日本的企业年金制.ppt
日本企业年金制度的特征及其对我国的启示
第22卷第6期 2021年12月上海商学院学报Business Economic ReviewVol.22, No.6D e c.,2021【企业管理】日本企业年金制度的特征及其对我国的启示刘晓梅曲津漫摘要：我国虽然很早提出了发展多层次养老保险体系的构想，但由于企业认知 不到位、企业年金种类单一、相关法律保障不够完善、监管体系繁杂等原因，企业年金的普及率、参与率都很低，运营产品种类少且部分缺乏实际运营能力，企业年金缺乏成文法规的约束力，同时企业年金在各地区、各行业之间的发展也非常不平衡。
为了完成“十四五”规划提出的发展多层次、多支柱的养老保险体系的任务，急需反思企业年金制度的问题，加快完善企业年金制度的步伐。
与我国相比，日本企业年金制度起步较早，经历数十年的发展与完善，已构建起相对成熟的、定型的制度体系。
曰本企业年金制度定位准确，种类多样灵活，结构相对合理，企业职工对其认知度较高，参与率也很高；及时调整的制度措施也为日本企业年金的持续发展指明了前进的方向；同时完善的监管机制和健全的法律保障体系都是日本企业年金的突出特征。
这些特征为完善我国企业年金制度、加快多层次养老金制度体系建设，提供了重要的参考和借鉴。
关键词：多支柱；养老保险体系；企业年金；日本作者简介：刘晓梅，东北财经大学公共管理学院教授（大连116025);曲津漫，东北财经大学公共管理学院（大连116025)基金项目：辽宁省社会科学基金一般项目“辽宁省城乡老年人非正式照料调查及 政策支持研究”（LMBRKOO6)DOI 编码：10.19941/31-1957/F.2021.06.008—'引言当前我国人口老龄化呈现出数量庞大、增长速度快、未备先老等特点，老龄化形势 的日趋严峻加重了养老金的压力。
我国早在1991年发布的《国务院关于企业职工养老保 险制度改革的决定》中就提出：国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险。
®经过30年的 发展，目前仍然是第一支柱的基本养老保险独大，第二支柱的企业年金和第三支柱的个 人储蓄型养老保险与商业养老保险发展严重滞后。
日本的年金制度及其改革
日本的年金制度及其改革*朱艳圣[内容提要] 日本年金制度是在日本经济高速发展时期形成和确立的。
随着日本老龄少子化问题的日益显现以及20世纪90年代泡沫经济的破灭,日本年金制度遭遇了巨大的挑战,如世代间的公平问题、对年金制度的信任问题和年金制度本身的财务状况等。
这些问题促使日本在2004年对年金制度进行了一次较大的改革。
[关键词] 日本 年金制度 改革[分类号]D5 [文献标识码]A [文章编号]1005-6505(2008)06-0179-05*本文系中央编译局社科基金A 类项目 亚洲国家和地区社会保障制度研究 (批准号:07A04)的阶段性成果。
日本的年金问题,即养老金问题近年来颇为引人注目。
这不仅是因为日本政府自20世纪90年代以来关于年金制度的改革饱受争议,还在于由年金问题引发的政治问题很可能导致日本政党政治发生重大变化,即执政党的更迭。
在2007年的参议院选举中,自民党联合政府因在年金问题上的失误,导致参议院议席未能过半,从而失去了参议院的控制权。
民主党因抨击政府的年金制度而一举逆转不利局面,成为参议院的第一大党。
本文将对日本年金制度及其改革进行全面剖析。
一、日本年金制度的种类 日本的年金制度是于二战后确立起来的,分为 公的年金 (即 公共年金 )和 私的年金 两种。
日本的 公共年金 制度是包括自营业者和无工作者在内的所有国民都加入的国民年金制度,它包括国民年金、厚生年金和共济年金。
国民年金,就是20岁以上60岁以下的所有国民都加入的年金制度,也被称为基础年金。
根据法律,这些国民都有支付保险费的义务。
参加国民年金的对象主要有三类:第一类被保险者为自营业者、农业人员、学生等;第二类为加入厚生年金的私营企业职工、加入共济年金的公务员等;第二类被保险者的配偶(20岁以上60岁以下、年收入不满130万日元者)作为第三类被保险者无须交纳保险费。
1961年,以自营业者为对象的国民年金制度开始实施。
1985年,修改后的国民年金制度设立了所有国民享有的基础年金。
日本社保
“以企业为基础的固定缴费制养老金计划” (适用于第二类被保险者中的民营部门雇员）
其他
“以个人为基础的固定缴费制养老金计划” (适用于第一类被保险者)
人寿保险公司提供的养老金 (适用于所有愿意购买寿险公司年金者)
日本养老保险制度
个人年金
国民年金 基金
厚生年 金基金
企业 年金
职域部分 职域部分
厚生年金
日本养老保险制度
第一层次
第二层次
第三层次
第三层次为厚生年金基金和企业年金,由企业 或个人自由选择。在制度上,它主要包括国民 年金基金、厚生年金基金和税收适格年金等。 国民年金基金主要适用于第一类参保者(他们 没有第二层次的养老保险),而厚生年金基金和 税收适格年金适用于第一类参保者中的私营部 门雇员。
现收现付 确定给付
日本养老保险制度
基本养老金给付额不但与每年的消费者物价联动,而且 每过5年要根据国民实际生活水平进行调整;雇员养老 金计划与收入成比例的给付部分也参照过去收入和物 价水平指数化变动。2000年4月后,日本政府规定基础 养老金及雇员养老金给付不再与实际生活水平或社会 指数化 平均工资水平挂钩,仅保留与物价水平挂钩。 特征
日本养老保险制度
中国怎么看
(一)以制度建设为推手，加强和完善养老保险制度立法 (二)逐步提高养老保险的覆盖范围和保障程度，缩小城乡差距 (三)积极采取开源节流措施，保障养老保险制度可持续发展 (四) 建立多层次的养老保险体系，应对人口老龄化的挑战
谢 谢 观 看
日本养老保险制度
现收现付 确定给付
(三)现收现付和确定给付型养老金计划占主导地位 日本的绝大多数养老金计划都是现收现付制和确定 给付型。随着2001年10月《确定交费养老金法案》 的实施,开始出现确定缴费和基金制相结合的日本社 会保障研究养老金计划,但总体而言,这类养老金计划 在整个养老金体系中所占比例很小。
企业年金.ppt
缴费确定型计划（defined contribution plan， DC计划）：职业年金由雇主和雇员双方按照固 定比例出资，或由雇主单独出资，记入雇员个人 账户，通过基金进行投资运作获取收益。是个人 账户完全积累式的，雇员退休后养老金的给付水 平，取决于个人账户的资金积累及其投资收益。
1、什么是企业年金？ 之企业年金定义
至今
3、企业年金的市场现状
企业年金2006年运作至2015年，基金规模年复合增长率达26.47%
2006年以来我国企业年金增长情况
12000 10000
8000 6000 4000 2000
0
参加职工（万人）
积累基金（亿元）
9,526 9,742
7,689
6,035 4,821 3,570 964910 912,95191,013,98111,121,36001,526,83091,748 1,847 2,056 2,293
2,316
2,320
数据来源：人社部
3、企业年金的市场现状
➢ 2016年城镇基本养老保险全国参保人数为3.57亿人，企业年金覆盖人数 2316万人，只占基本养老保险的6.49%
覆盖 率
➢ 世界上实行企业年金（职业年金）制度的167个国家，1/3以上国家覆盖超 过1/3的人口，丹麦、法国、瑞士几乎高达100%，英国、美国、加拿大等 国家也在50%左右
托管人
托管人负责企业年金的财产 保管、资金清算、会计核 算、财产估值、投资监督、 内部控制等
01
账户管理人
账户管理人负责企业年金账 户的管理。建立企业年金基 金企业账户和个人账户；’ 记录企业、职工缴费以及企 业年金基金投资收益
投资管理人
投资管理人负责对企业年金 资产进行投资运作，对企业 年金资产的报纸起着至关重 要的作用。
日本企业年金制度的变迁及启示
日本企业年金制度的变迁及启示作者：***来源：《财会月刊·上半月》2020年第09期【摘要】早在2013年3月结算期时，日本的企业年金资产就已经达到86兆日元，占当年年金资产的32.8%，成为名副其实的年金第二支柱，为日本的补充养老提供了坚实的基础。
可是，日本的企业年金体系也不是一蹴而就的，曾经也走过弯路，但最终从缴费方式、政府监管、税收优惠等方面及时纠错，形成了现有的较为完善的企业年金体系。
通过梳理日本企业年金制度的变迁过程，试图挖掘可供我国借鉴的经验或教训，为我国企业年金制度的设计提供一些思路。
【关键词】日本;企业年金制度;养老保险;变迁【中图分类号】 F270 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2020）17-0126-9一、引言为应对老龄化社会的危机， 1994年世界银行在《防止老龄危机：保护老年人和促进增长的政策》报告中指出，应该把企业年金建设为社会养老保障的第二支柱，对第一支柱的基本养老保险进行补充。
而国内外学者的一些研究结果表明，当退休人员养老金的替代率达到70% ～ 80%时，便可大体确保退休者的生活保持在相对较高水平。
依据三支柱养老体系的思想，研究者们还将替代率的组成进行分解，认为若将基本养老保险、企业年金、商业养老保险三者在80%替代率中的比例分别调整为40%、30%、10%，会是较为理想的三支柱体系。
日本的人口老龄化问题在先进经济体中表现得最为严重，所以日本政府鼓励民间发展补充养老保险体系，其中最主要的就是鼓励发展企业年金计划。
日本企业年金的萌芽最早可追溯到1905年（明治38年）鐘淵纺织会社实施的退休一时金制度，而得到大力发展是在二战之后。
期间也曾走过一些弯路，但几经变迁，最终形成了多种形式并存、覆盖率很高的现代企业年金制度。
早在2013年3月结算期时，日本企业年金累积资产余额就已经达到86兆日元，占当年年金资产的32.8%。
按照上述替代率分解的理论来看，日本企业年金的比重已经超过总替代率的30%，为基本养老保险提供了穩定的补充。
日本版401k计划-谢晓晖
选任
買賣合同等
证券公司
运营管理机构
Ａ運営管理機関 （五個商品） Ｂ運営管理機関 （10個商品） Ｃ運営管理機関 (8個商品） Ｄ運営管理機関 (4個商品） 运用指导总结 運用指導
保險合同等
记录管理（数据库） 運用指導 运用商品提示
存款合同等
生命保险公司 损害保险公司
提供運用商品 的相関信息 的相関信息
公共年金等的扣除額
受領金額×5％＋155．5万 受領金額×15％＋78．5万 受領金額×25％＋37．5万 70万 受領金額×5％＋203万 受領金額×15％＋121万 受領金額×25％＋75万 140万
一次性领取時，按“退休收入”收税 一次性领取時，按“退休收入”
退休收入的計算 （収入金額－退休収入扣除額） ×１/２ 單位：日元 單位：日元
年金給付金额 运营风险及年金资 产不足时的填补责 任 运营指示 受益资格 年金资产的挪用 会计方法
根据工作年数事先确定
由企业承担 企业以追加的方式集资 制度实施人（企业） 要求一定的工作年数（15年～20年 以上） 无 将退休支付债务记录在借贷清单上
政府允许厚生年金基金在2年半以内，适格年金在 10年以内实现向DC型 企业年金转移，并允许设置企业型或个人型DC年金；
2.筹资模式
企业型年金
个人账户 完全积累
个人型年金 私人经营者等 月缴 6万8000日元 没有确定集资年金以及其它企 业年金的职工 月缴 1万5000日元 加入人本人
缴费限额
没有企业年金的职 工月缴 3万6000日 元; 有企业年金的职工 月缴 1万8000日元; 企业
保费来源 税金
集资时不收税，运用时运用资金不收税（特别法人 税冻结期间），支付时收税（伤害支付不收税）
企业年金PPT课件
2.建立企业年金有利于提高现代企业
竞争力
● 在知识经济的时代，随着经济全球化进程的加快 和市场经济的迅速发展，企业之间的竞争力越来 越激烈，如何吸引和留住人才，成为企业面临的 一个突出的问题。
● 现代企业，只有既看重企业当前收入分配的激励 性工作，又看重企业长期发展给员工带来的福利 以及企业本身应承担的社会责任，充分了解员工 的需要，建立良好的社会福利保障体系，积极解 决员工退休后的养老问题，切实完善企业的各项 管理制度，才能实现增强企业竞争力，吸引更多 优秀人才的目的。
● 事实上，企业年金是按照前一年平均工资比例划走的，工 资随着职工工龄、级别等每年上涨，年金缴存也会上涨； 另外企业年金益信托的形式进行市场化管理。投资管理人 会根据企业的特征为企业设计年金投资方案，比如稳定收 益型年金产品等，这无疑会让职工的企业年金逐年水涨船 高。
企业年金的重要作用
建立企业年 金有利于完 善多层次养 老保障体系
委托 关系
（委托人）
人
投资管理人
账户管理人 托管人
受益人
受托人为受益人的利益最大化管理和处 分企业年金信托财产
劳动和社会保障部对整个计划 的监管
领取企业年金
● 职工个人如何领取企业年金？
● 职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人所在企业 年金个人账户中一次或定期领取企业年金；职工未达到国 家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金； 出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求 一次性支付给本人。
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企业年金及其相关
补充养老金
相关法律
1、企业年金的概 念 2、缴纳年金及领 取
3、企业年金的作 用.
1、补充养老金 2、缴纳及领取 3、与基本养老金 的区别 4、案例分析
日本退休金制度
日本退休金制度日本的退休金制度是一项为老年人提供经济保障的重要制度，旨在确保他们能够在退休后享受到稳定的生活。
日本的退休金制度主要分为三个层次：国民年金、厚生年金和企业年金。
国民年金是针对那些没有参加其他退休金制度的人群而设立的。
所有居民在20岁时开始缴纳国民年金费用，并根据个人所得水平进行缴费。
退休后，他们将根据缴费历史和缴费金额领取养老金。
国民年金的领取年龄为65岁，但也可以选择提前领取，只不过领取金额会相应减少。
厚生年金是指由雇员和雇主共同缴纳的退休金制度。
在这个制度中，工作人员每月缴纳一定比例的工资作为退休金保险金，雇主也会提供一定比例的贡献。
退休后，领取厚生年金的金额将基于工资收入、工作年限以及缴费历史。
与国民年金不同，厚生年金的领取年龄根据出生年份不同而有所差异，通常在60-65岁之间。
除了国民年金和厚生年金，许多大型企业还提供企业年金制度。
企业年金是由企业自主设立并运营的制度，通常会提供更高水平的退休金福利。
企业年金的参与者包括企业雇员及其家属。
领取企业年金的金额将会根据参与者的工资水平、工作年限和缴费历史等因素进行计算。
然而，日本的退休金制度也面临一些挑战。
首先是老龄化人口的增加。
随着人口老龄化的加剧，养老金领取人数的增加将对养老金的支付产生压力。
其次，目前的退休金制度设立时间较早，无法完全适应日益变化的劳动力市场和生活方式。
因此，政府近年来一直在努力进行改革，以提高退休金制度的可持续性和公平性。
总的来说，日本的退休金制度通过国民年金、厚生年金和企业年金的三层次设立，为老年人提供经济保障。
然而，随着人口老龄化的加剧和劳动力市场的变化，退休金制度也需要不断进行改革，以确保其可持续性和公平性。
日本企业年金制度发展的现状分析
日本企业年金制度对中国养老保障制度改革的启示
建立完善的企业年金制度
加强养老保障的法制建设
日本企业年金制度的成功得益于其法制化的建设， 中国应加强相关法律法规的制定和实施。
日本企业年金制度的发展经验为中国提供了 建立完善的企业年金制度的启示，以减轻国 家和个人的养老压力。
促进养老保障的多元化发 展
日本多元化的养老保障模式为中国提供了借 鉴，中国应积极探索多元化的养老保障模式 以满足不同人群的需求。
制度实施过程中的问题与挑战
制度成本高昂
市场波动风险
制度设计不合理
企业年金制度的建立和管理需要投入 大量的人力、物力和财力，对于一些 小型企业来说可能难以承受。同时， 随着人口老龄化的加剧，越来越多的 员工开始享受养老金，制度的成本压 力也越来越大。
日本企业年金的主要投资方向包括股 票、债券等金融产品，这些产品的市 场价格受到多种因素的影响，包括经 济形势、政策变化、自然灾害等，存 在较大的市场波动风险。如果市场价 格波动过大，可能会对年金基金的收 益产生不利影响。
发展
随着日本人口老龄化问题的加剧，企业年金制度逐渐成为日本养老金体系中不可 或缺的一部分，政府也出台了一系列法规和政策来规范和促进企业年金制度的发 展。
日本企业年金制度的主要类型
固定收益型
企业年金制度中固定收益型是最常见的一种类型。在这种类型下，企业承诺向员工支付固定金额的养老金，这种金额通常是根据员工的工资和工龄来确定的。
日本企业年金制度发 展的现状分析
2023-11-08
目 录
• 引言 • 日本企业年金制度概述 • 日本企业年金制度的发展现状 • 日本企业年金制度的发展趋势 • 日本企业年金制度对中国的启示与借鉴 • 结论与展望
企业年金.ppt
企业年金
• 山西焦煤职工如何加入年金？
• 人事劳动部门负责审核职工参加山西焦煤企业年 金方案的资格，对于符合条件的职工通知其填写 《参加企业年金计划申请书》，经过各子分公司 签章确认后交由山西焦煤企业年金管理中心办理 相应的加入手续。不参加的职工填写《放弃参加 企业年金计划声明》，表示自愿放弃参加企业年 金。
企业年金
• 企业年金何时能领取？
• 根据《企业年金试行办法》，企业年金基金只能在以下情 形中才能领取：
• (1)职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年 金个人账户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家 规定的退休年龄，不得从个人账户中提前提取资金；
• (2)出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人 要求一次性支付给本人。
企业年金
• 山西焦煤职工年金如何转移？
• 职工离职并且参加了新单位的企业年金方案，经过公司确 认后，并且新单位企业年金方案可接受转入的，可将个人 账户中积累的并且已经归属的权益转移到新单位的企业年 金方案中。
• 新单位不可接受转入的，职工的个人账户则保留在受托人 处管理，待具备条件时予以转移。到退休时或其他可领取 条件下仍不具备转移条件的，由山西焦煤企业年金方案受 托人支付企业年金待遇。个人账户保留后，参加人个人需 自行承担各项管理费用。
人账户中提取企业年金权益，也不得利用记入个人账户的 资产私自进行交换、转让、抵押、质押等活动。
企业年金
• 山西焦煤年金方案参加人如何退出方案？
• (1)山西焦煤年金方案参加人可以退出本方案，但应按规定提出 书面退出申请，经过企业年金管理中心签章确认后即为．退出 本方案；
• (2)方案参加人与公司终止劳动合同时，即视为自动退出本方案， 如参加人未能及时提出书面申请，山西焦煤有权于合同终止时 中止参加人参与方案：