现金日记账(流水账)说课讲解
现金流水日记账(带公式)
结存金额
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2018年 月 日
摘
要
借
收入（借方） 金额
付出（贷方）金 额
期初余额
结存金额
¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00
结存金额
结存金额
¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00 ¥0.00
企业财务会计实践课教案—现金日记账登记
现金日记账登记一、实践要求：1.将原始凭证填制完整2.编制记账凭证3.登记现金日记账，并进行日清月结。
二、实践指导现金日记账的登记方法1.将发生经济业务的日期记入“日期”栏，年度记入该栏的上端，月、日分两小栏登记。
以后只有在年度、月份变动或填写新账页时，才再填写年度和月份。
2.在“凭证号数”栏，登记该项经济业务所填制的记账凭证的种类和编号，以表示登记会计账簿的依据。
对于现金存入银行或从银行提现业务，由于只填制付款凭证，所以提现的凭证号数也是“银付×号”。
3.在“摘要”栏内，简明地记入经济业务的内容。
4.根据记账凭证上的会计分录，在“对方账户”栏填上对应账户的名称，表明该项业务的来龙去脉。
5.根据现金收款凭证上应借账户金额登记到“收人”栏， 根据现金付款凭证上应贷账户金额登记到“支出”栏。
6.根据“上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额”的计算公式计算出“本日余额”登记到“余额”栏。
三、实践业务题1.200×年2月2日从银行提取现金9 000元，以备发放工资。
记账凭证 出纳编号： 200×年2月2日 编号：附 件 壹张2. 200×年2月3日用现金发放工资9 000元。
200×年1月份工资发放表 单位：元记账凭证 出纳编号： 200×年2月3日 编号：附 件 壹张3. 200×年2月4日管理人员张小红出差，预借差旅费3 000元，以现金付讫。
借 款 单记账凭证 出纳编号：200×年2月4日 编号：附 件 壹张 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：刘明杰 领（缴）款人：4. 200×年 2月5日用现金支付办公用品费800元。
记账凭证 出纳编号：附 件 壹张 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：刘明杰 领（缴）款人：记账凭证 出纳编号： 200×年2月5日 编号：附 件 壹张 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：刘明杰 领（缴）款人：现金日记账币种： 第 页。
现金日记账是什么会计怎么核对现金日记账【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证 的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭 证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的， 即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下，出纳人员一方 面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回 忆，争取尽快找出差错的原因。
2、现金日记账与现金总分类账的核对 现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据 收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全 一致。但是，由于两种账簿是由不同人员分别记账，而且总账一般是汇 总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地 记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出 纳报告单”与总账会计进行核对。平时要经常核对两账的余额，每月终 了结账后，总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试 算平衡，一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月 末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合 计数和余额相互核对，查看账账之间是否完全相符。如果不符，先应查 出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、 银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找 现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法 加以更正，做到账账相符。 3、现金日记账与库存现金的核对 出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查账款是否相符。首先结出 当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完
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说课：现金日记账的设置和登记
板 书 设 计
理论
教师引导学生 归纳本课所学的知 识提纲，理清知识 逻辑，有助于学生 知识体系的形成。
任务四：仿真模拟，能力提升
实践
教学实施
创设情境
设疑探究
总结归纳 总结归纳
延伸拓展
巩固提升
延伸拓展，引发思考(约6分钟)
设疑1：借鉴现金日记账思考银 行存款日记账的登记。 设疑2：用今天所学的内容分析 出纳及其工作。
对 方 科 目
摘 要 栏
收 入 栏
支 出 栏
结 余 栏
思维 拓展
对现金日记账中各栏目登记方法的逐一分析，正确运用 记账规则，掌握登记要点，为进行实际操作做好铺垫。
现金日 记账登 记方法
通过演示法、多媒体 教学等方法，设疑探究、 思维拓展，突破难点，使 学生更容易掌握。
2 记
1 银行存款
提现备发工资
苏州•吴中
《会计基础》
库存现金日记账的设置和登记
江苏省吴中中等专业学校 李建红
2/12/2014
库存现金日记账的设置和登记
1
教材分析 教法学法 教学实施 教学反思
2
3
4
教材分析
教材的地位与作用
本教材理念 本项目作用 本堂课作用 会计“基本技能、基本理论、基本知识”的载体。 登记账簿是会计核算中心环节；着眼于学生账务处理 核心能力的培养。 日记账在账簿登记中起基础性、示范性、规范性引领。
创设情境，疑问导入（约5分钟）
教学实施
创设情境 任务引领 设疑探究 总结归纳 延伸拓展 巩固提升 教学反馈
创设情境，疑问导入（约5分钟）
**会计班班费收支情况表
内容 收入 支出 余额 102 310 23 120 35 412 389 269 304 304
现金日记账的登记PPT课件
借：其他应收款—王丹 5000
贷：库存现金
5000
11
（2）2016年12月4日，新星公司采购 员王丹因公出差预借差旅费5000元。
借：其他应收款—王丹 5000
贷：库存现金
5000
贷方科目 库存现金
摘
要
从银行提取现金
付款凭
2016 年 12 月
借方总账科目
明细科目
其他应收款 王丹
证
4 日 现付 字第 1 号
凭
12 月
明细科目
证
2 日 银付 字第 1 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
550 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
现金日记账
￥5 5 0 0 0 0 制单 林梅
2016 年 凭证编号 摘要 对方科目
借 方
贷 方
余 额
√
√
月日
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角 分
（4）2016年12月12日，职工 李平报销办公用品费300元。
借：管理费用 贷：库存现金
300 300
16
（4）2016年12月12日，职工 李平报销办公用品费300元。
借：管理费用 贷：库存现金
300 300
贷方科目 库存现金
摘
要
报销办公用品费
付款
2016 年
借方总账科目 管理费用
凭
12 月
现金日记账的登记
1
现金日记账概念
现金日记账是由出纳人员按照 经济业务发生的时间顺序，根据有 关现金收款凭证和现金付款凭证或 提取现金的银行存款付款凭证，逐 日、逐笔进行登记的账簿。
现金日记账登记PPT课件
2008 年11月
库存现金日记账
08 年 凭证 月 日字 号
摘要
对方科目
收入
11 1
月初余额
1 现收 01 厂长牛虹交回差借余款 其他应收款 200.00
1 现收 02 出售边角余料收入 其他业务收入 621.00
1 现付 01 厂办报销打印机耗材
管理费用
本日合计
￥821.00
11 2 现付 02
蓝冰报销工伤治疗费
现付字1号
摘要
支付办公用品费
合
应借科目
总账科目 管理费用
明细科目
计
金额
∨
千百十万千百十元角分
附 180000 件
1 张
￥ 180000
会计主管： 复核： 记账： 出纳： 制单：××
3
库存现金 2011 4 3
现收
1
收到报销差旅费多余款 其他应收款 李冬
5000 0
￥50000
××
4
知识回顾---导入新课
822.00
500.00
￥1112.83
322.00 2322.00
￥2322.00
￥2473.26
￥2222.00 17
总结
1、现金日记账的一般格式：三栏式 2、现金日记账的登记依据：现金收付款凭证
提现的银行存款付款凭证 3、现金日记账的登记方法：逐日逐笔登记 4、现金日记账的登记要求：日清日结 5、结账方法：在本日合计和本月合计下划单红线 18
4 20 银付10 银行存款
4
20
现付2
应付职工薪 酬
4 20 现付3 其他应收款
提现 发工资 预借差旅费
50000
50000 2000
现金日记账规范与模板
现金日记账规范与模板（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种类型的经典范文，如演讲稿、总结报告、合同协议、方案大全、工作计划、学习计划、条据书信、致辞讲话、教学资料、作文大全、其他范文等等，想了解不同范文格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by this editor.I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you!In addition, this shop provides you with various types of classic sample essays, such as speech drafts, summary reports, contract agreements, project plans, work plans, study plans, letter letters, speeches, teaching materials, essays, other sample essays, etc. Want to know the format and writing of different sample essays, so stay tuned!现金日记账规范与模板现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。
现金日记账的登记-实训(2课时)
将获得奖品一份！
达到共同进步 的目的。培养他
们严谨认真的
考核标准： 1.登账内容完整+5 分；
职业素养以及 准确规范的职 业道德。
2.正确一个业务+10 分；
3.错误一个业务-5 分
学生能够
4.内容漏登一项-1 分
找出其他同学 账簿中的问题，
最后得出前三名获奖者，颁发奖品，并要求学生 本身也是对现
学生根据 操作内容，总结 归纳登记要点， 再次巩固了知 识点。
登记要点： ①逐日逐笔连续登记 ②日记账要日清日结 ③账页书写过次页和承前页 ④本月合计上下通栏划单红线 步骤四：教师示范，理实结合 播放企业实际操作中现金日记账登记方法的视 频，教师进行示范与演示。
通过微课 小视频，再次明 确每一步操作 规范，使学生看 清每一个操作 细节，必要时可 重复回播重要 关键点，帮助学 生建立严谨认 真、准确规范的 职业素养。传递 给学生规范操 作的重要性，使 学生有效突破 操作重难点。
构建知识框架，
为整本书的学
习及打基础。
设计任务四：案例引领，道德培养
预设目标：会计职业道德教育
通过“认真同学”在应聘出纳岗位的考题中出纳
通过挪用
小李挪用公款的案例，让学生分 6 组讨论探究现金管 公款的案例，加
强学生职业道
理的有关规定及出纳人员的职业道德要求。
德的教育，引入 思政。让学生树
教师设问 1：此案例对出纳人员有何启示？
4.逐日逐笔，顺序登记 5.日清日结
知识点，增强实 训技能操作的 逻辑性与明晰 性。
七、教学反思
本堂课按照“做中学”、“做中教”的教学
有效的教
学反思，有利于
理念，以“任务驱动”为主，结合学生自主探究式、 教师梳理自己
现金日记账
现金日记账就是逐笔记录每条发生的现金流入与流出情况，也就是你付了一笔款，就在现金日记账中记录几月几号付什么款贷方记多少钱。
我们做个例子。
比如：5月26日购买记账赁证5本，共10元。
在现金日记账中记的时候就记日期5月26日摘要付购记账凭证款方记10元。
简单的介绍一些行政出纳的工作内容，每个企业的行政内容可能差异很大，但是出纳的工作内容，主要包括以下几个方面：货币资金核算、往来结算、工资核算、登记现金和银行存款日记账。
1.货币资金核算。
日常工作内容有：（1）办理现金收付，审核审批有据。
严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。
对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。
收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
（2）办理银行结算，规范使用支票。
严格控制签空白支票。
如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。
逾期未用的空白支票应交给签发人。
对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。
支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。
不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
（3）认真登日记账，保证日清月结。
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。
现金的账面余额要及时与银行对账单核对。
月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。
对于末达账款，要及时查询。
要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
（4）保管库存现金，保管有价证券。
对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。
不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。
如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。
现金日记账登记方法(授课用)
现金日记账使用方法一、现金日记账的定义现金日记账（Cash Journal）是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。
它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。
二、现金日记账的启用现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。
在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。
在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。
三、现金日记账的登记现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，如下图所示：现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：1.日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。
不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。
如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。
3.摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
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时间 年 月日 2013 6 30
2013 7 2 2013 7 2 2013 7 2 2013 7 2 2013 7 3 2013 7 3 2013 7 10 2013 7 10 2013 7 10 2013 7 10 2013 7 10 2013 7 10 2013 7 10 2013 7 10 2013 7 12 2013 7 12 2013 7 12 2013 7 15 2013 7 15 2013 7 15 2013 7 15 2013 7 15 2013 7 15 2013 7 15 2013 7 15 2013 2013 2013
时间 年 月日 2013 4 7 2013 4 7 2013 4 7 2013 4 7 2013 4 7 2013 4 7 2013 4 17 2013 4 17 2013 5 7 2013 5 22 2013 4 2013 4 2013 5 2013 5 2013 5 2013 5 29
2013 6 2013 6 2013 6 10 2013 6 13 2013 6 13 2013 6 13 2013 6 14 2013 6 17 2013 6 18 2013 6 18 2013 6 18 2013 6 20 2013 6 21 2013 6 24 2013 6 24 2013 6 27 2013 6 29
70,734.24 9,900.00 15.00
10.50 41,359.05
8,067.27
5,468.50 0.64 0.64
32.45 0.64
5,000.00
30.00
第 1 页，共 3 页
单位：RMB元
结存
-2,000.00 -3,200.00 -6,200.00 -6,870.00 -7,000.00 -7,135.00 -7,335.00 -14,549.00 -14,849.00 -7,361.00 -47,461.00 -49,159.96 -50,858.92 -56,858.92 -63,216.24 -63,246.24 -63,246.24 -73,146.24 -73,161.24 59,979.28 59,968.78 18,609.73 10,542.46 22,230.85 16,762.35 16,761.71 16,761.07 16,728.62 16,727.98 16,730.74 22,430.74 17,430.74 26,439.74 26,409.74
深圳市斯瑞特电子有限公司 银行现金日记账
摘要
注册费 场地费 看场红包 套章 组织机构代码证工本费 银行开户、K宝费 无绳电话 财税系统 网上认证系统 松下马达 4月员工工资 4月员工社保 5月员工社保 上海4、5月份房租 配件费 网银服务费 本月合计 上海6.7.8月房租 手机月费 5月签约有偿服务费 兴业银行手续费 5月员工工资 4月员工报销 CM212 4月报销 地税 地税 地税 地税 结息 飞达校正 维修费 马达安装、换修 网银
第 2 页，行现金日记账
摘要
借方（收入） 贷方（支出）
单位：RMB元 结存
本月合计 本年累计
3,927.00
第 3 页，共 3 页
借方（收入） 贷方（支出）
7,488.00
7,488.00 133,140.52
11,688.39
2.76 5,700.00 9,009.00
2,000.00 1,200.00 3,000.00
670.00 130.00 135.00 200.00 7,214.00 300.00
40,100.00 1,698.96 1,698.96 6,000.00 6,357.32 30.00
深圳市斯瑞特电子有限公司 银行现金日记账
摘要
维修部品 本月合计 便签扎带 5月话费 应酬报销
快递费 国税扣款 手机月费 6月签约有偿服务费
谢巍 李伟 包晓东 余峰 杨开红 张裕华 敖美娟 地税 地税 地税 张裕华 包晓东 李伟 谢巍 余峰 杨开红 菲昂机电 爱高押金退回
借方（收入） 贷方（支出）
4,500.00 164,040.67
896.00 764.00 545.00 1,309.00 1,573.00 500.00
单位：RMB元
结存
30,909.74 30,909.74
30,811.74 30,752.74 30,450.74 30,133.74 28,613.11 28,598.11 80,047.58 75,047.58 68,545.77 62,398.96 56,617.15 51,770.34 41,488.53 38,388.53 38,206.06 38,205.57 38,173.12 35,143.12 34,247.12 33,483.12 32,938.12 31,629.12 30,056.12 29,556.12 48,056.12
51,449.47
18,500.00
69,884.69 98.00 59.00
302.00 317.00 1,520.63
15.00
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