“小金库”治理防范措施
大学关于强化“小金库”防治管理的实施方案
大学关于强化“小金库”防治管理的实施方案一、引言小金库是指高校中各类行政部门和学院、系等单位因资金使用方便和效率、资金调动难度大等因素而存在的一种现象。
在高校中，小金库的存在已经成为了一种习惯，也成为了一些人员侵吞公款、滥用职权的渠道。
为了加强对小金库管控，提高教育署的资金使用效能，本文提出了强化“小金库”防治管理的实施方案。
二、实施方案（一）建立小金库使用制度为了规范小金库的管理，必须建立小金库使用制度。
各高校应根据自身的实际情况，制定详细的小金库使用制度，明确小金库的开立、存储、使用、监管、报告等方面的内容，制定分级管理制度，建立小金库使用台账，明确小金库存储、使用、核对和入账的责任人。
（二）加强管理监督1.加强内部监督。
各学院、系等单位应该建立健全内控制度，设立监察机构，加强日常监督。
在小金库开立和使用环节，应采取多种措施，如加码监督、临时抽查、突击检查等方式，规避贪腐风险。
同时，各学院、系应通过建立“三重制度”（即行政主管审批、财务管理审核、财务专业人员参考），提升审批、审核的权威性、有效性和科学性。
2.加强外部监督。
针对高校小金库中出现的一些突出问题和困难，如重点款项不送帐、重点小金库管理不到位、严肃查处侵占小金库资金、审批流程不透明等问题，高校应建立相应的外部监督机构，定期开展业务稽核，对小金库管理流程和操作流程进行审计、检查和评估，确保小金库的使用符合规范要求，并及时纠正不规范的使用行为。
（三）加强技术手段建设在技术手段的建设方面，高校应采用先进的信息技术以及现代化的管理思想和方法，全面推进小金库管理信息化、自动化、规范化的建设。
1.信息化建设。
应建立小金库管理的信息化平台，实现系统化、网络化的管理，采用电子审批、电子报销、电子入账等技术手段，对小金库的流程、资金、业务等进行全面监督和管理。
2.自动化建设。
高校应该采用自动化设备和工具，如自动出纳机等，提高小金库管理的效率和质量。
同时，应加强自动化机器人等技术的研究，实现自动化的资金管理。
小金库的治理与防范
一、学习目的1.认识小金库的危害。
2.掌握治理小金库的相关法律法规、政策、制度。
3.掌握治理小金库的相关治理方案、技术方法。
4.治理小金库，保护国有资产的安全完整，保护各单位的资产的安全完整。
二、内容结构三篇14章第一篇：小金库的治理与防范共5章第1章概念第2章政策解读第3章专项治理方案第4章治理的长效机制第5章检查的技术方法。
第二篇：小金库相关法律制度共7章第6章部门预算管理第7章国库集中支付第8章政府收支分类改革第9章政府采购法律制度第10章财政预算公务卡管理第11章行政事业单位国有资产管理第12章行政事业单位内部控制规范第三篇：小金库治理经验总结与案例共2章第13章：小金库治理经验总结与探讨第14章：小金库治理案例第一篇：小金库的治理与防范共5章小金库的危害1.会计信息失真。
2.扰乱社会主义市场经济秩序。
3.造成国家财政收入损失。
4.流失国有资产。
5.产生腐败、败坏党风政风和社会风气。
危害党和国家。
提纲三大内容一、小金库的定义、资金来源二、小金库的表现形式、存放形态三、小金库的使用方向、基本特点、发展态势具体内容一、小金库的定义和资金来源（一）定义20世纪70年代，小钱柜1986年，小金库1995年，国办文件：违规侵占、截留收入，未入账或未入预算，私自存放的资金。
2009年中纪委：违规，应列未列账的各项资金资产。
判断标准：是否列入单位依法建立的账簿。
区分：小金库与非小金库的其他违规行为。
（二）小金库的资金来源13种1.财政拨款2.政府性基金收入3.专项收入4.行政事业性收费收入5.罚没收入6.国有资本经营收入7.国有（资源）资产有偿使用收入8.资产处置收入9.资产出租收入10.经营收入11.利息收入12.捐赠收入13.附属单位上缴收入二、小金库的表现形式及存放形态（一）小金库的表现形式8种1.违规收费、罚款、摊派收入。
2.资产处置、出租收入。
3.以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义套取资金。
小金库的治理与防范
“小金库”的治理与防范
一、什么是“小金库”，如何认定“小金库”？
是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产
一、“小金库”的特征和表现
一般可分为：客观产生和主观设立两种。
客观产生：一般是管理者和经办人在政策不明确和业务不熟悉的条件下形成的，隐蔽性较小，违规表现简单明了。
主观设立：手段多样化，隐蔽性强，多种规避法律法规手段，涉及广泛的专业知识，往往需要创新、非常规的多种检查方法才能甄别。
“小金库”的基本特点
“小金库”存在形态
“小金库”的资金来源
“小金库”资金的使用方向
“小金库”的表现形式
关键：（账）内（账）外结合、多渠道找线索、发现问题。
“小金库”检查与其他检查的区别：
1、帐内账外结合---灵活运用多种调查、查账方法
2、多看多问--- 通过大量调阅熟悉资料，发现可疑线索。
3、分析找疑点--- 对照法律、法规找差异、找疑点。
4、取证有兼顾--- 发现问题后，取证必须含前因、现实、
结果的资料，便于后续处理。
二、“小金库”检查方法和要求
（一）“小金库”检查常用几种方法：
“现金盘库”、“银行查询”、“固定资产清查” 、“往来资金清查” 、“帐面查疑”、“凭证调阅”、“向业务关联单位延伸”、“处置和出租资产追踪”、“预算及费用分析”等。
企业“小金库”资金的处理及预防建议
企业“小金库”资金的处理及预防建议第一篇：企业“小金库”资金的处理及预防建议企业“小金库”资金的处理及预防建议作者：陈琼华春来源：《财会通讯》2006年第04期第二篇：预防小金库（本站推荐）•浅议建立“小金库”专项治理的长效机制时间：2010-08-11来源：西安市周至县财政局投稿作者：张召文高修科侯康学编辑：XL•2009年5月，党中央和国务院决定在全国范围内深入开展“小金库”治理工作。
各级党委、政府认真贯彻落实中央和国务院的决定，及时成立了领导机构、制定《实施方案》，积极在党政机关和事业单位全面开展“小金库”专项治理工作，虽然取得了一定成效，但是，仍然存在着不小问题，必须引起高度重视，笔者结合工作实际，现就如何建立“小金库”专项治理的长效机制浅议如下：一、“小金库”专项治理的目的和意义根据《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于深入开展“小金库”治理工作的意见〉的通知》（中办发[2009]18号）和《中共中央纪委监察部财政部审计署关于印发〈关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法〉的通知》（中纪发[2009]7号）精神，2009年，首先在全国党政机关和事业单位开展专项治理。
然后在逐步扩展到社会团体、国有及国有控股企业。
早在1989年国务院就明确规定，要求各地区、各部门清理小金库，一律不准再以任何名义私设“小金库”；1995年5月，国务院办公厅转发财政部、审计署、中国人民银行《关于清理检查“小金库”意见》的通知（国办发〔1995〕29号）也要求，在各级党委、政府的统一领导下对所有机关、事业单位和国有企业、集体企业、联营企业及社会团体认真开展清理检查“小金库”工作。
近年来，各地区、各部门按照中央要求,积极采取措施治理“小金库”,取得了一定成效,但一些地方、部门和单位设立“小金库”的现象仍时有发生,有的还相当严重, “小金库”现象纠而复发，屡禁不止，严重反弹，小金库的存在，不仅导致会计信息失真，扰乱市场经济秩序，造成国家财政收入和国家资产的流失，而且违背了科学发展观的要求，扭曲了市场对资源的合理配置，削弱了政府宏观调控能力，影响了经济平稳较快发展，甚至诱发和滋生腐败现象。
小金库防范与治理_第四节
运用这种方法，审计部门曾查出了某证劵 公司，数百万股新股买卖价差没有入账，私自转移 设置单位秘密“金库”的问题；某银行虚列支出套取现金 数百万元为本单位职工购房进行补贴；某事业单位通过虚列 汽车修理支出，将资金转移到汽修厂再套取现金私设“小金 库”的问题。 第二种方法：询问调查法 所谓询问调查法是指在分析判断的基础上，向相关经济 活动当事人或者特定事项知情人问询，调查取证。 分析判断，收集蛛丝马迹对检查“小金库”至关重要。 检察人员应当在此基础上，注重外围突破。要在掌握一定
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与该单位“银行对账单”进行核对。如果发 现有该单位“银行账户自查表”以外的账户，或者 通过银行查的该单位职工长期存在的的大额活期存款 账户，均为“小金库”的可疑存款账户。 运用这种方法，“小金库”大检查过程中曾查出某县的 一户县级财政预算单位，从预算账户内转移资金到另一个 “小金库”账户的问题。 第四种方法：库存现金盘点法 所谓库存现金盘点法就是对财务、业务部门的保管现金 现场突击盘点，将实际库存现金与账面数核对查证。 这是检查“小金库”最原始也是最基本的方法。检察人 员在事先不通知被检查单位有关人员的情况下，对财务、 业务等部门现金出纳人员保管的现金、存折、有价证券等
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理业务的银行，查找该单位另外开立的 其他银行账户或者该单位人员个人开立的大额 活期存款账户。 从检查实践看，“小金库”一般都是涉及的人员 范围小，但资金数额却较大，因此资金都要通过内 部掌握的银行账户存储，而且为了便于随时支取， 绝大多数是大额的活期存款。那么，以个人名义存 储的大额活期账户，又长期存在，十二分可疑。因 此，检查时，应特别注意与被审计单位经常往来的 账户，并与被检查单位提供的银行开户情况自查表
小金库专项治理工作实施方案
小金库专项治理工作实施方案一、背景介绍近年来，针对一些基层单位的小金库问题愈演愈烈，如何进行专项治理成为了每个单位必须要面对的问题。
小金库问题不仅会影响到组织的形象和信誉度，还会动摇基层干部的纪律观念和工作积极性，甚至引发更严重的问题。
因此，各级政府和单位必须高度重视小金库治理工作，制定出可行的方案和措施，将小金库问题得到有效地解决。
二、任务目标本次小金库专项治理工作主要包括以下目标：1.明确小金库的范围和特点，对小金库问题进行梳理和分析。
2.通过扫黑除恶和查处一批问题案件，震慑基层单位对小金库问题的不敬之态。
3.积极引导基层单位正视小金库问题，建立健全制度机制，发动群众参与治理工作。
4.完善小金库监管体系，提高工作的科学性和有效性。
三、治理方案1.强化制度建设。
加强组织协调，制定出更加科学合理的小金库管理制度，以此防止和遏制小金库问题的发生。
此外，还需加强宣传教育，将制度建设的形象和意义深入人心，从而塑造人们的制度意识和纪律观念，建立期就因为导致小金库的现象的预防机制，并可以以此为基础加强小金库管理的科学性和有效性。
2.建立严格的审计检查制度。
对基层单位进行双重审计，对小金库现象严格把关，防范和遏制小金库问题的发生，全面贯彻审计工作的科学性和严肃性，促进监管工作的协调和一体化。
3.加强监管措施。
提高辖区单位对小金库问题的监管力度，完善评估和惩戒机制，让监管工作朝着深度和严格方向发展，并加速建立小金库信用评估系统，实现有奖反馈机制，以此为基础加强单位对小金库治理工作的信任和支持，提高治理的有效性。
4.加大查处力度。
对小金库是明知故犯的单位和人员进行公开曝光、通报批评和打击，实现最大程度查处，将惩罚作为底线，建立起组织紧张、考核严格、追溯到底的良性循环，从源头上消除小金库问题，同时志愿者机构要严格审查其相关的治理工作，确保治理效果的完备。
四、实施措施1.加强宣传教育，提高人民群众的治理意识。
为全体干部职工普及小金库的危害和严重性，并通过各种形式发动群众积极参与到治理工作中来，做到“人人有责，家家参与”。
浅谈小金库的危害及治理对策
浅谈小金库的危害及治理对策小金库在我们日常生活中并不陌生，它是一种以私人名义、私人所有或私人控制的、不属于正规金融机构的资金集中体。
它通常是由一些雇员或管理者在企业或组织内部私自控制的一笔资金，用于个人目的或非法活动。
小金库的存在却带来了诸多危害，给企业和社会造成了不少负面影响。
我们有必要深入了解小金库的危害及相应的治理对策，以便有效地加以防范和管理。
小金库的存在对企业经营管理造成了严重影响。
一方面，小金库的存在意味着企业内部管理的不完善和权力监督的不到位，给员工带来了很大的创收动力。
企业可能因为不规范的财务管理而导致损失，甚至面临法律风险。
在这种情况下，企业的长期发展和经营成果将会受到严重干扰，甚至是威胁。
小金库的存在也给社会公共利益带来了严重影响。
小金库的存在会导致资金流失，使得企业的税收贡献和社会责任得不到充分履行。
如果小金库被用于非法活动，比如行贿受贿、洗钱和贪污等，那么它就会对社会治安和社会秩序构成极大威胁，给社会带来更多隐患。
针对小金库存在的危害，我们有必要采取相应的治理对策。
企业应该建立健全的内部控制机制和审计制度，强化企业内部管理，确保资金的流转和使用符合相关法律法规和企业规章制度。
企业应该加强对员工的教育和监督，提高员工的职业操守和道德素质，增强员工对小金库行为的警惕性和自律性。
企业也可以通过加强信息技术的应用，建立电子化的财务管理系统，加强对资金流动的监督和控制，减少资金流失和挪用的可能性。
企业可以建立内部守门人制度，设置多层次的审批程序，加强对资金使用的管制，遏制小金库的产生。
企业也可以采取奖惩等激励措施，鼓励员工主动揭发和举报小金库行为，形成全员参与、全员监督的氛围。
在社会治理层面，政府也可以加强对小金库行为的监管和打击力度，加大对小金库的查处和整治，严惩违法行为，震慑企业内部腐败现象，维护社会公平和正义。
政府也可以通过政策引导和法规制度的完善，营造一个公开透明、监督有力的社会环境，减少小金库行为的滋生。
[浅谈“小金库”的危害及防范] 如何防范小金库
![[浅谈“小金库”的危害及防范] 如何防范小金库](https://img.taocdn.com/s3/m/5359fe89866fb84ae45c8dcf.png)
矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。
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（一）强化干部教育，提高思想认识。
社会存在决定人的意识，但人的意识对社会的存在又起反作用。
这是马克思主义认识论的一个最基本的观点。
当前社会上尽管存在许多不规范和消极的因素，但作为一个企业领导干部，应当用正确的科学发展观，去对待和处理社会活动中的复杂现象和消极的因素。
“小金库”的存在，是少数领导干部违法犯罪的“黑色土壤”，是企业经济管理的一颗“毒瘤”，各级领导干部尤其是单位的主要行政领导干部，要从密切党群、干群关系，加强党风廉政建设和反腐败斗争，加强干部队伍素质建设的高度上，去认识“小金库”对国家、集体、个人的严重危害性。
从思想上牢固树立科学发展观，坚守拒腐防变的思想道德防线，以党纪国法和严格的规章制度约束自己，自觉地消除私设“小金库”的现象，通过经营管理由粗放管理向集约管理转变，努力调动员工生产工作积极性和创造力，促使企业始终沿着健康的轨道前进。
（二）建章立制，严肃执纪。
规章制度是约束企业和个人行为的强制性措施，是规范企业和个人行为的基本准则，各级干部应当模范遵守。
《中华人民共和国会计法》，是财务和经济工作的根本准则。
企业和企业的经营者，按照新的《会计法》运行，严格财务管理制度，严肃财经纪律，坚决制止把企业的正常营业收入侵占、转移、截留、隐瞒、挪用私设“小金库”的现象，坚决制止各种违反财经纪律的行为，保证企业有一个良好的财经
工作秩序。
（三）严格监督，防微杜渐。
建立健全企业内部监督体系，强化企业内部约束机制，是保证企业领导干部不犯错误和少犯错误的有效措施。
加强生产经营管理，规范经营行为，防范经营风险、提升了企业经济效益，对企业应收账款、各种劳务收入、营业外收入加强追踪和监控，防止企业有收入不入账现象的发生，对经常有业务往来的单位，查看对方的应付账款是否和被查单位的应收账款相吻合，强化企业监督约束机制，就是要充分发挥财务、审计、监察以及群众监督组织和部门的作用，加强监督检查，强化有效监控。
要把握好追究的尺度，即应该对追究的责任进行组织处理的就不能运用纪律处理，应该进行纪律处理的也不能进行组织处理，一定要使责任追究恰如其分，使责任追究真正发挥作用。
此外，还应把贯彻落实党风廉政建设责任制与检查考核、责任追究紧密结合起来。
严格的检查考核可以发现在贯彻落实党风廉政建设责任制的过程中存在的问题，并通过认真的调查核实，确定适用组织处理还是纪律处理，为责任追究提供依据。
严格的责任追究，可以促进党风廉政建设责任制的有效落实。
贯彻落实党风廉政建设责任制，认真检查考核是重要环节，严格责任追究是关键，一定要把检查考核与严格责任追究紧密结合起来。