中国税收制度改革展望
中国财税体制改革的进展与问题
中国财税体制改革的进展与问题财税体制是国家财政管理的基础，关系到国家财政收支平衡、宏观经济稳定、地方发展均衡等方面。
近年来，中国在财税体制改革方面取得了重要进展，但依然存在一些问题。
一、进展1、资源匹配机制的改革：推进“多元化、多层次、多渠道”筹资，探索地方政府通过发行债券筹措资金，加强特定项目的自筹和融资，使财政收支更加平衡稳定。
2、财政分权改革：全面实行中央与地方财税划分和转移支付制度，提高地方财政收入占比和自主权。
3、税制改革：实施营改增等税制改革，缓解小微企业税负重，有利于促进经济稳定增长。
4、预算改革：建立国家财政预算制度、政府性基金预算制度、国有资产预算制度等，统一预算管理，规范预算程序，加强预算公开。
5、税收征管改革：整合税务机构，建立税收征管一体化服务平台，推进财税体系数字化建设，提高税收征管效率。
二、问题1、税收调节功能有待提升：税收作为调节收入分配和促进经济发展的重要手段，应进一步完善。
财税体制改革应考虑更加客观地反映个人、家庭和企业的权益分配，提高税负公平度。
2、地方财政收支矛盾尚未解决：地方政府公共服务需求与财政收入不匹配，存在地方财政收支矛盾。
地方政府应加强财政权力自主性，同时注意预算规划和财政控制。
3、财税资金使用效果有待提高：虽然资金量增长迅速，但资金使用效果不佳的问题依然存在。
财政部门应进一步加强对资金使用情况的监督管理，加强与有关部门的沟通协调，提高资金使用效果。
4、财政投入结构需要优化：目前，财政投入结构偏重于基础设施建设、大项目投资等方面，需要进一步调整。
应注重公共服务领域的投入，加强社会保障、文化教育等领域的支持，使财政资金更好地服务于人民群众。
三、展望中国财税体制改革已经得到了长足的发展，但财政体制改革的任务依然艰巨。
未来，应深入推进财税体制改革，注重各方面的协调稳定，促进全国财政协调和发展，加快建设现代财政管理体系，提高公共财政管理水平。
同时，也需要关注社会公众的诉求和期望，发挥公众对财税体制改革的积极作用，推进能够更好地服务人民群众的财税体制改革。
我国未来税收制度改革的原因及方向
我国未来税收制度改革的原因及方向一、改革的原因1. 经济发展的需要随着我国经济不断发展壮大，旧的税收制度已经无法适应新的经济形势。
对于国家财政收入的保障，对于促进经济结构调整和产业转型升级也提出了新的要求。
必须针对新的经济形势和发展需求，对税收制度进行改革，以适应经济高质量发展的需要。
2. 社会公平的要求当前我国的税收制度存在一定程度的不公平现象，高收入者和高财富人群缴纳的税负过低，而低收入者的税负较高。
这种不公平现象不仅损害了社会公平和正义，也影响了整个社会的稳定和发展。
税收制度改革的一个重要目标是要实现更加公平的税收分配，促进社会公平和社会和谐的构建。
3. 减轻企业负担当前我国的企业税负较重，一些税收政策对企业的生产经营产生了一定的制约。
税收制度改革也要使企业负担得到适当减轻，促进企业的发展和壮大。
4. 提高税收征管的效率目前我国税收征管存在一定的制度漏洞和效率不高的问题，需要对税收征管进行深化改革，提高税收征管的效率和质量，有效打击各种逃税行为，保障国家的税收入的稳定性和可持续性。
二、改革的方向1. 健全与税收相关的法律法规体系制定和完善与税收相关的法律法规体系，包括税收法律、税收法规、税收政策等，完善税收制度建设，提高税收征管效率，增强税收法治化水平。
2. 调整税收结构当前我国税收结构存在一定的不合理之处，需要进行适当的调整。
具体来说，可以通过降低企业税负，提高个人所得税收入，促进税收结构的优化，实现更加公平和有效的税收分配。
3. 推进增值税改革增值税是我国主要的税收方式，对于国家的财政收入起着至关重要的作用。
目前，我国增值税制度仍然存在不少的问题，需要对其进行深化改革，包括降低税率、扩大征收范围、简化缴税程序等，以提高增值税的公平性和效率性。
4. 完善个人所得税制度个人所得税是衡量税收制度公平性的重要标准。
当前我国个人所得税制度存在着一定的不合理之处，需要进行改革和完善。
具体来说，可以通过提高个人所得税起征点，调整税率结构等方式，实现个人所得税的公平性和适应性。
中国税制改革30年回顾与展望_马海涛
「Forum论坛」中国税制改革3 0 年回顾与展望◆马海涛肖鹏内容提要：本文将改革开放以来中国税制改革进程划分为三个阶段：有计划的商品经济时期的税制改革（1978～1993 年）、社会主义市场经济初期的税制改革（1994～2000年）和社会主义市场经济完善期的税制改革（2001年～至今），分别考察了三个阶段税制改革的措施与意义。
认为：中国改革开放30 年税制改革有五大成功经验：税制改革必须由理论突破为先导、税制改革考虑财政可承受能力、税制改革走渐进式改革道路、税制改革与国企改革协调推进、税制改革中强化税收的调控功能。
结合国家经济环境变化和国际税制改革潮流，本文提出了进一步完善我国税收制度的政策建议。
关键词：税制改革经验回顾展望1978年12月召开的中国共产党第十一届三中全会，时期，从思想上、理论上为税制改革的推进做了大量是新中国成立以来的一次具有深远历史意义的伟大转突破性工作，打下理论基础。
从 1980 年 9 月到 1981折。
全会决定从1979年起，把全党的工作重点转移到年 12 月，为适应我国对外开放初期引进外资、开展社会主义现代化建设上来。
从此，在中国这个古老的文对外经济合作的需要，第五届全国人大先后通过了明国度里，一场令世界瞩目的经济体制改革全面展开。
《中外合资经营企业所得税法》、《个人所得税法》和在这30年改革中，税收制度先后经历了几次大的调整，《外国企业所得税法》，对中外合资企业、外国企业继初步建立起适应社会主义市场经济调控要求的复合税制续征收工商统一税、城市房地产税和车船使用牌照体系。
本文在对30年税制改革历程回顾的基础上，总税，初步形成了一套大体适用的涉外税收制度。
结30年税制改革的理论突破和实践创新，评价改革得 2. 1983 年第一步“利改税”方案。
作为国营企失，探讨新时期的税制改革方向和完善思路。
业改革和城市经济改革的一项重大措施，1983年，国务院决定在全国试行国营企业“利改税”，即第一步一、30 年中国税制改革历程回顾“利改税”，将新中国成立后实行了 30 多年的国营企改革开放 30 年来，中国税制改革进程可以划分业向国家上缴利润的制度改为缴纳企业所得税。
目前中国税制改革面临的形势及对策
目前中国税制改革面临的形势及对策一、经济全球化要求我国税制进行调整经济全球化给各国经济政策和制度带来多方面的冲击，税收制度也不例外，在经济全球化的大环境下，税收政策国际化的重要性与日俱增，税收制度特别是国际税收规范与经济全球化和市场自由化的步伐应该保持一致。
面对经济全球化，各国经济的相互依赖程度加深，同时，伴随着现代信息技术的发展，以互联网为媒介进行的电子商务流动在全球范围迅速兴起，这些交易活动具有（参与者）边界性、数字交易的隐秘性和无纸化操作的灵活性等特征，使传统贸易形式和劳务提供方式发生了根本性变化，在现行税收政策中，有的已无法适应这些新情况。
因此，我国税制改革应采取以下应对措施：开题报告/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/1.建立适应国际规范的税制结构。
适当降低流转税比重，提高所得税比重，开征社会保障税，逐步建立以增值税、所得税和社会保障税为主体税种的税制结构。
思想汇报/sixianghuibao/2.按国际规范完善所得税制。
统一内资企业和外资企业所得税制，扩大征收范围，统一规定纳税人的认定标准，适当取消或降低税前费用扣除项目或标准，规范资产的税务处理，合理选择税率，适当取消或削减所得税减免项目。
进一步完善个人所得税，建立分类与综合相结合的税制，拓宽税基，降低税率，规范税收优惠政策，建立规范严密的个人收入监控体系，完善个人所得税代扣代缴制度。
开题报告/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/3. 在经济全球化的背景下，建立适应国际经济运行规则的税收政策机制，增强税收政策对国际经济的适应性。
调整税收优惠政策思路，营造公平竞争的市场环境。
对现行税收优惠政策的调整可从三个方面展开：—是对国别和地区的税收优惠政策的调整；二是对区域性税收优惠政策的调整；三是对产业性税收优惠政策的调整。
开题报告/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/面对经济全球化，笔者认为税制改革应该把握两个原则：一是经济全球化趋势与维护国家经济安全的统一。
“十二五”：中国税制改革展望
个预算体系合在一起 ， 税收肯定仍然是政府收入大头，
一
、
对税收的认识和感受
占主导地位。政权体系运用这种财力来履行它应当履
行的职能，那么就表现在 “ 以政控财”之后的 “ 以财
税收的重要性在改革开放新时期不言而喻，八十
行政” 。在 “ 以财行政”的过程中间，财政资金显然 要发挥调控经济和社会生活的作用。但实际上，这种
那时地局的贡献那么回到具体的改革事项上来我认为就方还会有土地批租收入土地批租还一定要坚持和市场应当高度肯定上海和重庆的地方试点它们的领导层机制兼容的公开招标当然最主要的是注意合理设计是跳出了官场上多一事不如少一事的潜规则敢招标办法但那个时候招拍挂形成的地价也就不会为天下先愿意通过自己的试点去争取长期利益这一味疯涨因为各相关方的兴奋点就不会像现在 改 革要 和 走 创 新 型 国 家道 路 的取 向 相 结 合 、 呼 应 。 这 四 大 取 向 ，落 实 在 税 制 优 化 本 身 的 表 现
上 ， 可 以 总 结 出结 构 性 减 税 、 特 定 税 负有 减 有 增 、 结构 性 增 税 等 三 个 概 念 。 【 键 词 ］ 十 二 五 规 划 ；税 制 改革 ；税 制 优 化 关 ［ 图 分 类 号 】 Ｆ １ ． 中 ８２７ ［ 献标识码 】Ａ 文 ［ 章 编 号 ］ １０ ９ １ （ ０ １ ４— ０ ７— ６ 文 ０ ８— ３ ４ ２ １ ）０ ０ ３ ０
显然，这一套税收制度的运行是要满足国家政权 体系 “ 以政控财，以财行政”的需要。在财政收入方 面，市场经济的通行经验就是税应占绝对的主导地位。 我们国家现在已明确地强调政府收入必须得到综合完
整的全面反映，财政部提出，２１ ０２年 “ 预算外资金”
浅谈迈入新阶段的中国税制改革：回顾、借鉴及展望
浅谈迈入新阶段的中国税制改革：回顾、借鉴及展望本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载本文档（有偿下载），另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意！改革开放过去了三十多年，我国税制改革亦经过了三个阶段。
经过承前启后的改革，我国税制结构逐步进入了有待完善的深水区。
下一步的税制改革不仅应在政府和企业间的关系上做文章，更应在政府和居民的关系上直接做文章。
个人所得税和财产税比重的提高至关重要，将成为我国现行税制转变为现代型税制的“点睛之笔”。
税制能否顺利转型将成为考验政府执政能力的重大挑战。
党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出：“深化税收制度改革，完善地方税体系，逐步提高直接税比重。
推进增值税改革，适当简化税率。
调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。
逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。
加快房地产税立法并适时推进改革，加快资源税改革，推动环境保护费改税。
”这指明了我国下一步税制改革的基本方向。
一、改革开放后税制改革的三个“十年”和第四个“十年”(一)第一个十年(1983—1993 年)：政府收入形式的重大变革我国目前的税制结构起源于1978 年以来风起云涌的改革开放。
邓小平同志在1978 年12 月13 日十一届三中全会闭幕会上的讲话《解放思想，实事求是，团结一致向前看》中指出：“现在我国的经济管理体制权力过于集中，应该有计划地大胆下放，否则不利于充分发挥国家、地方、企业和劳动者个人四个方面的积极性，也不利于实行现代化的经济管理和提高劳动生产率。
应该让地方和企业、生产队有更多的经营管理的自主权。
”沿着这一方向，经过1978 年至1982 年间税制改革的预热期，我国正式于1983 年和1984 年实行两步“利改税”。
1983 年第一步“利改税”以《财政部关于国营企业利改税试行办法》(以下简称《办法》)的颁布为标志。
新时期财税改革与发展的趋势展望39页PPT
三、财税改革与发展的展望
（二）财税改革的思考
1.建设有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系 （4）完善管理
③完善税收征管制度 构建以明晰征纳双方权利、义务为前提，以风险管理为导向，以重点税源为 着力点，以信息化建设为支撑的现代税收征管体系
三、财税改革与发展的展望
（二）财税改革的思考 2.规范财政支出政策，优化支出结构，提高资金使用效率与绩效
（二）我国财税改革面临新的形势
3.财政收支矛盾加剧，财政赤字和债务风险加速积聚，财 政中长期可持续面临挑战。
4.预算管理制度的完整性、科学性、有效性和透明度不 够，预算管理偏重收支平衡状态，支出预算约束偏软。
5.税收制度不适应经济社会发展、改革、转型的新形势，特 别是解决产能过剩、调节收入分配、促进资源节约和生态环境保 护方面的功能较弱。税收优惠政策过多过滥，不利于公平竞争和 统一市场环境建设。
（1）划清政府与市场的边界，确定财政支出范围和方式 （2）区分财政公共性的层次，以其不同的层次制定相应的机制、制度 （3）清理规范重点支出挂钩机制
·目前与财政收支增幅或生产总值挂钩的重点支出涉及：教 育、科技、农业、文化、医疗卫生、社保、计划生育等7类。 2012年仅财政安排的7类重点支出占全国财政支出的48%。 ·形成的问题：支出结构固化、僵化，肢解了预算安排，相 互攀比，财政投入与事业发展“两张皮”、“钱等项目”、 “敞口花钱”等
（二）财税改革的思考
4.深化财政体制改革
（3）规范财政转移支付制度，强化均等化作用的发挥
①配合有关事权和支出责任的上划，降低转移支付的规模 ②合理确定转移支付方式
③完善均衡性转移支付制度
----合理确定规模（50%） ----取消税收返还
中国财税体制改革的方向与路径
中国财税体制改革的方向与路径一、引言近年来，随着中国经济体制不断深化和国际贸易的日益扩大，我国税制和财政体制也面临着一些问题和挑战。
对此，中国政府在财税体制改革上下足了功夫，努力提高税收资源配置效率、扩大财政收入范围、改善收入分配格局。
本文将分析中国财税体制改革的方向和路径。
二、财政体制改革的方向财政体制是整个财税体制中的一环，也是国家经济和社会发展的基石。
我国财政体制改革的方向主要包括四个方面：1、深化中央与地方财政管理体制改革，强化中央的宏观调控作用和地方的自主权。
2、建立财政支出授权和绩效管理制度，加强扶贫开发、环保、教育等基础设施建设和公共服务。
3、优化税收政策和收费制度，合理界定中央和地方财政的收入范围，减轻企业和民众的负担。
4、加强国际财税合作与协调，推动国际税收治理和减贫发展目标实现。
三、税制改革的路径税制改革旨在推动税收资源的合理配置和优化，减轻税收负担，提升国家的经济竞争力和社会福祉水平。
我国税制改革的路径主要包括：1、降低企业税收负担通过降低企业所得税率和取消税收优惠条件，减轻企业税收负担，促进企业发展和投资。
此外，细化和完善税制的调控措施，更好地支持创新和发展，激发创新活力和内生动力。
2、增加个人税收贡献通过提高高收入人群个人所得税种类和税率，增加个人税收贡献，促进收入分配公平和个人理财意识。
同时，加强税务监管和数据采集，确保个人税收贡献得到应有的解释和支持。
3、提高财政的绩效管理和监督体系加强政府的绩效管理和财务监督体系，建立政策评估机制，优化资源配置和审计监管。
此外，推进财政信息公开和透明，增强人民知情权和监督权，保障国家的经济和社会发展目标实现。
4、加强国际财税合作和治理借鉴国际经验，加强国际财税合作和治理，推动国际税收标准逐步趋同，减少贸易和跨境支付的税款偏移，促进国际贸易和国家税收的公平竞争。
同时，加强对落地企业的服务和监督管理，有助于提高国家税收质量和效率。
四、财税体制改革的挑战和应对财税体制改革面临的最大挑战主要有：1、财政分配体系不合理，地方财力短缺2、企业缺乏税收信用，税收管理风险大3、收入分配格局不协调，个税改革难度大以上问题的出现，反映出我国财税体制改革还存在着政策衔接不顺、管理不规范、基础设施薄弱、民众教育度低等问题。