小金库防范与治理_第四节
运用这种方法，审计部门曾查出了某证劵 公司，数百万股新股买卖价差没有入账，私自转移 设置单位秘密“金库”的问题；某银行虚列支出套取现金 数百万元为本单位职工购房进行补贴；某事业单位通过虚列 汽车修理支出，将资金转移到汽修厂再套取现金私设“小金 库”的问题。 第二种方法：询问调查法 所谓询问调查法是指在分析判断的基础上，向相关经济 活动当事人或者特定事项知情人问询，调查取证。 分析判断，收集蛛丝马迹对检查“小金库”至关重要。 检察人员应当在此基础上，注重外围突破。要在掌握一定
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与该单位“银行对账单”进行核对。如果发 现有该单位“银行账户自查表”以外的账户，或者 通过银行查的该单位职工长期存在的的大额活期存款 账户，均为“小金库”的可疑存款账户。 运用这种方法，“小金库”大检查过程中曾查出某县的 一户县级财政预算单位，从预算账户内转移资金到另一个 “小金库”账户的问题。 第四种方法：库存现金盘点法 所谓库存现金盘点法就是对财务、业务部门的保管现金 现场突击盘点，将实际库存现金与账面数核对查证。 这是检查“小金库”最原始也是最基本的方法。检察人 员在事先不通知被检查单位有关人员的情况下，对财务、 业务等部门现金出纳人员保管的现金、存折、有价证券等
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理业务的银行，查找该单位另外开立的 其他银行账户或者该单位人员个人开立的大额 活期存款账户。 从检查实践看，“小金库”一般都是涉及的人员 范围小，但资金数额却较大，因此资金都要通过内 部掌握的银行账户存储，而且为了便于随时支取， 绝大多数是大额的活期存款。那么，以个人名义存 储的大额活期账户，又长期存在，十二分可疑。因 此，检查时，应特别注意与被审计单位经常往来的 账户，并与被检查单位提供的银行开户情况自查表
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பைடு நூலகம்
实施突击盘点，然后再与调整的账目核对，如 果账实不符或者有较大的盘亏、盘盈，均有满足 单位私设“小金库”的条件。因为现金出纳人员不可能用 自己的现金为单位垫支大额支出；而单位现金出纳人员保险 柜内大数额存折、存单，尽管是个人户头，一般都是“小金 库”。 第五种方法：票据审核法 所谓票据审核法就是从被检查单位的票据领购、使用、 缴销、结存的登记记录为线索，通过计算机排序、计算或人 工摸排审核，寻找差异，发现转移资金的证据。 特别对于有收费经济活动的行政事业单位，通过收费票 据审核是发现“小金库”的一种有效方法。
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所谓分析判断法就是对单位的财务收支和 业务活动资料进行认真对比分析，确定“小金库” 的存在可能及方向所在。 任何单位的经济活动，其相关指标之间都存在一定的比 例关系。针对不同的被检查单位，首先要对其经营活动范围 进行了解，在此基础上对其财务报表中的收入与支出项目的 配比关系进行对比，据以确认该单位是否存在私设“小金库” 的可能性。然后再根据该单位职能机构设置及其职能职责， 进一步确认“小金库”可能设在的机构部门。进而筛选查找 的突破口。发现费用支出与经营活动无关，或者所列金额与 实际需要有较大差距时，检察人员应该对大额支出票据单证 重点抽查，延伸核对。
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通常的做法是：先扎死一定时间内收费单位 领用的“收费专用票据”数量，然后对已使用的 票据进行统计，并与会计账面收入数据核对，发现票据 金额大于入账的收入金额，该单位就极有可能存在收入不 入账，私设“小金库”的问题。 运用这种方法曾检查出某高速公路公司截留公路车辆收 费，私设“小金库”的案件；也查获某学校截留预算收入， 私设“小金库”的违法行为。 第六种方法：信息共享法 这种方法是指财政、审计、证监会、银监会、保监会等 监管部门密切配合，将自己所发现的非自己管辖机关、单位 的问题，互相通报情况，信息共享，扩大发现面。
六、查“小金库”的技巧
“小金库”是指依据国办发〔1995〕29号文件 所定义的“违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截 留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内，未列 入预算管理，私自存放的各种资金”。 由于其具有较强的隐蔽性，非常难以查出。但任何犯罪 都要留下蛛丝马迹，总要露出狐狸尾巴。只不过找“小金库” 需要一定的技巧而已，我们的检察人员具备一定技巧之后， 查找“小金库”还是有规律可循的。结合近几年来的实践， 我们总结出以下六种方法，供大家参考： 第一种方法：分析判断法
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蛛丝马迹的情况下，找有关人员进行谈 话询问，再将询问资料与单位经济合同、收款 收费收据、账面记录等资料核对，以核实单位“小 金库”的问题。 运用这种方法，审计部门查获某高中将择校生 学生择校费未纳入学校会计账户核算，转移在外私 设“小金库”；某医院儿童计划免疫门诊室，多年 来儿童免疫收费均在账外，形成单位“小金库”。 第三种方法：顺藤摸瓜的银行账户检查法 所谓顺藤摸瓜就是指沿着该单位财务部门经常办
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为了彻底根治私设“小金库”的问题，国 家必须整合各个监管部门的资源，建立信息共享制 度，借助审计、正常的财务检查、专门整治“小金库”运 动之机，把发现的所有线索，互相通报信息，借助外部信 息，就近突破，这也是检查“小金库”的有效方法。 运用这种方法，我们在检查某大酒店时，发现该酒店收 取不少顾客的“提货单”，经调查是为另一行政单位代发 的。就把信息通报给这个单位的监管部门。按照这一线索 查询，发现该行政单位从“小金库”转款到大酒店，给员 工发放福利商品。顺着线索，整个金库暴露，相关设置 “小金库”的责任人员受到惩处，“小金库”款项收回国 库。
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“小金库”的检查技巧纯属技术方法， 应该是很多很多，以上六种方法只不过是 我们对实践的一点点总结，各地一定还会有许多更 好的查找技巧与方法，以上讲述，只不过是抛砖引 玉而已。 方法是完成任务的手段，在好的方法其实施也 要有制度与法律做保证，才能达到目的。 因此，下面我要讲述治理“小金库”的措施， 也就是要建立一套法规与制度体系。
小金库的治理与防范
“小金库”的治理与防范
一、什么是“小金库”，如何认定“小金库”？
是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产
一、“小金库”的特征和表现
一般可分为：客观产生和主观设立两种。
客观产生：一般是管理者和经办人在政策不明确和业务不熟悉的条件下形成的，隐蔽性较小，违规表现简单明了。
主观设立：手段多样化，隐蔽性强，多种规避法律法规手段，涉及广泛的专业知识，往往需要创新、非常规的多种检查方法才能甄别。
“小金库”的基本特点
“小金库”存在形态
“小金库”的资金来源
“小金库”资金的使用方向
“小金库”的表现形式
关键：（账）内（账）外结合、多渠道找线索、发现问题。
“小金库”检查与其他检查的区别：
1、帐内账外结合---灵活运用多种调查、查账方法
2、多看多问--- 通过大量调阅熟悉资料，发现可疑线索。
3、分析找疑点--- 对照法律、法规找差异、找疑点。
4、取证有兼顾--- 发现问题后，取证必须含前因、现实、
结果的资料，便于后续处理。
二、“小金库”检查方法和要求
（一）“小金库”检查常用几种方法：
“现金盘库”、“银行查询”、“固定资产清查” 、“往来资金清查” 、“帐面查疑”、“凭证调阅”、“向业务关联单位延伸”、“处置和出租资产追踪”、“预算及费用分析”等。
2012年广西会计人员继续教育《小金库治理与防范相关政策解读》考试题及答案
2012年广西会计人员继续教育《小金库治理与防范相关政策解读》考试题及答案第一篇：2012年广西会计人员继续教育《小金库治理与防范相关政策解读》考试题及答案一、单项选择题1.下列选项中不属于小金库资金来源的是（）。
A.罚没收入B.利息收入C.资产处置收入D.虚列支出正确答案：D 答案解析：D选项属于小金库的表现形式。
2.下列选项中属于小金库使用方向的是（）。
A.形成方法隐蔽B.使用性质违法 C.购建资产D.资金来源是公用的正确答案：C 答案解析：ABD属于小金库的基本特点。
3.下列选项中不属于单位账簿的是（）。
A.总账B.日记账C.账外账 D.明细账正确答案：C 答案解析：符合规定的单位账簿包含总账、日记账、明细账、辅助账等。
4.下列选项中属于自查自纠注意事项的是（）。
A.自查面不必达到100% B.单位对下属单位或对内部的检查，不属于自查C.自查出的账外资金，列入账簿 D.自查报告上，只需单位负责人签字正确答案：C 答案解析：A选项“自查面必须达到100%，横向到边，纵向到底、全面覆盖”；B选项“单位对下属单位或对内部的检查，属自查”；D选项“单位主要负责人是第一责任人，自查报告上，单位负责人和财务负责人要签字”。
5.不属于小金库案件移送的法规文件的是（）。
A.《财政监督检查案件移送办法》（财政部令53号）B.《行政处罚法》C.审计署、公安部《关于建立案件移送制度和加强工作协作配合的通知》（审法发[2000]第42号）D.《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院令第310号）正确答案：B6.下列不属于开展小金库治理工作的基本原则的是（）。
A.依纪依法、宽严相济 B.分级负责、分口把关 C.自查自纠D.统筹兼顾、整体推进正确答案：C 答案解析：C选项属于开展小金库治理工作的方法步骤。
7.下列选项中不属于强化小金库源头治理的措施的是（）。
A.深化改革 B.完善协调机制 C.完善制度 D.加强教育正确答案：B 答案解析：选项B属于加强组织领导的措施。
小金库4-2的日常防范,第二讲
4.1.4 加大日常监管力度1.加大财务会计法规执行情况的监督检查力度要进一步加大财务会计法规执行情况的监督检查力度，同时不断提高财务人员业务水平也显得尤为重要。
2.加大银行账户监管力度3.加大国有资产监管力度国资发法规〔2009〕286号关于印发《关于进一步加强地方国有资监管工作的若干意见》的通知《地方国有资产监管工作指导监督暂行办法》国务院国有资产监督管理委员会令第15号自2006年5月7日起施行。
《中华人民共和国企业国有资产法》中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第五次会议于2008年10月28日通过，现予公布，自2009年5月1日起施行。
2006年5月30日，财政部颁布了《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》《企业国有资产监督管理暂行条例》中华人民共和国国务院令（第378号）已经2003年5月13日国务院第8次常务会议讨论通过，现予公布，自公布之日起施行。
4.2 单位加强内部控制内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。
内部控制的基本要素：内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查。
内部控制的一般方法通常包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
4.2.1 行政事业单位内部控制存在的问题1.内控意识相对薄弱, 特别是“一把手”的内控意识淡薄。
2.财务管理制度不健全。
3.资产管理和控制制度有待加强。
4.对预算控制缺乏刚性 。
5.费用支出方面缺乏有效控制。
6.固定资产管理比较薄弱。
7.票据管理不够严格到位。
8.岗位设置不够合理。
4.2.2 提高杜绝“小金库"的思想认识1.以多种形式、多种渠道强化宣传教育2.各级纪检监察部门要加大财经法规的宣传力度3.要加强单位内部会计的职业道德建设加强会计职业道德建设应从以下两个方面进行：一是要从机制上、制度上加强建设，建立完整的会计职业道德体系；二是要从会计人员个人的思想观念、职业道德和行为规范方面加强建设。
关于进一步构建“小金库”防治长效机制的管理规定
关于进一步构建“小金库”防治长效机制的管理规定一、背景随着经济的快速发展，社会的进步，金融系统也在不断完善。
然而，伴随着金融体系的发展，各种金融风险也随之而来。
其中，金融“小金库”问题已经成为一个重要的风险点。
为了防止和治理“小金库”的风险，需要进一步构建“小金库”防治长效机制的管理规定。
二、问题分析1.金融“小金库”究竟是什么？金融“小金库”是指在金融机构内部，一些或多个职员通过违规操作或滥用权力，将资金非法转移到自己的账户或他人账户的行为。
2.为什么需要防治“小金库”？首先，“小金库”行为违背了金融机构的诚信和公平原则，损害了金融市场的良好秩序。
其次，这种行为可能导致金融机构的经营风险，甚至威胁到整个金融体系的稳定。
最后，这种行为对于金融机构中的其他从业人员来说是一个极其不公平和不合理的行为。
因此，防治“小金库”显得尤为重要。
三、管理规定建议为了进一步构建“小金库”防治长效机制，以下是一些建议的管理规定：1.制定明确的政策和制度对于金融“小金库”的防治，需要制定明确的政策和制度。
这些政策和制度应该明确规定行为的界定和责任的分配，并且要引起所有从业人员的关注和重视。
2.建立完善的监控体系对于金融机构内部的资金流动，需要建立完善的监控体系。
这个体系应该能够实时监控所有资金流动的情况，并且能够发现和防止潜在的风险。
3.加强金融从业人员的培训和教育提升金融从业人员的道德素质和职业素养是防治“小金库”的关键。
因此，应该加强对金融从业人员的培训和教育，提高其对金融风险的认识和防范意识。
4.严格的内部审计和监管金融机构应该建立严格的内部审计和监管机制，对于资金流动等进行定期的审计，确保所有资金的合理使用和安全性。
5.构建跨部门的合作机制金融“小金库”问题是一个复杂的问题，需要各个部门的合作来解决。
因此，需要建立跨部门的合作机制，包括金融监管部门、公安机关、司法系统等，共同参与到防治“小金库”的工作中。
四、总结防治金融“小金库”是一个长期而复杂的过程。
“小金库”治理与防范.doc
课程讲义目录前言§1“小金库”的界定及表现形式§2“小金库”治理政策解读§3“小金库”治理§4“小金库”日常防范一、学习“小金库”治理与防范的必要性1.小金库产生的原因从宏观上看，社会经济环境和秩序存在的某些紊乱现象，或多或少对经济管理产生一定影响。
从微观情况看，促使“小金库”存在、泛滥，起码有以下几个方面的原因：（1）单位（部门）领导授意或默许。
这是“小金库”发展和屡禁不止的重要原因之一（2）花钱办事方便的诱惑。
凡是请客送礼、滥发钱物、铺张浪费等问题严重的单位，往往是由于私设了“小金库”。
（3）制度不健全，现行财务管理体制存在一些弊端，制约滞后，经常性监督检查不力，为私设“小金库”开了方便之门。
（4）现行的财经法规、经费管理制度需进一步配套完善。
2.小金库现状及治理情况从1998年到2006年上半年，全国审计机关共查出“小金库”（含挤占挪用）金额1406亿元。
近年来的审计结果和财政监督检查结果显示，“小金库”的易发区已不再限于工商企业28%，高发区慢慢向行政事业单位延伸，52%特别是在少数权力部门。
金融机构18%和垄断行业及其二级以下预算单位中，设置“小金库”的现象更为突出。
2003年某省审计时发现，全省99家公安机关设置的“小金库”金额达2367万元。
某省审计厅对省属46所高校进行专项审计时发现，约有80%的高校不同程度地存在“小金库”问题。
2004年，审计署对某市所属10家医院进行年度审计时发现，各家医院均设有“小金库”。
2006年，财政监督检查机关仅对某银行6家分行及部分分支机构进行检查，就查出“小金库”6.74亿元。
改革开放以来，我国开展了三次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动，一次是1989年，第二次是1995年，最近一次是2009年。
3.“小金库”危害“小金库”虽“小”，但危害极大，损害国家集体利益，公款沦为“私房钱”，成为滋生腐败的温床，在人民群众中造成恶劣影响。
小金库的治理及防范
一、学习目的1.认识小金库的危害。
2.掌握治理小金库的相关法律法规、政策、制度。
3.掌握治理小金库的相关治理方案、技术方法。
4.治理小金库，保护国有资产的安全完整，保护各单位的资产的安全完整。
二、内容结构三篇14章第一篇：小金库的治理与防范共5章第1章概念第2章政策解读第3章专项治理方案第4章治理的长效机制第5章检查的技术方法。
第二篇：小金库相关法律制度共7章第6章部门预算管理第7章国库集中支付第8章政府收支分类改革第9章政府采购法律制度第10章财政预算公务卡管理第11章行政事业单位国有资产管理第12章行政事业单位内部控制规范第三篇：小金库治理经验总结与案例共2章第13章：小金库治理经验总结与探讨第14章：小金库治理案例第一篇：小金库的治理与防范共5章小金库的危害1.会计信息失真。
2.扰乱社会主义市场经济秩序。
3.造成国家财政收入损失。
4.流失国有资产。
5.产生腐败、败坏党风政风和社会风气。
危害党和国家。
提纲三大内容一、小金库的定义、资金来源二、小金库的表现形式、存放形态三、小金库的使用方向、基本特点、发展态势具体内容一、小金库的定义和资金来源（一）定义20世纪70年代，小钱柜1986年，小金库1995年，国办文件：违规侵占、截留收入，未入账或未入预算，私自存放的资金。
2009年中纪委：违规，应列未列账的各项资金资产。
判断标准：是否列入单位依法建立的账簿。
区分：小金库与非小金库的其他违规行为。
（二）小金库的资金来源13种1.财政拨款2.政府性基金收入3.专项收入4.行政事业性收费收入5.罚没收入6.国有资本经营收入7.国有（资源）资产有偿使用收入8.资产处置收入9.资产出租收入10.经营收入11.利息收入12.捐赠收入13.附属单位上缴收入二、小金库的表现形式及存放形态（一）小金库的表现形式8种1.违规收费、罚款、摊派收入。
2.资产处置、出租收入。
3.以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义套取资金。
《如何治理小金库》课件
缺乏法制观念
01
部分企业和个人对法律法规缺乏了解，对违规行为缺乏认识和
警惕，容易走上违法道路。
侥幸心理作祟
02
一些企业和个人认为小金库是“潜规则”，不会轻易被发现和
查处，因此心存侥幸，冒险违规操作。
对法律制裁的恐惧感不足
03
对于违规行为，部分企业和个人认为即使被发现也不过是罚款
或撤职等轻微处罚，因此敢于以身试法。
建立健全小金库治理的相关制度，规范资金 管理。
案例分析
案例一
某企业小金库治理：该企业通过明确 界定、加强宣传教育、强化监管力度 等措施，成功治理小金库，提高了资 金使用效率。
案例二
某政府部门小金库治理：该政府部门 在治理小金库过程中，加强制度建设 和完善内部管理，有效遏制了小金库 的产生。
05
小金库治理的未来展望
转移资产
一些单位将部分资产如固 定资产、存货等转移到关 联企业或个人名下，形成 小金库。
小金库的危害
违反法律法规
小金库的存在违反了国家 法律法规，损害了国家利 益和社会公共利益。
损害单位利益
小金库的存在会导致单位 财务状况失真，影响单位 决策和长远发展。
滋生腐败
小金库为一些人提供了可 乘之机，容易滋生腐败行 为，损害单位形象和公信 力。
加强日常监管和专项检查，及时发现 和纠正小金库问题，对违规行为进行 严肃处理，形成强大的威慑力。
推进信息化建设
利用信息技术手段提高小金库治理的效率和透明度，建立小 金库治理的信息系统，实现信息共享和动态监控。
加强信息化建设在小金库治理中的应用研究，探索更加有效 的治理方法和手段，提高治理水平。
培养专业人才
小金库的资金来源主要包括：违规收费、罚款及摊派；截留、骗取国家财政拨款 、补贴或税收返还款；截留单位收入或应下拨经费；以假发票、白条等形式骗取 资金。
公司防范治理“小金库”办法
公司防范治理“小金库”办法第一章总则第一条：为严肃财经纪律，巩固“小金库”专项治理工作成果，建立健全防范治理“小金库”的长效机制，根据国家有关法规，结合公司实际，制定本办法。
第二条：凡违反国家法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的公司账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”。
第三条：“小金库”的表现形式包括：（一）隐匿收入设立“小金库”：1.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；2.违规截留各类收费服务等各类应缴收入设立“小金库”；3.违规截留各类以公司名义获取的科研项目经费设立“小金库”；4.用社会捐赠、职工上交兼职薪酬或境外收入等设立“小金库”；5.用资产处置、出租、使用收入设立“小金库”；6.经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；7.用股权投资、债权投资取得的投资收益设立“小金库；（二）虚列支出设立“小金库”：1.以会议费、劳务费、培训费、咨询费、合作经营等名义套取资金设立“小金库”；2.虚列名义或合同转出资金设立“小金库”；3.以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；4.上下级单位，或者关联交易方之间相互转移资金设立“小金库”。
（三）其他形式设立“小金库”。
第四条：公司依据“党委统一领导、党政齐抓共管、纪委组织协调、部门各负其责、依靠群众支持和参与”的原则建立“小金库”防范治理体制和工作机制。
第五条：公司所属各单位、各部门负责人是预防和制止本单位、本部门“小金库”行为的第一责任人，要建立健全本单位内部控制和责任追究机制，对预防和制止本单位“小金库”行为负总责。
第六条：本办法适用于公司内各部门、分支机构等（以下简称各单位）。
公司各附属全资和控股企业参照执行。
第二章防范与治理第七条：财务部门负责对公司实际发生的各项经济业务事项进行会计核算。
财务部门应根据财务会计管理制度的有关规定，设置完整的账簿体系，将公司的各项收支纳入账内管理和核算。
第八条：各单位的所有资金收支必须全额纳入财务部门集中核算。
防范治理小金库规章制度
防范治理小金库规章制度第一章总则第一条为规范管理单位的小金库，加强资金的安全监管，落实经费管理的合规化，保障经费使用的合理性和规范性，制定本规章。
第二条小金库是指单位为日常零星支出或应急开支设立的专项资金账户，应根据不同需求设立不同额度的小金库。
第三条小金库资金只能用于规定的用途，不得挪作他用，必须按照规章制度和相关程序进行管理和监督。
第四条对于小金库的设立、使用及监督管理等事项，应当严格按照相关规章制度执行，确保资金的安全和合理使用。
第二章设立第五条单位所设立的小金库，应当根据需要确定资金额度、专管人员和开户银行等基本信息，报请领导机构审批。
第六条小金库的资金额度一般根据单位的实际情况确定，不得超过单位年度经费的5%，建议每个小金库设立不超过5万元的资金。
第七条小金库的专管人员由单位主管领导任命，负责小金库的日常管理和监督，必须具备一定的经费管理和财务监督能力。
第八条小金库的开户银行由单位根据实际情况选择，确保资金的安全和流动性，同时要与单位的主账户实现联网监管。
第九条小金库的设立一般按照年度为周期，每年初确定新的资金额度和专管人员，并重新进行审批。
第三章使用第十条小金库的使用必须符合相关规定和程序，不得违规挪用或私自提取资金，必须按照规章制度严格执行。
第十一条小金库的使用范围主要包括日常零星支出和应急开支等，但必须是经过审批并符合规定的项目和事项。
第十二条小金库的使用必须填写相关的费用申请单，进行备案和审批，确保资金使用的合法性和透明度。
第十三条小金库的资金使用一般应当遵循“先支出后报销”的原则，必须按照规定的流程和时间节点进行报销和备案。
第十四条小金库的使用必须做到实事求是、严格按照程序和规定执行，不得私自决定或违规使用资金。
第四章监管第十五条单位领导机构应当对小金库的设立和使用进行监督和管理，确保资金的安全和合理使用。
第十六条小金库的专管人员应当严格履行职责，做好资金的安全保管和使用记录，保障经费的合规性。
会计继续教育《“小金库”治理与防范》网上练习试题（含答案解释）
会计继续教育《“小金库”治理与防范》网上练习试题（含答案解释）第一篇：会计继续教育《“小金库”治理与防范》网上练习试题(含答案解释)《“小金库”治理与防范》练习试题（含答案解释）一、单选题1、产生“小金库”制度基础的是（）。
A 委托代理制B 利益驱动C 制度不健全D 缺乏监督，处罚不力答案：A解释：“小金库”的成因主要有以下几个方面：1、委托代理制是产生“小金库”的制度基础；2、利益驱动是形成“小金库”的内在动力；3、制度不健全，给“小金库”的形成带来了可乘之机；4、财务管理不规范，出现漏洞；5、缺乏监督，处罚不力为“小金库”提供生存条件。
2、下列各项中，不属于“小金库”使用方向的是（）。
A 购建资产B 乱发福利C 按照规定标准发放工资，并计入规定的账簿D 私吞答案：C解释：“小金库”的使用方向主要有7种：弥补经费，购建资产，发放奖金、津补贴、福利等，接待宴请、公款旅游、吃喝玩乐，礼品礼金支出（送礼），私分和私吞等。
3、下列各项中，不属于“小金库”存放形态的是（）。
A 现金形态B 固定资产形态C 银行存款形态D 税收形态答案：D解释：“小金库”的存在形态主要有5种：1、现金形态；2、银行存款形态；3、有价证券形态；4、固定资产形态；5、股权和债权形态。
4、下列各项中，不属于“小金库”三个基本特点的是（）。
A 资金来源是公用的B 形成方式是隐蔽的C 使用性质是违法的D 监督处罚是不力的答案：D解释：选项ABC是“小金库”三个基本特点。
5、下列各项中，“小金库”专项治理中专门出台的政策文件为（）。
A 《会计法》B 《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》C 《行政处罚法》D 《中央企业资产损失责任追究暂行办法》答案：B解释：《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》属于“小金库”专项治理中专门出台的政策文件（一般在文件名中均含“小金库”三字）。
其他各项属于相关政策法规。