审计学原理平时作业1参考答案.doc

1、 答：审计关系人是指构成一项审计活动的相互有责任关系的三方而的当事人。即审计人、 被审计人和审计委托人。

%1 审计人：是对审计委托（或授权）人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并 提出审计报告或管理建议书。

%1 被审计人：一般为财产代管者或经营者，对审计委托人负有受托经济责任关系，并山审计 人对其受托经济责任进行审计。

%1 审计委托人：一般是财产的所有者。

2、 答：审计按主体分类分为国家审计、内部审计和民间审计。

国家审计：亦称政府审计，是山国家审计机关依法实施的审计。

内部审计：指山本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高 负责人的指令所实施的审计。

民间审计：是经政府有关部门批准,注册的社会审计组织受委托人委托所实施的审计。

3、答：民间审计人员的职业道德指注册会计师职业道德、职业纪律、专业胜任能力及职业 责任等的总称。其主要内容包括：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对 同行的责任和其它责任。

五、实务题：

1、 （1）将不属于自己的物品计入自己的存货中，虚增存货资产；

（2） 盘点时将1000个单位的存货计为100个单位，造成帐实不符，帐面资产虚减；

（3） 某项购货料到票未到，应暂估入帐，但是年终未予入帐，但已计入期末存货中；造成 帐实不符，帐面资产虚减。

（4） 某项购货票到料未到，年终已经依据发票入帐，这样做是正确的，作“物资采购”处 理；未计入期末存货中，是错误的，会造成帐实不符，实物资产虚减；

（5） 某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货中；在销 售过程中，只要销传成立，存货的所有权发生转移，即使实物尚存在仓库，也不应将其列在 期末存货中，这样会造成实物资产的虚增；

（6） 某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内。“未作销售记录的处理”是错误 的，实物资产已经未包括在期末存货内，又未做销售记录，会造成帐而资产的虚增；

2、 （1）王某违反了 “专业胜任能力与技术规范”这一条款，因为王某所在的会计师事务所 没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务。

（2）王某打算雇有执业资格的高手来帮忙这一行为，违反了 “不得雇佣正在其他会计师事

审计学原理平时作业1参考答案 一、 单项选择题： 1—5 AABDB 5—10 ABDCB 二、 多项选择题： 1—5 ABC 11—15 ADCDA 16—20 CAACA 6—10 ADE BD ABC BCD CE

ABE 11—15 ABE ABC ABCDE BCDE BCD 16—20 BDE ADE ABCDE CDE BDE 21—25 BCD ABD 三、判断题： ABD AC ABC AC 1-5 WXXX 四、问答题： 6—10 V vXX v 11—

ACD ABCE ACE ABCD 15 VX V VX 16—20 vXXvX

务所执业的注册会计师”这一条款。

（3）王某许诺审计结论包电站集团满意，违反了“不得对未来事项的可实现程度作出保证” 的条款。

（4）王某还以降低收费和以“或有收费”的形式等不正当手段与同行业争揽业务，违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。

（5）财务会计工作组织。

（6）其他与签约有关的事项。