股份：关于公司重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易报告书
000505京粮控股：东兴证券股份有限公司关于公司重大资产置换及发行股2020-11-19
东兴证券股份有限公司关于海南京粮控股股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易部分限售股解禁之独立财务顾问核查意见东兴证券股份有限公司（以下简称“东兴证券”、“独立财务顾问”）作为海南京粮控股股份有限公司（以下简称“京粮控股”、“上市公司”或“公司”）2017年重大资产重组的独立财务顾问，根据《公司法》、《证券法》、《上市公司重大资产重组管理办法》、《上市公司证券发行管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等有关规定的相关要求，对京粮控股重大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易的部分限售股份解禁事项进行了核查，具体情况如下：一、本次解除限售的股份取得的基本情况海南京粮控股股份有限公司（以下简称“公司”）于2017年7月31日收到中国证券监督管理委员会核发的《关于核准海南珠江控股股份有限公司向北京粮食集团有限责任公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2017]1391号），核准公司重大资产重组事项。
公司向北京粮食集团有限责任公司（以下简称“京粮集团”）发行115,912,190股股份、向北京国有资本经营管理中心（以下简称“国管中心”）发行48,510,460股股份、向国开金融有限责任公司发行22,828,451股股份、向鑫牛润瀛（天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙）发行22,828,451股股份购买相关资产；公司非公开发行股票的数量不超过48,965,408股新股募集本次发行股份购买资产的配套资金。
上述新增股份已于2017年11月15日在深圳证券交易所上市，性质为有限售条件流通股，京粮集团、国管中心通过本次发行认购的股份限售期为股份上市之日起36个月。
根据京粮集团出具的《关于股份锁定期的承诺函》，京粮集团持有公司164,877,598股股份锁定期延长6个月至2021年5月14日。
本次非公开发行股份完成后至本公告披露日，公司未发生配股、送股、公积金转增股份等事项。
东音股份：关于重大资产重组实施进展的公告
证券代码：002793 股票简称：东音股份公告编号：2020-017浙江东音泵业股份有限公司关于重大资产重组实施进展的公告浙江东音泵业股份有限公司（以下简称“公司”或“东音股份”）拟以重大资产置换及发行股份的方式收购山东罗欣药业集团股份有限公司（以下简称“罗欣药业”）99.65476%股份（以下简称“本次重大资产重组”），公司控股股东、实际控制人方秀宝及其一致行动人李雪琴、方东晖、方洁音需向克拉玛依市得怡欣华股权投资有限合伙企业（“得怡欣华”）、克拉玛依市得怡恒佳股权投资有限合伙企业（“得怡恒佳”）、成都得怡欣华股权投资合伙企业（有限合伙）（“得怡成都”）转让合计102,443,530股东音股份股票（以下简称“本次股份转让”）。
2019年4月24日、2019年5月31日、2019年6月17日、2019年6月18日公司分别召开第三届董事会第七次会议、第三届董事会第九次会议、2019年第一次可转换公司债券持有人会议、2019年第一次临时股东大会，审议通过了《关于浙江东音泵业股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易的议案》等与本次重大资产重组相关的议案，详情见于公司2019年4月25日、2019年6月1日、2019年6月18日、2019年6月19日于指定信息披露媒体发布的相关公告。
2019年12月31日，中国证监会以《关于核准浙江东音泵业股份有限公司重大资产重组及向山东罗欣控股有限公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可【2019】3006号）核准公司向山东罗欣控股有限公司等33名交易对方发行1,075,471,621股股份，具体内容详见公司于2020年1月2日在指定信息披露媒体发布的相关公告。
在本次重大资产重组获得中国证监会核准批复后，公司董事会根据相关法律、法规、规范性文件的规定、上述核准文件的要求、本次交易方案及相关协议的约定以及公司股东大会的授权，积极组织实施本次重组的各项工作。
根据《上市公司重大资产重组管理办法》、《深圳证券交易所上市公司信息披露指引第3号—重大资产重组》的相关规定，本次重大资产重组自完成相关批准程序之日起60日内，本次重大资产重组未实施完毕的，上市公司应当于期满后次一工作日将实施进展情况报告，并予以公告；此后每30日应当公告一次，直至实施完毕。
ST清洗：华泰联合证券有限责任公司关于公司重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易 2010-05-04
华泰联合证券有限责任公司关于蓝星清洗股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易相关非公开发行股票实施情况之独立财务顾问意见独立财务顾问华泰联合证券有限责任公司二〇一〇年四月声明华泰联合证券有限责任公司（以下简称“华泰联合证券”）接受委托，担任蓝星清洗股份有限公司（以下简称“蓝星清洗”、“公司”或“上市公司”）本次重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易的独立财务顾问（以下简称“本独立财务顾问”）。
在本次交易中，成都市兴蓉投资有限公司（以下简称“兴蓉公司”）以其持有的成都市排水有限责任公司（以下简称“排水公司”）100%股权与公司全部资产和负债进行资产置换，资产置换的差额由公司发行股份购买。
华泰联合证券在本意见书中就本次交易方案所涉发行股份购买资产的实施情况发表独立财务顾问意见。
为出具本意见书，本独立财务顾问谨作如下声明：1、本独立财务顾问依据本意见书出具日前已经发生或存在的事实以及我国现行法律、法规及中国证监会的有关规定发表独立财务顾问意见。
2、本独立财务顾问已严格履行法定职责，遵循了勤勉尽责和诚实信用的原则，对发行人本次发行股份购买资产的合法、合规、真实和有效进行了充分核查验证，保证本独立财务顾问意见不存在虚假记载、误导性陈述及重大遗漏。
3、本独立财务顾问已经审阅了为出具本独立财务顾问意见所需的有关文件和资料，仅就与本次发行股份购买资产实施结果所涉的相关问题发表独立财务顾问意见，并不对有关会计审计、资产评估、盈利预测、投资决策、财产法律权属等专业事项发表意见，在本独立财务顾问意见中涉及该等内容时，均为严格按照有关中介机构出具的报告或发行人的文件引述。
4、本独立财务顾问意见仅供发行人本次发行股份购买资产之目的使用，不得用作任何其他用途。
本独立财务顾问根据现行法律、法规及中国证监会发布的规范性文件的要求，按照独立财务顾问行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，对本次发行实施结果的相关文件和事实进行了核查和验证，出具独立财务顾问意见。
上市公司重大购买、出售、置换资产报送材料内容与格式【模板】
上市公司重大购买、出售、置换资产报送材料内容与格式一、上市公司董事会关于重大购买、出售、置换资产事宜的报告二、董事会决议文本董事会决议中应就该项交易是否有利于上市公司的发展和全体股东的利益发表明确意见，并说明董事投票情况；董事投反对票的，应单独予以说明。
独立董事就该项交易发表的意见。
三、购买、出售、置换资产的协议或协议草案四、上市公司重大购买、出售、置换资产报告书（草案）报告书至少应当包括以下内容：（一）交易对方情况介绍（交易对方是指在重大购买、出售、置换资产交易中作为上市公司交易对手的当事方）：1、名称、企业性质、注册地、主要办公地点、法定代表人、注册资本、税务登记证号码；2、主要业务最近三年发展状况；3、以方框图或者其他有效形式，全面披露与交易对方相关的股权及控制关系，包括交易对方的直接持有人、间接持有人、各层之间的股权关系结构图，以及与上市公司之间的股权关系结构图，直至披露到出现自然人或国有资产管理部门为止；并以文字简要介绍交易对方的主要股东及其他关联人的基本情况，以及其他控制关系（包括人员控制）；4、最近一年财务会计报表；如果交易对方是专为本次交易而设立的，则应当披露交易对方的实际控制人或者控股公司的财务资料；5、向上市公司推荐董事或高级管理人员的情况；6、最近五年之内受过行政处罚（与证券市场明显无关的除外）、刑事处罚、或者涉及与经济纠纷有关的重大民事诉讼或者仲裁：处罚机关或者受理机构的名称，处罚种类，诉讼或者仲裁结果，以及日期、原因和执行情况。
（二）交易标的，如资产、股权等：1、购买、出售、置换的标的如为实物资产或无形资产，披露内容至少应包括资产的名称；帐面价值（包括帐面原值、已计提的折旧或摊销、帐面净值）；评估价值（如评估）；资产运营情况；在该等资产上设定担保（包括抵押、质押及其他财产权利）的情况；涉及该等资产的诉讼、仲裁或司法强制执行或其他重大争议的事项。
2、购买、出售、置换的标的如为公司股权，披露内容应包括该公司名称、主要股东及其持股比例、主营业务等基本情况；如收购有限责任公司股权，还应披露是否获得该公司其他股东的同意。
航发动力：发行股份购买资产暨关联交易报告书摘要(修订稿)
上市地：上海证券交易所证券代码：600893 证券简称：航发动力中国航发动力股份有限公司发行股份购买资产暨关联交易报告书摘要（修订稿）序号交易对方1 中国航空发动机集团有限公司2 北京国发航空发动机产业投资基金中心（有限合伙）3 国家军民融合产业投资基金有限责任公司4 交银金融资产投资有限公司5 深圳市鑫麦穗投资管理有限公司6 中国东方资产管理股份有限公司7 北京工融金投一号投资管理合伙企业（有限合伙）独立财务顾问二零二〇年五月释义本报告书摘要中，除非文意另有所指，下列词语具有如下含义：除特别说明外，本报告书中所有数值均保留两位小数，若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。
目录释义 (1)声明 (5)重大事项提示 (8)重大风险提示 (34)第一章本次交易概况 (42)声明一、公司声明本公司及全体董事、监事、高级管理人员保证本报告书内容的真实、准确、完整，对报告书的虚假记载、误导性陈述或重大遗漏承担连带责任。
本公司法定代表人、主管会计工作的负责人和会计机构负责人保证本报告书中财务会计资料真实、准确、完整。
与本次资产重组相关的审计、评估工作已完成，本公司董事会及全体董事保证本报告书所引用的相关数据的真实性和合理性。
本报告书所述事项并不代表中国证监会、上海证券交易所对于本次资产重组相关事项的实质性判断、确认或批准。
本报告书所述本次资产重组相关事项的生效和完成尚待取得中国证监会的核准。
本公司控股股东、董事、监事、高级管理人员承诺：“如本次重组因涉嫌所提供或者披露的信息存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，被司法机关立案侦查或者被中国证券监督管理委员会立案调查的，在案件调查结论明确之前，本人将暂停转让本人在航发动力拥有权益的股份，并于收到立案稽查通知的两个交易日内将暂停转让的书面申请和股票账户提交航发动力董事会，由航发动力董事会代为向证券交易所和登记结算公司申请锁定；未在两个交易日内提交锁定申请的，授权航发动力董事会核实后直接向证券交易所和登记结算公司报送本人的身份信息和账户信息并申请锁定；航发动力董事会未向证券交易所和登记结算公司报送本人的身份信息和账户信息的，授权证券交易所和登记结算公司直接锁定相关股份。
重大资产出售暨关联交易报告书
重大资产出售暨关联交易报告书尊敬的各位股东：根据公司管理层的决策，我们将向各位股东汇报一项重要的资产出售及关联交易。
本次资产出售涉及公司旗下一家子公司的股权转让事宜。
根据市场调研和公司内部评估，我们认为该子公司的业务发展前景不尽人意，并对公司整体发展产生了一定的拖累。
鉴于此，我们决定将该子公司的股权出售给一家具备强大实力和良好信誉的企业。
经过层层筛选和谈判，我们最终确定了购买方，并达成了股权转让的协议。
购买方是一家在同行业中具有卓越地位和声誉的企业，其强大的资金实力和专业的管理团队将能够为该子公司带来更好的发展机遇。
本次股权转让交易的定价是经过充分协商和评估的。
根据市场行情和子公司的实际情况，双方商定了一合理的转让价格，并已在协议中明确约定了交易的支付方式和时间表。
在完成股权转让交易之后，我们将对出售资产的收益进行合理的资金利用规划。
一方面，我们将用于偿还公司的债务，降低负债率，提升公司的资本结构和偿债能力。
另一方面，我们将进一步加大对核心业务的投资，加速产品研发和技术创新，提升竞争力和市场份额。
为了确保交易的公正、公平和合法，我们已经邀请了独立的第三方评估机构对交易相关的资产进行了全面评估，并委托律师事务所对交易协议进行了法律审核。
同时，我们也已按照相关法规和公司章程的要求，及时披露了相关信息，并获得了监管部门的批准和股东的支持。
我们深知本次资产出售及关联交易对公司的影响和意义。
通过出售不符合公司战略定位和发展需求的资产，我们能够优化公司的资产结构，提升经营效益和盈利能力。
同时，寻找合适的合作伙伴，进行关联交易，将为公司带来更多的资源和机遇，推动公司的可持续发展。
我们对各位股东的大力支持和理解表示衷心的感谢。
我们相信，通过本次重大资产出售暨关联交易，公司将迎来新的发展机遇和挑战，实现股东和公司的共同利益最大化。
特此报告。
此致公司董事会。
公司对外公告
公司对外公告（最新版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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中国证监会关于核准中原特钢股份有限公司重大资产置换及向中粮集团有限公司等发行股份购买资产的批复
中国证监会关于核准中原特钢股份有限公司重大资产置换及向中粮集团有限公司等发行股份购买资产的批复文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会•【公布日期】2018.12.28•【文号】证监许可〔2018〕2217号•【施行日期】2018.12.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】证券正文关于核准中原特钢股份有限公司重大资产置换及向中粮集团有限公司等发行股份购买资产的批复证监许可〔2018〕2217号中原特钢股份有限公司：《中原特钢股份有限公司重大资产置换并发行股份购买资产暨关联交易报告书》及相关文件收悉。
根据《公司法》《证券法》和《上市公司重大资产重组管理办法》（证监会令第127号）等有关规定，你公司重大资产置换及发行股份购买资产方案已经我会上市公司并购重组审核委员会审核通过，现批复如下：一、核准你公司重大资产置换及向中粮集团有限公司发行1,107,428,293股股份、向弘毅弘量（深圳）股权投资基金合伙企业（有限合伙）发行180,962,793股股份、向广东温氏投资有限公司发行100,534,883股股份、向北京首农食品集团有限公司发行90,481,396股股份、向中国国有企业结构调整基金股份有限公司发行80,427,911股股份、向宁波梅山保税港区雾繁投资管理合伙企业（有限合伙）发行80,427,908股股份、向中国航发资产管理有限公司发行80,427,908股股份、向上海国际集团资产管理有限公司发行80,427,906股股份购买相关资产。
二、你公司本次重大资产置换及发行股份购买资产应当严格按照报送我会的方案及有关申请文件进行。
三、你公司应当按照有关规定及时履行信息披露义务。
四、你公司应当按照有关规定办理本次发行股份的相关手续。
五、本批复自下发之日起12个月内有效。
六、你公司在实施过程中，如发生法律、法规要求披露的重大事项或遇重大问题，应当及时报告我会。
中国证监会2018年12月28日。
600694 _ 大商股份独立董事关于公司发行股份购买资产暨关联交易事项的独立意见
大商股份有限公司独立董事关于公司发行股份购买资产暨关联交易事项的独立意见大商股份有限公司（以下简称“公司”）拟分别向大连大商集团有限公司（以下简称“大商集团”）、大连大商投资管理有限公司（以下简称“大商管理”）发行股份，购买大商集团持有的大连大商集团有限公司大商幸福一家超级市场(分公司)、大连大商集团有限公司长兴岛超级市场(分公司)、大连大商集团有限公司优生活绿波超市(分公司)、大连大商集团有限公司大连商场（分公司）、大连大商集团有限公司交电分公司的相关资产和负债、大连商场北楼物业、大商集团(庄河)千盛百货有限公司100%股权、大商集团东港千盛百货有限公司100%股权、大连大商集团电子商务有限公司100%股权、桂林微笑堂实业发展有限公司50%股权、大商集团营口新玛特购物广场有限公司10%的股权、大商集团大庆长春堂药店连锁有限公司10%的股权、大商集团锦州百货大楼有限公司7.43%的股权、中百商业联合发展有限公司4%的股权、大商集团沈阳新玛特购物休闲广场有限公司3%的股权、大商集团沈阳铁西新玛特购物休闲广场有限公司3%的股权；大商管理持有的大连大商投资管理有限公司第一分公司、大连大商投资管理有限公司第三分公司、大连大商投资管理有限公司盘锦分公司的相关资产和负债和大商哈尔滨新一百购物广场有限公司90%股权(上述资产合称“标的资产”)。
根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，该行为构成上市公司重大资产重组。
根据《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《上市公司重大资产重组管理办法》、《关于规范上市公司重大资产重组若干问题的规定》、《上海证券交易所股票上市规则》等规章、规范性文件及《公司章程》的有关规定，作为公司的独立董事，本着实事求是、认真负责的态度，基于独立判断的立场，现发表独立意见如下：一、公司本次重组有利于强化大商股份行业龙头地位，有利于壮大中国民族商业，符合国家商业与国民经济利益，有利于地方经济发展，有利于公司增强持续盈利能力，减少关联交易、避免同业竞争，符合上市公司及全体股东的利益。
发行股份购买资产暨关联交易报告书 市场法评估案例
发行股份购买资产暨关联交易报书
市场法评估案例
一、交易概述
本次交易为发行股份购买资产暨关联交易，标的资产为XX 公司100%股权。
本次交易完成后，公司将成为上市公司的全资子公司。
二、评估方法选择
本次评估采用市场法进行评估。
市场法是通过比较类似资产在市场上的价格来评估资产价值的方法。
由于本次评估目的和标的资产的特点，采用市场法能够更准确地反映标的资产的价值。
三、评估过程
确定参考企业：通过比较类似企业的财务数据、市场地位、竞争优势等方面，选择了3家参考企业作为比较对象。
确定比较指标：选取市盈率、市净率、收入增长率等指标进行比较分析。
计算价值比率：根据参考企业的各项财务指标和市场指标，计算出各企业的价值比率。
确定评估值：根据标的企业的各项财务指标和市场指标，计算出其价值比率，再乘以标的企业的经营性资产价值，得出最终评估值。
四、结论
根据市场法评估结果，本次交易的标的资产价值为XX万元。
本次交易完成后，上市公司将拥有更广泛的业务领域和更大的市场份额，从而提高公司的竞争力和盈利能力。
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关于湖北三环股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易报告书审核意见的说明一、 关于置入资产评估增值的说明1、重组预案与重组报告书估值的差额湖北三环股份有限公司（简称“三环股份”）于2009年9月18日公告了《湖北三环股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易预案》，预案中公告的置入资产预估值为112.3亿元，其中划拨土地预估值对湖北能源股权价值的影响为12.9亿元。
经评估后，公司的实际价值为123.68亿元，较预估值增加了11.38亿元，增加比例为10.13%。
预案中披露的33宗划拨土地，约21,685,400.27平方米，湖北能源将原有的33宗划拨土地划分为67宗划拨土地，上述67宗划拨土地已全部取得土地使用权证。
由于受近期监管部门的土地监管政策有所变化的影响，湖北能源对上述67宗划拨土地进行了梳理，其中25宗划拨地因属于非经营性用地，拟办理停止用地和注销权证手续，而对于剩下的42宗划拨地，湖北能源将向土地管理部门缴纳土地出让金，将上述土地转变为出让用地。
上述土地处置方案已获得湖北省国土资源厅的批复。
上述拟办理停止用地和注销权证手续的25宗土地，未纳入本次评估的范围，导致湖北能源的股权价值减少了11.21亿元，本次交易置入资产湖北能源股权价值最终评估结果为112.47亿元。
重组预案公告时评估工作刚刚开始，经评估人员详细测算，最终评估值与预估值存在差异属正常现象。
2、各子公司、参股公司的评估增减值情况的说明各子公司、参股公司评估情况如下表：单位：万元序号被投资单位名称投资日期持股比例账面值评估值增值率%1 湖北清江水电开发有限责任公司 1987年1月100.00% 238,641.79 446,129.71 86.952 湖北能源集团清能置业有限公司 2008年6月100.00% 112,590.05 168,275.21 49.463 湖北能源集团鄂州发电有限公司 1994年3月100.00% 82,500.00 20,492.45 -75.164 湖北能源集团房县水利水电发展有限公司2007年6月100.00% 4,000.00 3,997.38 -0.075 湖北能源集团齐岳山风电有限公司 2009年4月100.00% 2,000.00 1,997.54 -0.126 湖北省天然气发展有限公司 2009年5月100.00% 7,000.00 7,000.88 0.017 湖北芭蕉河水电开发有限责任公司 2006年7月66.00% 7,214.68 6,014.41 -16.648 湖北锁金山电业发展有限责任公司 1989年6月57.97% 2,896.88 6,109.78 110.919 湖北省能源集团葛店发电有限公司 2006年4月51.00% 41,000.00 45,892.12 11.9310 湖北宣恩洞坪水电有限责任公司 2002年4月50.00% 10,000.00 13,644.28 36.4411 湖北省九宫山风力发电有限责任公司 2000年2月48.00% 1,152.00 1,138.59 -1.1612 湖北省谷城银隆电业有限公司 1992年9月42.10% 5,964.98 4,251.25 -28.7313 湖北核电有限公司 2008年5月40.00% 1,213.75 1,213.75 0.0014 咸宁核电有限公司 2008年7月40.00% 12,000.00 12,000.00 0.0015 湖北省煤炭投资开发有限公司 2005年6月19.42% 2,000.00 2,254.20 12.7116 湖北汉新发电有限公司 1993年4月15.00% 6,721.13 6,721.13 0.0017 国电长源第一发电有限责任公司 1993年11月 5.19% 1,789.86 1,539.69 -13.980.0018 北京长润保险经纪公司 2002年3月 5.00% 50.00 50.0019 国电长源电力股份有限公司 1995年2月12.36% 18,172.51 26,878.73 47.91254,395.83 299.01 20 长江证券股份有限公司 1991年9月11.64% 63,757.051,029,996.9465.95合计 620,664.69 1）湖北能源对清江公司投资比例为100%，账面值为238,641.79万元，评估值为446,129.71万元，评估增值207,487.92万元，增值率86.95%，主要原因是母公司对子公司投资按成本法核算与清江公司账面净资产形成89,303.02万元差额，工业用地评估增值为14,705.39万元，固定资产及在建工程评估增值107,956.30万元。
工业用地由于取得成本较低形成评估增值，固定资产及在建工程评估增值主要是因为部分水电站发电资产建成年份较早，如隔河岩水电站为1994年前建成，而现在建筑材料价格及建筑行业人均工资均有较大上涨。
评估基准日建筑材料价格及建筑行业人均工资与1994年对比如下表：项目 1994年 2009年7月水泥 230元/吨410元/吨钢筋 2600元/吨3800元/吨木材 890元/立方米1800元/立方米人工工资 18元/工日40元/工日综合考虑建筑材料价格上涨等因素，本次评估确定清江公司水电资产的重置造价为5,566元/千瓦，国内同类水电资产造价为5,500元/千瓦至7,000元/千瓦不等，如：杂谷脑水电站为5,914元/千瓦、大峡水电站为6,069元/千瓦、二滩水电站为6,933元/千瓦（数据来自2009年11月公告的《国投华靖电力控股股份有限公司向国家开发投资公司发行股份购买资产之重大资产重组暨关联交易报告书》）。
因此，与目前市场上收购同类水电资产的造价相比，本次评估造价合理。
2）湖北能源对清能置业投资比例为100%，账面值为112,590.05万元，评估值为168,275.21万元，评估增值55,685.16万元，增值率49.46%，主要原因是母公司对子公司投资按成本法核算与清能置业账面净资产形成4,885.01万元差额，长期投资评估增值为50,862.24万元，主要原因是子公司房地产项目账面值反映的是开发成本，而本次对房地产项目按市场法评估的，房地产项目的市场价格与开发成本相比增值较大所致。
3）湖北能源对鄂州发电投资比例为100%，账面值为82,500.00万元，评估值为20,492.45万元，评估减值62,007.55万元，减值率75.16%，主要原因是母公司对子公司投资按成本法核算与鄂州发电账面净资产形成-7,688.09万元差额，固定资产减值为65,000.92万元，主要是进口设备历史成本过高形成评估减值，工业用地评估增值为10,528万元。
由于历史原因，其账面形成造价为8,142元/千瓦，经评估人员详测算，本次评估确定其的重置造价为5,360元/千瓦，国内同类火电资产造价为每千瓦4,000元至6,000元不等，如：厦门华夏为4,691元/千瓦、北仑发电为5,451元/千瓦、淮北国安电力有限公司为4,448元/千瓦（数据来自2009年11月公告的《国投华靖电力控股股份有限公司向国家开发投资公司发行股份购买资产之重大资产重组暨关联交易报告书》）。
因此，与目前市场上收购同类水电资产的造价相比，本次评估造价合理。
4）湖北能源对房县水利投资比例为100%，账面值为4,000万元，评估值为3,997.38万元，评估减值2.62万元，减值率0.07%，变化不大。
5）湖北能源对齐岳山风电投资比例为100%，账面值为2,000万元，评估值为1,997.54万元，评估减值2.46万元，减值率0.12%，变化不大。
6）湖北能源对湖北省天然气投资比例为100%，账面值为7,000万元，评估值为7,000.88万元，评估增值0.88万元，增值率0.01%，变化不大。
7）湖北能源对芭蕉河水电投资比例为66%，账面值为7,214.68万元，评估值为6,014.41万元，评估减值1,200.27万元，减值率16.64%，主要原因是母公司对子公司投资按成本法核算与芭蕉河水电账面净资产形成1,726.05万元差额。
8）湖北能源对锁金山电业投资比例为57.97%，账面值为2,896.88万元，评估值为6,109.78万元，评估增值3,212.90万元，增值率110.91%，主要原因是工业用地评估增值6,075.51万元，主要是土地取得成本较低形成评估增值。
9）湖北能源对葛店发电投资比例为51%，账面值为41,000万元，评估值为45,892.12万元，评估增值4,892.12万元，增值率11.93%，主要原因是母公司对子公司投资按成本法核算与葛店发电账面净资产形成2,350.25万元差额，工业用地评估增值为4,854.72万元，主要是土地取得成本较低形成评估增值。
10）湖北能源对洞坪水电投资比例为50%，账面值为10,000万元，评估值为13,644.28万元，评估增值3,644.28万元，增值率36.44%，主要原因是母公司对子公司投资按成本法核算与洞坪水电账面净资产形成3,188.93万元差额。
11）湖北能源对九宫山风电投资比例为48%，账面值为1,152万元，评估值为1,138.59万元，评估减值13.41万元，减值率1.16%，变化不大。
12）湖北能源对银隆电业投资比例为42.10%，账面值为5,964.98万元，评估值为4,251.25万元，评估减值1,713.73万元，减值率28.73%，主要原因是母公司对子公司投资按成本法核算与银隆电业账面净资产形成为3,122.39万元差额。
13）湖北能源对湖北核电有限公司投资比例为40%，账面值为1,213.75万元，评估值为1,213.75万元，无变化。
14）湖北能源对咸宁核电有限公司投资比例为40%，账面值为12,000万元，评估值为12,000万元，无变化。
15）湖北能源对湖北省煤炭投资开发有限公司投资比例为19.42%，账面值为2,000.00万元，评估值为2,254.20万元，评估增值254.20万元，增值率12.71%，变化不大。
16）湖北能源对湖北汉新发电有限公司投资比例为15%，账面值为6,721.13万元，评估值为6,721.13万元，无变化。
17）湖北能源对国电长源第一发电有限责任公司投资比例为5.19%，账面值为1,789.86万元，评估值为1,539.69万元，评估减值250.17万元，减值率13.98%，变化不大。
18）湖北能源对北京长润保险经纪公司投资比例为5%，账面值为50万元，评估值为50万元，无变化。
19）湖北能源于评估基准日对长源电力投资比例为12.36%，账面值为18,172.51万元，评估值为26,878.73万元，评估增值8,706.22万元，增值率47.91%，主要是取得成本较低形成评估增值。