建筑劳务分包缴纳税费会计分录

1、公司所在地缴纳营业税。营业税实行属地管辖，在哪里施工，就向哪里缴纳税金。在施工地缴纳营业税之后，不用向公司所在地重复缴纳。

2、总包企业负责给你们代扣代缴营业税，并给你们完税证明，你们不需要自行操作税金方面的事项。

建筑施工总包企业分包劳务工程代扣代缴营业税及附加各方应如何账务处理

借：

预付工程款—××（拔款全额）

贷：

应缴税xx—代扣代缴营业税

（按规定税率计算应纳营业税。拨款全额）（适用税率）

贷：

应缴税金—代扣代缴城建税（应纳营业税×7％）

贷：

应缴税xx—代扣代缴个人所得税

[按工程结算收入×（1％－

2.5％适用税率）]

贷：

应缴税xx—代扣代缴企业所得税

（拨款全额×1％。假设对建安企业实行附征所得税办法。）

贷：

其他应交款—代扣代缴教育费附加。（应纳营业税×3％）

贷：

其他应交款—代扣代缴交建费附加。（应纳营业税×4％）

贷：

银行存款[（拨款全额—（营业税、城建税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、交建费附加之和）]

缴纳税款及附加时会计分录：

借：

应缴税xx（各项代扣代缴税xx）

借：

其他应交款（教育费相交建费附加）

贷：

银行存款（各项代扣化缴税xx和附加之和