设监察人（B）1845年英国《公司法》修订后规定了股份公司的账目必须经董事以外的人员审计（C）1853年苏格兰爱丁堡创立了爱丁堡会计师协会（D）1862年英国《公司法》确定了注册会计师为法定的破产清算人3 关于20世纪早期美国资产负债表审计，以下理解不恰当的是( )。
（A）由于金融资本对产业资本更为广泛的渗透，银行逐渐把企业资产负债表作为其了解企业信用的主要依据，资产负债表审计应运而生（B）资产负债表审计的目的是注册会计师通过审计帮助贷款人及其他债权人了解企业偿债能力（C）资产负债表审计的目的是注册会计师通过审计帮助贷款人及其他债权人了解企业盈利能力（D）资产负债表审计可以为银行等贷款人降低风险4 根据注册会计师审计的起源与发展，以下对注册会计师审计的说法中，不恰当的是( )。
（A）注册会计师审计产生的直接原因是所有权与经营权分离（B）注册会计师审计在股份公司出现后初步形成（C）1844年英国《公司法》最早规定了公司的财务报表必须经过注册会计师审计（D）1916年美国注册会计师协会是当时世界上最大的注册会计师职业团体5 下列关于注册会计师审计的表达中，不恰当的是( )。
（A）注册会计师审计产生的直接原因是合伙制企业制度的出现（B）注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动与经济事项认定（C）注册会计师审计是一个系统的过程（D）独立性是注册会计师审计的灵魂6 根据美国会计学会(AAA)1973年对审计的定义，下列对审计概念的理解中，不恰当的是( )。
注册会计师考试审计科目试题与参考答案(2024年)
2024年注册会计师考试审计科目复习试题与参考答案一、单项选择题（本大题有25小题，每小题1分，共25分）1、下列哪一项不是审计证据的特性？A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 客观性答案：D解析：审计证据的特性主要包括充分性和适当性。
其中，适当性又细分为相关性和可靠性。
因此，选项A和C都是描述审计证据特性的正确术语。
而“客观性”虽然在审计过程中至关重要，但并不是直接用来描述审计证据的特性，而是指审计师应保持的一种态度或原则。
2、在执行财务报表审计时，注册会计师对内部控制了解的主要目的是什么？A. 发现所有由于舞弊导致的重大错报B. 评估控制风险，以确定实质性程序的性质、时间和范围C. 保证被审计单位的内部控制是有效的D. 替代管理层维护内部控制的责任答案：B解析：注册会计师了解内部控制的目的在于评估与财务报表审计相关的控制风险，从而决定实施实质性程序的性质、时间安排和范围（选项B）。
选项A过于绝对，发现所有舞弊重大错报并不是通过了解内部控制可以完全实现的目标；选项C混淆了审计师与管理层的责任，审计师并不负责保证内部控制的有效性；选项D同样混淆了责任，维护内部控制是管理层的责任而非审计师的职责。
3、在进行财务报表审计时，注册会计师为了确定是否存在未记录的负债，最可能执行以下哪项程序？A. 检查资产负债表日后支付的现金支票存根B. 向银行函证存款余额C. 审阅法律诉讼文件D. 分析应收账款周转率答案：A解析：选项A是正确答案。
检查资产负债表日后支付的现金支票存根能够帮助识别那些在资产负债表日存在但在当时未被记录的负债。
这是因为一些供应商发票可能在接近会计期末时收到但未及时记录，或者某些付款在会计期末之后才完成。
因此，通过审查这些支付可以发现是否有可能遗漏了应在报告期确认的负债。
其他选项虽然也是审计过程中重要的程序，但它们主要关注的是不同的方面，如选项B关注的是货币资金的真实性，选项C关注的是或有负债和承诺事项，而选项D则与客户的信用管理和销售效率有关。
[财经类试卷]注册会计师审计（注册会计师的法律责任）模拟试卷1及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师审计（注册会计师的法律责任）模拟试卷1及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/464e0b46f11dc281e53a580216fc700abb6852ff.webp)
注册会计师审计（注册会计师的法律责任）模拟试卷1及答案与解析0 ABC 会计师事务所负责审计甲公司2012年度财务报表，并于2013年4月1日出具了审计报告，ABC 会计师事务所于2013年6月1日遇到下列与法律责任有关的事项，请代为作出正确的专业判断。
(根据2011年考题修订)1 利害关系人以ABC 会计师事务所出具了不实报告并致其遭受损失为由；向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼。
下列审计报告中，人民法院不将其界定为不实报告的是( )。
（A ）ABC 会计师事务所违反法律法规的规定出具的具有虚假记载的审计报告会计师事务所违反法律法规的规定出具的具有虚假记载的审计报告（B ）ABC 会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告（C ）ABC 会计师事务所违反执业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告会计师事务所违反执业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告（D ）ABC 会计师事务所违反诚信公允原则出具的具有误导性陈述的审计报告会计师事务所违反诚信公允原则出具的具有误导性陈述的审计报告2 人民法院受理了利害关系人提起的诉讼，初步判断ABC 会计师事务所承担相应的责任。
下列有关赔偿责任的说法中正确的是( )。
（A ）如果利害关系人存在过错，应当减轻ABC 会计师事务所的赔偿责任会计师事务所的赔偿责任（B ）ABC 会计师事务所应当对所有使用了其不实审计报告的机构或人员承担赔偿责任责任（C ）ABC 会计师事务所承担的赔偿责任应以其收取的审计费用为限会计师事务所承担的赔偿责任应以其收取的审计费用为限（D ）ABC 会计师事务所应当对与甲公司发生交易的利害关系人承担第一责任会计师事务所应当对与甲公司发生交易的利害关系人承担第一责任3 人民法院在审理过程中确定了归责原则，下列有关归责原则的说法中正确的是( )。
（A ）如果ABC 会计师事务所能够证明自己没有过错，也应承担一定的赔偿责任会计师事务所能够证明自己没有过错，也应承担一定的赔偿责任（B ）如果ABC 会计师事务所能够证明利害关系人的损失是由审计报告以外因素引起的，可以推定不实报告与损失不存在因果关系引起的，可以推定不实报告与损失不存在因果关系（C ）如果甲公司故意编制虚假财务报表，ABC 会计师事务所不必承担责任会计师事务所不必承担责任（D ）如果甲公司的无意行为导致财务报表存在错报，ABC 会计师事务所不必承担责任责任4 人民法院审理后认为ABC 会计师事务所出具了不实报告，给利害关系人造成损失，应当承担赔偿责任。
2024年注册会计师考试审计科目试卷及解答参考
2024年注册会计师考试审计科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有25小题，每小题1分，共25分）1、审计师在实施审计程序时，下列哪项程序通常属于控制测试？A、重新计算货币资金日记账的余额B、核实应收账款的款项确已收妥C、对存货进行盘点D、分析财务比率2、审计师在审计过程中，确定下列哪项误差通常会导致重大错报风险？A、零金额发票的遗漏B、个别文件的页码缺失C、时间顺序不一致的凭证D、询证函未按预期时间收到3、下列关于审计证据的相关说法中，正确的是（）。
A. 审计证据必须与审计目标相关，但与被审计单位无关B. 审计证据应当具有充分性和适当性，但充分性是核心C. 审计证据的适当性取决于证据的相关性和可靠性D. 审计证据的可靠性取决于证据的相关性和充分性4、下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
A. 内部控制是组织为达到特定目的而建立的一系列制度、程序和方法B. 内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、运营效率和合规性C. 内部控制的有效性取决于内部控制的设计和实施情况D. 内部控制的目标是防止或发现并纠正财务报表重大错报5、注册会计师在审计过程中发现被审计单位可能存在违反法律法规行为，以下做法中不恰当的是（）。
A、确定其影响程度，并与管理层进行讨论B、考虑其重要性，并重新评估审计风险C、直接向监管机构报告，无需与管理层沟通D、考虑对审计报告的影响6、在审计过程中，注册会计师采用穿行测试来验证内部控制的有效性。
以下哪种情形表明穿行测试需要进一步的审计程序（）。
A、穿行测试表明内部控制得到了有效的执行B、穿行测试表明内部控制存在偏差或缺陷C、穿行测试在所有流程中都得到了顺利执行D、穿行测试符合预期的结果7、在审计过程中，关于应收账款的期末余额，以下哪个审计程序是优先考虑使用的？A. 对应收账款进行函证B. 分析应收账款的账龄结构C. 观察应收账款的账面记录D. 检查销售合同和发运票据8、审计师在审查内部控制时，发现以下哪种情况最有可能表明控制存在缺陷？A. 控制流程复杂，但被所有相关人员遵循B. 控制流程复杂，但有部分员工在操作中违反了规定C. 控制流程简单，且所有相关交易都得到适当记录D. 控制流程简单，但有系统错误导致一些交易未被记录9、审计人员在实施风险评估程序时，以下哪项不是了解被审计单位及其环境的重点内容？A、被审计单位的内部控制B、被审计单位的财务报表编制基础C、被审计单位的风险偏好和承受能力D、被审计单位的法律法规遵循情况 10、审计人员在执行实质性程序时，下列哪项不是控制测试的对象？A、交易B、账户余额C、列报D、披露11、以下哪项不是内部控制中的控制活动？(A)直接材料成本分配(B)未经授权的人员不得接触资产(C)对账与记账的职责分离(D)定期进行存货盘点12、在审计工作中，注册会计师获取审计证据的最直接来源是？(A)第三方机构(B)企业管理层(C)被审计单位的原始凭证和会计记录(D)专业鉴定机构13、关于审计抽样，以下说法错误的是：A. 审计抽样是一种在审计工作中用来收集和评价证据的方法。
2023CPA注册会计师考试《审计》模拟试题及答案
2023CPA注册会计师考试《审计》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列选项中，不属于影响控制缺陷严重程度的因素是（）。
A.控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小B.因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小C.错报是否发生及金额大小D.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质2.下列各项中，属于注册会计师执行审计工作的前提的是（）。
A.管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件B.管理层和治理层认可并理解其与财务报表相关的责任C.管理层和治理层设计、执行和维护必要的内部控制D.管理层和治理层选择适用的财务报告编制基础3.下列情形中，为被审计单位的相关人员提供了舞弊的机会的是（）。
A.高层管理人员的报酬与财务业绩或公司股票的市场表现挂钩B.公司正在申请融资C.公司管理层能够凌驾于内部控制之上D.认为单位对自身的待遇不公4.在审计集团财务报表时，下列工作类型中，不适用于可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分的是（）。
A.对组成部分财务信息实施审计B.对组成部分财务信息实施审阅C.对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序D.针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计5.下列各项中，属于具体审计计划的是（）A.确定重要性水平B.确定审计资源的规划与调配C.签订审计业务约定书D.确定风险评估程序的性质、时间安排和范围6.下列关于集团财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A.集团财务报表审计中，集团项目合伙人需要确信项目参与人员整体上具备适当的胜任能力，其中项目参与人员包括组成部分注册会计师B.集团项目合伙人对指导、监督和执行集团审计业务承担责任C.组成部分财务信息存在错报，该错报不会导致集团财务报表发生重大错报，组成部分注册会计师执行相关工作没有发现该错报，不构成集团审计中的审计风险D.法律法规要求组成部分注册会计师对组成部分财务报表出具审计报告，此时，集团项目组参与组成部分注册会计师工作的目的是为了获取充分、适当的审计证据，以作为形成组成部分财务报表审计意见的基础7.在内部控制审计中，注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定的相关说法中，错误的是（）。
2024年注册会计师考试审计科目试卷与参考答案
2024年注册会计师考试审计科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有25小题，每小题1分，共25分）1、在审计过程中，下列哪项不属于审计证据？（）A、内部审计报告B、第三方独立专家的鉴定C、被审计单位的财务报表D、被审计单位的管理层声明2、在审计过程中，下列哪项不是审计人员的职业道德要求？（）A、保持独立性B、保持公正C、保持专业胜任能力D、泄露客户信息3、在执行审计工作时，注册会计师应当对财务报表的下列哪个方面发表意见？A. 公允性B. 真实性C. 准确性D. 完整性4、以下哪项不是内部控制的目标？A. 提高运营效率和效果B. 保证财务报告的可靠性C. 确保遵守法律法规D. 直接增加公司的市场价值5、审计人员在审查甲公司2019年度的财务报表时，发现甲公司对一项长期资产的折旧政策进行了变更。
以下关于折旧政策变更的表述中，不正确的是：A、甲公司变更折旧政策是为了使财务报表更真实地反映其财务状况B、甲公司变更折旧政策是为了使财务报表更公允地反映其经营成果C、甲公司变更折旧政策是在新会计准则的要求下进行的D、甲公司变更折旧政策后，审计人员应评估变更的影响并考虑是否需要披露6、在审计过程中，审计人员发现乙公司存在一笔大额的应收账款，该笔账款已经超过信用期限但尚未收回。
以下关于该笔应收账款的处理，审计人员最应关注的是：A、乙公司是否已经采取催收措施B、乙公司是否已经计提了坏账准备C、乙公司是否对这笔账款进行了适当的披露D、乙公司是否在财务报表中确认了这笔账款7、在审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在重大错报风险。
以下哪项措施最能直接应对这种风险？A. 增加控制测试的样本量B. 扩大实质性程序的范围C. 重新评估内部控制的有效性D. 调整财务报表整体的重要性水平8、关于函证程序的应用，下列说法正确的是：A. 对于应收账款，仅当金额较大时才需要执行函证。
B. 函证通常用于验证银行存款的存在性，但对于零余额账户则没有必要进行。
2020年全国注册会计师考试审计知识仿真模拟试卷及答案(一)
2020年全国注册会计师考试审计知识仿真模拟试卷及答案（一）一、单项选择题1.如果没有证据表明被审计单位存在违反法规行为，以下说法中正确的是（）。
A.注册会计师可推定被审计单位遵守了相关法律法规B.注册会计师应当咨询有关法律法规监管部门C.注册会计师无法发表任何意见D.注册会计师应当尽早与治理层进行沟通2.在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。
以下有关此类沟通的说法中，正确的是（）。
A.如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通B.通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别C.如果注册会计师注意到的可能表明管理层对财务信息做出虚假报告的行为，应当尽早告知适当层次的管理层D.如果发现在内部控制中承担重要职责的员工的舞弊行为可能对财务报表产生重大影响，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通3.注册会计师在审计甲股份有限公司20×9年财务报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是（）。
A.向证券监督部门报告，并要求通知广大股民B.以职业谨慎态度，就这一情况与被审计单位管理层进行沟通C.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为D.与该公司管理层讨论，并详细记录于审计工作底稿4.注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，不属于总体应对措施的是（）。
A.实施风险评估程序B.考虑被审计单位采用的会计政策C.在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解D.考虑人员的适当分派和督导5.下列与对财务信息做出虚假报告相关的舞弊风险因素中不属于舞弊的“机会”因素的是（）。
A.内部控制存在缺陷B.管理层为满足外部预期或要求而承受过度的压力C.对管理层的监督失败D.被审计单位所从事业务或所处行业的性质提供了对财务信息作出虚假报告的机会6.下列不属于侵占资产手段的是（）。
2023年注册会计师(CPA)《审计》模拟试题(含答案)
2023年注册会计师（CPA）《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列各项中，不属于检查性控制的是（）。
A.购货发票上的价格根据价格清单上的信息确定B.定期编制银行存款余额调节表C.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因D.财务总监复核月度毛利率的合理性2.下列各项中，不属于评价专家工作恰当性的内容是（）。
A.专家的工作结果与其他审计证据的一致性B.评价专家工作涉及使用的重要的假设和方法的相关性和合理性C.评价专家的工作结果或结论的相关性和合理性D.提请管理层评价专家涉及使用的重要原始数据的相关性、完整性和准确性3.下列有关实质性程序的含义和要求的说法中，正确的是（）。
A.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序B.如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施细节测试C.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序必须包括细节测试D.针对特别风险的认定，可以仅实施实质性分析程序加以应对4.下列各项中，通常不能用来识别被审计单位违反法律法规行为的程序是（）。
A.向被审计单位管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况B.对营业外支出中的税收罚款及滞纳金支出实施细节测试C.检查被审计单位与许可证颁发机构或监管机构的往来函件D.获取管理层关于被审计单位遵守法律法规行为的书面声明5.在企业内部控制审计中，如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，下列说法中错误的是（）。
A.注册会计师可以不将这些实体纳入内部控制审计的范围B.注册会计师仍有责任对这些实体进行审计C.注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段或者在注册会计师的责任段中，就这些实体未被纳入评价范围和内部控制审计范围这一情况，作出恰当陈述D.这种情况不构成审计范围受到限制6.注册会计师应当评价管理层对持续经营能力作出的评估，下列有关说法中，错误的是（）。
[财经类试卷]注册会计师审计(信息技术对审计的影响和审计工作底稿)模拟试卷1及答案与解析
注册会计师审计（信息技术对审计的影响和审计工作底稿）模拟试卷1及答案与解析1 下列各项中，不属于信息技术一般控制的是( )。
（A）对数据中心和网络运行的控制（B）对系统软件的配置、修改和维护的控制（C）对系统生成的例外报告进行人工干预的控制（D）对接触或访问权限的控制2 下列有关信息技术对内部控制影响的说法中，错误的是( )。
（A）在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代（B）被审计单位采用信息系统处理业务，并不意味着人工控制被完全取代（C）在基于信息技术的信息系统中，系统进行自动操作，相关控制活动不会涉及手工的部分（D）信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度3 在信息技术环境下，下列有关人工控制与自动控制的说法中，错误的是( )。
（A）如果被审计单位采用高度自动化的信息系统处理业务，则意味着不需要人工控制（B）信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度（C）被审计单位的手工及自动控制的组合方式，取决于被审计单位信息技术的特点及复杂程度（D）传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代4 关于信息技术环境下自动控制能为企业带来的好处的以下说法中，错误的是( )。
（A）自动控制比较容易被绕过（B）自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平（C）自动信息系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离（D）自动控制能够有效处理大流量交易及数据5 在信息技术环境下，下列有关内部控制目标的说法中，错误的是( )。
（A）信息技术对内部控制形式上有很大改变，但内部控制目标没有改变（B）信息技术对内部控制内涵方面有很大改变，但内部控制目标没有改变（C）信息技术不仅使内部控制的形式及内涵方面发生了变化，同时也使内部控制的目标发生了根本的改变（D）信息技术虽然使内部控制的形式及内涵方面发生了变化，但内部控制的目标并没有发生改变6 由于信息技术的发展，内部控制的形式和内涵发生了变化，但内部控制目标并没有发生改变。