税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集
税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集
第一部分税收学原理
一、单项选择题
1下列权利中作为国家征税依据的是（）。
[中央财经大学2019研] A．管理权力
B．政治权力
C．社会权力
D．财产权力
【答案】BXXXX
【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。
2下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
[中央财经大学2019研]
A．税率
B．纳税环节
C．税目
D．纳税对象
【答案】CXXXX
【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。
3我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。
[中国财政科学研究院2019研改编]
A．资源税
B．车辆购置税
C．个人所得税
D．企业所得税
【答案】BXXXX
【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。
A 项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。
4税收管理体制的核心内容是（）。
[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研]
A．事权的划分
B．财权的划分
C．收入的划分
D．税权的划分
【答案】DXXXX
【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。
正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。
5我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。
[中国财政科学研究院2019研]
A．中央
B．地方
C．中央或地方
D．中央和地方
【答案】AXXXX
【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。
6德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。
[对外经济贸易大学2018研] A．财政收入原则
B．国民经济原则
C．社会正义原则
D．税务行政原则
【答案】BXXXX
【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。
B项，国民经济原则包括两项：①慎选税源原则，是指税源的选择应有助于保护资本，主张以国民所得为税源，而不能以资本所得和财产所得为税源；②慎选税种原则，是指税种选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种。
C项，社会正义原则是指税收负担分配于纳税人时，应遵循普遍和平等的原则。
D项，税务行政原则又具体分为税收确实原则、税收便利原则、最少征收费用原则。
7考虑税收对居民储蓄的影响时，同时存在收入效应和替代效应，这两者之间的关系是（）。
[对外经济贸易大学2018研]
A．作用方向相同，且收入效应占优
B．作用方向相同，孰强孰弱不确定
C．作用方向相反，且替代效应占优
D．作用方向相反，孰强孰弱不确定
【答案】DXXXX
【解析】税收的收入效应是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间；税收的替代效应是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。
即收入效应会提高劳动力的供给，而替代效应会减少劳动力的供给，二者的作用方向相反，而收入效应与替代效应的强弱取决于现实中的不同经济情况。
8在商品市场或劳动力市场里，（）多负担税收。
[对外经济贸易大学2018研]
A．富有弹性的一方
B．缺乏弹性的一方
C．本地居民
D．本地厂商
【答案】BXXXX
【解析】商品或要素的需求弹性的大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。
消费者的需求弹性越小，税负越容易转嫁，税负
更多的由消费者承担；供给弹性的大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比，供应者或生产要素的提供者的供给弹性越小，税负越难转嫁，税负更多的由其承担。
即缺乏弹性的一方会更多地承担税收。
9下述对拉弗曲线表述不正确的是（）。
[中央财经大学2018研]
A．由凯恩斯学派提出
B．说明税率与税收收入之间的关系
C．存在一个最佳税率点
D．超过最佳税率点会伤及经济
【答案】AXXXX
【解析】拉弗曲线由供给学派的代表人物阿瑟·拉弗提出，描述了税率水平与税收收入之间的关系。
从图1-1可以看出，较高的宏观税负水平不一定都会使税收收入增加，有时反而会减少税收收入，即存在一个最佳税率点，超过最佳税率点会加重税收负担，限制经济主体活动的积极性，削弱劳动和资金的投入量，造成生产下降，最终伤及经济。
图1-1 拉弗曲线
10为了消除国际重复征税，本国企业和个人在境外所缴纳的税收可以抵免国内对应的税收，这是（）[对外经济贸易大学2018研]
A．免税法
B．扣除法
C．抵免法
D．豁免法
【答案】CXXXX
【解析】A项，免税法是指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，在一定条件下放弃行使居民管辖权，免于征税；B项，扣除法是指一国对本国居民纳税人因取得国外所得而缴纳的外国税款，允许在汇总计算其世界范围所得的应纳本国所得税款时，将其作为一项费用扣除；C项，抵免法是指对跨国纳税人的国内外全部所得课征所得税时，准许以其在国外已纳的所得税款，抵充应缴纳的税款，只就抵充后的余额纳税；D项，免税法也称为豁免法。
11关于税负转嫁说法不正确的是（）。
[中央财经大学2017研]
A．自由的价格机制是税负转嫁的客观条件
B．纳税人通过提高商品价格的方式将所纳税款转嫁给消费者称之为“税负后转”C．商品的供求弹性是制约税负转嫁的因素
D．课税范围越广，越有利于实现税负转嫁
【答案】BXXXX
【解析】A项，自由价格机制的存在是税负转嫁存在的客观条件。
在自由价格机制运行条件下，国家征税后，由于纳税人有自由定价权，可在商品和要
素的市场供求弹性的制约下决定价格变动幅度，进而决定是全部转嫁税负，还是部分或无法转嫁税负。
B项，税负转嫁的一般方式有前转和后转以及这二者的混合。
前转也被称为“顺转”，即纳税人通过提高其所提供商品的价格，将其所应交纳税款，向前转移给商品的消费者。
后转也被称为“逆转”，即纳税人通过压低购入商品价格的方式，将其应交纳的税收转给商品或生产要素供给者。
C项，商品供给弹性影响税负归宿，是税负转嫁的制约因素。
D项，课税范围越是宽广，越不易对商品或生产要素的购买者产生替代效应，从而需求也就越缺乏弹性，有利于税负转嫁。
12我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（）。
[中央财经大学2014研改编]
A．消费税、增值税
B．关税、城镇土地使用税
C．车辆购置税、消费税
D．增值税、企业所得税
【答案】CXXXX
【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B 项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，增值税与企业所得税均属于中央和地方共享税。
13在调整转让定价的主要方法中，采用可比非受控纳税人的营业利润即净利指标对受控交易的价格进行评价和调整的方法是（）。
[厦门大学2012研] A．可比利润法
B．交易净利法
C．利润分割法
D．可比非受控价格法
【答案】BXXXX
【解析】交易净利法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法。
14在税收管理和税收执法过程中，对法律效力的判断上，以下表述正确的是（）。
[广东财经大学2017研]
A．实体法从新，程序法从旧
B．同一层次法律中普通法优于特别法
C．国内法优于国际法
D．层次高的法律优于层次低的法律
【答案】DXXXX
【解析】在确定税务检查法律依据时，要严格遵循高一级法律优于低一级法律，特别法优于普通法，国际法优于国内法，实体法从旧、程序法从新的原则。
15下列关于国际税收抵免，说法正确的是（）。
[中央财经大学2016研] A．跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税不适用直接抵免方法
B．直接抵免是指居住国政府对其居民纳税人在非居住国直接缴纳的所得税款，允许冲抵其应缴本国政府的所得税款
C．对于跨国自然人来说，直接抵免的范围还包括个人在国外缴纳的工资、薪金劳务报酬等个人所得税
D．限额抵免法是指居住国政府对其居民纳税人的国内和国外所得汇总计征所得税时，允许将其向外国政府缴纳的所得税税款从中予以全部扣除
【答案】BXXXX
【解析】A项，跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税适用于直接抵免法；C项，直接抵免一般是指居住国政府对其总公司所属的外国分公司所缴纳的外国政府公司所得税，允许总公司在应缴本国政府的公司所得税内给予抵免。
不适用于个人所得税；D项，限额抵免是指居住国政府将本国纳税人的国外所得汇总征税时，允许本国居民（或公民）就其境外所得或财产已向有关政府缴纳的税收充抵在本国的应纳税额，但允许充抵的数额不能超过同项所得财产按照本国税法计算的应纳税款。
江西财经大学财税与公共管理学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题(含部分答案)专业课考试试题
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2 政府通过税收将资源从私人部门转移到政府部门，会产生（ ）
效应。 A．收入效应 B．弥补效应 C．替代效应 D．帕累托效应
19 根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中 应当进行税务登记的有（ ）。 A．未从事生产经营的事业单位 B．企业在境内其他城市设立的分支机构 C．不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体
D．有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企 业
20 下列有关纳税人的权利叙述错误的是（ ）。 A．有权要求税务机关为纳税人的情况保密 B．依法享有申请减税、免税、退税和避税的权利 C．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行 政复议、提起政诉讼、请求国家赔偿等权利 D．有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
目 录
2011年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2011年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 2012年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2012年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 2013年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2013年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 2014年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2014年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（含部分答 案） 2015年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2016年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2017年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2018年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题
(NEW)中国人民大学财政金融学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题汇编
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三、简答题（共计50分） 1 简要分析税收对居民储蓄的影响。（15分）
2 简要分析跨国纳税人进行国际避税的手段。（10分）
3 简要分析我国现行增值税与企业所得税“买一赠一”的不同税务 处理。（15分）
参考答案 一、概念题（4%×5） 1 转移性财政支出 2 债务依存度 3 李嘉图等价定理 4 获利指数 5 财务风险 二、简答题（15%×4） 1 财政支出对于农业的重要性
答：（1）因为我国当前农业生产率和收益率低下，靠自身难以产 生满足自身发展的积累。农业是一个特殊的生产部门：
① 农产品的生产和供应受气候条件及其他诸多条件的影响，不仅波 动大而且具有明显的周期性，同时，农产品的需求弹性较小，需求是相 对稳定的，以相对稳定的需求和不规则波动的供给为特点的农产品供求 关系，会使农业部门的生产条件经常处于不稳定状态。
如果仅对个人现实收入征税，对储蓄利息收入不征税，则由于征税 减少了纳税人的可支配收入，又由于边际消费倾向和边际储蓄倾向是固 定不变的假设前提，纳税人会随着可支配收入的减少，等比例地减少现 实的消费与储蓄，从而降低个人的储蓄水平。而如果对利息收入也征收 税收，或者说将利息收入纳入个人所得税的征收范围，由于对利息的征 税减少了个人未来期间的收入，纳税人对未来期间收入的预期下降。为 保证未来期间的生活水平，纳税人将减少现实的消费，增加储蓄。
2 简要分析跨国纳税人进行国际避税的手段。（10分）
答：（1）通过移居避免成为高税国的税收居民
① 自然人通常通过住所或居所的避免、住所的国际迁移来进行逃避 税。
② 法人也可能通过选择或改变税收居所的方式逃避税收管辖权，达 到避税目的。如在以实际管理和控制中心所在地为法人居民身份判断标 准的国家，法人可通过变更董事会开会地点、转移重要决策人员居住地 址或改变决策中心等办法，把主要管理机构所在地转移到低税国，从而 逃避高税国的居民税收管辖权。
复旦大学433税务专业基础考研专硕考研真题
复旦大学433税务专业基础考研专硕考研真题复旦大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题与解析一、单选题20分1比较简单的税收理论2有一道税收历史（有关唐朝租庸调制）3后面有几题是征管法里面“天数”的问题二、多选题20分（税收理论、实务以及征管法）三、判断题20分（税收理论和征管法）四、计算题30分1有关国际重复征税三种避免办法（杨斌《税收学原理》第十二章322页的原题）；2有关增值税的（比较简单，某年注会原题）；3税收征管方面的：（1）算欠税滞纳金；（2）算罚款。
五、综合题30分1证明斯特恩线性所得税模型为什么是累进及随着税率的降低累进程度越高？（《税收学原理》106页）2增值税（2010年注会税法考试计算题第1题）六、论述题30分1论述拉姆塞等比例规则和逆弹性规则及其贡献和缺陷（《税收学原理》第五二章102页）。
答：1927年拉姆塞（Ramsey，又译拉姆齐）在其论文《对税收理论的贡献》中提出最优商品税。
拉姆塞的目标是如何设置商品税税率使“效用减少最小”即额外负担最小。
他假定货币的边际效用是常数（忽略分配问题），经济体系为没有对外贸易时的完全竞争状态并且生产总是等于消费，私人和社会纯产品总是相等（即不存在外部性问题，不考虑国家干预），税收只是取得一定的财政收入而不考虑用税收进行财政支出而产生的影响。
（1）等比例规则和逆弹性规则①等比例减少规则拉姆塞指出，整个税制应当使应税商品的生产按照相同的比例减少。
要通过对既定的商品征收比例税来获得无穷小的税收收入，那么，税收应当使每一种应税商品的生产等比例地减少。
筹措税收收入最合理的办法是对某些商品予以补贴，而对另一些则予以征税。
如果征税使后者减少的比例超过前者减少的比例，那么就要求对后者予以补贴。
如果应税商品在需求方面有替代性或者具有互补性，那么，应当遵循的原则是：征税应当使它们的消费比例保持不变。
上述结论可以概述为等比例减少规则：要使税收的额外负担最小，税率的设置应当使各种商品的生产数量以相等的百分比减少。
税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税制结构分析与比较(圣才出品)
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第六章税制结构分析与比较一、单项选择题1．目前世界各国税制有所得税为主体、商品税为主体、（）三种模式。
[武汉大学2013研]A．增值税为主体B．财产税为主体C．所得税和商品税双主体【答案】C【解析】以征税对象为标准，税种可以分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类。
从现代世界各国税制结构来看，主要有三大模式，即以商品劳务税为主体的税制结构，以所得税为主体的税制结构，商品劳务税和所得税并重的双主体税制结构。
2．发达国家一般实行以（）的税制结构。
[厦门大学2011年研]A．流转税为主体税种B．行为税为主体税种C．所得税为主体税种D．财产税为主体税种【答案】C【解析】大多数市场经济工业国，即经济发达国家，其现行税制结构明显地表现为以所得税为主体的税制结构。
3．各国个人所得税一般选用（）。
A．累退税率B．超额累退税率C．累进税率D．超额累进税率【答案】C【解析】个人所得税一般选用累进税率，累进税率能够更好发挥调节收入作用。
4．下列税种中，收入调节功能最强的是（）。
A．消费税B．资源税C．增值税D．关税【答案】A【解析】直接与消费相关的消费税具有最强的收入调节功能。
5．以计税依据为标准划分，可将税收划分为（）。
A．中央税和地方税B．直接税和间接税C．商品劳务税类、所得税类D．从价税和从量税【答案】D【解析】计税依据是指计算应纳税额的根据。
以计税依据为标准划分，可将税收划分为从价税和从量税。
6．下列属于“专税专用”税种的是（）。
A．个人所得税B．遗产税C．消费税D．社会保险税【答案】D【解析】社会保险税属于“专税专用”税种。
二、多项选择题7．商品税的特点有（）。
[中央财经大学2012研]A．税收负担的直接性B．税收分配的累进性C．税收征收的隐蔽性D．税收征管的便利性E．税收收入的稳定性【答案】CDE【解析】商品税的税基广泛，税源可靠，税收负担普遍、中性，在税收负担上具有累退性，是一种间接税，课税隐蔽，课税阻力小，计征简便，易于征管，征纳成本较低。
税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-中国际税收(圣才出品)
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第八章国际税收一、单项选择题1．国际重复征税是两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一（）进行分别课税所形成的交叉重叠征税。
[中央财经大学2013研]A．税源B．征税对象C．税目D．计税依据【答案】B【解析】国际重复征税是两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一征税对象进行分别课税所形成的交叉重叠征税。
A项，税源与征税对象有密切联系，但是税源有时与征税对象并不符；B项，征税对象决定着一种税的基本征税范围；C项，税目是对征税对象分类规定的具体征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定；D项又称税基，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象量的规定。
2．国际上对不动产所得来源地的确定，通常的判定依据是（）。
[中央财经大学2012研]A．取得收入地B．不动产所在地C．收入支付地D．不动产所有人的居住地【答案】B【解析】对于不动产所得来源地的确定，国际上一般都是以不动产的所在地或坐落地为依据，即不动产所得的来源地是不动产的所在地或坐落地，应由不动产的所在地或坐落地国家行使收入来源地管辖权。
3．居住国政府对跨国纳税人从非居住国得到优惠减免的那部分税收，视同已经缴纳而给予抵免的方法称为（）。
[中央财经大学2011年研]A．直接抵免法B．间接抵免法C．税收饶让D．免税法【答案】C【解析】税收饶让，又称“虚拟抵免”和“饶让抵免”，是指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分所得税，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇，不再按居住国税法规定的税率予以补征。
它是在抵免方法的规定基础上，为贯彻某种经济政策而采取的优惠措施。
税收饶让这种优惠措施的实行，通常需要通过签订双边或多边税收协定的方式予以确定。
4．对法人双重居民身份的判定，国际上通行的判定标准是（）。
[中央财经大学2011年研]A．注册地标准B．实际管理机构所在地标准C．生产经营地标准D．分支机构所在地标准【答案】B【解析】从目前各国避免双重征税的协定来看，当出现一家企业被两个国家同时判定为税收居民时，协定一般是将所得的征税权给予企业的“实际管理机构所在国”。
武汉大学433税务专业基础(专业硕士)考研真题
武汉大学433税务专业基础（专业硕士）考研真题及解析(总分：150.00，做题时间：180分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：20.00)1.税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。
（分数：2.00）A.征税机构B.纳税人√C.税收处罚解析：税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
2.我国1994 年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将 35 种税减少到（）种。
（分数：2.00）A.24 √B.21C.19解析：改革后，我国工商税制中税种由32个减少到19个（固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收），税制结构趋于合理并逐步实现高效和简化。
工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契税和关税，实际上我国现在共有24个税种。
3.税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。
（分数：2.00）A.提供服务B.支持生产C.引导行为√解析：税收的目的是为国家履行社会管理职能、满足社会公共需要提供物质基础。
而国家要履行的社会管理职能主要是指克服市场失灵。
市场失灵的表现通常包括公共产品提供的非充分性、外部效应、收入分配不公等。
其中治理外部效应所体现的正是税收的引导行为。
4.现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（）。
（分数：2.00）A.节约原则B.财政原则√C.便利原则解析：现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。
我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。
中央财大税务硕士税务专业基础考研真题
中央财大税务硕士税务专业基础考研真题1、中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。
写在试卷上不得分。
一、单项选择题（20小题，每小题1分，共20分。
）1．下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B查看答案【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。
2．纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的税负转嫁方式是（）。
A．前转B．后转C．税收资本化D．混转【答案】A查看答案【解析】B项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将税款向后转移给原材料供应商的方式。
C项，税收资本化也称为资本还原，是指生产要素购买者通过预期，将所购买生产要素未来应缴纳的税款，从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格，从而税负全部或部分向后转嫁给生产要素出卖者，它是税收后转的一种特殊形式。
D项，混转又称散转，在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用的将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担的方式。
3．我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（）。
A．消费税、增值税B．关税、城镇土地使用税C．车辆购置税、消费税D．增值税、营业税【答案】C查看答案【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。
税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税制要素及税收分类(圣才出品)
第二篇中国税制实务第一章税制要素及税收分类一、单项选择题1．下列各项中，表述正确的是（）。
[中央财经大学2014研]A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。
2．下列我国现行税种中属于价内税的是（）。
[中央财经大学2013研]A．增值税B．消费税C．耕地占用税D．企业所得税【答案】B【解析】价内税是指税金构成商品价格一部分的税收存在形式。
凡是商品价格中包含应缴流转税税金，统称为价内税。
目前流转税中只有增值税是价外税，消费税、关税是价内税。
3．下列我国现行税种中属于中央税的是（）。
[中央财经大学2013研]A．印花税B．车船税C．关税D．增值税【答案】C【解析】AB两项属于地方税；D项为中央地方共享税。
4．税收制度中的（）要素是一种税区别于另一种税的主要标志。
[中央财经大学2013研]A．税收优惠B．征税对象C．税率D．纳税人【答案】B【解析】B项，征税对象是指对什么征税，是税法规定的征税的标的物，又称征税客体。
征税对象是一个税种区别另一个税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。
5．税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。
[武汉大学2013研]A．征税机构B．纳税人C．税收处罚【答案】B【解析】税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种征税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
6．税收的起征点是减免税的一种形式，它属于（）减免。
433税务专硕历年真题大全
2019一、单选。
（16题，每题1分）考到生产型、消费型、收入型增值税行政处罚的种类销售折让（注意2018.5.1后增值税率改为16%）劳务报酬个人所得税计算还有一些原理问题吧真的都很简单把轻一做三遍这都是小问题二、多选考到了一个特许权使用费经济赔偿算不算入特许权使用费其他的都不难还是那句话轻一上的知识要全面掌握三、名词解释定期定额计税依据税务行政诉讼税基式减免非居民企业四、简答税收法律关系的主体、客体、内容自动稳定的税收政策和相机抉择的税收政策列举本年个人所得税修改内容（至少六条）属地原则的内容还有什么原则它们的区别是什么五、计算题1.增值税2.消费税（化妆品）3.企业所得税（一些调增调减注意高新技术企业职工教育经费是8%）4.个人所得税（工资薪金、年终一次性奖金、受赠房地产转让、债权转让，都很常规，不难）5.纳税检查（今年连分录都没让改直接让你指出错误然后算下要补交的各种税啥的都告诉你要算哪些了真的非常简单）六、论述题给了一段材料问为什么现在企业纳税时间和纳税次数都减少了问应当如何改善营商环境2018一、单选。
（15题，每题1分）都比较简单第一题是问税收三性不包括哪个。
有一题算个税的是工资3000，又拿了一个季度的奖金1500，计算应缴个税。
有一题算劳务报酬的个税，要记住劳务超过20000要加成征收，还直接捐赠了一些钱，直接捐赠是不能抵扣的，但是依法捐赠的也是有限额扣除的。
有一题是问今年增值税税率取消了哪一档。
有一题是问纳税人在我国居住满5年应该如何纳税。
二、多选。
（8题，每题2分，少选但选对给0.5分，错选不给分）第一题是问十八届三中全会涉及了哪些税种，其实这个我比较困他问的是开会谈到的还是要改革的。
其他的没什么特点，就忘了。
三、名词解释。
（5题，每题5分）1.税收的行政效率2.收入型增值税3.税收筹划4.居民企业5.经济性双重征税四、简答题。
（4题，每题8分）1.税法与宪法、民法、刑法与行政法的联系与区别。
西安交通大学经济与金融学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题专业课考试试题
五、简答题（第1，2题7分，第3题6分，共20分） 1．分析征税对劳动供给的收入效应与替代效应 2．分析税制结构模式的几种类型 3．营改增中的现代服务业具体包括哪些服务
六、论述题（每题15分，共30分） 1．政府为什么要纠正市场分配的缺陷，请分析征税对收入的影响 2．论述税收法定主义及其在我国的实行情况
第一部分 初试历年真题汇编
2015年西安交通大学经济与金融学院433税务 专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）
一、单选题 20题，每题1分共20分 暂缺
二、多选题 10题每题2分共20分 暂缺
三、判断题 10题每题2分共20分 暂缺
四、计算题（1，2，3题每题8分，第4题16分，共40分） 1．增值税考到了金银首饰的以旧换新、税控装置购买费用的进项 抵扣等知识点 2．个人所得税主要考到了稿酬应纳个税的计算，重要的是要分清 再版、加印、连载等几种情况计税的不同 3．消费税考了进口白酒消费税的计算，用到了组价公式 4．企业所得税就是很基础的企业所得税的计算，计算“三费”及一 些特殊收入费用的纳税调增调减额
2016年山东大学经济学院433税务专业基础[专 业硕士]考研真题
2015年山东大学经济学院433税务专业基础[专业硕 士]考研真题
2015年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专 业硕士]考研真题
2015年武汉大学经济与管理学院433税务专业基础 [专业学位]考研真题
2015年对外经济贸易大学国际经济贸易学院433税 务专业基础[专业硕士]考研真题
目 录
第一部分 初试历年真题汇编 2015年西安交通大学经济与金融学院433税务专业基础[专业硕士]考研 真题（回忆版）
第二部分 复试历年真题汇编 2015年西安交通大学经济与金融学院税务硕士复试真题（回忆版）