增值税纳税人基础培训知识
税法考试习题放基础培训讲义-第06讲_征税范围与纳税义务人(3)
第一节征税范围与纳税义务人一、征税范围的框架（二）征税范围的特殊规定1.征税范围的特殊项目（1）关于罚没物品征免增值税问题：执罚部门和单位查处的具备拍卖条件、不具备拍卖条件以及属于专营的财物，取得的收入如数上缴财政，不予征税。
购入方再销售的照章纳税。
（2）按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
（3）根据现行增值税有关规定，融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于增值税的征收范围，不征收增值税。
（4）航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税。
（5）根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营改增》第十四条规定的用于公益事业的服务，不征收增值税。
（6）药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。
（7）纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。
（8）存款利息，不征收增值税。
（9）被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。
（10）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。
（11）单用途商业预付卡（“单用途卡”）业务：①售卡方（售卡）：销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税，可以开具普通发票，不得开具增值税专用发票；②售卡方（收佣）：因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税；③销售方（提供服务）：持卡人使用单用途卡购买货物或服务，销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票；④销售方（结算）：销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
税务教育培训计划议题汇总
税务教育培训计划议题汇总一、税法基础知识1.1 税法基本概念1.2 税收制度1.3 税收政策1.4 税收管理体制1.5 税收征管法规二、税收政策与法规2.1 税收政策的基本原则2.2 税收政策的调整与变动2.3 税收法规的遵守与执行2.4 税务筹划与优惠政策三、税收征管流程3.1 纳税人登记与认定3.2 纳税申报与缴款3.3 税务审查与核算3.4 税务管理与监督四、税务稽查与风险防控4.1 税务稽查的原则与方法4.2 纳税人风险评估4.3 税务风险应对与防范4.4 税务合规及合规管理五、税收征收政策5.1 增值税征收政策5.2 企业所得税征收政策5.3 个人所得税征收政策5.4 资产交易税征收政策六、跨境税务管理6.1 跨境税收政策6.2 全球税务合规要求6.3 跨境税收风险防范6.4 税务谈判与协定七、企业税务筹划7.1 企业税务合规管理7.2 企业税务筹划实务7.3 企业税务合规风险防范7.4 企业税务谈判与协议八、个人税务筹划8.1 个人所得税优惠政策8.2 个人财产税筹划8.3 个人遗产税筹划8.4 个人税务合规管理九、税务审计与证据管理9.1 税务审计的原则与程序9.2 税务审计风险应对9.3 税务争议解决9.4 税务证据管理十、税务纳税人服务与教育10.1 税收政策宣传与解读10.2 纳税人沟通与服务10.3 纳税人申报指导与辅导10.4 纳税人教育与法律援助十一、税收新技术与创新11.1 税务信息化技术应用11.2 人工智能在税务领域的应用11.3 区块链与税收征管11.4 金融科技与税务创新十二、税务执法与案例分析12.1 税务执法程序与规范12.2 税务案例分析与评讲12.3 税务风险预警与防范12.4 税务合规与合规管理十三、税务专业能力与职业素养13.1 税务专业知识与技能13.2 税务律师与会计师执业操守13.3 税务管理与领导力13.4 税务人才培养与发展综上所述，税务教育培训计划议题包括税法基础知识、税收政策与法规、税收征管流程、税务稽查与风险防控、税收征收政策、跨境税务管理、企业税务筹划、个人税务筹划、税务审计与证据管理、税务纳税人服务与教育、税收新技术与创新、税务执法与案例分析、税务专业能力与职业素养等方面。
企业税务基础知识培训
6、印花税 （1）纳税人： 中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。具体有：1、立合同人，2、立账簿人，3、立据人，4、领受人。 （2）计税依据 印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。 （3）税率 现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率。 比例税率有五档，即千分之1、千分之4、万分之5、万分之3和万分之０.5。
按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率。因计算方法和依据的不同，又分以下几种： 全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率。
1、比例税率
2、定额税率
3、累进税率
三、我国主要税种简介
目前我国现行税种共有22个，主要税种有： 增值税 营业税 企业所得税（两税合并后） 个人所得税 城建税 印花税 关税
20
5
超过20,000元至40,000元的部分
25
6
超过40,000元至60,000元的部分
30
7
过60,000元至80,000元的部分
35
8
超过80,000元至100,000元的部分
40
9
过100,000元的部分
45
三、我国主要税种简介
4、个人所得税 （4）速算扣除数： 工资薪金所得适宜和超额累进税率，为简便计算，运用速算扣除数计算方法。
税务基础知识培训
吴晓光 2007-9-10
彩电事业本部
培训内容
CONTENTS
税务制度要素
01
我国现行税率分类
02
我国主要税种简介
03一、税务制度要素源自一、税务制度要素02
2、课税对象
办税服务厅人员培训大纲
办税服务厅人员培训大纲目录一、税收服务礼仪与综合素质（一）服务规范与礼仪（二）文书写作技巧（三）有效沟通（四）心理健康与压力管理（五）公共财政与国家预算知识二、纳税服务与办税服务厅工作规范（一）纳税服务的概念和原则（二）公开办税制度（三）纳税信用等级评定制度（四）纳税服务内容（五）办税服务厅工作规范（六） 12366纳税服务热线和税务网站（七）纳税服务的考核与监督三、税收征管法与税收征管规程（一）税收征管工作的基本目标（二）税收征管业务流程（三）税收征管法及其实施细则（四）发票管理实务（五）减免税管理四、税收政策与税种管理（国税）（一）增值税法规与政策（二）消费税法规与政策（三）企业所得税法规与政策（四）增值税和企业所得税管理五、税收政策与税种管理（地税）（一）营业税法规与政策（二）企业所得税法规与政策（三）个人所得税法规与政策（四）其他地方税法规与政策（五）企业所得税和个人所得税管理六、增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程七、会计基础知识与会计核算实务（一）会计基础知识（二）会计法规（三）会计报表的编制与分析（四）会计电算化基础八、涉税相关法律法规（一）行政许可法（二）税务行政复议（三）税务行政诉讼（四）税务行政处罚九、税务信息化知识（一） Windows2000操作系统（二） Word文字处理（三） Excel电子表格（四） PowerPoint演示文稿（五）计算机网络基础培训目标办税服务大厅人员学习培训立足于税收专业知识以及相关的会计、法律、计算机能力、文书写作、公务礼仪、沟通、心理调试等基础知识和基本技能，分设综合素质、税收业务、会计学知识、法律法规、税收信息化等五个板块，用以帮助办税服务厅工作人员增强法制意识、规范税收管理，营造法治、文明、公平、效率的环境，提供文明、优质、高效的服务，从而在公众中树立良好的税务形象，不断提高税收服务的质量和水平。
一、税收服务礼仪与综合素质（一）服务规范与礼仪通过培训，从衣着到神态到心智进行全面训练、全面提升，从而养成讲文明礼貌的习惯，规范税务服务行为，营造和谐的税收环境。
税法考试习题放基础培训讲义-第46讲_土地增值税法(2)
第三节土地增值税法三、应税收入与扣除项目（二）扣除项目的确定：旧房及建筑物扣除项目（老房子有老办法）（1）房屋及建筑物的评估价格。
（不是房屋原值）（2）取得土地使用权所支付的金额。
（3）转让环节缴纳的税金。
【解释】评估价格=房地产重置成本价×成新度折扣率房地产重置成本价的含义是：对旧房及建筑物，按转让时的建材价格及人工费用计算，建造同样面积、同样层次、同样结构、同样建设标准的新房及建筑物所需花费的成本费用。
（70年代办公楼200万盖的，6成新，2009年建设同样的需要3000万，所以2009年转让时的评估价格=3000×60%）【解释1】注意，评估仅仅针对房产，不评估土地。
单纯的土地转让，计算土地增值税时，一般不需要评估价格。
【解释2】（特殊强调）纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。
计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。
（实际的一年）【解释3】对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。
【解释4】契税扣除的基本规则：凡是计入取得土地使用权所支付的金额中扣除的，不能再作税金扣除；如果销售旧房并按提供旧房发票计算土地增值税的可以作为税金扣除，但不能作为加计扣除5%的基数。
【例题·单选题】2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。
购入及转让环节相关税费80万元。
该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。
（2018年税一）A.1280B.1880C.1895D.1940【答案】B【解析】允许扣除项目金额=1200×（1+5%×10）+80=1880（万元）。
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● 购买方在未作账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动还给销货方。 ● 在购买方已作账务处理，发票联及抵扣联无法退回的情况下，购买方必需取得当地主管税务机关开具红 字专用发票的合法依据。收到证后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。
税法基础知识
2023年财务基础知识 ——财务结算/税法知识/合同管理
BASIC KNOWLEDGE OF TAX
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培训内容
● 票据结算相关知识。 包括：银行汇票、商业汇票、支票、银行本票的基础知识。 ● 税法知识介绍。 包括增值税、所得税的基础知识和简单计算办法。 ● 合同管理基础知识。 包括合同的成立形势、条款、有效性的相关内容。
银行票据结算
02 银行汇 票 定 义 ： 银 行 汇 票 是 出 票 银 行 签 发 的 ， 由 其 在 见
票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者 持票人的票据。银行汇票的付款人为出票银行。
服务对象：单位和个人各种款项结算，均可使
用银行汇票。银行汇票可以用于转帐，填明“现 金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
银行票据结算
正确票据填写基本规定
■ 正确大写中文大写金额数字。 ■ 小写数字前均应填写人民币符号——¥
■ 碳塑墨水或墨汁填写
■ 出票日期必须使用中文大写。
1、2、10月 大写时在前边加“零”
1—9日和10、20、30日大写时在前边加“零 ”
10—19日大写时在前边加“壹”
■ 出票日期用小写填写的，银行不予受理； ■ 大写填写不规范的，银行可以受理，但由此造成的损失，出票人自行承担。
合同基础知识
03 合同的审批与签订
直接对外协商、签订合同的人员为合同 经办人，合同经办人在与对方签订合同 之前，必须确认对方有权签署合同。
税收政策、税法知识培训
转有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第21号）
（五）新办纳税人中实行增值税专用发票电子化
政策要点： 《公告》明确，自2021年1月21日起，在北京、山西、内蒙古、辽宁、
吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵 州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等 25个地区的新办纳税人中实行增值税专用发票电子化，受票方范围为全国 。 政策依据：
政策依据： 《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布〈机动车发票使用办
法〉的公告》（国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2020年第23号）
谢谢大家！
2、残疾人职工所占职工比例若未达到1%，则减按规定应缴金额90%征收 。
二、2021年实施的税收法律
（一）中华人民共和国城市维护建设税法
政策要点： 城建税法自2021年9月1日起施行。城市维护建设税税率：（一）纳税
人所在地在市区的，税率为百分之七；（二）纳税人所在地在县城、镇的 ，税率为百分之五；（三）纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率 为百分之一。
税收政策、税法知识培训
一、2021年最新小微企业税收政策
（一）增值税
按照最新政策，增值税范畴下，“小微企业”是指月度销售额不超过15万 元或者季度销售额不超过45万元的小规模纳税人。若符合此条件，则可免征增 值税。
（二）企业所得税
企业所得税范畴下“小微企业”，全称应为“小型微利企业”，必须同时 满足以下四个条件：
政策依据： 《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五
十一号 ）
（二）中华人民共和国契税法
公司财务税务知识培训 (2)
CORPORATE FINANCE AND TAX KNOWLEDGE TRAINING
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一
税务简介
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税法概念
发票 缴纳
一
二
三Leabharlann 技术入股好处多减少投资时资金压力,作价入股以后, 公司可以计入无形资产,可以合理摊消, 可以增加成本费用,减少利润,少缴所
得税
调取帐簿不随意
税务机关在纳税评估约谈过程中不能 调取企业帐簿资料查阅,在进行税务检 查中可以经县以上税务局长批准,调取
纳税人帐簿进行检查
哪些属于开发费
政策中技术研究开发费还包括:用于技 术研究开发场地折旧、设备折旧、技
以及多种税收方案优化选择结果,利用税收政策与经济实际适 应度不断变化,寻找纳税人在税收上利益增长点.
航天信息软件可帮助企业进行税收筹划树立风险成本意识,分析各 种可能导致风险因素,积极采取有效措施进行预防,避免落入偷税、 逃税负面陷阱,并从多方位对筹划项目合法性、合理性及企业综合 效益充分论证,关注税收政策变化和当地税务机关税收征管特点、 具体方法,从整体税负轻重角度应用财会知识进行实操,优化选择标 准是尽可能在税负较小情况下,实现企业整体利润最大化.
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增值税纳税人基础培训知识
增值税是指按照销售货物、提供劳务和转让非货物财产的增值额和相应应纳税价的税种。
增值税的征收标准是按照销
售额或者收入额的60%计征增值税，税率为17%。
在我国，增值税是最主要的税种，也是一项非常重要的财政收入来源。
因此，对于企业和个人来说，了解增值税的基础知识并正确缴纳税款非常重要。
一、增值税的基本概念增值税是指在商品和服务的生产和流通环节中，将增加的价值作为征税对象，以税负分摊原则从每个环节征收的一种间接税。
二、纳税人的种类及纳税人识别号根据税务登记管理的要求，纳税人分为：一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是按照规定应当依法缴纳增值税的销售额达到规定标准的纳税人，应当按照规定向国家税务机关申请税务登记，并获取税务登记证。
小规模纳税人应当按照规定依法缴纳增值税的销售额未达到规定标准的纳税人。
纳税人识别号是纳税人登记时由税务机关颁发，标志纳税人身份和纳税类别的一组代码。
三、增值税的征税范围增值税的征税范围是指哪些商品、劳务或者非货物财产在销售、出租或者提供的过程中应纳税的范围。
经营者销售的所有货物、劳务和非货物财产均应纳税。
四、增值税税率和计算方式我国增值税的税率是17%，税率总体保持稳定。
在计算增值税时，应先扣除进项税再计算销售价值的37%。
五、发票管理和报税纳税人应当按照规定的规则开具增值税专用发票，并严格遵守国家税务机关的税务要求。
在纳税时，应当按照规定期限，足额缴纳增值税税款，否则将会遭到惩罚处理。
六、增值税发生的风险点在增值税纳税人培训中，还应当注意一些常见的风险点。
如：进项税抵扣不全、开票不全面、计税方式错误、报税漏报等等。
在遇到这些问题时，应及时向税务机关咨询，获得正确的处理方法。
总之，增值税是一项非常重要的税种，在日常生活和工作中，我们需要通过不断学习和了解来掌握相关知识，正确缴纳税款，确保税款合法合规，避免不必要的经济损失和法律风险。