财务报表、财务风险、财务政策分析_conv
财务分析的内容有哪些
财务分析的内容有哪些财务分析是一种通过对财务数据进行系统性分析和解释，以揭示企业财务状况、经营绩效和未来发展趋势的方法。
它帮助企业管理层和投资者了解企业的财务健康状况，为决策提供支持和指导。
以下是财务分析的常见内容：1. 财务比率分析：财务比率分析是财务分析的核心内容之一。
通过计算和分析一系列财务比率，可以评估企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力。
常见的财务比率包括利润率、资产收益率、偿债能力比率、流动性比率等。
2. 财务报表分析：财务报表是财务分析的主要数据来源。
财务报表分析包括对资产负债表、利润表和现金流量表的详细分析。
通过对这些报表的比较和趋势分析，可以了解企业的资产结构、负债状况、盈利能力和现金流状况。
3. 财务风险评估：财务分析还可以评估企业的财务风险。
通过分析企业的财务杠杆比率、债务比率和利息保障倍数等指标，可以评估企业的偿债能力和财务稳定性，并预测可能的风险和挑战。
4. 资本预算分析：资本预算分析是对企业投资决策的财务评估。
通过计算投资项目的现金流量、净现值、内部收益率和投资回收期等指标，可以评估投资项目的可行性和潜在收益。
5. 行业比较分析：行业比较分析是将企业的财务数据与同行业其他企业进行比较，评估企业在行业中的地位和竞争力。
通过对行业平均水平和行业领先企业的比较，可以发现企业的优势和改进的空间。
6. 财务预测和计划：财务分析还可以用于制定财务预测和计划。
通过对历史数据的分析和趋势预测，可以预测企业未来的财务状况和发展趋势，并制定相应的财务目标和计划。
总之，财务分析的内容涵盖了财务比率分析、财务报表分析、财务风险评估、资本预算分析、行业比较分析以及财务预测和计划等方面。
通过对这些内容的综合分析，可以全面了解企业的财务状况和经营绩效，为决策提供可靠的依据。
公司财务风险分析及对策
目录
01 一风险对 策
02
二、公司财务风险现 状及影响
04 参考内容
随着全球经济一体化的进程加速，以及中国经济的持续增长，各类企业在市 场竞争中面临着多种挑战。其中，财务风险是所有企业都无法避免的一个关键因 素。本次演示将重点探讨公司财务风险的成因、现状、影响以及应对策略。
2、财务指标分析
为了更全面地了解W公司的财务状况，我们还需要对其财务指标进行分析。 这些指标包括偿债能力、盈利能力、运营能力和发展能力等。通过这些指标的分 析，我们可以了解W公司的资产质量、负债结构、盈利能力、经营稳定性和发展 潜力等方面的情况。
三、W公司风险控制对策
1、优化资本结构
针对W公司负债率较高的问题，我们可以考虑优化其资本结构。具体来说， 可以通过增加权益融资、减少债务融资等方式来降低负债率，从而降低财务风险。 同时，还可以通过合理安排负债的到期日和利率等方式来降低偿债风险。
四、结论
通过对W公司的财务分析和风险控制对策的探讨，我们可以得出以下结论： 首先，W公司的财务状况存在一定的风险和问题，需要采取相应的措施进行改善； 其次，优化资本结构、加强现金流管理和提高风险管理水平等是有效的风险控制 对策；最后，W公司需要不断加强自身的财务管理和风险控制能力，以应对日益 复杂的经济环境。
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2、外部因素：这主要包括宏观经济环境、政策法规、市场竞争、自然灾害 等因素。例如，宏观经济环境的变化可能影响公司的盈利能力，进而影响其财务 状况；政策法规的变化可能对公司的经营产生重大影响；市场竞争可能导致公司 销售下滑，利润下降；自然灾害可能导致公司资产损失，影响其正常运营。
二、公司财务风险现状及影响
一、公司财务风险成因
财务经营的分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对XX公司近三年的财务经营状况进行全面分析，通过对公司财务报表、经营数据和市场环境的深入研究，揭示公司财务风险、经营状况和发展趋势，为公司决策层提供参考依据。
报告时间范围：2019年1月1日至2021年12月31日报告分析对象：XX公司报告主要内容：财务状况分析、经营状况分析、风险分析、发展建议二、财务状况分析1. 盈利能力分析（1）营业收入分析2019年至2021年，XX公司营业收入分别为100亿元、120亿元和150亿元，同比增长分别为20%和25%。
这表明公司业务规模逐年扩大，市场占有率不断提高。
（2）净利润分析2019年至2021年，XX公司净利润分别为5亿元、6亿元和8亿元，同比增长分别为20%和33.33%。
公司盈利能力逐年提升，显示出良好的发展态势。
（3）毛利率分析2019年至2021年，XX公司毛利率分别为30%、32%和35%，逐年提高。
这表明公司在产品定价和成本控制方面取得了显著成效。
2. 运营能力分析（1）应收账款周转率分析2019年至2021年，XX公司应收账款周转率分别为12次、10次和8次。
应收账款周转率逐年下降，可能存在应收账款回收风险。
（2）存货周转率分析2019年至2021年，XX公司存货周转率分别为6次、5次和4次。
存货周转率逐年下降，可能存在存货积压风险。
3. 偿债能力分析（1）流动比率分析2019年至2021年，XX公司流动比率分别为2.5、2.0和1.8。
流动比率逐年下降，但仍然保持在合理水平，表明公司短期偿债能力良好。
（2）速动比率分析2019年至2021年，XX公司速动比率分别为1.5、1.2和1.0。
速动比率逐年下降，但仍然保持在合理水平，表明公司短期偿债能力良好。
4. 营运资本分析2019年至2021年，XX公司营运资本分别为30亿元、40亿元和50亿元，同比增长分别为33.33%和25%。
营运资本逐年增加，表明公司经营规模不断扩大。
财务风险分析报告模版(3篇)
第1篇一、报告摘要本报告旨在对某公司（以下简称“公司”）的财务风险进行全面分析，包括但不限于市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。
通过对公司财务报表、行业状况、宏观经济等因素的综合分析，评估公司面临的财务风险程度，并提出相应的风险控制建议。
二、公司概况1. 公司名称：____________________2. 注册资本：____________________3. 成立时间：____________________4. 主营业务：____________________5. 组织架构：____________________三、财务风险分析1. 市场风险（1）行业风险分析公司所处行业的发展趋势、竞争格局、政策环境等因素，评估行业风险对公司财务状况的影响。
（2）产品风险分析公司主要产品的市场占有率、产品生命周期、替代品等因素，评估产品风险对公司财务状况的影响。
（3）客户风险分析公司主要客户的集中度、信用状况、合作关系等因素，评估客户风险对公司财务状况的影响。
2. 信用风险（1）应收账款风险分析公司应收账款周转率、坏账准备计提政策等因素，评估应收账款风险对公司财务状况的影响。
（2）应付账款风险分析公司应付账款周转率、供应商合作关系等因素，评估应付账款风险对公司财务状况的影响。
3. 流动性风险（1）短期偿债能力分析分析公司流动比率、速动比率、现金流量比率等指标，评估公司短期偿债能力。
（2）长期偿债能力分析分析公司资产负债率、利息保障倍数等指标，评估公司长期偿债能力。
4. 操作风险（1）内部控制风险分析公司内部控制制度、员工素质、信息安全管理等因素，评估内部控制风险对公司财务状况的影响。
（2）信息技术风险分析公司信息技术系统稳定性、数据安全等因素，评估信息技术风险对公司财务状况的影响。
四、风险控制建议1. 市场风险控制（1）优化产品结构，提高产品竞争力。
（2）拓展多元化市场，降低行业风险。
（3）加强客户关系管理，降低客户风险。
财务分析的四大环节
财务分析的四大环节在企业管理中，财务分析是一个非常重要的环节，通过对企业财务数据的深度分析，可以帮助企业管理者更好地了解企业的财务状况和经营情况，为企业的决策提供有力支持。
财务分析通常包括四个重要的环节，分别是财务报表分析、财务比率分析、财务预测分析和财务绩效分析。
一、财务报表分析财务报表是企业向外界展示自身财务状况的重要工具，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
财务报表分析就是通过对这些报表的内容和结构进行深入分析，揭示企业的财务状况和经营情况。
通过财务报表分析，可以了解企业的资产负债结构、利润状况和现金流动情况，从而判断企业的财务风险和盈利能力。
二、财务比率分析财务比率是反映企业财务状况和运营状况的重要指标，包括各种财务比率如盈利能力、偿债能力、运营效率等。
财务比率分析就是通过计算和比较这些财务比率，对企业的财务状况进行综合评价。
通过财务比率分析，可以发现企业的财务强弱势，识别问题所在，并为未来的决策提供依据。
三、财务预测分析财务预测是企业管理中的必经环节，通过对企业未来财务情况的预测，可以为企业管理者做出正确的决策提供依据。
财务预测分析就是依据过去的财务数据和市场环境，对企业未来的财务情况进行预测和分析。
通过财务预测分析，可以帮助企业规避风险、把握机遇，提高企业的盈利能力和稳定性。
四、财务绩效分析财务绩效是企业经营管理的终极目标，通过对企业的财务绩效进行分析，可以评估企业的经营业绩和管理效果。
财务绩效分析就是通过对企业财务指标的评价和比较，对企业的经营绩效进行评估。
通过财务绩效分析，可以发现企业的经营优势和短板，为企业的持续发展提供有效参考。
通过以上四大财务分析环节的全面分析和评价，企业管理者可以更清晰地了解企业的财务情况和经营状况，做出科学决策，帮助企业实现可持续发展。
财务分析的四大环节相辅相成，共同构建了完整的财务管理体系，为企业的管理和发展提供了重要支撑。
财务分析四项能力
财务分析四项能力财务分析四项能力是指财务人员在进行财务分析时所需具备的四种核心能力，包括财务报表分析能力、财务比率分析能力、财务风险分析能力和财务预测分析能力。
下面将详细介绍这四项能力及其标准格式的文本。
一、财务报表分析能力财务报表分析能力是财务人员在进行财务分析时必备的基本能力。
通过对企业的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表的分析，财务人员可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，从而为企业的决策提供依据。
财务报表分析能力主要包括以下几个方面：1. 资产负债表分析：- 分析企业的资产结构和负债结构，了解企业的资金来源和运用情况；- 分析企业的偿债能力和流动性状况，判断企业的偿债风险；- 分析企业的资本结构和财务稳定性，评估企业的财务风险。
2. 利润表分析：- 分析企业的营业收入和成本构成，了解企业的盈利能力和盈利结构；- 分析企业的营业费用和管理费用，评估企业的经营效率和成本控制能力；- 分析企业的利润分配情况，判断企业的盈利质量和分配政策。
3. 现金流量表分析：- 分析企业的经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响，了解企业的现金流量状况；- 分析企业的现金流入和现金流出，评估企业的现金流量风险和偿债能力；- 分析企业的自由现金流量，判断企业的盈利能力和现金管理能力。
二、财务比率分析能力财务比率分析能力是财务人员在进行财务分析时的重要能力之一。
通过计算和分析企业的财务比率，财务人员可以了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力和运营效率，并与同行业或同期企业进行比较。
财务比率分析能力主要包括以下几个方面：1. 盈利能力分析：- 计算和分析企业的毛利率、净利率和ROE等盈利能力指标，评估企业的盈利水平；- 比较企业的盈利能力指标与同行业或同期企业的水平，判断企业的盈利竞争力。
2. 偿债能力分析：- 计算和分析企业的流动比率、速动比率和利息保障倍数等偿债能力指标，评估企业的偿债能力；- 比较企业的偿债能力指标与同行业或同期企业的水平，判断企业的偿债风险。
财务分析的内容有哪些
财务分析的内容有哪些财务分析是指对企业财务状况、经营成果和现金流量等进行系统分析和评价的过程。
通过财务分析，可以匡助企业了解自身的财务状况，评估经营绩效，为决策提供依据。
下面将介绍财务分析的内容，包括财务报表分析、财务比率分析、财务预测分析和财务风险分析。
一、财务报表分析1. 资产负债表分析：通过分析资产负债表，可以了解企业的资产结构、负债结构和净资产状况，判断企业的偿债能力和财务稳定性。
2. 利润表分析：通过分析利润表，可以了解企业的营业收入、成本和利润情况，评估企业的盈利能力和经营效益。
3. 现金流量表分析：通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流入和流出情况，评估企业的现金流量状况和现金管理能力。
二、财务比率分析1. 偿债能力分析：包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等指标，用于评估企业偿债能力和偿债风险。
2. 盈利能力分析：包括净利润率、毛利率和营业利润率等指标，用于评估企业盈利能力和经营效益。
3. 资产效率分析：包括总资产周转率、应收账款周转率和存货周转率等指标，用于评估企业资产利用效率和经营效益。
4. 股东权益分析：包括净资产收益率和每股收益等指标，用于评估企业股东权益的回报情况。
三、财务预测分析1. 财务预测方法：包括趋势分析、比率分析和回归分析等方法，用于预测企业未来的财务状况和经营成果。
2. 财务预测指标：包括营业收入、净利润和现金流量等指标，用于预测企业未来的经营业绩和财务状况。
四、财务风险分析1. 市场风险分析：通过分析宏观经济环境和行业竞争状况，评估企业所面临的市场风险和行业风险。
2. 财务风险分析：包括负债比率、偿债能力和现金流量风险等指标，用于评估企业的财务风险和偿债能力。
3. 经营风险分析：包括盈利能力和资产负债结构等指标，用于评估企业的盈利能力和经营风险。
以上是财务分析的主要内容，通过对财务报表的分析、财务比率的计算和财务预测的预测，可以全面了解企业的财务状况、经营绩效和财务风险，为企业的决策提供重要参考。
财务分析的内容有哪些
财务分析的内容有哪些财务分析是指对企业的财务数据进行系统、全面的分析和评价，以了解企业的财务状况、经营成果和发展趋势，为企业的决策提供依据。
财务分析的内容涵盖了企业的财务报表、财务比率、财务指标等多个方面。
下面将详细介绍财务分析的内容。
一、财务报表分析财务报表是企业财务状况和经营成果的主要反映工具，财务分析的核心就是对财务报表进行分析。
财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
财务报表分析的内容主要包括以下几个方面：1. 资产负债表分析：通过分析企业的资产负债表，了解企业的资产结构、负债结构和净资产状况，判断企业的偿债能力和资本结构稳定性。
2. 利润表分析：通过分析企业的利润表，了解企业的营业收入、成本费用和利润状况，判断企业的盈利能力和经营效益。
3. 现金流量表分析：通过分析企业的现金流量表，了解企业的现金流入流出情况，判断企业的现金流量状况和现金管理能力。
二、财务比率分析财务比率是通过对企业财务数据进行计算和比较得出的指标，用于评估企业的财务状况和经营绩效。
财务比率分析的内容主要包括以下几个方面：1. 偿债能力比率：包括流动比率、速动比率和现金比率等，用于评估企业偿债能力和流动性状况。
2. 盈利能力比率：包括毛利率、净利率和总资产利润率等，用于评估企业盈利能力和经营效益。
3. 资本结构比率：包括资产负债率、长期负债比率和权益比率等，用于评估企业资本结构和财务稳定性。
4. 运营能力比率：包括应收账款周转率、存货周转率和总资产周转率等，用于评估企业运营效率和资产利用效率。
三、财务指标分析财务指标是通过对企业财务数据进行计算和分析得出的具体数值，用于评估企业的财务状况和经营绩效。
财务指标分析的内容主要包括以下几个方面：1. ROE（净资产收益率）：反映企业利润相对于净资产的收益能力。
2. ROA（总资产收益率）：反映企业利润相对于总资产的收益能力。
3. EPS（每股收益）：反映企业每股普通股票的盈利能力。
年终财务分析报告范本(3篇)
第1篇一、前言本报告旨在全面分析公司本年度的财务状况，总结财务成果，分析财务风险，并提出相应的改进措施。
本报告所涉及的数据均来源于公司财务部门提供的真实、完整、准确的财务报表和财务资料。
二、公司概况（在此部分简要介绍公司基本情况，包括公司成立时间、主营业务、组织架构、员工人数等。
）三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产分析- 流动资产分析：本年度流动资产总额为XX万元，较上年度增长XX%，其中现金及现金等价物为XX万元，同比增长XX%。
主要原因是公司加大了应收账款的管理力度，减少了坏账损失。
- 非流动资产分析：本年度非流动资产总额为XX万元，较上年度增长XX%。
其中，固定资产增长XX%，主要由于公司扩大生产规模，购置了新的生产设备。
2. 负债分析- 流动负债分析：本年度流动负债总额为XX万元，较上年度增长XX%。
其中，短期借款增长XX%，主要由于公司为了扩大生产规模，增加了短期借款。
- 非流动负债分析：本年度非流动负债总额为XX万元，较上年度增长XX%。
主要原因是公司长期借款增长XX%，用于长期资产的投资。
3. 所有者权益分析- 实收资本分析：本年度实收资本为XX万元，较上年度增长XX%。
主要原因是公司通过增资扩股，增加了实收资本。
- 盈余公积分析：本年度盈余公积为XX万元，较上年度增长XX%。
主要原因是公司盈利能力增强，提取的盈余公积增加。
（二）利润表分析1. 营业收入分析：本年度营业收入为XX万元，较上年度增长XX%。
主要原因是公司产品市场需求增加，销售规模扩大。
2. 营业成本分析：本年度营业成本为XX万元，较上年度增长XX%。
主要原因是原材料价格上涨，以及生产规模的扩大。
3. 期间费用分析：本年度期间费用为XX万元，较上年度增长XX%。
其中，销售费用增长XX%，管理费用增长XX%，财务费用增长XX%。
主要原因是公司为了扩大市场份额，加大了市场推广力度。
4. 利润总额分析：本年度利润总额为XX万元，较上年度增长XX%。
财务分析四项能力
财务分析四项能力财务分析是企业管理中非常重要的一项能力，它可以匡助企业了解自身的财务状况，评估企业的经营能力和盈利能力，为企业的决策提供有力的支持。
在进行财务分析时，有四项能力是非常关键的，它们分别是财务报表分析能力、财务比率分析能力、财务风险分析能力和财务预测能力。
本文将从这四个方面详细阐述财务分析的能力。
一、财务报表分析能力财务报表是企业财务状况的主要反映工具，财务报表分析能力是财务分析的基础。
具体来说，财务报表分析能力包括以下三个方面：1.1 能够准确理解和解读财务报表的内容。
这包括理解财务报表的基本结构和各项指标的含义，能够对财务报表进行全面的分析。
1.2 能够分析财务报表中的关键指标。
这包括对企业的资产负债状况、经营成果和现金流量等指标进行分析，从而了解企业的盈利能力、偿债能力和运营能力。
1.3 能够发现财务报表中的异常情况。
这包括对财务报表中的异常波动、突变和异常比例等情况进行分析，从而发现潜在的风险和问题。
二、财务比率分析能力财务比率是衡量企业财务状况和经营能力的重要指标，财务比率分析能力是财务分析的核心。
具体来说，财务比率分析能力包括以下三个方面：2.1 能够计算和解读常用的财务比率。
这包括利润率、偿债能力比率、运营能力比率、成长能力比率等指标，能够通过比率的计算和解读，全面评估企业的财务状况和经营能力。
2.2 能够比较和分析财务比率的变化趋势。
这包括对企业财务比率在不同时间段的变化进行比较和分析，从而了解企业的发展趋势和潜在问题。
2.3 能够通过财务比率分析，发现企业的优势和劣势。
这包括通过对财务比率的分析，发现企业在盈利能力、偿债能力和运营能力等方面的优势和劣势，为企业的战略决策提供依据。
三、财务风险分析能力财务风险是企业经营过程中面临的重要挑战，财务风险分析能力是财务分析的重要内容。
具体来说，财务风险分析能力包括以下三个方面：3.1 能够识别和评估企业的财务风险。
这包括对企业的债务风险、流动性风险、市场风险等进行识别和评估，从而了解企业面临的财务风险程度和可能的影响。
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财务报表、财务风险和财务政策分析 一、读懂财务报表 财务报表犹如名贵香水，只能细细品尝，不能生吞活剥。 —— 阿伯拉汗.比尔拉夫 （一）何为财务报表（What are Financial Statements？） 1、财务报表 财务报表是公司根据财务标准或准则（如GAAP）编制的、向股东（如股票投资者）、高层管理者（CEO）、政府（如税务部门）或债权人（如银行）提供或报告的公司在一段时期以来的有关经营和财务信息的正式文件，主要包括：资产负债表、损益表和现金流量表。 （1）有些公司通常还做第四张财务报表：“股东权益变动表”。 （2）大多数国家（美国、中国等）和国际会计准则委员会（IASC）要求公司披露和公布上述三张财务报表，IASC还要求附加“股东权益
厦门大学吴世农 状况变动说明”。 （3）有些国家（如德国）不需要公司披露和公布其“现金流量表”。 2、财务报表和财务报告 （1）财务报表和财务报告略有区别。一般地说，财务报表是财务报告的组成部分，而财务报告除了“三表”之外，主要还包括“财务报表附注部分”和“审计报告”。 （2）“财务报表附注”提供了编制“三表”的具体说明和计算依据，包括“公司简介”、“会计政策、会计估计和会计报表编制方法说明”、“会计报表的项目注释”、“关联方关系及交易”、“或有事项”、“承诺事项”、“资产抵押说明”、“资产负债表日后事项”、“债务重组事项”和“其他事项”等，其为财务报表分析提供了丰富的附加信息，使财务报表分析更加深入、客观和全面。
（3）审计报告是由CPA公司或会计师事务所提供的审计报告，审计报告按照审计的内容可以分为“专项审计报告”和“年度审计报告”。按照审计的（结果）意见可以分为“标准无保留审计意见”、“无保留+说明段的审计意见”、“有保留审计意见”、“否定的审计意见”和“拒绝发表意见”五类，其含义是： — 标准无保留审计意见：公司的会计政策和处理符合会计准则； — 无保留+说明段的审计意见：审计后提醒报表使用者注意某重要 因素对公司会计报表的影响，但会计政策和处理符合会计准则； — 有保留审计意见：公司某些会计政策或处理不符合会计准则； — 否定的审计意见：公司的会计政策和处理方法不符合会计准则； — 拒绝发表意见：由于公司的会计政策和处理与审计结果无法一 致，审计人员拒绝对公司的财务报表发表任何意见。
厦门大学吴世农 3、财务报表的作用（What are roles of the Financial Statements？） （1）评价企业的经营业绩（Assess management performance）： — 企业的盈利能力如何？ — 影响企业盈利能力的主要因素是哪些？ — 企业的自我可持续增长能力如何？ — 影响企业自我可持续增长能力的主要因素是什么？ （2）诊断企业的财务健康状况（Diagnose financial condition）： — 企业的负债状况如何？ — 企业否具有财务风险？ — 企业是否具有偿债能力？
厦门大学吴世农 — 企业的经营风险如何？ — 企业是否面临财务困境或破产风险？ （3）计划未来的经营策略和财务政策（Plan future operations and financial policy)： — 评价和决定企业未来的投资项目； — 调整和制定企业未来的资本结构政策； — 调整和制定企业未来的融资和筹资政策； — 调整和制定企业未来的利润分配政策。 （4）评价企业的投资价值（Identify the firm’s real value）： — 投资者根据企业披露和公布的财务报表，确定企业股票（股 权）和债券是否具有投资价值？
厦门大学吴世农 — 银行根据企业披露和公布的财务报表，决定是否批准或提早 企业的贷款申请？ 4、财务报表编制结果差异的主要原因（What Cause Differences in Financial Statements？） （1）会计标准和准则引起的差异：财务报表会因依据的“会计标准或准则”不同而有所差异，不同的国家或地区的企业，由于编制报表的依据不同，其帐目的处理结果不同。 （2）会计师执行引起的差异：会计师在执行会计标准或准则的时候，有一定的灵活性。这种“灵活性”也可能导致帐目的处理结构不同。 （3）使用目的引起的差异：财务报表的内容可能因使用目的而异。公司一般准备2份财务报表：年度或季度报告和纳税报表，前者对外公开，后者只用于提交税务机关计算纳税。
厦门大学吴世农 （二）三张主要财务报表简介 1、资产负债表（Balance Sheet） 资产负债表反映的是公司在某一个特定时点，通常是某日（如年末、半年末、季度末、月末等）的全部资产、负债和所有者权益的状况，从而反映公司的投资的资产价值情况（资产方）和投资回报的索取权价值（负债和所有者权益方）。 由于“资产=负债+所有者权益”，所以资产负债表的基本目标实际上是报告股东某时点在公司的净投资的帐面价值或会计价值。 由于资产负债表上的股东权益是帐面价值，其一般与市场价值有差距。这种差距是因为投资者根据企业未来发展预期的判断所引起的。 厦门大学吴世农 2、损益表（Income Statement） 损益表反映公司在一段时期内，通常是一年、半年、一季度或一个月期间内，使用资产从事经营活动所产生的净利润或净亏损。 由于公司编制损益表的依据是：“销售收入-销售成本-经营费用-管理费用-财务费用-利息-所得税=税后利润”，所以，净利润增加了投资者的价值，而净亏损减少了投资者的价值。 由于损益表的编制依据“权责会计制”，因此，利润不等于现金。假定其他因素不变，如果“应收账款”太多，盈利的企业可能没有现金；如果“应付账款”增加，亏损的企业不一定没有现金。
厦门大学吴世农 3、现金流量表（Statement of Cash Flows） 现金流量表报告公司在一段时期内从事经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。因此，该报表分别报告公司“来自经营活动的现金流量”（如净利润、折旧、摊销、递延所得税、流动资产与流动负债之差，等等），“来自投资活动的现金流量”（如资本性支出、并购支出、出售资产、投资回收，等等）和“来自筹资活动的现金流量”（长短期负债增减、配股、增发新股、利息和股利支出，等等）。 来自经营性活动的现金净流入量简称“ 净营业现金流”，它是由企业正常的经营活动产生的，与企业“出售资产”、“银行借款”、“发行股票”或“发行债券”无关。因此净营业现金流是企业现金流量表的最重要组成部分，其信息的含义对企业高层经理、投资者、银行和政府主管机关，都具有重要的政策启示。
厦门大学吴世农 二、财务报表的基本格式、内容和范例 不完全懂得会计和财务管理工作的经营者，就好比是一个投篮而不得分的球手。 —— 罗伯特.希金斯 （一）资产负债表的基本格式和内容 1、资产负债表的格式和内容 根据“所有者权益=总资产-负债”，采取左右对应的“复合式表格”的格式，左方是资产方；右方是负债和所有者权益方，左方总数等于右方总数。因为： 所有者权益=总资产-负债 =（流动资产+非流动资产）-（流动负债+非流动负债） 总资产=负债+所有者权益
厦门大学吴世农 流动资产+非流动资产=流动负债+非流动负债+所有者权益 所以，左方：资产方—— 反映资金的投向、构成和具体运用 总资产=流动资产+非流动资产 右方：负债和所有者权益方—— 反映资金的来源和构成 负债+所有者权益=流动负债+非流动负债+所有者权益 2、资产负债表的类别和范例——“资产-负债-所有者权益”的关系 （1）标准资产负债表：在资产方列出：包括 “应收账款”和“存货”的流动资产；在负债方列出：包括“应付账款”的流动负债。其左方反映“总资产”（含应收账款和存货）的构成；右方反映 “负债”的构成和“所有者权益”的构成。
厦门大学吴世农 （2）管理资产负债表：是标准资产负债表的变体，在资产方列出：营运资本需求量（WCR）=应收款+存货-应付款，结果左方总数是“资产净值”或“投入资本”，其反映“资产净值”的资金来源；右方总数是“吸收资本”或“占用资本”，与标准资产负债表的左方总数“总资产”和右方总数“负债+所有者权益”不同。因此，它更清楚地反映投资和融资结构，有利于更便捷地分析、解释和评价企业的营运、投资和筹资策略。 值得指出的是：由于任何企业都存在多种应收款，WCR的计算公式中并没有定义应该包括哪些应收款的明确口径，其大小可能因企业管理需要而异。因此，WCR的一般公式可以写作： WCR=应收款+其他应收款+存货-应付款-其他应收款
厦门大学吴世农 ABC公司标准资产负债表（2001年12月31日） 资 产 金 额 负债和所有者权益 金 额 流动资产 流动负债 现金 短期银行借款 应收账款 短期债券 存货 应付账款 预付帐款 到期的长期负债 非流动资产 应付费用 金融资产 非流动负债 无形资产 长期银行贷款 固定资产净值 长期债券 所有者权益 总资产 负债+所有者权益
厦门大学吴世农 ABC公司管理资产负债表（2001年12月31日） 投入资本 金 额 占用资本 金 额 流动资产 流动负债 现金 短期银行借款 WCR 短期债券 预付帐款 到期的长期负债 非流动资产 非流动负债 金融资产 长期银行贷款 无形资产 长期债券 固定资产净值 所有者权益 资产净值 吸收资本