集中研发项目研发费用决算表、费用分摊明细表、实际分享收益比例表
研发费用分配明细表模板-概述说明以及解释
研发费用分配明细表模板-范文模板及概述示例1:在研发项目中，研发费用分配明细表是非常重要的一项工具，它帮助管理团队清晰地了解研发项目的费用分配情况，进而做出合理的决策。
在撰写这篇文章时，我将介绍研发费用分配明细表的作用、内容和格式，以及提供一个模板供读者参考使用。
首先，研发费用分配明细表的作用主要体现在以下几个方面：1. 帮助管理团队了解研发项目的费用构成，包括人工成本、设备耗材、外包服务等；2. 指导管理团队合理分配研发经费，确保研发项目的顺利进行；3. 为项目进展和成本控制提供决策支持。
其次，研发费用分配明细表的内容一般包括以下几个方面：1. 项目基本信息，包括项目名称、项目负责人、项目起止时间等；2. 费用类别，如人工成本、设备耗材、外包服务等；3. 费用项目明细，记录具体的费用支出情况，包括费用金额、支出时间、支出事由等；4. 费用汇总，对各项费用进行合计，体现整体费用支出情况。
最后，我将提供一个研发费用分配明细表模板供读者参考使用。
这个模板包括项目基本信息、费用类别、费用明细和费用汇总等部分，并已经设置好相关的字段和公式，读者只需根据实际情况填入具体数据即可使用。
通过本篇文章的介绍和模板的提供，读者可以更好地了解研发费用分配明细表的作用和内容，同时也能更便捷地制作和使用这一重要工具，为研发项目的管理提供有力支持。
示例2:在企业的研发活动中，研发费用的分配和计量是非常重要的，不仅可以掌握研发投入的情况，也能够为企业的决策提供参考依据。
在这个过程中，研发费用分配明细表扮演了非常重要的角色，它可以清晰地展示研发费用的具体项目和支出情况，帮助企业进行有效的资金管理和控制。
研发费用分配明细表模板通常包括以下几个方面的内容：1. 研发费用项目：明细列出了各个研发活动的具体项目，包括研究人员工资、实验材料、设备采购等费用项目。
2. 费用支出明细：列出了每个研发费用项目的具体支出情况，包括支出时间、支出金额、支出对象等信息，方便企业对研发费用进行跟踪和管理。
研发项目费用分配表(表二)
研发项目费用分配
说
1.待分配金额是指企业研发和生产经营共同发生的费用，按照税法口径归集的金额。
2.分配比例是指企业通过记录研发项目与生产经营的工时、电量、定额等数据计算的分配比例，即分配标准=研
时（电量、定额等），企业可以根据实际情况选择其中一个或几个标准。
如人员人工费用分配选择生产工时标准，折旧作使用情况记录表》。
①支
付为
研发
服务
的后
勤人
员的
工资
不得
加计
扣
除，
不参
与分
摊。
②支
付为
研发
服务
的后
勤人
员的
❽五
险一
金❾
不得
加计
扣
除，
不参
与分
摊。
③因材料费用全部为研发领用，故分摊比例为100%（“外聘研发人员的劳务费用”、“其他费用”同理）④用于研发的房屋计提的折旧费不得加计扣除，不参与分摊。
用分配表
准=研发项目实际生产工时（电量、定额等）÷研发项目与生产经营总生产工产工时标准，折旧费用和无形资产费用分摊选择定额标准等，相关数据来源见《工。
财税[2015]119号解读—研究开发费用税前加计扣除
![财税[2015]119号解读—研究开发费用税前加计扣除](https://img.taocdn.com/s3/m/b3f8d34a6137ee06eef91886.png)
1、加计扣除适用条件那些？
1.本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企 业。 2.企业研发费用各项目的实际发生额归集不准确、汇总额计算不准确的，税务机 关有权对其税前扣除额或加计扣除额进行合理调整。 3.税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，可以转请地市级（含） 以上科技行政主管部门出具鉴定意见，科技部门应及时回复意见。企业承担省部 级（含）以上科研项目的，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，不再需要鉴 定。 4.企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享 受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。 5.税务部门应加强研发费用加计扣除优惠政策的后续管理，定期开展核查，年度 核查面不得低于20%。
3.1.3、多用途对象费用的归集
国税公告2015年第97号：企业从事研发活动的人员和用 于研发活动的仪器、设备、无形资产，同时从事或用于非研 发活动的，应对其人员活动及仪器设备、无形资产使用情况 做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等 合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得 加计扣除。
3.3研发费用的科目设置
一级科目 二级科目 三级科目
四级科目
费用化支 研发支出 项目明细 出与资本
化支出
1、自行开发 2、合作开发 3、集中开发
4、委托开发
五级科目 人员人工费 直接投入 折旧费待摊费用
设计费 装备调试费 无形资产摊销 其他费用
企业研究开发活动还有哪些方式？
1、研究开发活动的方式
研究开发费用税前加计扣除
政策解读
目录
一、研发费用税前扣除最新政策 二、研发活动介绍 三、研发费用的归集 四、特别事项的处理 五、哪些企业可以享受加计扣除 六、税务相关规定
研发费用加计扣除
2、其他相关费限额计算 全部研发项目的其他相关费用限额=全部研发项目的人员人工等五项费
用之和×10%/(1-10%) “人员人工等五项费用”是指财税〔2015〕119号文件第一条第(一)项
“允许加计扣除的研发费用”第1目至第5目费用，包括“人员人工费 用”“直接投入费用”“折旧费用”“无形资产摊销”和“新产品设 计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的 现场试验费”。
其他事项1
（一）企业取得的政府补助，会计处理时采用直接冲减研发费用方法 且税务处理时未将其确认为应税收入的，应按冲减后的余额计算加计 扣除金额。 （二）企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品 等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归 集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零 计算。
研发费用归集范围—无形资产摊销费用
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、 设计和计算方法等）的摊销费用。 （一）用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动的，企业 应对其无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的摊销费按实 际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的 不得加计扣除。 （二）用于研发活动的无形资产，符合税法规定且选择缩短摊销 年限的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的摊销部 分计算加计扣除。
6.“研发支出”辅助账及汇总表； 7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意
见，应作为资料留存备查。
研发费用归集与核算及管理制度
研发费用归集与核算及管理制度研发费用管理制度第一章总则第一条为了加强科学技术研究开发经费（以下简称研究开发经费）的管理，加速某某公司（以下简称某某公司）的科学研究和新技术的推广应用，促进某某公司经济效益的提高，根据国家和上级的有关规定，结合某某公司的实际特制定本办法。
第二条研究开发经费是用于进行科学技术研究、开发、新技术推广应用的专项费用。
第三条研究开发经费必须按计划统筹安排，节约使用，讲求经济效益。
第二章研究开发经费的来源第四条研究开发经费的来源：1、国家、股份公司对重点研究开发项目的专项拨款；2、由某某公司成本列支的研究开发项目费用；3、其它方面筹措来用于研究开发项目的费用。
第三章研究开发经费的使用范围第五条研究开发经费的使用范围：1、为进行科学技术研究、开发、新技术推广所发生的调研费、资料费、差旅费、技术协作费、材料费、测试仪器的购置费等费用。
2、为进行研究开发项目评定，进行技术咨询和学术交流等活动所发生的评审费、咨询费、会议费等费用。
3、为开展科技情报及知识产权工作所发生的技术资料费、出版印刷费、专利年费等费用。
4、用于科技进步奖励所发生的费用。
第四章研究开发经费的管理第六条某某公司科技处是研究开发经费的归口管理部门，具体负责研究开发项目的审定和费用指标方案的制定以及项目结果的评定工作。
第七条研究开发经费由某某公司按研究开发项目计划下达到具体项目，实行专款专用，严格管理，不得挪做它用。
第八条研究开发经费的拨付按照某某公司资金拨付的规定执行，各项目承担单位只有在研究开发项目委托开发合同签订后才能启用，并由项目承担单位按规定的使用范围严格控制、合理使用。
第九条研究开发有关内容需要与外单位（某某公司以外单位）合作或委托其进行的，必须签订科研项目外委技术合作研究合同，该合同须由某某公司科技处审查后才能生效拨款。
第十条研究开发经费在使用中有关单位分管技术工作的领导，科技部门负责人要按内控制度授权的规定执行，并按照不同的项目进行核销。
2019研发费用加计扣除
企业需要关注的是，财税〔2015〕119号文件对研发费用会计核算提出了若干要求：1.遵照国家统一会计制度：企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。
2.设置研发支出辅助账：对享受加计扣除的研发费用，按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。
企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。
3.研发与生产分别核算：企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。
97号公告为指导企业设置研发支出辅助账做了细化规定，以帮助企业防范相关风险：1.研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查。
2.企业可参照97号公告所附样式，设置研发支出辅助账、编制研发支出辅助账汇总表。
3.年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。
企业按照财税〔2015〕119号文件和97号公告要求设置研发支出辅助账时，应参照97号公告所附样式编制。
企业也可以根据自己的实际情况建立辅助账，但应涵盖97号公告所附样式内容。
也就是说辅助账样式可以在总局发布的辅助账框架内增加有关项目，但不得减少和合并有关项目。
研发费用的费用化或资本化处理方面的规定企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，其税收上资本化的时点应与会计处理保持一致。
《企业会计准则第6号-无形资产》第7条规定，企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出。
1.研究阶段支出研究阶段，是指为获取新的科学或技术知识并理解它们而进行的独创性的有计划调查，主要是指为获取相关知识而进行的活动。
考虑到研究阶段的探索性及其成果的不确定性，企业无法证明其能够带来未来经济利益的无形资产的存在，因此，对于企业内部研究开发项目，研究阶段的有关支出，应当在发生时全部费用化，计入当期损益（管理费用）。
柳州科技计划项目研发经费决算表
（1）购置设备费
年 月拨入
（2）试制设备费
（二）其他财政拨款
（3）设备改造与租赁费
（三）单位自筹
2.材料费
（四）银行贷款
3.测试化验加工费
（五）其他来源
4.燃料动力费
5.差旅/会议/国际合作与交流费
6.出版/文献/信息传播9.其他支出
（二）间接费用
10.绩效支出
11.其他费用
经费来源合计
经费支出合计
三、经费结余（万元）
项目承担单位（盖章）：项目负责人（签章）：
财务负责人（签章）：制 表 人（签章）：
（此表适用于柳州市科技计划项目研发经费年度决算表和终结决算表，打印时不用此行）
柳州市科技计划项目研发经费决算表
填表日期：年月日
项目名称
项目承担单位
项目合同编号
项目起止年月
年月至年月
项目计划研发经费总额（万元）
柳州市财政拨款金额（万元）
一、资金来源（万元）
二、经费支出（万元）
科目
计划
金额
到位
金额
科目
支出
金额
其中：柳州市财政拨款
（一）柳州市财政拨款
（一）直接费用
年 月拨入
1.设备费
研发费用加计扣除政策的解读
陈光明
现行研发费加计扣除的相关政策
《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》 （财税<2015>119号）
《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国 家税务总局公告2015年第97号）
《财政部 国家税务总局 科技部关于提供科技型中小企业研究开发费用税前加计扣 除比例的通知》（财税<2017>34号）
允许加计扣除的研发费用（续）
其他相关费用。
与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资 料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发 保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、 鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请
费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项
费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的 10%。注意与高新的区别20%
企业外聘研发人员是指与本企业签订劳务用工协议（合同 ）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。
加速折旧与加计扣除
1 可以叠加享受 基于会计处理的折旧、费用金额加计，
2 但不得超过按税法计算的金额
调整计算案例一
甲汽车制造企业2015年12月购入并投入使用一专门用于研 发活动的设备，单位价值1200万元，会计处理按8年折旧 ，税法上规定的最低折旧年限为10年，不考虑残值。甲企 业对该项设备选择缩短折旧年限的加速折旧方式，折旧年 限缩短为6年（10×60%=6）。2016年企业会计处理计提 折旧额150万元（1200/8=150），税收上因享受加速折旧 优惠可以扣除的折旧额是200万元（1200/6=200），申报 研发费用加计扣除时，就其会计处理的“仪器、设备的折 旧费”150万元可以进行加计扣除75万元（150×50%=75 ）。若该设备8年内用途未发生变化，每年均符合加计扣 除政策规定，则企业8年内每年均可对其会计处理的“仪 器 、 设 备 的 折 旧 费 ” 150 万 元 进 行 加 计 扣 除 75 万
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集中研发项目研发费用决算表、费用分摊明细表、实际分享收
益比例表
集中研发项目研发费用决算表包括详细列出项目中的各项研发费用，包括直接人员费用、材料费用、设备费用、外包费用等，以及相关的税费等其他费用。
研发费用决算表展示了项目实际发生的费用总额。
费用分摊明细表是根据研发费用决算表中的各项费用，按照一定的分摊规则或分摊比例进行分摊，将费用分摊到不同的部门、项目或产品上。
费用分摊明细表展示了各个部门、项目或产品所承担的研发费用分摊金额。
实际分享收益比例表是根据研发项目的实际情况，确定各个参与方在项目成功后所分享的收益比例。
该比例通常根据各方的投入比例、知识产权归属、市场贡献等因素确定。
实际分享收益比例表展示了各个参与方所分享的收益比例。