医院财务管理制度
医院应付账款财务管理制度
第一章总则第一条为了规范医院应付账款的管理，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理办法》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院所有涉及应付账款的管理活动。
第三条医院应付账款管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格按照国家法律法规和医院内部规章制度进行管理。
（二）真实性原则：确保应付账款的真实性、准确性。
（三）及时性原则：及时进行应付账款的核算、支付和清理。
（四）安全性原则：加强内部控制，防范财务风险。
第二章应付账款管理职责第四条医院财务部门负责应付账款的管理工作，具体职责如下：（一）建立健全应付账款管理制度，并组织实施。
（二）负责应付账款的核算、支付和清理。
（三）定期与供应商对账，确保应付账款的真实性和准确性。
（四）对账务处理过程中出现的问题进行审核、纠正。
第五条采购部门负责采购活动中的应付账款管理工作，具体职责如下：（一）严格按照采购计划进行采购，确保采购活动的合规性。
（二）及时与供应商签订采购合同，明确付款条件和期限。
（三）及时向财务部门提交采购发票、入库单等凭证。
第六条供应商负责提供真实、合法的发票和凭证，并配合医院进行应付账款管理。
第三章应付账款核算第七条医院应设置“应付账款”科目，用于核算与供应商的应付账款。
第八条应付账款的确认和计量应遵循以下原则：（一）以采购合同、发票、入库单等凭证为依据。
（二）按照权责发生制原则进行确认和计量。
（三）按供应商进行明细核算。
第九条应付账款核算流程：（一）采购部门将采购发票、入库单等凭证提交财务部门。
（二）财务部门审核凭证，确认应付账款金额。
（三）财务部门根据审核后的凭证，编制记账凭证，进行账务处理。
（四）财务部门定期与供应商对账，确保应付账款的真实性和准确性。
第四章应付账款支付第十条应付账款支付应遵循以下原则：（一）按照采购合同约定的付款条件和期限进行支付。
（二）确保支付金额准确无误。
县人民医院财务管理制度
第一章总则第一条为了加强县人民医院财务管理工作，规范财务行为，确保医院财务安全、合规、高效，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于县人民医院内部各级财务部门和全体财务工作人员。
第三条我院财务管理遵循以下原则：1. 遵纪守法，诚实守信；2. 预算管理，合理开支；3. 内部控制，防范风险；4. 透明公开，接受监督。
第二章组织机构与职责第四条我院设立财务科，负责全院财务管理工作。
财务科负责人由院长任命，对院长负责。
第五条财务科的主要职责：1. 负责制定、修订和完善医院财务管理制度；2. 负责编制、执行和监督医院财务预算；3. 负责办理医院财务收支业务；4. 负责医院财务报表的编制、报送和审计；5. 负责医院资产、负债的核算和管理；6. 负责医院财务信息的收集、分析和报告；7. 负责医院财务人员的培训和考核；8. 完成院长交办的其他工作。
第三章财务预算管理第六条我院财务预算按照“统筹兼顾、量入为出、收支平衡、留有余地”的原则编制。
第七条财务预算的编制程序：1. 财务科根据医院发展规划和年度工作计划，提出预算编制建议；2. 各部门根据预算编制建议，编制部门预算；3. 财务科汇总各部门预算，编制医院年度财务预算草案；4. 院长办公会审议通过年度财务预算草案；5. 经上级主管部门批准后，下达医院年度财务预算。
第八条财务预算的执行与监督：1. 财务科负责监督预算的执行情况，确保预算的合理使用；2. 各部门应按照预算执行，不得擅自调整预算；3. 财务科定期对预算执行情况进行检查和分析，发现问题及时报告院长。
第四章财务收支管理第九条财务收支管理遵循“收支两条线”原则，即收入与支出分开管理。
第十条收入管理：1. 财务科负责收入的核算和监督；2. 各部门应按照规定及时上交收入；3. 财务科定期对收入进行核对，确保收入的真实、完整。
第十一条支出管理：1. 财务科负责支出的核算和监督；2. 各部门应按照预算和规定办理支出；3. 财务科对支出进行审核，确保支出合规、合理。
医院财务管理制度案例
一、背景随着我国医疗体制改革的不断深化，医院财务管理的重要性日益凸显。
为了提高医院财务管理水平，规范医院财务行为，保障医院财务安全，某大型医院制定了以下财务管理制度。
二、制度内容1. 总则第一条为加强医院财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障医院财务安全，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我院所有部门、科室和全体财务人员。
2. 财务管理体制第三条我院财务管理实行院长负责制，财务部为医院财务管理的职能部门，负责全院财务工作的组织、协调、监督和检查。
第四条财务部设主任一名，副主任若干名，负责财务部日常工作。
3. 财务收支管理第五条医院财务收支必须按照国家法律法规和医院财务制度执行，确保财务收支合法、合规、合理。
第六条医院财务收支实行预算管理，预算编制要科学、合理，预算执行要严格、规范。
第七条医院收入分为财政补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入等，各项收入要及时、准确、完整地纳入医院财务核算。
第八条医院支出分为人员经费、公用经费、业务经费、专项经费等，各项支出要严格按照预算执行，不得擅自调整。
4. 资产管理第九条医院资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
第十条医院资产实行归口管理，由财务部负责资产的核算、管理和监督。
第十一条医院固定资产的购置、处置、维修、报废等事项，必须按照国家有关规定和医院财务制度执行。
5. 负债管理第十二条医院负债分为短期负债和长期负债。
第十三条医院负债的取得和使用必须合法、合规，负债规模要控制在合理范围内。
6. 会计核算第十四条医院会计核算采用借贷记账法，按照国家统一的会计制度进行。
第十五条医院会计凭证必须真实、完整、合法，会计账簿要规范、清晰、准确。
7. 财务报告第十六条医院财务报告分为月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。
第十七条医院财务报告应当真实、准确、完整地反映医院财务状况、经营成果和现金流量。
加强医院财务管理制度
加强医院财务管理制度第一章总则第一条为加强医院财务管理，规范财务业务，保障医院资金安全和合法权益，订立本规章制度。
第二条本规章制度适用于医院的财务管理和相关人员。
第三条财务管理应坚持公开、公平、公正和合法原则，做到科学规划、精准明确预算、严格掌控、细致核算、规范管理。
第四条医院财务管理应符合国家相关法律、法规和政策要求，同时依据医院的特点，订立本规章制度。
第二章财务预算管理第五条医院每年设立财务预算，合理布置和使用资金，保障医院正常运营。
第六条财务预算编制应依据医院的发展需求、业务规模和经济情形等因素，经过科学论证和充分协商，确定预算金额和用途，保证预算的可行性和合理性。
第七条财务预算编制应遵从以下原则： 1. 合理性原则：依据医院实际情况编制财务预算，确保收支平衡。
2. 公开透亮原则：财务预算编制应公开透亮，接受各部门和相关人员的监督。
3. 节省用途原则：财务预算应合理布置资金使用，避开挥霍和滥用。
4. 可控性原则：财务预算应具有可控性，定期进行预算执行情况的评估和调整。
第八条财务预算的审核和批准程序： 1. 部门负责人依据各部门需求和预算编制要求，编制预算申请报告，并提交给财务部门。
2. 财务部门依据预算申请报告进行审核，严格评估预算的合理性和可行性。
3.经过财务部门审核后，将预算申请报告提交给医院领导层审批。
4.医院领导层依据财务部门审核看法和医院发展需求，进行预算的最终批准。
第三章资金管理第九条医院设立特地的资金管理机构，负责资金的收付、存储和使用。
第十条资金收付管理应遵从以下原则： 1. 安全性原则：确保资金收付过程的安全，防止偷窃和损失。
2. 可追溯性原则：准确记录资金收付的来源和去向，保证资金使用的追溯性。
3. 限额掌控原则：设定资金收付的限额，确保资金的合理使用。
4. 审批程序原则：对于较大金额的资金收付，应设定审批程序，避开滥用和挥霍。
5. 监督检查原则：建立资金使用的监督检查制度，及时发现和矫正问题。
医共体财务管理制度
医共体医疗集团财务管理制度一、集团各卫生院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。
二、集团成立财务管理中心，办公地点在集团本部财务科，统一办公负责集团各卫生院的财务集中管理。
三、集团各卫生院账目分设，独立核算。
四、每月集团本部财务科、监察科对集团各卫生院的经济运行和财务活动进行会计和审计监督。
五、集团各卫生院不再设置会计岗位，建立报账制。
每月由集团各卫生院报账员将本单位财务报表、收入结构、政府各项投入支出、公卫支出、医疗收入、各项耗材比、药占比等均要分别上报集团本部财务科、监察室、审计科。
六、对集团各卫生院不具备会计证和52岁以上的财务人员进行岗位调整，不再从事会计事务。
七、建立严格的收支管理制度和收入、支出岗位责任制,明确各自职责和权限,健全收入价格票据退费等管理制度。
八、各项收入必须由集团各卫生院财务科统一核算、统一管理,其他任何部门、科室和个人不得收取款项,严禁设“小金库”和帐外帐。
九、各种财务票据由集团各卫生院财务科统一管理,统一购买、印制交稽核人员保管,并负责领用、核销和归档,设票据登记簿进行详细记录。
十、加强对退费的管理,各种退费必须提供交费原始凭证及科室开具的退费单,处方由经治医师签字、药房人员签字、检查单由医技人员签字并注明原因后，交集团各卫生院领导签字后方可退费。
无领导签字的退费单，不得退费。
十一、严格现金管理,大于现金支付额度的支出,应使用银行转账支票结算。
十二、坚持权责对等原则,实行责任追究制度和重大经济事项实行领导负责制。
十三、所有的费用报销在预算管控的同时,实行授权管理;一切费用必须经授权审批人审批同意后支付,出纳根据手续齐全的单据进行付款,严禁未经授权或超授权审批支付。
十四、单据合法、手续齐全，必须以合法、有效、手续齐全的单据作为支付依据,由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的正式收据，严禁在手续不全单据不合法的情况下报销。
十五、集团各卫生院每月2-14号，报账员带齐各项手续到集团本部财务科进行报账。
私立医院 民营医院财务管理制度
第一章总则一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。
依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况,特制定本制度。
二、医院财务管理任务:依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算;积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参预经济决策，做好医疗收费的管理工作。
三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。
四、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。
医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。
各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或者由总院长书面授权的执行院长审批。
五、院长为医院财务总负责人,对医院财务负总责。
执行院长为各医疗分支机构财务总负责人，对本单位的财务负总责。
医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。
六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析,服从医院的管理、监督和检查。
七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。
一、会计岗位和人员编制医院财务部设置岗位 4 个，配备工作人员4 名，其中部长1 名，会计 2 名，出纳1 名。
各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。
医院内财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。
各医疗分支机构普通会计人员在办理交接手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。
医院财务管理制度通知书
尊敬的全体医护人员：为了加强医院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保医院财务工作的正常运行，现根据国家相关法律法规和医院实际情况，制定本财务管理制度。
请全体医护人员认真遵守，现将有关事项通知如下：一、财务管理原则1. 遵循国家法律法规，严格执行财务制度，确保财务工作的合法性、合规性。
2. 坚持勤俭节约、科学管理，提高资金使用效益。
3. 保障医院各项事业发展的资金需求，确保医院财务状况稳定。
4. 公正、公平、公开，确保财务信息的真实、准确、完整。
二、财务管理制度1. 财务预算管理（1）医院财务部门应根据国家政策、医院发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算，经医院领导审批后执行。
（2）各部门应按照预算要求合理使用资金，不得擅自调整预算。
2. 资金收支管理（1）医院资金收支必须按照国家规定，通过医院财务部门统一核算、管理。
（2）医院各项收入应及时入账，不得私设小金库。
（3）医院各项支出应严格按照预算执行，严禁违规开支。
3. 会计核算管理（1）医院财务部门应建立健全会计核算制度，确保会计信息真实、准确、完整。
（2）会计凭证必须合法、合规，符合国家会计制度要求。
4. 财务报表管理（1）医院财务部门应定期编制财务报表，及时反映医院财务状况。
（2）财务报表应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报。
5. 财务监督与审计（1）医院内部审计部门应定期对财务工作进行审计，确保财务制度执行到位。
（2）对违反财务管理制度的行为，将依法依规追究相关责任。
三、责任与处罚1. 各部门负责人对本部门财务管理工作负总责，确保本部门财务制度落实到位。
2. 对违反财务管理制度的行为，视情节轻重，给予通报批评、警告、记过、降职、撤职等处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
四、实施时间本制度自发布之日起施行，请全体医护人员认真学习，严格遵守。
特此通知。
医院财务管理部门年月日。
医院财务坏账管理制度
一、目的与依据为了加强医院财务管理，规范财务行为，确保医院资产的安全和完整，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务管理制度》等相关法律法规，结合医院实际情况，特制定本制度。
二、定义本制度中所称坏账，是指医院在医疗活动中，因各种原因无法收回的应收账款。
三、坏账的确认1. 坏账的确认应当遵循以下原则：（1）账龄超过三年，且通过各种方式无法收回的应收账款；（2）债务人破产、死亡或者丧失偿还能力，且无法通过其他途径收回的应收账款；（3）债务人失踪，且无法通过其他途径收回的应收账款；（4）债务人故意逃避债务，且无法通过其他途径收回的应收账款。
2. 坏账的确认程序：（1）由财务部门提出坏账确认申请；（2）经分管财务的院领导审核同意；（3）报医院院长审批。
四、坏账的处理1. 坏账的处理应当遵循以下原则：（1）按照国家相关法律法规和政策，妥善处理坏账；（2）保障医院资产的安全和完整；（3）减少医院损失。
2. 坏账的处理程序：（1）财务部门对确认的坏账进行清理，并制作坏账处理报告；（2）分管财务的院领导审核坏账处理报告，提出处理意见；（3）报医院院长审批；（4）医院院长审批后，财务部门按照批准的处理意见，对坏账进行核销。
五、坏账的防范1. 坏账的防范应当遵循以下原则：（1）建立健全医院财务管理制度，规范医疗收费行为；（2）加强应收账款的管理，定期对应收账款进行核对、催收；（3）加强债务人信用评估，严格控制医疗收费风险；（4）加强财务人员的职业道德教育，提高财务人员的风险防范意识。
2. 坏账的防范措施：（1）建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理流程、责任人和权限；（2）定期对债务人进行信用评估，及时掌握债务人的经营状况和还款能力；（3）加强应收账款的催收工作，采取多种催收方式，提高催收效率；（4）加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的风险防范意识。
六、监督与考核1. 医院财务部门负责对坏账管理制度执行情况进行监督检查；2. 医院院长负责对坏账管理制度的执行情况进行考核，对违反制度的行为进行问责。
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医院财务管理制度
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xxxxxxx医院财务管理制度
一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院
经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据 《 中华
人民共和国会计法》、《 医院财务制度》、《 医院会计制度 》
等相关法律法规，结合本单位实际情况，特制定本制度。
财产物资管理
财产物资管理包括固定资产、库存物资（药品、低值易耗
品、卫生材料）等，医院财产物资按“统一领导，归口负责”原
则，财产物资采购由医院统一进行。
一、固定资产的管理
1.固定资产的标准：集团规定单位价值或者整批价值在 元以
上,使用时间超过一年的设备。
2.固定资产的分类：房屋及建筑物、医疗设备、交通工具、
其它。
3.固定资产管理要求
(l）配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。
(2）建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，
财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。
（3）实行责任制管理：贵重仪器、设备要指定专人管理，建立
技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。
(4）财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清
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查、核实，做到账实相符，帐帐相符。
（5）固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，
要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新购进的设备要及时开
展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。
(6）房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。
(7）固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须
先报医院审批，按有关规定报财务部门登记后，方可处理。
（8）对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账
务处理。
4、固定资产折旧年限及方法：折旧取用平均年限法，医疗
设备按8年计提折旧，办公设备及交通工具按5年计提折旧。
5、固定资产申购审批程序
重要的设备由医院医品部或学科主任提出计划，经医院CEO
核实，交集团总部医疗用品部，集团总部医疗用品部根据医院计
划，预估设备价格，交集团总裁审批后，签订购销合同再行采
购。同时公司医疗用品部应作相应的登记及定期的检查管理。
6、固定资产的增加：分类办理验收入库手续
医疗设备经验收合格后填具《医疗设备验收单》。 （见附
件）
其它固定资产经验收合格后填具《固定资产增加单》，详
细注明有关情况，原件交财务入账。（见附件）
7、固定资产报废：填具《固定资产报废单》，填写报废原
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因、残值额。医院医品部或行政部会同技术、财务部门进行技术
鉴定，在《固定资产报废单》上签署意见，报主管院长审核。对
于单批原值2万元以下的固定资产，医院自行处理。2万元以上5
万元以下的固定资产处理，报片区CEO批准，原值超过5万元以
上的，片区CEO审批后，报集团医疗用品中心总监（医疗设备）
财务中心总监审核后，由集团总裁批准。医疗设备/器械报损
（废）审批单见附件
8、固定资产集团内部调拨：即固定资产在各合伙人医院之间
调整，要填具《固定资产调拨单》，调出医院内部流程审批完，
后经调入医院签收，再报集团财务中心审核。
二、库存物资的管理
库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。
1.要合理的确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要
防止积压、占用大量的资金，影响资金的使用效益。
2 .建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管理
制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用效益。
3.加强对库存物资的清查盘点，及时发现问题，绪塞漏洞，
保证物资的安全和完整。
4.加强对在用低值易耗品的实物管理，对在用的低值易耗品
采用“定额配置，以旧换新”等管理办法。
三、药品的管理
药品的管理要遵循“计划采购、定额管理、加强周转、保证
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供应’的原则。必须正确的核算药房药品的销售情况，并按月计
算药品综合差价率，核算药品费用并结转支出和已实现的药品进
销差价。
货币资金管理
医院货币资金管理包括：银行存款管理、现金管理、往来款
项管理。各部门资金使用，必须报使用计划，由医院CEO审批。
一、现金管理
1、 财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公
司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理。
2、 会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财
务部和CEO审查认可，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员
负责办理，非出纳人员不得经管现金。
3、 现金收入要当天入账，当天联系存入银行，禁止坐支。
邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记，记录汇款来源及汇
款去向，经济业务事项、金额、转交和签收的事项。
4、 现金收入须由收银员开出收据或发票，会计及时编制收
款凭证，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可
入账。
5、现金付款业务必须有原始凭证，有经办人签字和公司制度
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规定的有关负责人审核批准，并经会计复核、填制付款凭证后，
出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金
付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不
得涂改。
6、 为了认真执行有关库存现金限额的规定，并保证公司费
用开支、公出借款和日常办公等业务使用现金。凡一次借款或报
销在 元以上的，应提前一天告知财务部出纳人员，以便出纳筹款
备付。
7、任何个人不得私用或私借公款，凡因公需要借用现金，按
照本制度借款报销的有关规定执行。
8、公司设现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺
序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符，发现差
错应及时查明原因，并报财务部负责人处理。
9、 公司财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和
保留现金，库存现金限额需要变动时，必须报经财务主任批准，
从开户银行提取现金，应当写明用途。
10、在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员
应作好保险柜的安全管理工作。
11、 提取一万元以上的现金时，财务部门应有两人以上同
往，应使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应保证财务部门提
取现金使用车辆，提取现金在五万元以上时，应有保卫部门派员
同往。
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12、公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面
余额与实际库存相符。现金盘点的方式方法见财物盘点制度。
二、银行存款管理
1、公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其
它收付业务，都必须经过银行办理结算。
2、 公司加强银行账户的管理，严格按照国家的规定开设和
使用银行账户。
（一）公司银行账户由财务部根据需要提出，报CEO批准
后，方可开设和使用。
（二）公司只开设一个基本户，不得在同一银行的不同分支
机构开设银行账户。
（三）公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用，严禁
出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、
转账套现。
3、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
4、 公司财务专用章和个人章由财务主任和出纳分别保管，
不准一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由CEO委托她人
代管。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格
履行签字或盖章手续。
5、对外支付的大额款项，必须按照公司规定的付款程序，经
各级负责人逐级审核同意后，方可办理。
6、出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结