审计学原理习题全套

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第一章总论

一、单项选择题:

1、审计监督区别于其他经济监督的本质特征是审计监督的()。

A、公正性

B、独立性

C、科学性

D、权威性

2、审计产生的客观基础是()。

A、经济监督

B、受托经济责任关系

C、生产力水平的提高

D、社会经济管理方式

3、在受托经济责任关系中,审计监督的对象是()。

A、财产所有权

B、经营管理权

C、会计资料

D、会计资料及其他经济资料

4、我国古代审计的萌芽产生于()。

A、宋代

B、西周

C、唐代

D、民国

5、我国国家审计产生于西周时代,其主要标志是()一职的出现。

A、宰夫

B、上计

C、比部

D、御史

6、我国古代审计与会计渐次分离,并走向独立的的朝代是()。

A、宋代

B、西周

C、秦汉

D、民国

7、我国古代的随唐两代,在“刑部”下设(),独立行使司法审计监察。

A、比部

B、宰夫

C、上计律

D、审计院

8、我国“审计”一词最早出现于()。

A、宋代

B、西周

C、唐代

D、民国

9、我国近代史上第一家会计师事务所是设立于上海的()。

A、正大会计师事务所

B、天则会计师事务所

C、公正会计师事务所

D、正则会计师事务所

10、我国近代史上第一位取得执业资格的注册会计师是()。

A、谢霖

B、潘序伦

C、顾准

D、杨汝梅

11、新中国第一家会计事务所是的名称和成立的日期是()。

A、上海公正会计师事务所/1982年

B、北京公正会计师事务所/1980年

C、上海公正会计师事务所/1979年

D、上海公正会计师事务所/1981年

12、西方社会审计起源于()企业组织模式。

A、16世纪末期合伙制

B、17世纪末期合伙制

C、16世纪末期股份制

D、16世纪末期公司制

13、标志西方审计正式走向民间的事件是()。

A、东海公司破产案

B、西海公司破产案

C、南海公司破产案

D、北海公司破产案

14、世界上第一个职业会计团体的名称和成立的时间是()。

A、爱丁堡会计师协会/1853年

B、英格兰会计师协会/1853年

C、苏格兰会计师协会/1853年

D、英国会计师协会/1853年

15、现代财务报表审计阶段以()为中心。

A、财务报表

B、资产负债表

C、利润表

D、现金流量表

16、资产负债表审计阶段,审计报告的主要使用人是()。

A、债务人

B、债权人

C、投资人

D、所有会计报表使用人

17、将审计分为国家审计、内部审计和社会审计,是按()不同所作的分类。

A、审计主体

B、审计客体

C、审计目的和内容

D、审计内容

18、将审计分为财政财务审计和经济效益审计,是按()不同所作的分类。

A、审计主体

B、审计客体

C、审计目的和内容

D、审计内容

19、我国最高审计机关的领导体制(或隶属关系类型)是()。

A、立法型

B、行政型

C、司法型

D、其他型

20、在领导关系上,审计署直接接受()的领导并对负责。

A、国务院总理

B、国务院副总理

C、全国人大常委会

D、国家主席

21、所有内部审计领导体制类型中,独立性最好的是()。

A、受本单位总会计师领导

B、受本单位主管财务副总经理领导

C、受本单位总经理或总裁领导

D、受本单位董事会或下属审计委员会领导

二、多项选择题:

1、按照不同的审计主体所实施的审计,审计可分为()。

A、国家审计

B、内部审计

C、社会审计

D、外部审计

2、审计与经济管理活动、非经济监督活动以及其他专业性经济监督活动相比,主要具有以下特征()。

A、独立性

B、权威性

C、公正性

D、客观性

3、审计独立性的内容主要体现在以下几个方面()。

A、组织上的独立性

B、审计人员的独立性

C、审计工作的独立性

D、经费上的独立性

4、西方社会审计的发展经历的阶段包括()。

A、详细审计阶段

B、信用审计阶段

C、资产负债表审计阶段

D、会计报表审计阶段

5、审计的职能包括()。

A、经济管理

B、经济监督

C、经济鉴证

D、经济评价

6、审计的作用包括()。

A、制约作用(维护作用)

B、监督作用

C、促进作用(建设性作用)

D、评价作用

7、下列各项中体现审计促进作用的是()。

A、打击各种经济犯罪

B、揭露经济生活中的各种不正之风

C、提出改进经济管理和提高经济效益的措施

D、向领导反映内部控制存在的问题并提出有效的建议

8、国内外内部审计领导体制主要有以下类型()。

A、受本单位总会计师领导

B、受本单位主管财务副总经理领导

C、受本单位总经理或总裁领导

D、受本单位董事会或下属审计委员会领导

9、下列属于注册会计师审计业务(或法定业务)的有()。

A、审查企业会计报表并出具审计报告

B、验证企业资本并出具验资报告

C、设计财务会计制度

D、资产评估

10、审计按审计主体要求执行地点的不同,分为()。

A、报送审计

B、委托审计

C、授权审计

D、就地审计

11、按审计范围和内容,审计可分为()。

A、全部审计

B、局部审计

C、财政财务审计

D、经济效益审计

三、判断并改错:

1、权威性是审计监督区别于其他经济监督的本质特征。()

2、审计本质是一项具有独立性的经济监督活动。()

3、我国古代审计与会计渐次分离,并走向独立的的朝代是秦汉时期。()

4、审计作用的发挥决定审计的职能。()

5、审计的对象从现象上看是审计主体审查被审计单位的财政财务收支及有关经济活动,从本质上看是审查被审计单位的会计资料及有关经济资料。()

6、我国国家审计的总目标是对财政财务收支的真实、合法、效益进行审查和评价。()。

7、有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所均以其全部资产承担责任。()

第二章注册会计师职业道德规范

一、单项选择题

1、下列各项中没有违反注册会计职业道德要求的是()。

A、注册会计师以个人名义承接业务

B、会计师事务所向帮助取得委托业务的个人支付介绍费

C、会计师事务所同意其他单位借用本所名义承接业务

D、会计师事务所在电视台滚动播放“本所办公地址已迁至淮海路120号”

2、如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时,会计师事务所应当()。

A、以或有收费形式收取审计费用

B、对该报表发表非标准无保留意见

C、将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组

D、拒绝承接业务或解除业务约定

3、下列有关职业道德独立性的提法中,不恰当的是()。

A.只要会计师事务所、审计项目组成员或其直系亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生威胁,没有任何防范措施可以消除这种威胁或将其降至可接受水平

B.如果会计师事务所、审计项目组成员或其直系亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款,将会对独立性产生严重威胁

C.会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的,不会对独立性产生威胁

D.会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保,在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务

4、如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益则应当确定是否会产生自身利益、亲密关系或外在压力威胁。注册会计师应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施恰当的是()。

A.将该审计项目组成员调离审计项目组

B.没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平

C.会计师事务所拒绝承接该业务

D.如果会计师事务所已经承接该业务则必须马上终止业务

5、如果审计项目组成员的直系亲属从审计客户购买商品或服务,则下列说法不正确的是( )。

A.如果交易过程正常、公平则通常不会对独立性产生威胁

B.如果交易性质特殊或金额较大则可能产生自身利益威胁

C.会计师事务所不能承接该业务

D.会计师事务所应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施以消除威胁或将其降至可接受水平

6、如果审计项目组成员的直系亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响,则会对独立性产生威胁。评价威胁的重要程度的下列因素恰当的是()。

A. 评价直系亲属在客户中的职位

B. 评价该成员在审计项目组中的工资水平

C. 评价直系亲属在客户工作的时间

D. 评价该成员在审计项目组中的工作的时间

7、会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是()。

A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼

B、在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益

C、将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合,并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易

D、会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商,或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商

8、注册会计师在以下哪种情况属于禁止披露客户的有关信息()。

A、出于第三方利益使用客户信息

B、取得客户的授权

C、根据法规要求,为法律诉讼准备文件或提供证据,以及向监管机构报告发现的违反法规行为

D、接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查

9、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供( )。

A.审计年报和纳税申报

B.审计年报和代编财务报表

C.审计年报和IT系统服务

D.审计年报和法律服务

10、下列各项中,会计师事务所的收费标准较为科学的是( )。

A.按照行业管理部门的规定

B.按照被审计单位同行业的平均水平

C.按照被审计单位资产规模大小以及按照审计工作量

D.按照每一专业人员适当的小时费用率或日费用率为基础计算业务收费

11、下列各项中,属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。

A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务

B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密,并不得利用其为自己或他人谋取利益

C.除有关法规允许的情形外,会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务

D.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传,但不得抵毁同行

12、注册会计师的下列行为中,不违反职业道德规范的是( )。

A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务

B.按服务成果的大小进行收费

C.不以个人名义承接一切业务

D.对自己的能力进行广告宣传

13、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应( )。

A.聘请其他专业人员帮助

B.转包给其他会计师事务所

C.减少业务收费

D.拒绝接受委托

二、多项选择题

1、注册会计师职业道德的基本要求有()。

A、独立

B、客观

C、公正

D、保密

2、注册会计师为了实现其执业目标,必须遵守以下基本原则()。

A、独立、客观、公正

B、专业胜任能力和应有的关注

C、保密和职业行为

D、技术准则

3、以下哪些情形可能在经济利益方面威胁到会计师事务所和注册会计师的独立性。()

A、会计师事务所与鉴证客户存在密切的经营关系

B、会计师事务所与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益

C、合伙人过分担心失去某项业务

D、鉴证客户与会计师事务所约定对鉴证业务采取或有收费的方式

4、如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务,则应当采取以下哪些防范措施维护独立性()。

A、轮换鉴证小组的高级职员

B、请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作,或在必要时提供建议

C、进行独立的内部质量复核

D、撤出该项鉴证业务

5、下列各项中,符合注册会计师职业道德规范的有( )。

A.会计师事务所没有以降低收费方式招揽业务

B.会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传

C.会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务

D.会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师

6、会计师事务所在承接业务中有下列做法,其中错误的有()。

A、为扩展业务,规定向帮助取得业务的其他单位、个人,按取得收入的2%支付业务介绍费

B、由于业务繁忙,将一项审计业务委托给其他会计师事务所,但仍以本所的名义承接和执行。

C、某注册会计师将其注册会计师执照借给其他会计师事务所尚未取得注册会计师资格的人员

D、某会计师事务所在当地电视台滚动播放“本事务所信誉至上,能力一流”

7、独立性概念框架要求注册会计师采取下列措施( )来确保独立性的遵循。

A.识别对独立性的威胁

B.必要的防范措施

C.拒绝客户业务或终止业务

D.评价已识别威胁

8、如果会计师事务所要保持一项业务,则应当确定现有的防范措施对于消除对独立性的威胁或将威胁降至可接受水平是否有效,否则应当( )。

A.拒绝接受

B.采取其他防范措施

C.终止业务

D.将审计业务变更为审阅业务

9、与甲股份有限公司(以下简称甲公司)存在的下列经济利益中,对独立性构成威胁的有()。

A.项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票

B.项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票

C.项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票,甲公司也持有该公司少量的股票

D.项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票,甲公司是丙股份有限公司的第二大股东

10、审计小组成员小王的妻子是X公司的合伙人,以下防范措施能够消除威胁独立性情形的有( )。

A.该事务所拒绝接受X公司的审计业务

B.审计报告意见段增加强调事项段

C.将小王调离审计小组

D.请其他注册会计师复核小王的审计工作底稿

11、A会计师事务所的下列情形中,违反注册会计师职业道德守则的有()。

A.事务所的主任会计师E系甲公司(上市公司)的独立董事(事务所承接了甲公司2008年度财会报表审计业务)

B.事务所的注册会计师F为乙公司(非上市公司)代编2008年度财务报表的同时,负责对其2008年度财务报表进行审计

C.事务所的注册会计师F为乙公司(非上市公司)代编2008年度财务报表,注册会计师G负责对该公司2008年度财务报表进行审计

D.事务所承接了丙公司(上市公司)2008年度财务报表审计业务的同时,又承接了丙公司2009年度预测性财务信息的审核业务

三、判断题

1、注册会计师不得跨行政区域和行业受理业务。()。

2、注册会计师对执行业务中知悉的商业秘密负有保密的义务。()

3、注册会计师应按服务成果大小确定收费多少。()

4、ABC会计师事务所与甲公司签订的协议有以下内容“如甲公司经审计后成功上市,则甲公司按规定收费标准的120%支付费用(或支付余下的50%费用)。”()

四、简答和案例

1、ABC会计师事务所A、B、C、D四位注册会计师在执业过程中分别存在下列行为,请逐项分析是否违反注册会计师职业道德:

(1)A注册会计师在对甲公司审计过程中恰逢中秋佳节,甲公司按本公司员工待遇赠送给A 注册会计师购物券一张,价值1000元;

(2)B注册会计师负责对乙公司2009年会计报表进行审计,B注册会计师持有乙公司股票约20000元,ABC会计师事务所合伙人认为股票金额较小,加之事务所人手紧张,没有同意B注册会计师的回避要求;

(3)C注册会计师在对丙公司审计过程中,有一些职工反映丙公司某仓库存货存在霉烂变质问题,随讯问存货主管有无此事,但仓库主管矢口否认,便对该部分存货作出无明显问题的结论;

(4)D注册会计师担任丁公司常年会计顾问,事务所合伙人认为丁注册会计师对该公司财务情况较熟悉,随指派丁注册会计师担任对D公司会计报表审计项目组组长。

2、ABC会计师事务所在业务承接过程中有下列具体做法或规定,请逐项分析是否存在不妥之处,如有不妥之处,说明理由:

(1)ABC会计师事务所成立之初在当地报纸打出“本事务所信誉至上,能力一流”的广告;(2)为扩展业务,规定向帮助取得业务的其他单位、个人,按取得收入的2%支付业务介绍费或佣金;

(3)ABC会计师事务所搬迁时在电视台滚动播放“本所办公地址已迁至淮海路120号”;(4)由于业务繁忙,将某项审计业务委托给其他会计师事务所,但仍以ABC所的名义承接和执行。

3.X银行拟申请公开发行股票,委托ABC会计师事务所审计其2004年度、2005年度和2006年度财务报表,双方于2006年底签定审计业务约定书。

假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况:

(1)ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定:审计费用为1500000元,X 银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用,剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付。

(2)2005年7月,ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件,向X银行以抵押贷款方式借款10000000元,用于购置办公用房。

(3)ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行的独立董事。

(4)审计小组负责人B注册会计师2003年曾担任X银行的审计部经理。

(5)审计小组成员C注册会计师自2005年以来一直协助X银行编制财务报表。

(6)审计小组成员D注册会计师的妻子自2003年度起一直担任X银行的统计员。

4. ABC会计师事务所接受委托,对甲公司20×8年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目负责人,根据审计业务的要求,组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形:(1)A注册会计师以市场价格购买甲公司开发的房产一套,并一次性支付房款150万元。

(2)A注册会计师的岳母于20×7年购买甲公司发行的企业债券,面值2 000元,即将到期。

(3)接受委托后,项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性,在审计业务开始前,ABC会计师事务所将其调离项目组。

(4)ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员,其妻子继承父亲遗产,其中包括甲公司内部职工股20 000股。

(5)项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。

要求:针对上述情形,分别判断是否对审计独立性构成威胁,并简要说明理由。

第三章注册会计师执业准则和法律责任

一、单项选择题

审计学复习题(带答案)_学生

审计学复习题 一、判断题(每小题1分,共10分) 1.内部审计的主要目的是纠错防弊,改善经营管理,提高经济 效益。(√) 2.在西方国家,民间审计早于国家设计和内部审计。(×) 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等,都属 于专项审计。(×) 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的,实行的是 任意审计,承担着繁重的审计任务。(×) 5.与外部审计相比,业务范围的广泛性,是国内外内部审计的 共同特征。(√) 6.审计准则是审计理论的重要组成部分,但对审计人员并无制 约作用。(×) 7.法规的层次越高,其覆盖面就越小,具体适用性却越强。 (×) 8.凭证对于财务报表是间接证据,而对于账簿则是直接证据。 (√) 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表,是审计证据的实 物证据。(×) 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章,并由审计 项目负责人审批核实,以明确各自的责任。(√)。 11.重大错报风险的水平越高,审计人员可接受的检查风险水平 越高。(×) 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款,根据公司的管 理权限,应经总经理批准作为坏账损失,冲销提取的坏账准 备。(×) 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价,而是评价企业的 生产经营等外部环境。(×) 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。(√) 二、单项选择题(每小题1分,共计20分) 1.审计计划应由( C )。 A.主任会计师编制 B.会计师事务所所长编制

C.审计项目负责人编制 D.会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时,应当考虑( B)。 A.财务报表的金额和性质 B.错报或漏报的金额和性质 C.账户或交易的金额和性质 D.审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低,则(A)。 A.审计风险就会增加 B.审计风险就会减少 C.固有风险就会增加 D.控制风险就会减少 4.在秦汉时期,( C )制度日益完善。 A.监察 B.御史 C.上计 D.下计 5.在西方,最具代表性的政府审计机关隶属于( C)。 A.司法系统 B.行政系统 C.立法系统 D.司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力,在于评价( C )。 A.剥削 B.统治 C.受托经济责任 D.经济利益 7.审计最基本的职能是( C )。 A.经济评价 B.经济监察 C.经济监督 D.经济司法 8.在审计工作中,揭示审计对象的差错和弊端,属于审计的 ( A )。 A.制约性作用 B.促进性作用

审计学原理习题一(附答案)

审计学原理习题一(附答案)

编号:班级:学号:姓名:得分: 一、填空题(40*1) 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职,我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度,由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告;秦汉时期设置御史大夫一职,专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制,设置比部,隶属于都官或刑部,掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核,独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查,也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的,也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门,直接对议会负责并报告工作,这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度,而客观地收集和评估审计证据,并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容,一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员,审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计,也称为政府审计,是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题(3*6) 1.审计与其他监督活动的区别? 一、审计对象或审计监督的内容,一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此,审计监督是一种经济监督,并不同于行政监督或司法监督。(2分) 二、审计监督是专设的部门所实行的监督,审计部门无任何经济管理职能,不参与被审计人及审计委托人任何管理活动,具有超脱性;审计监督内容取决于授权人或委托人的需要,具有广泛性;审计监督代表国家实施监督,被审计单位不得阻挠;审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督,而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。(4分)

审计学原理简答题总结及考试题附答案

1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准,是专业审计人员在实施审计工作时,必须恪守的最高行为准则,它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用: 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 (1.)受托有偿审计( 2.)审计容依审计业务约定书而定(3).审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任:被审计单位对进行会计核算,编制会计报表所应负的责任。表现:错误、舞弊、经营失败。 审计责任:注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任,包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现:违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序,依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点:系统,全面,可以避免遗漏缺点:面面俱到,不能突出重点,工作量太大,耗费人力,时间太多适用于:业务十分简单,或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时,才能使用这种方法,以便查清全部问题。 逆查法:是按照会计核算相反的处理顺序,依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点:便于抓住问题的实质,又可以节省人力和时间。缺点:不能全面审查问题,易有遗漏适用于:规模较大,业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定:1)交易和事项2)账户余额 3 )列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计(详细审计)、美国式审计(资产负债表审计)、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1)强制性原则2 )审计机构设置的系统性3)审计工作的独立性4)审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序,以合理保证能够获知违反独立性要求的情况,并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信,独立性,客观和公正,专业胜任能力和应有的关注,保密,良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 (1)明确会计责任和审计责任(2)严格遵循职业道德和专业标准的要求。(3)建立健全会计师事务所质量控制制度(4)与委托人签订业务约定书(5)审慎选择客户(6)深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1)服务上的向性。2)审查业务的多样性。3)审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1)账项基础审计2)制度基础审计3)风险基础审计(风险导向性审计) 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标:1.真实性、公允性;2.合法性和合规性;3.合理

审计学 第二章习题与答案

第二章 (一)单项选择题 1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是()。 A、验资 B、财务报表审阅 C、对财务报表信息执行商定程序 D、预测性财务信息审核 2、XYZ会计师事务所2007年年末接收委托人的委托,从事下列业务中,其中属于注册会计师的相关服务业务的是()。 A、对甲公司会计政策的选择和运用提供建议 B、对乙公司的预测性财务信息进行审核 C、对丙药厂某药品的治愈率出具鉴证报告 D、对丁公司2007年的第三季度财务报表进行审核 3、注册会计师所从事的相关服务业务不包括()。 A、承担某企业的常年会计顾问 B、对企业内部控制情况进行审核 C、为企业提供纳税筹划服务 D、代企业编制财务报表 4、注册会计师提供的相关服务不包括()。 A、管理咨询 B税务服务 C、会计咨询与会计服务 D、验资 删5、注册会计师执行下列业务中保证程度最高的是()。 A、验资 B、财务报表审阅 C、盈利预测审核 D、对财务信息执行的商定程序 6、注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2007年的财务报表进行审计,下列选项中,属于“鉴证对象”的是()。 A、ABC公司2007年财务报表 B、ABC公司2007年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量 C、ABC公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量 D、ABC公司2007年财务报表及其附注 删7、在以下各个与鉴证对象特征有关的说法中,不正确的是()。

A、定性的鉴证对象比定量的鉴证对象评价和计量的准确性更高 B、客观的鉴证对象比主观的鉴证对象评价和计量的准确性更高 C、历史的鉴证对象比预测的鉴证对象评价和计量的准确性更高 D、时点的鉴证对象比时期的鉴证对象评价和计量的准确性更高 8、鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者。下列关于三方关系人的叙述不正确的是()。 A、责任方可能是预期使用者,但不是唯一的预期使用者 B、责任方一般不是注册会计师,但注册会计师有可能是责任方 C、责任方与预期使用者可能是一方,也可能不是同一方 D、责任方可能是鉴证业务的委托人,也可能不是委托人 9、关于鉴证业务要素的相关表述正确的是()。 A、鉴证对象只能是财务状况 B、审计时所使用的标准是审计准则 C、注册会计师应当针对鉴证对象信息(或鉴证对象)在所有方面是否符合适当的标准,以书面报告的形式发表能够提供一定保证程度的结论 D、标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准,包括列报的基准 10、事务所质量控制制度中关于鉴证业务独立性的下述安排中,不正确的是()。 A、会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函 B、对所有上市公司财务报表审计,按照法律法规的规定定期轮换项目负责人 C、事务所制定的有关独立性的政策和程序针对的是内部人员,不包括外聘专家 D、当有其他会计师事务所参与执行部分业务时,会计师事务所可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函 11、项目质量控制复核的时间是(). A、在出具报告前完成项目质量控制复核 B、与管理层沟通后完成质量控制复核

审计学测习题及参考答案

精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题(选一个最恰当的选项,将字母填在括号内。) 1、会计报表的合法性是指符合(C)和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元,而损益表可接受的重要性水平为100万元,则 报表层的重要性水平应为(A)万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定,与会计报表驵成要素的(B)有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定,与会计报表驵成要素的(A)有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中,属于间接或有负债的是(C) A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是(A) A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明(B)

A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时,最可能发现的问题是(D) A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时,A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中,A注册会计题遇到以下问题,请代为做出正确的专业判断。 1).N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元,在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时,A注册会计师注意到以下事项:N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元;N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元;银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元;银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平,A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧(ABD) A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项,应通过“固定资产清理”科目核算(CD) A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则,独立审计的总目标是对会计报表的(AB)发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元,该事项与下列(AC)有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时,签发的审计报告意见类型可能是(BC) A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权,应获取的书面证据有(AD)

《审计学》随堂练习参考答案.doc

《审计学》随堂练习参考答案 1.根据《注册会计师法》的规定,通过注册会计师考试全科成绩合格的,均可取得注册会计师资格,申请加入一家会计师事务所,就可执业。() 参考答案:X 1.事务所申报从事证券期货相关业务许可证时,按有关规定,其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于()万元。 A.300 B. 200 C. 100 D. 50 参考答案:A 2.注册会计师审计同政府审计,内部审计相互()。 A.独立 B.制约 C.控制 D.影响 参考答案:A 1.()是注册会计师最初的业务范围。 A.资产负债表审 B.会计报表审计 C.查鉛防弊审计 D.代理记账工作参考答案:C 1.()是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位,实行自收自支,独立核算,依法纳税。 A.中国注册会计师协会 B.会计师事务所 C.信息咨询公司 D.国家审计署参考答案:B 2.有限责任会计师事务所是山()发起设立的。 A.合伙人 B.个人独资 C.注册会计师 D.企业 参考答案:C 3.注册会计帅执行的会计咨询,会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。()参考答案:V 4.在我国,根据《注册会计师法》规定,准许创办股份公司形式的会计师事务所,但不准许个人独资设立会计师事务所。() 参考答案:x 1.在我国,注册会计师不能一个人名义承办业务,而必须山会计师事务所统一接受委托。()参考答案:7 2.会计师事务所实行主任会计师负责制,主任会计师可以是注册会计师,也可以是会计界知名人士。( ) 参考答案:x 1.下列情况中,审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是()。 A.审计人员本人拥有客户的股票 B.审计人员的父母拥有客户的股票 C.审计人员的父母拥有客户的股票 D.审计人员的一位亲密刖友拥有客户的股票 参考答案:D 1.审计人员在执业过程中发现英无法胜任此项工作,具应当()。 A.出具保留意见的审计报告 B.出具拒绝发表意见的审计报告 C.请求会计师事务所改派英他审计人员 D.依赖客户职员的才能 参考答案:C 1.在一些特殊情况下,审计人员可以不遵循保密性原则,这些特殊情况不包括()0 A.当法庭传唤克呼吁审计人员时

审计学原理期末考试题1 )

审计学原理期末考试题1 专业:会计学(专)/ 审计学原理人气指数:666 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分,共15分) 1.会计报表审计的判断标准是( )。 A. 审计准则 B. 会计准则 C. 企业内部会计制度 D. 执业规范指南 2.在下列各项中,不属于注册会计师审计的是( )。 A.受托审计B.有偿审计C.强制审计D.预告审计 3.我国的国家审计机关设立在( )。 A. 全国人民代表大会B.国务院 C. 财政部D.司法部 4.强制审计一般用在( )所进行的审计。 A. 国家审计机关B.上级主管部门C. 民间审计组织D.内部审计机构 5.在我国,注册会计师只有加入( )才能承办业务。 A.会计师事务所B.审计局C.审计署D.律师事务所 6.审计准则是为增强( )的可信性而产生的。 A. 会计账簿B.会计报表 C. 审计报告D.审计工作底稿 7.审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。 A.应收账款函证回函B.银行对账单C.销货发票D.材料出库单 8.签订审计业务约定书是在审计的( )进行。 A.复审阶段B.终结阶段C.实施阶段D.准备阶段 9.( )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A.固有风险B.控制风险 C. 检查风险D.经营风险 10.( )是内部控制的描述方法。 A.核对法B.调查表法C.顺查法D.抽查法 11.符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据,从而确定会计报表审计的范围和程序。 A. 会计制度 B. 管理制度 C. 核算制度D.内部控制 12.固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录( )分工。A. 必须 B. 无须C. 可酌情 D. 无须认真13.我国《注册会计师法》规定,会计师事务所的组织形式不包括( )。 A. 独资公司 B. 合伙公司C.有限责任公司 14.变量抽样用于( )的实质性测试。 A.本期发生额B.科目余额 C. 账户余额D.存货盘点数额

审计学原理习题全套

一、单项选择题: 1、审计监督区别于其他经济监督的本质特征是审计监督的( A 、公正性 B 、独立性 C 、科学性 D 、权威性 2、审计产生的客观基础是( )。 A 、经济监督 B 、受托经济责任关系 C 、生产力水平的提高 D 、社会经济管理方式 3、在受托经济责任关系中,审计监督的对象是( )。 A 、财产所有权 B 、经营管理权 )。 C 、会计资料 4、我国古代审计的萌芽产生于( A 、宋代 C 、唐代 D 、会计资料及其他经济资 料 )。 B 、西周 D 、民国 5、我国审计产生于西周时代,其主要标志是( )一职的出现。 A 、宰夫 B 、上计 C 、比部 D 、御史 6、我国古代审计与会计渐次分离,并走向独立的的朝代是( )。 A 、宋代 B 、西周 C 、秦汉 D 、民国 7、 我国古代的随唐两代,在“刑部”下设( ),独立行使司法审计监察。 A 、比部 B 、宰夫 C 、上计律 D 、审计院 8、 我国“审计”一词最早出现于( )。 A 、宋代 B 、西周 C 、唐代 D 、民国 9、 我国近代史上第一家会计师事务所是设立于上海的( A 、正大会计师事务所 B 、天则会计师事务所 C 、公正会计师事务所 D 、正则会计师事务所 10、 我国近代史上第一位取得执业资格的注册会计师是( A 、谢霖 B 、潘序伦 C 、顾准 D 、汝梅 11、 新中国第一家会计事务所是的名称和成立的日期是 ( A 、 上海公正会计师事务所 B 、 北京公正会计师事务所 C 、 上海公正会计师事务所 D 、 上海公正会计师事务所 12、 西方社会审计起源于( A 、 16 世纪末期合伙制 C 、 16 世纪末期股份制 13、 标志西方审计正式走向民间的事件是 A 、东海公司破产案 C 、南海公司破产案 14、 世界上第一个职业会计团体的名称和成立的时间是 A 、 爱丁堡会计师协会/1853年 B 、 英格兰会计师协会/1853年 C 、 苏格兰会计师协会/1853年 英国会计师协会 /1853 年 15、 现代财务报表审计阶段以( A 、财务报表 C 、利润表 16、 资产负债表审计阶段,审计报告的主要使用人是( A 、债务人 B 、债权人 C 、投资人 D 、所有会计报表使用人 17、 将审计分为审计、部审计和社会审计,是按( )不同所作的分类。 A 、 审计主体 B 、 审计客体 C 、 审计目的和容 B 、宰夫 )。 ) 。 D 、丿英 )。 /1982 /1980 /1979 /1981 年 年 年 年 )企业组织模式。 17 世纪末期合伙制 16 世纪末期公司制 B 、 D 、 旦 ( B 、 D 、 )。 西海公司破产案 公司破产 )。 )为中心。 B 、资产负债表 D 、现金流量表 ) 。

审计学第四习题与答案

第四章 (一)单项选择题 1、关于经营失败和审计失败的下列表述中,不恰当的是()。 A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化,如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等,而无法满足投资者的预期 B、审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 C、审计风险是指财务报表中存在重大错误,而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D、经营失败必然导致审计失败 2、如果被审计单位的财务报表中存在重大错报,则在()情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。 A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报但未发现 B、审计人员确实遵守了审计准则,但却提出错误的审计意见 C、注册会计师明知道存在重大错报却出具无保留意见的审计报告 D、注册会计师基本上遵守了审计准则的相关要求 3、以下关于注册会计师过失的说法不正确的是()。 A、过失是指在一定条件下,缺少应具有的合理的谨慎 B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计 D、注册会计师一旦出现过失就要承担民事赔偿损失 4、甲注册会计师在对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计时,按照审计准则的要求对其有关应收账款进行了函证,并实施了其他必要的审计程序,但仍未发现应收账款中某些重大错报。你认为注册会计师的行为属于()。 A、没有过失或普通过失 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈 5、乙注册会计师对XYZ公司进行审计时提出对存货进行监盘,但XYZ公司表示年终前已做过盘点,并提供了盘点的全部记录。A审查了盘点记录后就认可

《审计学》模拟试题(一)及答案

审计学》模拟试题(一)及答案一、单项选择题(本大题共20 小题,每小题 1 分,共20 分) 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时,会计师事务所应当()。 A ?以或有收费形式收取审计费用 B .对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D ?拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平,必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑()。 A ?招聘 B ?职业经验 C.专业胜任能力 D ?业绩评价 【答案】B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑:招聘;业绩评价;人员素质;专业胜任能力;职业发展;晋升;薪酬;人员需求预测。 3.下列各项中,为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是()。 A.从被审计单位销售发票中选取样本,追查至对应的发货单,以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产,以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查,将检查结果与盘点记录相核对,以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表,以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关;选项 B 实地观察主要是与存在相关;选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4.以下对审计证据的表述不正确的有()。

A ?财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B ?会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D .财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据,两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础,故 B 不对,其余皆正确。 5?以下审计程序中,不属于分析程序的是()。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后,根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D ?将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比,判断关联方交易的总体合理性 【答案】B 【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价。在选项 A 中,注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”,然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较,从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性;在选项 C 中,存货的“收发存”三者之间有内在联动关系,注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性;在选项 D 中,注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易,如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项 B 中,以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较,仅仅是一种推算,不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中,错误的有()。 A.在考虑一项错报是否重要时,既要考虑错报的金额,又要考虑错报的性质 B .如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项 错报是重要的

《审计学原理》期末复习题.docx

《审计学原理》2008——2009年度第一学期期末复习题一、填空题 1、依据国家有关法规,对被审计单位经济活动进行________、_______、_________,维护国家财经秩序,促进廉政建设,保障国民经济健康发展是审计的基本任务. 2、在西方民间审计发展的第二阶段,,审计对象由会计帐目扩大到______________,审计方法从_____________初步转向_____________,审计报告的使用人除企业股东外,还突出了________________。 3、内部控制要素中的风险评估是企业对________________的相应风险的________________,是形成如何___________的基础. 4、《一般公认审计准则》适用于_________________实施的________________。 5、我国注册会计师可以办理的业务有____________、_____________、___________。 6、管理建议书的收件人是___________. 7、功能测试的目的是证实_______________的有效性. 8、___________的分析与控制工作贯穿于审计过程的始终,同时也贯穿于审计计划的始终. 9、审计业务约定书一般由______________起草、签署,由_______________确认。 10、可容忍误差越小,选取的样本量就应__________. 11、内部控制的初评在一般情况下只能是对____________在形式上_____________所做出的评价. 12、监盘后的存货属于____________证据. 13、审计人员在进行符合性测试之前,应根据对内部控制调查的结果进行_________。 14、在进行审计行政复审时,主要对________________复查。 15、________年_______月中华人民共和国审计署正式成立. 16、注册会计师在审计过程中,由于审计范围受到委托人\被审计单位或_______________的严重影响,不能取得证据,以致无法对会计报表发表审计意见时,应当出具拒绝表示意见的审计报告.

审计学第一章习题答案

一、单项选择题 1、以下关于财务报表审计性质的理解中,正确的是()。 A.财务报表审计的目标是合法性和效益性 B.注册会计师应合理保证审计意见的准确性 C.注册会计师对于已审计财务报表的合法性和公允性承担首要责任 D.查错防弊已不是财务报表审计的目标 2、根据美国会计学会(AAA)对审计的定义,下列理解中不恰当的是()。 A.审计是一个系统过程 B.在财务报表审计中,既定标准可以具体为企业会计准则 C.审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同 D.审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实现 3、下列关于审计方法的描述中,不恰当的是()。 A.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计,都是注册会计师为了适应审计环境的变化而做出的调整 B.账项基础审计的重心在资产负债表,旨在防止和发现舞弊和错误,审计方法是抽样审计 C.内部控制测试和评价构成了制度基础的审计方法的重要组成部分 D.风险导向审计要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域 二、多项选择题 1、注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见,注册会计师发表审计意见的内容有()。 A.财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定 B.被审计单位是否存在重大的舞弊和违法行为 C.被审计单位是否具有持续经营的能力 D.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 2、以下有关审计方法的表述中,正确的有()。 A.风险导向审计是以重大错报风险的识别、评估与应对为重心 B.风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心 C.制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心 D.账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心 3、注册会计师提供的审计业务可以分为()。 A.财务报表审计 B.经营审计 C.合规性审计 D.政府审计 4、注册会计师方法的发展经历了以下几个阶段( )。 A.以会计凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计 B.以被审计单位是否遵守了特定的程序规划或条例为特征的合规性审计 C.以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计 D.以重大错报风险的识别、评估、应对为审计工作主线的风险导向审计

2020年整理审计学模拟试题及答案.doc

一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分。在每小题的四个备选答案中,选出一个正确答案,并将正确答案的序号填在题干的括号内)。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种()。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲,建立和设计内部控制制度的是()。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是()。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出()。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款,会计部门应在()中予以登记,同时进行追踪控制,以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额,审计人员应提请在资产负债表的()项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目,应予以确认的是()。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费

C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有()。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、()是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否,主要取决于()。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定,国务院设立审计署,在()的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则,审计人员根据其重要性,考虑在审计报告中反映的有()。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000,鉴于其可变现净值降低,本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求,从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳,将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销,将坏账核算由备抵法改为直接转销法 13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与()和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告 14、下列哪项适用于函证法()。 A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据 15、下列对于内部控制作用的论述正确的是()。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用

审计学原理练习题带答案

审计学练习题 1、注册会计师在对W公司进行审计时,发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录,则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是( C )。 A、发生? B、存在? C、完整性? D、计价和分摊? 2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是( D )。 A、重要性和审计证据之间成反向变动关系? B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系? C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系? D、重要性不影响审计证据的数量,即两者没有关系? 3、下列关于认定与具体审计目标的说法,错误的是( B )。 A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入,将导致分类错误,违反了分类的认定? B、如果不存在某笔应收账款,却将其列入了应收账款明细账中,违反了完整性的认定? C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中,违反了权利和义务的认定? D、检查存货的主要类别是否已披露,是否将一年内到期的长期负债列为流动负债,即是对列报的分类和可理解性目标的运用? 4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计,这种审计种类称为( B )。 A.财务审计 B.全部审计 C.内部审计 D.专项审计 5、对某一特定项目所进行的审计,称为( C )。 A.局部审计 B.财经法纪审计 C.专项审计 D.民间审计 6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于( C )。 A.无形资产查证 B.固定资产查证C.往来款项查证 D.流动资产查证 7、审计人员亲自到现场盘点实物,证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( D )。 A.监督盘存 B.观察法 C.调节法 D.直接盘点 8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和( C ) A.法律服务 B.纳税申报 C.代编财务报表 D.IT系统服务 9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中,在选择基准时不需要考虑的是( B )。 A.被审计单位所处的生命周期阶段 B.基准的重大错报风险 C.基准的相对波动性 D.被审计单位的所有权结构和融资方式 10、国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在( B ) A审计内容B审计主体 C审计客体 D审计目的 11、下列各项审计中,独立性最强的是( B ) A国家审计B民间审计 C内部审计 D政府审计 12、注册会计师审计的产生主要是由于 ( B )

审计学复习题

《审计学》模拟试题(一) 一、名词解释 1.审计 2.审计准则 3.审计业务约定书 4.固有风险 5.内部控制 二、选择题 1.()审计司的建立,是我国审计正式命名。 A秦朝 B汉朝 C宋朝 D唐朝 2.审计产生和发展的客观依据是() A加强财政经济监督 B打击经济犯罪 C维系受托经济责任关系 D巩固阶级统治地位 3. 在关于审计计划的下列说法中,你认为不正确的是()。 A. 审计计划是对审计工作的一种预告规划 B. 执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充 C. 注册会计师在整个审计过程中,应按照审计计划执行审计业务 D. 在完成外勤工作之后,不应再对审计计划进行修改。 4.()是指检查一个企业或组织经营的程序和方法已确定其经营效率、效果和经济性。 A内部审计 B合规性审计 C绩效审计 D财务报表审计 5. 下列()是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。 A. 审计风险和固有风险 B. 固有风险和控制风险 C. 检查风险和审计风险 D. 控制风险和检查风险 6. 采用货币单位抽样法时,项目的金额大小与被选作样本的概率呈()关系。 A. 同向变动 B. 反向变动 C. 同比例变动 D. 反比例变动 7.内部会计制度是()的必然产物。 A现代审计 B制度基础审计 C内部审计 D管理现代化 8.()不属于内部控制的目的。

A 确保会计数据的准确和可靠性性 B及时发现或有效防止管理当局舞弊 C鼓励坚持管理当局既定的方针 D保护各项财产的安全 9.适宜采用审计抽样技术的情况是() A总体中项目个个都很重要 B被审计项目具有较高的审计风险 C采用抽样的技术高于其他技术成本的风险 D总量是由大量小单位构成的 10.在控制测试时,注册会计师如认为抽样结果无法达到预期可信赖程度,则应当() A增将样本或执行替代审计程序 B增将样本或执行追加审计程序 C增将样本,扩大测试范围 D增将样本或修改实质性测试程序 三、简答题 1.简述审计受托责任关系的特征。 2.审计的具体目标如何划分?具体内容是什么? 3. 如何分析评价固有风险? 四、案例分析 1.注册会计师在对ABC公司进行审计时,发现公司的内部控制制度存在严重缺陷,是分析注册会计师能否依据下列证据:(1)销货发票副本;(2)实物证据;(3)被审计单位管理当局声明书;(4)分析性复核。 2.A注册会计师在审查甲公司销售业务时,发现该公司于2002年12月向丙公司采用分期收款方式销售甲产品100件,每件甲产品生产成本800元,每件售价1000元。双方约定,2002年12月丙公司收到货物时先付货款40%,在以后6个月内再各付货款的10%。注册会计师在审查该公司“产品销售收入”、“产品销售成本”等账户时,发现该公司于2002年12月将销售给丙公司的100件甲产品全部确认为销售收入,并同时结转产品销售成本。

《审计学原理》试题库及答案

《审计学原理》模拟卷(A) 一、多项选择(本大题共10小题,每小题2分,共20分。在每小题的五个备选答案中,选出二至五个正确的答案,并将正确答案的序号分别填在题干的括号内,多选、少选、错选均不得分。) 21、按照审计证据的证明力分类包括有()。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是()。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤?() A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中,关于审计计划的表述正确的是()。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是()。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有()。 A.应收账款金额较大,拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列()情况下,应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查,应涉及()的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有()。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对()的审查,来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分。在每小题的四个备选答案中,选出一个正确答案,并将正确答案的序号填在题干的括号内)。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种()。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲,建立和设计内部控制制度的是()。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是()。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出()。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款,会计部门应在()中予以登记,同时进行追踪控制,以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额,审计人员应提请在资产负债表的()项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目,应予以确认的是()。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有()。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、()是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否,主要取决于()。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定,国务院设立审计署,在()的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则,审计人员根据其重要性,考虑在审计报告中反映的有()。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000,鉴于其可变现净值降低,本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求,从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳,将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法

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