审计学复习题(带答案)_学生
《审计学》试题及答案(2)
《审计学》试卷一~四《审计学》试卷一一、单项选择题（共12题，每题1分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）A.以分析程序为主B.以细节测试为主C.以控制测试为主D.以双重目的测试为主3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（）A.抽查发运凭证B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行对账单4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）A.向供应商函证余额为零的应付账款B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（）A.审计证据的适当性影响其充分性B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性C.审计证据越多越好D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（）A.对历史财务信息的审阅B.对历史财务信息的审计C.对预测性财务信息的审核D.对内部控制的评价7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（）A.全体合伙人B.主任会计师C.部门经理D.签字的注册会计师8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（）A.风险评估程序B.实质性分析程序C.细节测试D.控制测试9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（）A.所有权B.完整性C.存在D.估价10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（）A.检查有形资产B.重新计算C.函证D.询问11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（）A.审计工作之前B.审计工作之中C.审计工作之后D.提交审计报告时12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（）A．至少保存至2007年2月15日B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日D．长期保存二、多项选择题（共6题，每题2分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2．在执行审计业务时，注册会计师为遵循独立性原则而应回避的有（）A．曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B．持有被审计单位发行的公司债券C．接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D．与被审计单位的一名董事有近亲关系3．注册会计师在审计过程中获取书面证据的审计程序是（）A．穿行测试B．函证C．重新计算D．分析程序4．在评价审计结果时，如果被审单位尚未调整错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）A．扩大细节测试范围B．扩大控制测试范围C．提请被审计单位调整财务报表D．发表保留意见或否定意见5．在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）A．销售截止测试实施日期B．发票开具日期或收款日期C．记账日期D．发货日期或提供劳务日期6．注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前发现的影响财务报表的重大事实，而被审单位拒绝修改财务报表时，可能发表的审计意见是（）A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见三、判断说明题（共3题，每题4分）1.风险评估程序本身不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。
审计学习题及参考答案
《审计学》复习题一、填空题1、审计按主体不同可以分为：、、。
2、审计证据按其外形特征可以分为：实物证据、、和。
3、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，获取更多的以降低。
4、控制测试是指注册会计师对而实施的测试。
包括和。
5、《中国注册会计师审计准则》规定，注册会计师可根据审计结论，在财务报表审计中出具或非标准审计报告。
非标准审计报告有分为：、、和的审计报告。
6、审计按内容话目的不同可以分为：、、；审计按审计范围分类，可分为：、、7、审计风险、审计风险= = = ××，根据该审计风险模型，注册会计师在实施审计程序时，应当评估，并根据评估结果设计和实施进一步，以控制。
8、函证的证据属于，可靠性，所以在审计时通常应实施函证这一审计程序。
函证的方式分为和。
9、根据《中国注册会计师审计准则1501-1501-审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：标题、收件人、、、、、注册会计师的签名和盖章以及会计师事务所的名称、地址、盖章及报告日期。
二、名词解释1、政府审计：2、函证：3、审计工作底稿：4、审计风险：5、内部控制：6、审计7、绩效审计8、环境证据9、审计工作底稿1010、管理建议书、管理建议书三、简答题1、审计计划阶段的工作主要包括哪些内容？2、简述管理层认定的内容。
3、简述审计工作底稿的三级复核制度。
4、简述库存现金实质性程序。
5、简述注册会计师法律责任产生的原因及注册会计师如何防范法律诉讼。
6、审计的职能和作用是什么？7、如何理解审计证据的适当性？8、内部控制划分为哪些要素？9、无保留意见审计报告的条件是什么？、无保留意见审计报告的条件是什么？1010、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用四、案例分析题1、王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营2年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。
审计学复习试题及答案
审计学复习试题 1一、单项选择题1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是 D ;A．验资 B．财务报表审阅C．对财务报表信息执行商定程序 D．预测性财务信息审核2、注册会计师获取的被审计有关人员的口头答复所形成的书面记录,属于审计证据中的 BA．书面证据B．口头证据 C．实物证据D．环境证据3、下列情况中,可以采用否定式函证的有 DA．账龄较长的债务人 B．欠款金额较大的债务人C．有争议的债务人D．欠款金额较小的债务人4、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是 DA．只审查销售日记账 B．由日记账追查有关原始凭证C．只审查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查销售日记账5、某位注册会计师在编写审计报告时,在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语,这种审计报告是 CA．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告 D．无法表示意见审计报告6、应收账款函证的回函应当 BA．直接寄给客户 B．直接寄给会计师事务所C．直接寄给客户和会计师事务所 D．直接寄给客户,由客户转交会计师事务所7、下列各项目中, C 违反了权利和义务认定;A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C.未将作为抵押物的存货披露D.待摊费用摊销不恰当8、“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关 BA．财务报表要素的低估和高估B．财务报表要素的高估和低估C．财务报表要素的低估和低估D．财务报表要素的高估和高估9、下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是 AA．审计调整分录汇总表B．企业营业执照C．公司章程D．重要的会议记录10、ABC股份有限公司2001年1月购人重要专用设备,购入后采用平均年限法计提折旧,由于技术进步的原因,董事会2002年1月1 日决定改用年数总和法计提折旧;管理当局已进行相关的处理及披露,则注册会计师应发表的审计意见为 A ;A．带强调事项段的无保留意 B．保留意见 C．否定意见 D．标准无保留意见11、在下列情况下,审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是 DA．审计人员本人拥有客户的股票 B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的子女拥有客户的股票 D. 审计人员的一位朋友拥有客户的股票12、在审计过程中, C 是唯一可由审计人员控制的风险;A．期望风险 B．项目风险 C．检查风险 D．职业风险13、若被审计单位经常无正当理由更换会计师事务所及注册会计师,接任的会计师事务所及注册会计师就冒很大的 A ;A．审计风险 B．检查风险 C．固有风险D．控制风险14、一般而言,要证实被审计单位对某项资产确实拥有所有权,注册会计师应获取的审计证据为 B ;A．实物证据B．书面证据 C．口头证据D．环境证据15、实物证据通常能证明BA、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确二、简答题1.简述被审计单位会计责任与注册会计师的审计责任答:a建立健全内部控制制度,保护资产的安全完整,保证提交审计的会计资料真实、合法和完整是被审计单位的会计责任; b在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见,并对出具的审计报告负责,是注册会计师的审计责任;c注册会计师的审计责任不能替代、减轻甚至免除被审计单位的会计责任;2.存货监盘的要点是什么 1被审计单位实施的实地盘存既是一项控制程序,又是一项独立活动,且它的效用并不依赖于对处理业务的控制；2注册会计师进行的监盘是观察、询问实物检查工作的集合程序；3注册会计师的目的是获得合理保证:被审计单位的存货计量方法能产生正确计量结果;4不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货;三、论述题1.试述注册会计师在审计时,是否必须执行控制测试程序若不是,请说明在何种情况下可以不执行该审计程序答：注册会计师在审计时,并非必须执行控制测试程序;因此,注册会计师执行控制测试的目的是为了确定内部控制的设计和执行是否良好,从而对控制风险进行评价,以确定实质性测试的性质、时间和范围;只有当因信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于控制测试的工作时,控制性测试才是必要和经济的;当出现下列情形之一时,注册会计师可不进行控制性测试而直接实施实质性测试程序;1相关的内容控制不存在；2相关的内部控制虽然存在,但注册会计师通过了解发现其并未有效运行；3控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量;四、案例分析题1、你是某会计师事务所的注册会计师,正接受某公司委托审计其截止至2007年12月31日的财务报表;你已对其业务循环的相关内部控制进行了了解和评价,决定不执行控制测试;根据分析程序,你认为2007年12月31日资产负债表所列示的应付账款余额有可能被低估;你已要求并取得了由客户编制的欠每个供货商的应付账款明细表;要求：对此应付账款进行审计,你还应执行哪些实质性程序 1审查应付账款明细帐;2函证应付帐款;3截止期测试; 4现金支出截止测试; 5审查期后付款;2、注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度的会计报表进行审计时,执行了下列部分审计程序：1月末观察ABC股份有限公司是否向债务人寄发对账单；2向管理当局索取并审阅ABC股份有限公司的内部控制手册；3计算2010年度的销售毛利率并同上年进行比较；4向重要的债务人进行肯定式函证；要求：完成下列表格3、注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内部控制制度进行测试后,发现该公司存在以下几种可能导致错误的情况：1 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录；2 本次审计为X公司成立以来的首次审计；3 X公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均；4 由Y公司代管的甲材料可能并不存在;要求：按下列要求,将答案填入题后的表格中;1注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么2执行的实质性测试能够实现哪些审计目标3执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据,如按其外形特征可分属哪些类型审计学复习试题2一、单项选择题1、 B 是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件;A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是 C ;A业务类工作底稿 B一般工作底稿 C 综合类工作底稿 D专用工作底稿3、函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于 C 的查证;A、无形资产B、固定资产C、应收款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与 D 结合运用;A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的 B 的可信性;A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是 A ;A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是 C ;A、审计法B、会计法C、注册会计师法D、企业会计准则9、 D 业务属于不相容职务;A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10、样本设计时应考虑的因素有 A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据11、 B 用于内部控制符合性测试;A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是A ;A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示 A 意见时,审计报告的说明段可以省略;A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具 A 审计报告;A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见15、如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性,虽财务报表已充分披露,但注册会计师应当考虑对财务报表应出具 C 的审计报告;A.无保留意见B.保留意见C. 带强调事项段的无保留意见D. 无法表示意见二、简答题1.管理建议书与审计报告有何区别管理建议书与审计报告的区别是：1.对象不同;管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果,管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的;审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的; 2.责任不同;管理建议书可以提出,也可以不提出,是一种非法定业务;审计报告是针对会计报表提出的,是必须出具的,是法定业务,具有法定责任; 3.影响程序不同;管理建议书仅提供给被审计单位管理当局,供内部参考,不对外报送,影响面小,而审计报告要想外报送,影响大;2.简述审计总目标审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见;其中：合法性是指会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计计度的规定;公允性是指会计报表在所有重大方面公允反映了被审计单位财务状况、经营成果以及现金流量;三、论述题1. 试论述应收账款函证的范围和对象如何确定;注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证;函证数量的大小、范围是由诸多因素决定的,主要有：1应收账款在全部资产中的重要性;如果应收账款在全部资产中的比重较大,则函证的范围应相应大一些;2被审计单位内部控制的强弱;如果内部控制制度较健全,则可以相应减少函证量；反之,则应相应扩大函证范围;3以前期间的函证结果;若以前期间函证中发现重大差异,或欠款纠纷较多,则函证范围应相应扩大一些;4函证方式的选择;若采用肯定式函证,则可以相应减少函证量；若采用否定式函证,则要相应增加函证量;一般情况下,注册会计师应选择以下项目作为函证对象：大额或账龄较长的项目、与债务人发生纠纷的项目、关联方项目、主要客户项目、余额为零的项目和非正常项目;四、案例分析题1、资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时,发现该公司于2005年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200000元,期限是3个月,借款月利率为5.5‰,该公司的会计处理为：1取得借款时：借：银行存款 200000贷：短期借款 2000002 04月、5月、6月底预提利息时：借：营业外支出 1100贷：短期借款 110036月底归还借款时：借：短期借款 203300贷：银行存款 203300要求：指出该公司会计处理的不当之处;分析该公司对这项业务的不当处理是否会影响年度的损益状况,并进行相应的账项调整;答：1该公司对预提借款利息每月1100元的会计处理不当;按企业会计制度的规定,每月预提1100元的借款利息的入账会计分录为：借：财务费用 1100贷：预提费用 1100因此,该公司三个月共少记财务费用和预提费用各3300元,同时又错误地多记营业外支出和短期借款各3300元;2因为无论把利息费用记入“营业外支出”,还是“财务费用”科目,其数额都在该年度损益中抵减;因此,尽管该公司的会计分录中使用的科目不对,但不会影响该企业该年度的损益;3账项调整：借：财务费用 3300贷：营业外支出 33002、2002年6月3日上午8 时,审计人员李某、程某参加了对江领化工公司库存现金的清点工作,其清点结果如下：1 实点库存现金888.10元；2 查明现金日记帐截止当年5月31日的帐面余额1135.20元;3 查出当年5月31日已经办理收款手续尚未入帐的收款凭证金额为350元;4 查出当年5月31日已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证金额为212元;5 查出当年4月3日出纳员以白条借给某职工现金250元;6 银行核定该公司库存现金限额为500元;要求：1根据清点结果编制库存现金情况表;库存现金盘点情况表编制：李某日期：2002年6月3日复核：程某日期：2002年6月3日被审计单位： 2002年6月3日项目金额备注实点库存现金金额 888.10加：已付迄未入帐的支出凭证 212加：白条低库数 250减：已收入未入帐的收入凭证 350库存现金实际占有额 1000.10库存现金帐面金额 1135.20银行核定库存现金限额 500短缺 135.202指出清查现金中所发现并有待进一步审查的问题;在清查现金中发现以下问题：①现金帐实不符;短缺135.20元,应查明原因②白条低库;出纳员应负责及时收回交库③工作拖拉,不及时入帐,应加强管理④库存现金超出限额,应及时解送银行3、审计人员在审查某企业管理费用账户时,发现如下记录：1企业车间部门固定资产的修理费用800元；2为购货单位垫付运杂费5 300元；3支付车船使用税3 580元；4支付未完工程借款利息2 270元；要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见;1审计方法：审阅管理费用明细账,并抽查有关会计凭证;2存在的问题：下列支出不应列入管理费用：企业车间部门固定资产的修理费用应列入“制造费用”账户；为购货单位垫付的运杂费应列入“应收账款”账户；未完工程借款利息应列入“在建工程”账户；3处理意见：上述已记入“管理费用”账户的各项支出,应按规定列支;其调整分录为：借：制造费用 800应收账款 5 300在建工程 2 270贷：管理费用 8 370审计学复习试题3一、单项选择题1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是D;A．审计人 B．被审计人 C．审计委托人 D．审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为B;A．财政财务审计 B．经济效益审计 C．财经法纪审计 D．经济责任审计3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索A;A．询问法 B．盘存法 C．函证法 D．分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者,可以申请成为C ;A．执业会员 B．名誉会员 C．非执业会员 D．团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠的A ;A．实物证据 B．书面证据 C．口头证据 D．环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是C;A．业务类工作底稿 B．一般工作底稿 C ．综合类工作底稿 D．专用工作底稿7、文字描述的不足表现在D;A．系统性差 B．难以将所有应调查项目包含在内C．易于流于形式 D．较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始,边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为A;A．停走抽样 B．发现抽样 C．变量抽样 D．属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果,具有法定证明效力B ;A国家审计报告 B民间审计报告 C国际审计报告 D内部审计报告10、内部控制的评价主要是指B;A．评价企业会计监督系统 B．依赖程度评价C．评价企业内部控制系统 D．风险程度评价11、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计,2002年5月20日准备签发审计报告,则审计报告日为D ;A． 2001年12月31日 B ．2002年5月17日C． 2002年1月1日 D． 2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差B ;A．标准误差 B．可容忍性误差 C．标准方差 D．预期总体误差14、样本设计时应考虑的因素有A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据15、函证银行存款不能证明的是 AA、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务D、发现被审单位未登记的银行存款二、简答题1.什么是审计工作底稿如何对审计工作底稿进行审核审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料;审计工作底稿审核采用三级复核制度,即会计师事务所建立以主任会计师,部门经理和项目经理为复核人, 审计工作底稿进行逐级复核;通过三级复核,审计工作底稿得到充分地补充和完善,为审计报告提供了强有力的保证;对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行：1.实施审计程序是引用的有关资料是否真实可靠;2.获取的审计证据是否充分有效;3.审计判断是否有理有据,附和审计专业标准;4.审计结论是否恰当;2.审计业务约定书包括哪些具体内容审计业务约定是应具备以下基本内容：1.签约双方名称;2.审计目的 3.审计范围4.双方的责任和义务5.出具审计报告的时间要求6.审计收费7.审计报告的使用责任8.审计业务约定书的有效期间9.违约责任10.其他有关事项;三、论述题1. 出具无保留意见条件是什么如果认为财务报表符合下列所有条件,注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：1财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；2注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作,在审计过程中未受到限制;3．不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项;四、案例分析题1、审计人员对A公司2007年12月31日的银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为174800元,银行对账单余额为97500元,并发现以下情况：1银行从A公司银行存款中扣除利息1200元,公司未入账；2A公司12月28日开出转账支票一张25500元,银行未入账；3银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元,A公司未入账；4A公司12月29日存入转账支票一张64000元,银行未入账；5银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录;A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表2007年12月31日答：存在的问题：1公司的银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工的控制；2银行存款余额调节表结果有误；3有一笔未达账项存入现金5000元为虚构；412月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录,也未在调节表中进行反映；5借款利息应为“减去”-1200；6收到汇款应为“加上”+350002、审计人员于2007年3月审查某新建企业的长期资产时,发现企业于2004年1月1日开始筹建,发生开办费21600元,2007年1月1日,企业开始正式运营;企业决定开办费的摊销期限为4年,2007年1月、2月的摊销分录为：借：管理费用——开办费摊销 450贷：递延资产——开办费 450要求：1试分析上述业务处理是否正确;是错误的;因为会计制度规定：开办费应从企业生产经营的此月起,按不短于5年的期限平均摊入管理费用;该企业开办费摊销期限是4年,且从1月就摊销,违反会计制度规定;2请说明理由并作必要的审计调整;审计人员应重新核实开办费摊销期限,若是6年,应在2月份做正确的会计分录：借：借：管理费用——开办费摊销 300贷：递延资产——开办费 300所以,该企业1月、2月共多摊了开办费300元,调整分录为：借：递延资产——开办费 300贷：管理费用——开办费摊销 3003、立信会计师事务所接受委托,审计东方公司2007 年的会计报表;A 注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制,并将控制风险评估为高水平;A 注册会计师取得2008 年12 月31 日的应收账款明细账,并于2009年1 月15 日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函;A 注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：要求：针对上述各种异常情况,请问A 注册会计师应分别实施哪些重要审计程序答:1注册会计师应检查2007 年12 月25 日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账,确定该货款收妥入账的日期;最终确定资产负债表日该应收账款是否存在;2 注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料,其次检查退回货物的验收人库,此外检查有关会计处理是否正确;3注册会计师应首先查明退函的原因,其次执行替代程序或执行追查程序,以确认应收账款是否存在;。
《审计学》期末复习试题及参考答案
《审计学》期末复习试题及参考答案DA盘存法B调节法C观察法D坚定法E核对法3、内部审计机构的主要权限有（ABD）A要求报送资料权B审核检查权C监督检查权D建议意见权 E 建议行政处分权4、民间审计人员职业道德的一般原则包括（ABC）A独立原则B客观原则C公正原则D公平原则E公开原则5、审计风险包括（ABC）A固有风险B控制风险C检查风险D会计折算风险E临时风险6、审计程序包括（ABC）A准备阶段B实施阶段C终结阶段D行政复议E行政应诉7、审计证据的特点包括（ABCDE）A相关性B重要性C客观性D可靠性E足够性8、审计工作底稿的作用表现在（ABCDE）A有利于组织协调审计工作B有利于形成审计结论和发表审计意见C有利于审计工作质量控制D有利于评价审计人员的工作业绩E有利于未来审计业务的开展9、运用内部控制的要素对被审计单位进行审计时应重视被审计的（ABCDE ）A规模B业务性质C所有权和组织结构D特殊性质E取得或运用情报的方式10、不相容职务分工的主要内容包括（AB）A 经济业务处理过程的分工B财务记录与保管的分工C责权利的分工D党政的分工E工作职责的分工11、在设计样本时应考虑的基本因素有（ABCDE）A审计的目的B审计对象总体与抽样单位C分层D可容忍误差E可依赖程度12、我国的会计师事务所对哪些单位审计后，要编制简式审计报告（ABCE）A上市公司B中外合资企业 C 外资企业D个体E中外合作企业13、管理建议书与审计报告的区别表现在（BCD）A方法不同B对象不同 C 责任不同D影响程度不同E馔写人不同14、我国审计专业技术职称包括（BCD）A总审计师B高级审计师C审计师D助理审计师E审计员15、按对被审计事项效益性评价的依据划分，审计依据分为（ABCDE）A历史数据B计划C预算D业务规范E技术经济标准四、判断：（对的打“√”；错的打“×”。
每题1分，共10分）1、在我国《宪法》中强调的法院、检察院和审计机关三个国家职能中，基本职能属于经济监督的只有审计机关一个。
审计学复习题及答案
审计学模拟题一、填空题1、审计按照对象性质分类，可以分为财政财务审计和经济效益审计。
2、注册会计师的质量责任主要包括两方面：一是注册会计师在执业过程中有否认真遵循了独立审计准则；二是会计师事务所在业务管理中，有否制定一套有效的质量控制准则来保证业务的质量。
3、审计风险（AR）包括固有风险、控制风险和检查风险。
4、流动比率= 流动资产 / 流动负债。
5、符合性测试包括同步符合性测试、追加符合性测试和计划符合性测试。
6、企业生产过程中，发生的直接人工成本计入生产成本帐户，发生的生产车间的管理费用计入制造费用帐户。
7、内部控制描述的方法通常有三种：文字表述法、调查表法和流程图法。
8、审计报告按照性质可以分为标准审计审计报告和非标准审计报告。
二、判断题1、注册会计师可以兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务。
（X ）2、实质性测试是验证财务报告的公允性的。
（v）3、凭单查证法主要适用于下列情况：由于缺乏使审计人员信赖的有效的内部控制制度，只能通过抽查对会计记录中相当大份额的交易和分录进行逐一检查才能达到审计目标。
（v ）4、审计重要性概念是针对会计报表而言的。
（X ）5、评估与会计报表层次有关的固有风险时，仅考虑财务人员的变动情况就可以了。
（X）6、内部控制的成本可以超过预计的收益。
（ X ）7、对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入记录的金额是否恰当。
（×）8、对应收账款进行函证，为了充分发挥函证的作用，通常应选择与资产负债表日较远的时间进行函证。
（×）9、对于已经提足折旧仍继续使用的固定资产不需要再提折旧。
（√）10、被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日实有数额为准。
（√）三、名词解释题1、审计：由国家授权或者接受委托专职机构人员，以被审计单位经济活动为对象，进行审核检查，收集和整理证据，确定其实际情况，对照法规和一定的标准，以判断被审单位经济活动以及反映经济活动有关资料的真实性、合法性和效益性的经济监督、评价和鉴证活动。
审计学期末复习题三与答案
一、单选题1、下列有关舞弊风险的说法正确的是（）A.金额大的存货项目一定会导致舞弊B.应收账款作为重要项目，在审计时应当直接假定其存在舞弊风险C.注册会计师在关联方审计中，应当直接假定超出正常经营过程的关联方交易存在舞弊风险D.注册会计师应当直接假定收入确认存在舞弊风险正确答案：D2、被审计单位2016年销售X商品的毛利率为10%，2017年市场条件基本没有变化，被审计单位因销售X商品结转营业成本1800万元，则注册会计师预期2017年被审计单位因销售X商品实现的营业收入为（）万元A.3240B.2000C.2160D.360正确答案：B3、下列关于函证应收账款的说法中，不正确的是（）A.如果不对应收账款函证，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由B.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，并且与之相关的重大错报风险很低C.注册会计师需根据被审计单位的经营环境、内部控制的有效性、应收账款账户的性质、被询证者处理询证函的习惯做法及回函的可能性等，确定应收账款函证的范围、对象、方式和时间D.函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额是否真实准确正确答案：B4、以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是（）A.检查付款凭单是否附有卖方发票B.检查卖方发票连续编号的完整性C.审核采购价格和折扣的标志D.检查企业验收单是否有缺号正确答案：C5、下列选项中，不属于针对应付账款的实质性程序的是（）。
A.函证应付账款B.针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证C.检查现购的采购交易相关凭证，确定交易是否是真实的D.检查应付账款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报正确答案：C6、以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是A.采购、验收与相关会计记录需职责分离B.通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险C.付款审批与付款执行需职责分离D.付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理正确答案：B7、如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师应考虑（）。
审计学试题及答案
审计学复习题一、单项选择题〔每题1分，16题共16分〕1.审计的最本质特征是〔〕。
A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由〔〕来进行审计。
A.国家审计B.财政局C.民间审计D.监事会3.政府审计的重要特点〔〕。
A.强制性B.独立性C.广泛性D.无偿性4.〔〕不属于注册会计师审计的业务范围。
A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督5.确定重要性水平是在审计〔〕中进行。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的〔〕。
A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据7.〔〕是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A. 环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据8.〔〕业务属于不相容职务。
A.会计和审计B.推销员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保卫科长9.以下工程中，需要接受被审计单位委托才能提供审计效劳的是〔〕A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.内部审核10.审计风险模型表述为A．审计风险=固有风险*控制风险B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险C．审计风险=固有风险**检查风险D．审计风险=重大错报风险*检查风险11.〔〕是建立在内部控制评价根底上的审计方法A.制度根底审计B.账项根底审计C.风险根底审计D.注册会计师审计12.注册会计师的效劳是一种有偿效劳，以下不能成为会计师事务所收费依据的是〔〕A.审计结果的大小B.效劳性质C.工作量大小D.参加人员层次的上下13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是〔〕。
A.审计人员B.审计机关的工程负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人14.审计全过程的中心环节是〔〕。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的〔〕工程列示。
A.应收账款 B.预收账款C.应付账款 D.预付账款16、以下对于内部控制作用的论述正确的选项是〔〕。
审计学期末复习题二与答案
一、单选题1、在制定总体审计策略阶段，注册会计师在确定（）时，需要考虑重大错报风险较高的审计领域。
A.审计资源B.审计范围C.报告目标、时间安排及所需沟通的性质D.审计方向正确答案：D2、具体审计计划的核心是（）。
A.计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围B.在认定层次计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围C.根据审计准则的规定，计划应当实施的其他审计程序D.获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策正确答案：D3、注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。
下列与询问相关的说法中，错误的是（）。
A.询问治理层，可能有助于注册会计师理解财务报表的编制环境B.询问法律顾问，可能有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况C.询问普通员工，可能有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施D.询问内部审计人员，可能有助于了解内部控制运行的有效性正确答案：C4、针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师采取的下列措施中，不恰当的是（）。
A.项目合伙人提供更多的督导B.利用专家的工作C.实施控制测试和细节测试D.向项目组强调保持职业怀疑的必要性正确答案：C5、下列有关注册会计师增加审计程序不可预见性的说法中不恰当的是（）。
A.需要与被审计单位的高层管理人员事先沟通，要求实施具有不可预见性的审计程序B.项目合伙人需要安排项目组成员有效地实施具有不可预见性的审计程序，但同时要避C.需要告知被审计单位高层管理人员实施不可预见性程序的具体内容D.审计项目组可以汇总那些具有不可预见性的审计程序，并记录在审计工作底稿中正确答案：C6、下列有关进一步审计程序的总体审计方案的说法中不恰当的是（）。
A.注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险，对拟实施进一步审计程序的总体审计方案具有重大影响B.当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案C.综合性方案是指注册会计师实施的进一步审计程序时以控制测试为主D.实质性方案是指注册会计师实施的进一步审计程序以实质性程序为主正确答案：C7、下列有关选取测试项目的方法的说法中，正确的是（）A.对全部项目进行检查，通常更适用于细节测试B.审计抽样更适用于控制测试C.从某类交易中选取特定项目进行检查构成审计抽样D.从总体中选取特定项目进行测试时，应当使总体中每个项目都有被选取的机会正确答案：A8、下列有关信赖过度风险的说法中，正确的是（）A.信赖过度风险影响审计效率B.信赖过度风险属于非抽样风险C.信赖过度风险与控制测试和细节测试均相关D.注册会计师可以通过扩大样本规模降低信赖过度风险正确答案：D9、下列有关抽样风险的说法中，错误的是（）A.在使用非统计抽样中，注册会计师可以对抽样风险进行定性的评价和控制B.如果注册会计师对总体中的所有项目都实施检查，就不存在抽样风险C.注册会计师未能恰当地定义误差将导致抽样风险D.无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险正确答案：C二、多选题1、注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的事项包括（）。
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审计学复习题一、判断题（每小题1分，共10分）1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益。
（√）2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。
（×）3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属于专项审计。
（×）4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。
（×）5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的共同特征。
（√）6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。
（×）7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。
（×）8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。
（√）9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实物证据。
（×）10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。
（√）。
11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。
（×）12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
（×）13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的生产经营等外部环境。
（×）14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。
（√）二、单项选择题（每小题1分，共计20分）1.审计计划应由（ C ）。
A．主任会计师编制B．会计师事务所所长编制C．审计项目负责人编制D．会计师事务所业务负责人编制2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B）。
A．财务报表的金额和性质B．错报或漏报的金额和性质C．账户或交易的金额和性质D．审计收费的金额和性质3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。
A．审计风险就会增加B．审计风险就会减少C．固有风险就会增加D．控制风险就会减少4.在秦汉时期，（ C ）制度日益完善。
A．监察B．御史C．上计D．下计5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。
A．司法系统B．行政系统C．立法系统D．司法系统6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。
A．剥削B．统治C．受托经济责任D．经济利益7.审计最基本的职能是（ C ）。
A．经济评价B．经济监察C．经济监督D．经济司法8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（ A ）。
A．制约性作用B．促进性作用C．建设性作用D．宏观调控作用9.民间审计，在我国亦称（ D ）。
A．查账B．财务大检查C．验资D．社会审计10.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（ D ）。
A．审计通知书B．审计报告C．审计建议书D．审计约定书11.对被审计单位的直接责任人员构成犯罪的，政府审计机关应提请依法追究刑事责任的单位为（ A ）。
A．司法机关B．刑法机关C．主管部门D．本级财政部门12.注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（ A）。
A．出具的报告书中指明B．审计协定书中指明C．审计工作底稿中指明D．管理建议书中指明E．时效性13.以内部控制系统评审为基础，属于（B ）。
A．现代审计B．系统导向审计C．内部审计D．管理现代化14.未加控制就容易产生错弊的环节，称为（C ）。
A．不相容职务B．内部牵制C．关键控制点D．内部审计15.当被审计单位的内部控制失效，审计人员应当将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评估为（ B ）。
A．低水平B．高水平C．中等水平D．无水平16.审计报告的说明段省略时，则注册会计师发表了（A ）。
A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见17.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。
A．司法系统B．行政系统C．立法系统D．司法系统18.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。
A．剥削B．统治C．受托经济责任D．经济利益19.审计最基本的职能是（ C ）。
A．经济评价B．经济监察C．经济监督D．经济司法20.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（ A ）。
A．制约性作用B．促进性作用C．建设性作用D．宏观调控作用21.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（ D ）。
A．观察法B．鉴定法C．比较法D．核对法22.以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（ C ）。
A．实物证据B．加工证据C．书面证据D．辅助证据23.对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（ D ）。
A．实物证据B．自然证据C．基本证据D．直接证据24.审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（ B）。
A．审计证据的真实性B．审计证据的充分性和适当性C．审计证据的可信性D．审计证据的经济性三、多选题（每小题2分，共计20分）25.目前，我国的审计监督体系主要包括（ BCD ）。
A．就地审计B．政府审计C．民间审计D．内部审计26.审计技术和方法的发展大致经历了三个发展阶段，包括（ BCD ）。
A．凭证导向审计B．账表导向审计C．系统导向审计D．风险导向审计27.审计方法按照测试的使用目的分类，可以分为（ BD ）。
A．总体测试B．控制测试C．细节测试D．实质性测试28.我国审计按期内容和目的分类，可分为（ BCD ）。
A．政府审计B．财政财务审计C．经济效益审计D．财经法纪审计29.审查书面资料的方法的审查对象主要是（ ABD ）。
A．财务报表B．会计凭证C．经济政策D．会计账簿30.政府审计机关属于立法系统的国家有（BCD ）。
A．日本B．美国C．西班牙D．加拿大31.审计的制约作用可以概括为（AB ）。
A．揭示差错和弊端B．维护财经法纪C．改善经营管理D．提高经济效益32.我国审计按期内容和目的分类，可分为（ BCD ）。
A．政府审计B．财政财务审计C．经济效益审计D．财经法纪审计33.审计按其执行地点分类，可以分为（ BD ）。
A．内部审计B．报送审计C．专项审计D．就地审计34.审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（ BC ）等。
A．审计工作底稿B．会计凭证C．会计账簿D．审计约定书35.我国内部审计的主要特征有（ ABD ）。
A．服务上的内向性B．审查范围的广泛性C．审查目的的效益性D．作用的稳定性36.注册会计师对委托单位的责任包括（BCD ）。
A．团结协作的责任B．按时按质完成委托业务的责任C．保密的责任D．按标准收费的责任37.根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括（ACD ）。
A．一般准则B．具体准则C．工作准则D．报告准则38.内部控制系统按工作范围分类，可以分为（ AD ）。
A．内部管理控制系统B．内部经营控制系统C．内部生产控制系统D．内部会计控制系统四、名词解释（每小题4分，共20分）1、审计的概念7审计是一项具有独立性的经济监督活动。
它是由独立的专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。
2、审计风险113审计风险是指财务报表存在重大错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性；在传统风险导向审计时期，审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。
它们之间的关系可用下列公式表示：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险；在经营风险导向审计时代，审计风险取决于重大错报风险和检查风险。
它们之间的关系可用下列公式表示：审计风险=重大错报风险×检查风险。
3、内部控制118内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。
具体地说，内部控制系统是指一个单位的董事会、监事会、经理层，为了实现其发展战略，提高经营活动的效率，确保信息的正确可靠，保护财产的安全完整，遵循相关的法律法规，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序、并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、较为完整的体系。
4、审计工作底稿p935、重要性105五、简答题（每小题10分，共30分）1、简述审计的职能和作用？112、简述审计程序？413、简述风险导向审计与系统导向审计的异同？174。