应交税费下的简易计税算几级明细科目-[会计实务优质文档]

财会类价值文档精品发布！应交税费下的简易计税算几级明细科目?[会计实务优质文档] 简易计税属于“应交税费”下属的二级科目，不是三级明细!

科目架构

(一)一般纳税人中“应交税费”二级科目增加为10个：

1.应交增值税

2.未交增值税

3.增值税留抵税额

4.待抵扣进项税额

5.预缴增值税

6.待认证进项税额

7.代转销项税额 8.简易计税

9.转让金融商品应交增值税10.代扣代缴增值税

(二)小规模纳税人有三个明细科目核算：

1.应交税费——应交增值税(不设专栏)

2.应交税费——转让金融商品

3.应交税费——代扣代缴增值税

案例核算

公司是一般纳税人，提供劳务派遣服务适用差额征税，含税销售额10万元，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用8万元，征收率5%。

(1)确认收入

借：银行存款 100000

贷：主营业务收入95238.10 [100000÷(1+5%)]

应交税费——简易计税4761.90 [100000÷(1+5%)×5%]

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金借：应交税费——简易计税 3809.52 [80000÷(1+5%)×5%]