2013年秦皇岛会计继续教育考试试题及答案
2013会计继续教育题目及答案(辛苦整理)
会计科目及账务处理1.大华公司2012年1月1日起开始执行小企业会4计准则，2012年3月10日为赚取差价从二级市场上购入甲公司的股票，实际支付价款30000元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利1000元。
对于未发放的现金股利企业应做的会计处理为（借：应收股利1000 贷：银行存款1000）。
2.投资者按照合同协议约定或相关规定投入到小企业、构成小企业注册资本的部分是指（实收资本（或股本））。
3.关于长期股权投资，下列说法错误的是（取得投资时，购买价款中包含的应收股利，应计入投资成本）。
4.小企业固定资产一般应采用的折旧方法是（年限平均法）。
5.小企业出口商品按照规定应予以退回的增值税款，通过（其他应收款）科目进行核算。
6.下列各项支出中，不计入存货成本的是（可以抵扣的增值税进项税额）。
7.利润表之所以是企业所得税分析时常用的报表，其主要原因是（利润表反映了企业所得税的计税依据）。
8.小企业无法支付的其他应付款，应转入（营业外收入）科目。
9.小企业生产车间发生的制造费用分配后一般应转入的科目是（生产成本）。
10.下列科目中，属于负债类科目的是（递延收益）。
11.小企业执行《小企业会计准则》后，下列会计科目的余额不应结转至“利润分配——未分配利润”科目的是（待摊费用）。
12.A公司是一小型有限责任公司。
2013年初，收到投资者甲按约定投入的办公设备一套，经评估确定的价值为300万元，可抵扣增值税进项税额为51万元。
甲在A公司的注册资本中所占的份额为270万元。
对于该项投资A公司账务处理错误的是（贷记实收资本300万元）。
13.无形资产的摊销期不得低于（10）年。
14.根据《小企业会计准则》规定，小企业每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过（待处理财产损益-待处理流动资产损益）科目进行核算。
15.核算小企业（建筑业）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业所发生的各项费用的会计科目是（机械作业）。
2013年会计继续教育考题参考答案-(事业单位会计准则)(1).doc
事业单位会计准则（总计82分）修订的原则2 -- [复习]新《事业单位财务规则》对于医院等采用权责发生制核算的行业事业单位，其会计要素应当以“费用”代替“支出”。
（） (2分)A、对B、错事业单位会计准则(会计信息质量要求) -- [复习]新《事业单位会计制度》中对会计信息质量的要求不包含（）(2分)A、可靠性B、真实性C、一致性D、可比性事业单位会计准则(净资产) -- [复习]以下哪项不属于事业单位的净资产（）(2分)A、事业基金B、待冲基金C、财政补助结转结余D、非财政补助结转结余事业单位拥有的非限定用途的净资产，其来源主要为非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额，这种净资产是（）(2分)A、事业基金B、非流动资产基金C、专用基金D、财政补助结转结余事业单位会计准则(收入) -- [复习]按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专用的资金，不计入事业收入。
（）(2分)A、对B、错事业单位会计准则(支出或者费用) -- [复习]事业单位随买随用的办公用品，应当（）(2分)A、计入在建工程B、计入固定资产C、计入存货D、购进时直接列作支出事业单位会计准则(财务会计报告) -- [复习]预算执行中，国家对财政补助收入和财政专户管理资金的预算可以进行调整。
（）(2分)A、对B、错事业单位会计制度事业单位会计制度(零余额账户用款额度) -- [复习]下列会计科目期末应没有余额的是（）(2分)A、银行存款B、零余额账户用款额度C、短期投资D、无形资产事业单位会计制度(短期投资) -- [复习]财政应返还额度核算实行国库集中支付的事业单位应收财政返还的资金额度，本科目应当设置“财政直接支付”、“财政授权支付”两个明细科目。
（）(2分)A、对B、错事业单位会计制度(应收票据) -- [复习]银行承兑汇票到期，本单位无力支付票款，按照银行承兑汇票的票面金额（）(2分)A、借记“应付票据”科目，贷记“应付账款”科目B、借记“应付票据”科目，贷记“短期借款”科目C、借记“应付装款”科目，贷记“短期借款”科目D、借记“应付票据”科目，贷记“其他应付款”科目事业单位会计制度(存货) -- [复习]低值易耗品应在领用时一次摊销。
2013会计继续教育考试题目答案讲课讲稿
一、判断题（每小题4分，10小题，共40 分）1.当货物为应税消费品时，某增值税的纳税环节也是消费税的纳税环节，征收增值税时，也应同时征收消费税（）A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析【答案】错误2.会计工作的国家监督是一种内部监督。
A正确「B错误正确答案：B 我的答案：空解析【答案】错误3.公司在提取法定公积金之前向股东分配利润，不符合《公司法》的规定。
（）A正确B错误正确答案：A我的答案：空解析【答案】正确【解析】本题考核点是公司利润的分配顺序。
在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
4.某广告代理公司向可户收取广告费50万元，其中支付的广告发布费20万元，支付的广告制作费10万元，其应纳营业税的营业额为20万元。
（）A正确厂B错误正确答案：B我的答案：空解析【答案】错误5.对外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。
A正确「B错误正确答案：A我的答案：空解析【答案】正确【解析】税法规定：对外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。
6.会计年度自公历1月1日起至12月3 1日止。
A正确厂B错误正确答案：A我的答案：空解析【答案】正确【解析】会计年度自公历1月1日起至12月3 1日止。
7.娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务，应按20%税率征收营业税。
（）A正确“ B错误正确答案：B我的答案：B解析【答案】错误8.由于跨期摊配账户是用来核算应由几个成本计算期的产品成本共同负担的费用，因此一般不存在负债性质的跨期摊配账户。
（）A正确B错误正确答案：B 我的答案：空解析【答案】错误9.善与恶是会计职业道德评价的基本标准。
A正确B错误正确答案：A我的答案：空解析【答案】正确【解析】善与恶是会计职业道德评价的基本标准。
10.某企业2009年年初应付福利费贷方余额为100万元，2009年发生福利费为80万元，则企业所得税纳税调整项目明细表福利费账载金额为80万元。
2013会计继续教育网上考试真题.
1. 小企业应当自生产性生物资产投入使用月份的下月起按月计提折旧。
(对A 正确B 错误正确答案:A解析2. 新《会计从业资格管理办法》取消了会计从业人员的注册登记规定。
(对A 正确B 错误正确答案:A我的答案:解析3. 申请取得会计从业资格的人员通过会计从业资格考试的,由县级以上财政部门、新疆生产建设兵团和中央主管部门颁发会计从业资格证书。
(对A 正确B 错误正确答案:A我的答案:A解析4. 土地使用权不能确认为小企业的无形资产。
(错A 正确B 错误正确答案:B我的答案:B解析5. 长期待摊费用应当在其摊销期限内采用折旧法进行摊销。
(错A 正确B 错误正确答案:B我的答案:解析6. 小企业持未到期的商业汇票向银行贴现,按照贴现息,借记“财务费用”科目,在银行无追索权情况下,按照商业汇票的票面金额,贷记“短期借款”科目。
(错A 正确B 错误正确答案:B我的答案:B解析7. 小企业其他应收款的管理中,借款人员必须及时还款或拿合法票据到财务部报销,一般情况下当月结清,特殊情况下于次月办理完毕,最迟还可以跨年。
(错A 正确B 错误正确答案:B我的答案:B解析8. “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次,发现差错,应及时更正。
企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因,并按年编制“银行存款余额调节表”调节相符。
(错A 正确B 错误正确答案:B我的答案:解析9. 小企业的商业汇票不可以背书转让。
(错A 正确B 错误正确答案:B我的答案:B解析10. 会计从业资格管理机构及其工作人员在实施会计从业资格管理中滥用职权、玩忽职守、循私舞弊的,依法给予行政处分。
(对A 正确B 错误正确答案:A我的答案:解析11. 小企业自行开发建造厂房等建筑物,外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配,其中属于土地使用权的部分,借记“无形资产”科目,贷记“银行存款”等科目。
【VIP专享】2013会计继续教育选科及答案
A．正确 B．错误 √ 正确答案是：B。您的答案是：B
只要帐簿记录不发生误差,就能保证帐簿记录的客观真实性.( )： *
A．正确 B．错误 √ 正确答案是：B。您的答案是：B
单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。 ：*
|----├会计基础工作规范 |----├会计职业道德 |----├行政事业单位内部控制规范（试行) |----├事业单位会计准则
资产负债表中的资产和负债应当分别按照流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债列示。： *
A．正确 B．错误 √ 正确答案是：A。您的答案是：A
新的事业单位会计准则实施的时间为 2014 年 1 月 1 日。： *
A．正确 B．错误 √ 正确答案是：B。您的答案是：B
对签订协定存款合同的单位，开立( )两个帐户。： *
A．结算户 B．协定存款户 C．结算户、通知存款户 D．结算户、协定存款户 √ 正确答案是：D。您的答案是：D
下列说法不正确的是：( )。： *
A．协定存款户的款项收支一律通过结算帐户办理。 B．协定存款属于定期存款，在定期存款科目下设明细帐户进行核算。 C．协定存款的利率根据中国人民银行公布的协定存款利率执行，按季计息，如遇利率调整，分段计息 D．营业过程中，如果结算帐户的存款余额不足，信用社主动将协定存款帐户的存款转入结算帐户。 √ 正确答案是：B。您的答案是：B
√已经通过 √已经通过 √已经通过 √已经通过
C．15 D．20 √ 正确答案是：B。您的答案是：B
保证金存入期限分为( )期限档次。： *
2013会计继续教育试题演示教学
单选1、近年来财政加强结转结余管理中，将部门结转超过预算确定期限（）年以上的项目，省财政厅可商相关部门通过调减部门预算等方式将资金收回。
答案：B1年2、事业单位资产中固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在（）元以上，其中：专用设备单位价值在（）元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
答案：B1000 15003、新《事业单位财务规则》规定固定资产的确认标准：一般设备单位价值为（）元以上、专用设备单位价值为（）元以上。
答案：B1000 15004、单位预算是对计划年度内各单位的财务收支规模、结构和资金来源与去向所作的预计，是计划年度内各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映，是行政事业单位财务工作的基本依据。
单位预算控制分为（）答案：A广义预算控制和狭义预算控制。
5、多选1、事业单位清算机构的主要职责包括（）。
答案：ABCD2、主管部门和事业单位可以根据本单位的业务特点设置自己的财务分析指标，下列属于财务分析指标的有（）。
答案：ABCD3、事业单位的负债包括（）。
答案：ABCD4、银行存款业务常见漏洞主要包括（）答案：ABCD5、单位层面的风险评估中内部控制机制的建设情况包括（）答案：ABC6、建设项目材料质量控制的要点主要包括（）答案：ABCDE7、内部控制的构成要素包括（）答案：ABCDE8、预算分析与考核控制的内容包括（）答案：BCD9、行政事业单位实施内控时常出现的误区（）答案：ABCD10政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
政府采购是（）的总称，是一种对公共采购管理的制度。
答案：ABCD11、建立与实施内部控制的原则（）答案：ABCD12、建设项目施工过程中，可能会出现以下哪几个方面的风险（）答案：ABCDE13、行政事业单位内部控制存在的主要问题包括（）答案：ABCDE14、单位预算控制的方法包括（）答案：ABCDE15、下面选项中属于内部控制自我评估报告披露内容的有（）答案：ABCDE16、事业单位的专项资金主要包括（）。
2013年会计继续教育考试答案
《小企业会计准则》解读之会计科目及账务处理（新）1.下列会计科目，小企业不需要设置的是（坏账准备）。
2.下列各项中，属于成本类会计科目的是（生产成本）。
3.会计信息的“家”是指（会计科目与账户）。
4.下列各项，不属于成本类会计科目的是（材料成本差异）。
5.下列各项支出中，不计入存货成本的是（可以抵扣的增值税进项税额）。
6.小企业执行《小企业会计准则》后，应将“资本公积”会计科目的明细科目“接受捐赠非现金资产准备”和“外币资本折算差额”的余额结转至的科目是（资本公积——其他资本公积）。
7.小企业执行《小企业会计准则》后，下列会计科目的余额不应结转至“利润分配——未分配利润”科目的是待摊费用8.《小企业会计准则》开始实行的时间是（2013年1月1日）。
9.大华公司2012年1月1日起开始执行小企业会计准则，2012年3月10日为赚取差价从二级市场上购入甲公司的股票，实际支付价款30000元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利1000元。
对于未发放的现金股利企业应做的会计处理为（借：应收股利1000 贷：银行存款1000）。
10.关于长期股权投资，下列说法错误的是（取得投资时，购买价款中包含的应收股利，应计入投资成本）。
11.小企业出口商品按照规定应予以退回的增值税款，通过（其他应收款）科目进行核算。
12.小企业固定资产一般应采用的折旧方法是（年限平均法）。
13.长期待摊费用的摊销方法是（年限平均法）。
14.由投资者投资转入的无形资产，应按照评估价值和相关税费，借记“无形资产”科目，按照其在注册资本中所占的份额，贷记“实收资本”科目，按照其差额贷记的科目是（资本公积）。
15.无形资产的摊销期不得低于（10）年。
16.下列固定资产中，应计提折旧的固定资产是（季节性停用的固定资产）。
17.预付款项情况不多的小企业，也可以不设置“预付账款”科目，将预付的款项直接记入（“应付账款”科目）的借方。
18.原小企业会计制度中的应付工资和应付福利费在小企业会计准则中合并为（应付职工薪酬）科目。
2013河北省会计人员继续教育理论考试试题及答案
1、固定资产卡片的保管期限为（ C）。
A.固定资产报废清理时B.固定资产报废清理后保管10年C.固定资产报废清理后保管5年D.固定资产报废清理后保管3年【解析】固定资产卡片的保管期限为固定资产报废清理后保管5年。
2、下列会计科目中，属于损益类的是（ A）。
A.财务费用B.实收资本C.长期待摊费用D.制造费用【解析】B属于所有者权益类账户；C属于资产类账户；D属于成本类账户。
3、某企业购进原材料5 000元，其中3 000元已用银行存款支付，余额暂欠。
该项经济业务应做一笔分录，下列不正确的包括（ABD）。
A.一借一贷B.多借多贷C.一借多贷D.一贷多借【解析】购买原材料的货款共计5000元，其中3000元已经支付，余额暂欠，需要编制的会计分录为：（说明，本题中未提到增值税，所以借方没有“应交税费—应交增值税（进项税额）”）借：原材料5000贷：银行存款3000应付账款20004、账簿中的文字或数字不要顶格书写，一般占格距的（ A）。
A.1/2B.2/3C.1/3D.3/5【解析】账簿中的文字或数字不要顶格书写，一般占格距的二分之一。
5、对于费用类账户来讲，下列不正确的是（B ）。
A.费用的增加额记入账户的借方B.如有期末余额，必定为贷方余额C.期末结转后一般没有余额D.贷方登记费用的减少数【解析】费用类账户一般无余额，如果有余额，一般在借方，表示在产品成本。
6、企业接受甲公司追加投资一台不需安装的设备，价值50 000元，下列分录不正确的有（ BCD ）。
A.借：固定资产50 000贷：实收资本50 000B.借：制造费用50 000贷：实收资本50 000C.借：固定资产50 000贷：资本公积50 000D.借：固定资产50 000贷：盈余公积50 000【解析】正确会计分录为A。
7、将分散的零星的日常会计资料归纳整理为更集中、更系统、更概括的会计资料，以总括反映企业财务状况和经营成果的核算方法是（ C ）。
2013年会计继续教育答案
11.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，<br/>其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。（）
答案：A正确
12.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；<br/>纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为l%。（）
答案：1175元
5.甲销售公司已经使用过的食品加工设备，实现含增值税的售价3 000元，已利用税控器具开具普通发票，对方以银行存款支付。该设备丽友公司作为固定资产管理，原值6 500元，已经计提折旧1 500元。则应缴纳的增值税金额为（）元。
答案：B58.25
6.某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。应纳增值税额应该为（）元。
答案：A正确
企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（）
答案：A正确
19.营业税的纳税期限，分别为五日、十日、十五日或者一个月。具体期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。<br/>纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；其他期限，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。（）
答案：A120 50.4
2013年会计继续教育基础练习题考试题及答案(精准、顺序相同)
2013年会计继续教育基础练习题模拟题及考试题1、网上继续教育试题答案2、模拟题答案3、试题及答案顺序也已经排好1课1、会计是以（货币）为主要计量单位2、企业在给计时工人发放工资采用的依据是（劳务计量）3、货币是主要并唯一的计量单位（错误）4、会计的基本职能（核算、监督）5、下列属于会计核算的内容有：（ABCD）A款项及有价证券的收付B债权债务的发生和结算C财务增减及使用情况D资本基金的增减2课1、会计的对象是指会计所核算和监督内容。
简称资金运动（X）2、企业的资金运动分为哪几个阶段：（ABC）A 投入 B使用 C 退出3、行政事业单位的资金运动分为收入和付出两个阶段（√）4、财物报告的使用都有哪些（ABCD）A 投资人B 债仅人C 政府及有关部门D 社会公众5、财务会计报告的目标是（AB ）A 向会计信息使用者提供决策有用信息。
B 反映企业管理层受托履行责任。
3课1、在下列组织中，可以作为会计主体的是（ABCD）A 事业单位 B总公司 C 分公司 D车间2、法律主体必定是会计主体，会计主体也必定是法律主体。
（X）3、下列不属于会计中期是(年度)4、货币计量是指会计主体在会计确认和报告时以货币作为计量尺度反映会计主体生产活动。
（X）5、持续经营明确了会计核算的（时间范围）。
4课1、可比性的要求意味着企业SDD所选择的会计核算方法不能做任何变更。
（X）2、会计核算应当按照规定的会计方法进行，会计指标应当口径一致，相互可比是依靠（C）会计信息质量要求。
A债权发生制 B实质重于形式 C可比性 D可靠性3、企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或事项法律形式为依据是（A）会计信息质量要求。
A实质重于形式 B可比性 C可靠性 D相关性4、谨慎性要求会计人员在选择会计处理方法时（ABD ）A不高估资产 B不低估负债 C 预计任何可能的收益 D确认很可能发生的损失5、会计信息的首要质量要求是（ ABCD ）A可比性 B可靠性 C相关性 D可理解性 E 实质重于形式5课1、账户是会计信息的存储器。
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2013年河北秦皇岛继续教育《小企业纳税会计实务》考试
试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150分钟 查看成绩
单项选择题（本类题共10小题，每小题5分，共50分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确
答案。）
1.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
A B C D
【正确答案】： B
【解析】：选项A为报关进口的当天，C为纳税人提货的当天，D为发出应税消费品的当天。
2.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（ ）。
A.将资产用于市场推广
B.将资产用于对外赠送
C.将资产用于职工奖励
D.将自产商品转为自用
A B C D
【正确答案】：D
【解析】：选项A、B、C都属于外部移送，应视同销售，计算缴纳企业所得税。
3.小型微利企业适用的税率为（ ）。
A.20%
B.25%
C.15%
D.10%
A B C D
【正确答案】：A
【解析】：小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税。
4.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（ ）。
A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员
B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员
D.华侨和港、澳、台同胞
A B C D
【正确答案】：C
【解析】：在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除费用2000元，不符
合享受附加减除费用的范围。对于在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员
可以享受附加减除费用的规定。
5.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。
A.炼油厂用于职工福利的自产汽油
B.汽车厂用于管理部门的自产汽车
C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品
D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
A B C D
【正确答案】：D
【解析】：
6.位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环
节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）。
A.14万元
B.18.2万元
C.32.2万元
D.39.34万元
A B C D
【正确答案】：A
【解析】：该企业应缴纳的城建税=（562-102-260）×7%=14（万元）。
7.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为（ ）。
A．主营业务税金及附加
B．营业税金及附加
C．其他业务成本
D．营业外支出
A B C D
【正确答案】：B
【解析】：房地产开发企业销售房地产属于主营业务，因此计算的营业税要借记“营业税金及附加”。
8.“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于视同
销售行为，其借方科目有可能是（ ）。
A．其他业务成本
B．营业外支出
C．销售成本
D．主营业务成本
A B C D
【正确答案】：B
【解析】：“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，
属于视同销售行为。进行会计处理时，企业按所赠货物的成本与所赠货物售价或组成计税价格乘以税率
计算应纳税之和，借记“营业外支出”账户。
9.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
A B C D
【正确答案】：D
【解析】：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
10.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。
A.销售货物所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.特许权使用费所得
A B C D
【正确答案】：D
【解析】：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在
地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
判断题（本类题共10小题，每小题5分，共50分，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)
1.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，一律计算缴纳消费税和增值税。（ ）
对 错
【正确答案】：对
【解析】：实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也
不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税和增值税。
2.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的主管税务机关解缴消费税税款。（ ）
对 错
【正确答案】：错
【解析】：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向所在地的主管税务机关解缴消费税
税款，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
3.增值税一般纳税人从农民专用合作社购进的免税农产品，可按13%的扣除率计算抵扣进项税额。（ ）
对 错
【正确答案】：对
【解析】：《增值税暂行条例实施细则》规定：增值税一般纳税人从农民专用合作社购进的免税农产品，
可按13%的扣除率计算抵扣进项税额。
4.从事建筑安装业务，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材物料的价款。（ ）
对 错
【正确答案】：对
5.包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。（ ）
对 错
【正确答案】：对
【解析】：符合税法规定。
6.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。（ ）
对 错
【正确答案】：对
【解析】：《出口货物退（免）管理办法》规定：下列企业出口的货物，一般给予免税，但不予退税：
1．属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物。
2．外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。
3．外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的，免税但不予退税。
7.一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，计入采购成本。（ ）
对 错
【正确答案】：错
【解析】：一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，借记“应交税费——应
交增值税（进项税额）”。
8.非房地产开发企业清理房屋、建筑物等固定资产时，计提的营业税额，记入“固定资产清理”账户的
贷方。（ ）
对 错
【正确答案】：错
【解析】：非房地产开发企业清理房屋、建筑物等固定资产时，计提的营业税额，记入“固定资产清理”
账户的借方，贷方借记“应缴税费——应交营业税”。
9.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。（ ）
对 错
【正确答案】：对
10.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基
础。（ ）
对 错
【正确答案】：对
【解析】：
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