小规模物业税率是多少
各种税率一览
各种税率一览以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查目录增值税 (2)消费税 (4)营业税 (5)城市维护建设税 (6)教育费附加 (7)关税 (7)资源税 (15)土地增值税 (15)房产税 (17)土地使用税 (17)车辆购置税 (17)车船税 (18)车辆使用牌照税 (18)船舶使用牌照税 (19)印花税 (19)契税 (20)个人所得税 (20)企业所得税 (22)增值税增值税税率表说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
物业管理收取水费的三种账务处理方式
物业管理收取水费的三种账务处理方式案例甲企业是物业管理公司，一般纳税人。
2016年12月收取业主物业费的同时收取自来水费。
支付自来水公司自来水费价款合计103万元，取得自来水公司开具的增值税专用发票上注明税额3万元，并认证相符。
由于甲企业未实行一户一表，因此将该自来水费用按照各业主房间建筑面积分摊。
收取业主自来水费的价格中包含为业主缴纳水费的服务费共10万元。
案例解析一、营改增后物业管理服务收取自来水费的税率差问题营改增后，提供物业管理服务的纳税人，代业主向自来水公司支付的自来水费用，作为转售处理，会产生税率差的问题。
自产的自来水可选择简易计税，开具3%增值税专用发票；而物业管理服务纳税人向业主收取自来水费不符合自产条件，只能选择13%税率计征增值税。
二、各地方政策解决方案的缺陷之前为解决物业管理服务水费税率差问题，不少地区规定物业管理服务纳税人转售给业主的自来水费，可选择3%征收率。
但是该规定在税理上有漏洞，选择3%简易计税却能抵扣进项税，这与用于简易计税的进项税不能抵扣的原则相悖；同时提供物业管理服务的小规模纳税人仍然存在着不能抵扣自来水进项税，却仍要按照3%征收率计征增值税的税负增加问题。
三、国家税务总局采取差额征税简易计税政策2016年8月，国家税务总局发布《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》规定，“提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税”。
54号公告采取了差额征税并选择简易计税的办法，解决了税理上简易计税不能抵扣进项税的原则问题，以及自来水税率差对于物业管理纳税人造成的税负增加问题，以及提供物业管理服务的小规模纳税人销售自来水的税负增加问题；注意，按照差额征税简易计税方式，不能抵扣进项税。
四、自来水费之外其他费用，小规模纳税人仍然存在税负增加问题54号公告只对自来水费进行了差额征税和简易计税规定，这意味着其他的费用如电费和暖气费等不能采取相同的政策，在按照转售处理时，采购时抵扣电费17%进项税，或者13%取暖费进项税，销售时也按照相同的税率计征增值税，因此对于提供物业管理服务的一般纳税人来讲，自来水之外的其他电费气费等并不存在税负增加问题。
公司房产物业费5%在商品和服务税收分类编码
公司房产物业费 5% 在商品和服务税收分类编码本文介绍公司房产物业费 5% 在商品和服务税收分类编码的相关知识。
下面是本店铺为大家精心编写的4篇《公司房产物业费 5% 在商品和服务税收分类编码》，供大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
《公司房产物业费 5% 在商品和服务税收分类编码》篇1公司房产物业费 5% 在商品和服务税收分类编码是指，公司所拥有的房产物业费用，在开具发票时需要按照国家税务总局规定的税收分类编码进行开具。
根据国家税务总局发布的《关于物业服务企业税收政策问题的公告》，物业服务企业的物业管理服务属于“现代服务——商务辅助服务”范畴，其开具发票的税收分类编码为“304080101——物业管理服务”。
而对于公司房产物业费用，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，应当按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税。
因此，在开具公司房产物业费用的发票时，需要选择税收分类编码“304080202——不动产经营租赁服务”。
需要注意的是，如果公司房产物业费用包含了物业管理服务，那么在开具发票时，需要分别按照“物业管理服务”和“不动产经营租赁服务”两个税收分类编码进行开具。
此外，对于不同类型的公司房产物业费用，也需要根据实际情况进行分类开具发票。
总之，公司房产物业费 5% 在商品和服务税收分类编码的开具，需要根据实际情况进行分类，并按照国家税务总局规定的税收分类编码进行开具。
《公司房产物业费 5% 在商品和服务税收分类编码》篇2根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三条，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行。
法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
根据《中华人民共和国物业服务收费管理办法》第七条，物业服务收费应当区分不同物业的性质、用途、服务内容、服务标准和服务对象等因素，按照规定的收费标准进行收取。
现代服务业如何从税率的视角进行税收筹划(下)
现代服务业如何从税率的视角进行税收筹划（下）现代服务业如何从税率的视角进行税收筹划（下）利用税率差异的筹划利用税率差异进行筹划主要通过以下几种方式：（一）利用货物运输代理服务6%低税率的筹划货物运输代理服务，是指接受货物收货人、发货人的委托，以委托人的名义或者以自己的名义，在不直接提供货物运输劳务情况下，为委托人办理货物运输及相关业务手续的业务活动。
营改增以后，交通运输业适用11%税率，物流辅助服务适用6%税率，两者有5个百分点的税率差异。
因为货物运输代理服务税负低，从事交通运输业的企业可单独成立代理公司，将非核心业务采用代理的方式提供服务，降低增值税税负。
（二）通过物业服务转移部分不动产租赁收入的筹划目前，出现专門从事房屋租赁的公司，既出租房屋也负责为出租房屋提供物业管理服务。
由于物业服务收费按6%的税率缴纳增值税，相较于11%的不动产租赁税率明显更低。
因此，可以利用物业管理合同降低税负，即出租人提高物业服务的收费，降低房屋租赁的价格以达到少交税的目的。
（三）通过仓储业务代替租赁业务的筹划仓储业务属于物流本文由收集整理辅助业务，适用6%的增值税税率，明显低于不动产租赁11%的增值税税率。
但在一般计税方法下，纳税人还需就预收款按3%的预征率纳税。
需要注意的是，这个业务转化是有前提条件的，即承租人租赁房产的目的是用来堆放、储存物品，且出租人在仓储合同下必须承担货物的保管责任，发生损失要承担赔偿责任，这也将给企业带来一定的经营风险。
（四）利用租赁税率与房产税税率差异的筹划根据我国目前的租赁情况来看，很多企业租赁的同时连房屋内部的设备（如机器、家具等）一同租赁，例如将车间、厂房、宾馆、门面房等房产一同租赁，设备房屋一同租赁的现象更为普遍。
考虑到房产税的存在，对企业出租房屋需从租计征，按12%的税率缴纳房产税。
若租赁合同中将设备和房屋租金共同计入，相当于房屋内的设备也缴纳了房产税。
根据我国税法规定，对租赁房屋的内部附属设施并没有要求征收房产税，因此，房产租赁企业在出租时要将设备和厂房分开租，写入两份合同，这样可以减少应纳税额，从而达到降低税负的目的。
物业管理行业所涉及的税种及计算方式
深圳市物业管理公司所涉及的税种及核算方法
后附说明：
一、房产税
1.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。
共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税；对收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。
2.对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
3.新建房屋交付使用时，如中央空调设备已计算在房产原值之中，则房产原值应包括中央调设备；旧房安装空调设备，一般都作单项固定资产入账，不应计入房产原值。
4. 由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
会计经验：世界各国房产税征税一览表
世界各国房产税征税一览表1、新加坡：由新加坡国内税务局对所有房产征收，自住房产的物业税率是4％，其他类型的房产物业税率是10％。
2、日本：日本财产税主要是对房地产等不动产征收的不动产取得税、固定资产税、城市规划税、注册执照税等，同时还有遗产继承税与赠与税。
固定资产税的标准税率为14％。
3、韩国：韩国的财产税和综合土地税达到惊人的30％。
而韩国在接下来的两年内，还有可能进一步调整房地产税率。
财产税和土地税将会被整合为资本收益税，税率将增加为：第二套房产为50％，而第三套房产为60％。
4、奥地利：房产持有人每年根据评估市场价值的1％缴纳不动产税。
如果土地没有建造房屋，土地持有人根据土地的评估价值再缴纳1％不动产税。
这意味着未开发土地实际需要缴纳2％的税。
5、比利时：比利时的房产都要评估其名义租赁价值，然后根据地点，每年分别征收名义租金的30％-50％不动产税。
6、丹麦：不动产税根据房产（包括土地）价值缴纳，税率最高不超过2.4％，根据地点不同而改变。
7、芬兰：不动产税地区不同税率不同，税率在0.5％-3％之间。
根据税务机构的评定值纳税。
农田和森林免税。
8、法国：持有不动产者，每年按3％的公平市场价值（fairmarketvalue）缴纳不动产税。
公司将自己房产装修后出租，按税基的84％缴纳15％-30％营业税。
税基包括公司房产的出租价值，或16％的公司所付出租金。
9、德国：不动产税根据评估市场价值的1％-1.5％征收。
10、爱尔兰：房地产投资收益税参照爱尔兰公司税，按扣除合理费用后收益的20％纳税。
包括买卖房地产公司的股票。
11、意大利：不动产税按照税务评估市场价值的0.4％-0.7％征收。
12、荷兰：不动产税按照税务评估市场价值的0.1％-0.3％征收，对房主和使用者双方征税。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
物业税税率优化设计的国际比较与启示
收稿日期作者简介樊慧霞(5),女,内蒙古包头人,中央财经大学财政学院博士研究生,内蒙古财经学院财政税务学院副教授,主要从事财政税收理论与政策研究。
第32卷第2期宁夏大学学报(人文社会科学版)Vol 132N o .22010年3月Journal ofN i ngxia Un i versity(H u m an iti es&Soc ial Sciences Editi on)M ar .2010物业税税率优化设计的国际比较与启示樊慧霞(中央财经大学财政学院,北京100081)摘要:物业税税率的高低决定了政府税收收入的多少和纳税人税负水平的轻重,不仅直接关系到国家和纳税人之间的经济利益,而且也反映出国家一定时期的财政政策导向。
物业税税率的优化设计是物业税制设计的核心所在。
笔者从物业税税率设计模式、税率决定主体和税率决定机制三方面对国际上开征物业税的国家进行了综合分析与比较,为我国物业税税率优化设计方案提供了翔实丰富的经验借鉴与启示;并在此基础上,结合国情提出我国物业税税率优化设计的政策建议。
关键词:物业税;税率模式;差别税率;税率决定主体;税率决定机制中图分类号:F 810.42文献标志码:A文章编号:1001-5744(2010)02-0163-05物业税是在房地产保有环节征收的一种不动产财产税,因此,物业税在有些国家也称之为房地产税或不动产税。
从2003年10月中央第一次明确提出开征物业税以来,理论界对于物业税制度设计的争论可谓是风生水起,但对于物业税制的中心环节)))税率设计的深入讨论却寥寥无几。
物业税税率的高低决定了政府税收收入的多少和纳税人税负水平的轻重,不仅直接关系到国家和纳税人之间的经济利益,而且也反映出国家一定时期的财政政策导向。
因此,物业税税率的优化设计是物业税制设计的核心所在。
一物业税税率设计模式的国际比较(一)基本税率形式税率有三种基本形式,比例税率、累进税率和定额税率。
我国物业税税率设计的理论与实证分析
２０ Ｓｉ Ｔｃ． ｎｎ． ０９ ｃ ｅｈＥｇｇ ．
我国物业税税率设计的理论 与实证 分析
裘思琚 屠梅 曾
（ 上海交通大学安泰经济与管理学院 ， 上海 ２Ｏ ５ ） Ｏ Ｏ ２
摘 要
我国的物业税 自２０ ０ ３年被 首次提 出以来 ， 便受到各界广泛关注。在物业税各项税制 的设计 中， 税率的确定是重点和
作者认为 ， 我 国 目前 的环境下 ， 宜采用单 在 更
科
一
学
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术
与
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９卷
税率 。首 先 ， 国现有 的税 制本 身 已对 工 商企 业 我
效的资本支持 ， 经济发展有 可能变缓 ， 严重情况下
甚 至会影 响 纳税人 的正常 生活 。
的课税 较高 ， 如果 再课 征 较 高 的 物业 税 税 率将 可 能
第 ９卷
第 ５期 ２ ０ ０ ９年 ３月
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使其承担过重税负 ， 不利于经济发展 ， 因而不宜对 工商物业的税率设定过 高； 并且 ， 如果确定 的税率 合理 ，用 该单 一税 率并 不 必 然 造成 住 宅 所 有者 的税 负过重 。同时 ， 住 宅设 定 一 定 的免 征 额 ， 保 住 对 确
终 形成 全 国范 围内的物 业税 。
的障碍 。相反 ， 比例税率 简单 易行、 负平衡 的优 税
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小规模物业税率是多少
作为物业公司为小区的全体业主相应的物业管理服务，同时也收取相应的物业管理费用，物业公司作为纳税人，也是需要按照法律的规定依法进行纳税的，那么，小规模物业税率是多少？下面就跟着我一起来详细的了解一下吧。
一、小规模物业税率是多少
一般纳税人6％，小规模纳税人3％。
1、物业行业的管理收入增值税税率是6％适用于连续12个月取得物业管理收入销售额达到500万元及以上的一般纳税人。
2、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号）附件1销售服务、无形资产、不动产注释规定，物业管理公司收取的物业管理费属于商务辅助服务中的企业管理服务，小规模纳税人征收率为3％。
二、注册物业公司的条件
1、注册公司需要准备的材料：
（1）公司名称。
（2）公司注册地址的房产证及房主身份证复印件。
（3）全体股东身份证原件。
（4）全体股东出资比例。
（5）公司经营范围。
2、注册公司流程：
（1）准备5个以上公司名称到工商局核名。
（2）到刻章厂刻章一套分为公章、财务章、法人章、合同章。
同时到银行开立验资户并存入投资款。
（3）整理资料到工商局办理营业执照。
（4）整理资料到质量技术监督局办理公司组织机构代码证。
（5）到开立验资户的银行或其他银行开设公司基本账户。
（6）公司会计整理资料到国地税务分局办理公司备案及报税事宜。
三、业主不交物业费怎么办
1、通过电话询问、上门走访等形式，了解业主拖欠物业费的原因，如业主所反映的问题是真实存在的，且是物业服务企业能力范围内所能解决的，应当积极为业主解决问题，直到业主满意为止。
2、解决问题后，若业主仍不愿意交纳物业费，在进一步沟通的同时，可以发放物业费催缴通知书，给予其充分的考虑时间是否交纳物业费，在物业管理区域内的显著位置对拒不交纳物业费的人员名单进行公示。
3、建立机关、事业单位工作人员欠费抄告制度，将不支持物业管理工作和未及时交纳物业服务费的干部职工名单抄告给各单位，督促其配合物业管理工作并及尽快交纳物业费。
4、经过上述沟通后，逾期不交纳物业服务费的，应当通过司法诉讼的形式，物业服务企业可以向人民法院提起诉讼，由法院介入受理逾期不交纳物业费的案件。
以上是我为您详细介绍的关于小规模物业税率是多少的内容，根据我国法律的详细规定，一般纳税人6％，小规模纳税人3％，作为物业管理公司应当依法进行纳税，若您还有什么法律上的问题，请学习专业律师，我们将竭诚为您服务。