两个最基本的家庭财务报表——资产负债表和收支表
(AEH)家庭财务报表
会计分录的注意事项
• 保费
分类 保障型保费 储蓄型保费 保费当作储蓄, 所累积的现金 价值当作生息资产 养老险/退休年金/投资型保单 保费当作费用归类为理财支出 记账方式 中 险种
★
定期寿险/意外险/产险/医疗险
• 基本原则：“有借必有现金 12万 贷方：股票 10万 ，资本利得 2万
支 出
储蓄用来 累积存款 投资置产 偿还负债 本金等
生活现金流量
收 入 储 蓄
四、保障现金流量 保费支出 保障现金流量
前期累积 净值
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2008-8-14
家庭现金流量表的编制案例
资产负债表相关资料(成本计）
项目 现金 定期存款 国内股票 股票基金 自用住宅 资产总计 消费借款 房贷 投资借款 负债总额 净值 本期期末 20,012 10,000 500,000 800,000 1,000,000 2,330,012 80,000 500,000 400,000 980,000 1,350,012 上期期末 15,000 10,000 200,000 790,000 1,000,000 2,015,000 70,000 510,000 100,000 680,000 1,335,000
另：当期实际发生投资赎回10万（本金）
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期初投资余额 + 新增投资 - 投资赎回 = 期末投资余额 所以：新增投资 = 期末投资余额（10000+500000+800000) - 期初投资余额 (10000+200000+790000) + 投资赎回(100000) = 410000
第2章 家庭财务报表 PPT
TL ＝ CL × CA ＋ IL × IA ＋ UL × UA
TA CA TA IA
TA UA TA
负债 借贷 流动 比率 流动 资产
率 比例
融资 投资 自用 比率 资产 贷款
比例 成数
自用 资产 比例
2.3 家庭资产负债表编制案例
搜集客户财务资料 编制财务报表
诊断家庭财务 分析当前缺失 模拟生涯或模拟家庭状况改变
制作理财规划，并与客户沟通
编制预算
协助客户执行理财规划方案
掌握理财规划执行进度 定期检讨修正
开始记账 分析差异 检讨修正
1.2 家庭财务分析的意义
收入配置 应有收入
理财 目标
资产配置 资产增长计划
储蓄 目标
支出配置 预算控制
汽车：二手车行情
应收款：债权凭证
预付款：订金支付收据
2.1.3 家庭资产负债表编制的注意事项
资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以 月底、季底或年底资料编制。
第一次做资产负债表时，要清点家庭资产并评估 价值，成本与市价分别记录，并计算账面损益。
以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。 汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使
现金： 1万元 存折余额： 2万元 外币存款： 1万美元 成本汇率8.1，年底汇率7.8
证券名称 数量 成本 市价
联通
10手 4 4.8
武钢
20手 5 7.0
招商银行 10手 6 15.6
基金 10000单位 1 1.9
借给亲友（债权） 3万元
自用房产： 成本50万元 当前市价： 70万元 房贷余额30万元 投资用房产：成本30万元 当前市价： 40万元 房贷余额20万元
《个人理财》第3章 家庭财务报表编制及分析
第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
第二节 家庭资产负债表 的编制
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第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
家庭资产负债表及其构成
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• （一）家庭资产：生息资产（金融资产）、自用资产、奢侈资 产
• （二）家庭负债：流动负债和长期负债 • （三）家庭净资产=家庭资产-家庭负债
第三章 家庭财务报表编制及分析
• 常见的理财目标设定方法有目标现值法、目标并进法、目标顺 序法、目标基准点法。
第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
目标现值法
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目标现值法的具体做法是,以现在的时间作为基准点,将所 有的理财目标都折算为现值,然后进行加总,得出总目标需求现 值；同理,将所有的财务资源都折算为现值,然后将这些现值加 总,得出总资源供给现值，最后比较总资源供给现值和总目标 需求现值的大小。如果总资源供给现值大于或等于总目标需求 现值，则说明理财目标能够实现。反之,如果总目标需求现值 大于总资源供给现值,则意味着目标需求大于资源供给,理财目 标难以全部按时实现。
金额（元） 10 000 20 000 200 000 200 000 430 000 500 000 200 000 50 000 750 000
1 180 000
负债 购房贷款 汽车贷款
金额（元） 200 000 50 000
总负债 净资产
250 000 930 000
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案例分析：资产负债表的编制及 应用
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• 例题：黄女士家庭在2020年12月31日的资产负债表如上表所示：
• 2021年黄女士家庭发生了以下经济活动：
• (1) 2021年家庭所有成员的工作收入为20万元，生活支出为10万元；获得的利息 和股息、基金分红共3万元，全部以活期存款方式持有。
家庭理财中的资产负债表解读
家庭理财中的资产负债表解读家庭理财对于每个家庭来说都是至关重要的，而资产负债表是理解家庭财务状况的关键工具之一。
资产负债表主要包括家庭资产和负债两部分，通过对资产负债表的详细解读可以帮助家庭更好地了解自己的财务状况，制定合理的理财计划。
首先，让我们来了解一下资产负债表中的资产部分。
家庭资产包括现金、存款、股票、债券、不动产、汽车等可以转化为现金或现金价值的所有物质财产。
在编制资产负债表时，家庭需要清晰地列出所有资产项目及其价值，并对其进行分类和归总。
理财规划专家建议，家庭应该充分利用资产负债表中的资产部分，合理配置资金，保障家庭的流动性和风险分散。
其次，家庭财务状况的另一部分是负债部分。
家庭负债是指家庭对外借款或拖欠的所有债务。
家庭负债包括信用卡债务、汽车贷款、房屋抵押贷款、教育贷款等。
通过资产负债表中的负债项，家庭可以清楚地了解自己的债务规模和还款能力，及时制定还款计划，避免财务困境。
此外，家庭理财中的净值也是一个重要概念。
净值是家庭资产减去负债后的余额，代表着家庭的净资产价值。
净值的变化反映了家庭财务状况的变化，可以帮助家庭及时调整理财计划，合理分配资产和负债，保持财务稳定和增长。
在解读资产负债表时，家庭需要注意以下几点：首先，要根据实际情况全面准确地列出资产和负债项目，确保没有遗漏和错误。
其次，要对资产和负债进行合理的分类和归总，便于理清家庭财务状况及制定理财计划。
再次，要着重关注净值变化，定期进行资产负债表的更新和调整，及时应对财务风险。
最后，要根据资产负债表的解读结果，制定符合家庭实际情况的理财规划，实现财务目标并提升家庭财务状况。
综上所述，资产负债表在家庭理财中扮演着至关重要的角色，家庭可以通过仔细解读资产负债表，全面了解自己的财务状况，科学制定理财计划，实现财务目标，确保家庭财务稳健发展。
愿每个家庭都能做好财务规划，实现财富增长和安全保障。
002.家庭收支和债务管理(二)(2)
考点2：家庭收入支出表的制作• 表头：**家庭**年收入支出结构表• 时间：以年度为单位• 列示：金额• 分析：占比• 先→分析客户家庭收支和债务管理• 再→制作专业化表格，直观表现上述信息的内容和结构考点3：家庭收支状况分析• 年度收支盈余情况分析：收入-支出<0，入不敷出• 年度财务自由度分析• 公式：理财收入÷生活支出• 财务自由度 ≥1：仅靠理财收入就可维持基本生活• 年度收入支出结构分析• 收入结构分析 理财收入占比越大→家庭对工作收入的依赖越低 工作收入占比越大→家庭对工作收入的依赖越大• 生活支出结构分析：做好“节流”• 结余能力分析• 应急能力分析• 家庭紧急预备金月数=资产负债表中流动性资产÷家庭月支• 月支出：收入支出表中总支出÷12考点4：家庭资产负债分类• 家庭资产负债表，恒等式：资产－负债＝净资产资产负债衡量指标流动性资产消费性负债消费性负债比率投资性资产投资性负债投资性负债比率自用性资产自用性负债自用性负债比率资产负债衡量指标流动性资产1）特征：流动性强、安全性高、利息收入低2）建议：以3-6个月左右家庭生活支出储备现金（生活支出包括客户家庭所有的支出、还贷支出、保险支出、教育支出等刚性的支出）消费性负债如：信用卡未付余额和小额消费性负债在做任何投资以前，先还清信用卡债1）消费性负债比率=消费性负债÷总负债2）反映家庭流动性状况；比率高，家庭流动性差投资性资产1）产生利息/资本利得的资产中扣除自用性资产后的资产2）分类• 可配置投资性资产：流动性相对强的证券类投资、储蓄或房产等• 不可配置投资性资产：流动性较差、一时无法变现的投资性资产，如：未上市公司或合伙企业的股权、保单现金价值、住房公积金和个人养老金账户余额等3）出售套现不会对客户生活品质造成负面影响投资性负债如：客户用财务杠杆进行金融投资所拥有的债务，投资性房产的按揭贷款，用于实业投资的个人债务等1）投资性负债比率=投资性负债÷总负债2）客户的理财积极性、风险属性自用性资产1）包括：自用住房，空置或度假（不产生收入）的房产、艺术品收藏等2）有一定资本增值，但不产生收入自用性负债1）买自住房、车等重大消费支出时产生2）与家庭资产间的关系：家庭资产积累增加，自用性负债逐步降低1）自用性负债比率=自用性负债÷总负债2）间接表现出客户家庭的财富积累情况非增值性的资产（会贬值）1）包括：私家车、家具电器及其他私人用品2）作用：维护家庭生活品质资产负债衡量指标资产流动性资产1）特征：流动性强、安全性高、利息收入低2）建议：以3-6个月左右家庭生活支出储备现金（生活支出包括客户家庭所有的支出、还贷支出、保险支出、教育支出等刚性的支出）投资性资产1）产生利息/资本利得的资产中扣除自用性资产后的资产2）分类• 可配置投资性资产：流动性相对强的证券类投资、储蓄或房产等• 不可配置投资性资产：流动性较差、一时无法变现的投资性资产，如：未上市公司或合伙企业的股权、保单现金价值、住房公积金和个人养老金账户余额等3）出售套现不会对客户生活品质造成负面影响自用性资产1）包括：自用住房，空置或度假（不产生收入）的房产、艺术品收藏等2）有一定资本增值，但不产生收入非增值性的资产（会贬值）1）包括：私家车、家具电器及其他私人用品2）作用：维护家庭生活品质负债消费性负债如：信用卡未付余额和小额消费性负债在做任何投资以前，先还清信用卡债投资性负债如：客户用财务杠杆进行金融投资所拥有的债务，投资性房产的按揭贷款，用于实业投资的个人债务等自用性负债1）买自住房、车等重大消费支出时产生2）与家庭资产间的关系：家庭资产积累增加，自用性负债逐步降低考点5：家庭资产负债表的制作• 当资产不在参考模板所展示的类别时，可根据资产的特征新增项目• 示例：信托产品投资额度——投资性资产• 示例：住房公积金账户余额和个人养老金账户余额——投资性资产或其他投资性资产考点6：家庭债务状况分析考点6：家庭债务状况分析指标计算公式合理区间资产负债率=总负债÷总资产反映客户的综合偿债能力，<50%适宜；如果只是短期消费负债应<20%总负债>总资产，客户避免“负资产”现象融资比率=投资性负债÷投资性资产体现：客户家庭的理财积极程度负债结构消费负债比率=消费性负债÷总负债体现：客户家庭的消费性负债占比投资性负债比率=投资性负债÷总负债体现：客户家庭投资性负债的占比自用性负债比率=自用性负债÷总负债体现：客户家庭自用性负债的占比偿债能力平均负债利率=统计年度利息支出÷总负债体现：家庭各类负债的平均利率基准贷款利率的20%以内为宜（超过20％以上，建议债务重组）债务负担率=统计年度本息支出÷税后工作收入到期需支付的债务本息与同期收入的比率超过40%，影响生活品质考点7：家庭收支管理的综合运用• 保持充足的流动性• 制定家庭各项收支预算• 制定收入预算 对比较确定的收入项目进行预测 谨慎对待收入的增长率 关注收入现金流入的时间点• 制定各项支出预算 日常生活支出预算：衣食住行、家政服务、普通娱乐休闲、医疗等 专项支出预算：子女教育/财务支持/赡养/旅游/本息还贷/私家车换购或保养、装修、与其他短期理财目标相关的现金流支出预算等• 根据收支预算进行相应的调整，明确下一阶段各项预算• 家庭收支的过程管理考点8：家庭债务管理——借贷活动决策• 家庭债务管理包括：借贷活动决策、债务量化管理• 借贷活动的决策• 借贷目的、金额、期限和产品• 如：房贷公积金/商贷；如：银行车贷/信用卡分期/汽车金融• 借贷活动对家庭财务影响的评估• 还款计划及信用管理措施• 全部或部分采用固定利率贷款，减少利率波动对还贷的影响• 为杠杆投资设计止损机制• 评估人身风险引发的家庭财务风险，做好家庭财务保障工作• 重点• 定期分析债务结构的合理性，提供调整建议• 债务重组；通过家庭收支管理保证还贷活动的持续性• 存量债务问题• 偿债本息支出：家庭支出中最重要的刚性支出之一，按月预算，优先 • 家庭每年盈余：预期投资收益<负债利率，提前还贷；反之杠杆投资 • 家庭无商业保险：建议财务保障/保险规划，预备保费支出。
2-01家庭财务报表编制与财务诊断
1.2.6 流量与存量
本期收入 本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额 期初净值 本期支出
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思考与讨论
理财师小李发现他的客户王先生2013年年底家庭资 产共计500万元，500万元的资产是流量还是存量？
同时，小李发现王先生家庭年生活支出共计12万元， 各项收入总计50万元。12万元的生活支出和50万元 的收入是流量还是存量？若王先生家2013年初的净 值为100万元，则年底净值是多少？
以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富； 汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使用
而降低； 债权预计无法回收的部分应提呆账，以反映其市场
价值的减少。
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2.1.2 家庭资产负债表的结构分析
流动性资产 投资性资产 自用性资产
消费性负债 投资性负债 自用性负债
流动性净值 投资性净值 自用性净值
会计等式
资产=负债+所有者权益（净值） 收入-费用（支出）=利润（储蓄）
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1.2.3 资产、负债与所有者权益
资产、负债和所有者权益（净值）三项会计要素反映主体某个时点的 财务状况。
资产
主体过去的交易或事项形成的、由主体拥有或者控制的、预期会给主体 带来效用或经济利益的资源。
资产来源于净值和债权人的借入资金，分别归属于所有者和债权人。 资产=负债+净值
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2.1.1 家庭资产负债表的内容
资产 现金 活期存款 其他流动性资产 流动性资产合计 定期存款 外币存款 股票投资 债券投资 基金投资 投资性房地产 保单现金价值 其他投资性资产 投资性资产合计 自用房产 自用汽车 其他自用性资产 自用性资产合计
资产总计
金额
负债及净值 信用卡循环信用 小额消费信贷 其他消费性负债 消费性负债合计 金融投资借款 实业投资借款 投资性房地产按揭贷款 其他投资性负债 投资性负债合计 住房按揭贷款 汽车按揭贷款 其他自用性负债 自用性负债合计 负债总计
理财分享：如何编制一张家庭资产负债表(附模板)
如何编制一张家庭资产负债表（附模板）怎样来编制一份属于自己的家庭资产负债表呢？往下看——家庭资产负债表的编制和企业的会有比较大的区别，但是框架是可以参考的，本篇的资产负债更加侧重于资产负债的梳理和统计，对小家财务来说更加具备实用性1）资产负债项目的梳理根据前的关于资产和负债的梳理帖子，结合小家自己的情况，梳理一份你家涉及到的相关资产和负债。
资产：包括流动资产，投资资产以及自用资产负债：包括流动负债，投资负债以及自用负债净值，就是资产-负债的结果以下模板是一个参考，你们可以根据各自的情况删减和编辑，不过如果想直接用就不要删除行或者列哈，那样公式还要再设置一次~2）为每一个项目计算价值建议单位为万，精确到几位数可以自行斟酌，我个人建议统计到千位就好了，例如当前有活期12600元，那么填到表格里面就是1.2。
价值计算建议如下：资产类：，其中房屋资产的更新建议一年一次负债类：着重提一下住房贷款的统计，我建议是放当前未还剩余本金，但是没必要每个月都查一次，可以一年更新一次就可以。
其余项目的统计频率，大家可以自行斟酌，我目前起草的模板是按月统计的，但实际中，我每个月只是更新其中现金资产的变化，房屋资产和房屋贷款估算，我只会一年更新一次。
3）对资产负债的变化进行跟踪以下依然是一个范例，模板里统计频率是按月，那么我会按年做一次汇总跟踪还可以生成一些柱状图来辅助。
主要是这三大步骤，以下是一些小tips:1、要权衡花费时间和精力，不要付出太多精力研究和统计。
对于小家CFO来说，管账只是兼职，报表也是副产品，我们不用花太多心思来想如何编制，本篇直接收藏下载，哈哈。
2、基于上一点，更新频率和统计规则要以简单实用为主。
我们是一个小家，不是一个上市企业，我们兼职CFO也不需要以上市公司财务负责人的身份对财报做出声明，所以呢，简单实用就好。
3、在家庭三大报表当中，建议维护资产负债表的精力建议不超过20%。
一个月做一次盘点，或者一季度，或者一年，都是可以的。
资产负债表,收入支出表(理财师专用)
个人开支
化妆品、美容、美发(女)
个人支出（男）
体闲和娱乐
度假
其他娱乐和休闲
赡养支出
男方父母
女方父母
商业保险费用
人身保险
财产保险
责任保险
医疗费用
医疗费用
其他支出项目
总支出
现金结余（或超支）[总收入—总支出]
数量
占总收入的比例
工资和薪金（税后净收入）
姓名：
姓名：
自顾收入（稿费及其他非薪金收入）
奖金和佣金
投资收入
利息
资本利得
分红出
数量
占总收入比例
房产
租金/抵押贷款支付（包括保险和纳税）
修理、维护和装修
日常生活开支
水电煤气等费用
通讯费
交通费
日常生活用品
外出就餐
其他费用
购买衣物开支
姓名：
日期：
资产
金额
金融资产
现金与现金等价物
现金
活期存款
定期存款
其他类型银行存款
货币市场基金
人寿保险现金收入
其他现金资产
现金与现金等价物资产小计
其他金融资产
债券
股票及权证
基金
期货
外汇实盘买卖
人民币及外汇理财产品
保险理财产品
证券理财产品
信托理财产品
个人社保养老金余额
其他金融资产小计
金融资产小计
实物资产
自住房产
投资的房地产
机动车
家具和家用电器（折旧后价值）
黄金珠宝首饰收藏品类
其他资产
实物资产小计
资产总计
负债
金额
短期负债
信用卡透支
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两个最基本的家庭财务报表——资产负债表和收支表学习理财，首先要学会阅读简单的财务报表，明白每项投资对现金流量的影响。
资产负债表能够帮助你了解你有多少财可理，有多少债还没有偿还；收支表能够帮助你作好收支管理，记录好每天的收支，定期检查你是否有不必要的开支，对未来的收入和支出预先作好规划。
(一)家庭资产负债表家庭资产负债，简单地说就是你家有多少资源可用，有多少负债还没有偿还，这是我们理财起码要搞清楚的。
一个个人/家庭的资产负债表或者净资产表是这个个人/家庭在某一时刻的财务状况的反映。
资产负债表显示个人或家庭所管理的经济资源，以及所承担的一切债务。
有好多人连自己有多少资产都不太清楚，有多少债务也不甚了解，这怎么可能理好财呢。
家庭资产和负债的内容包括以下几个方面。
1家庭资产：个人/家庭所拥有的全部资产。
大体可以分为三类：(1)金融资产或生息资产。
即能带来利息或者退休后进行消费的资产。
这些是在个人财务规划中最重要的，因为它们是实现家庭财务目标的基础。
(2)个人使用或者自用资产。
个人使用资产是我们每天生活要使用的资产，如房子、车、家具、家电、运动器材、衣服等。
(3)奢侈资产。
个人使用但不是家庭必需的。
这一类资产取决于这个家庭认为哪些资产是必需的，非必需部分就可以认为是奢侈资产。
奢侈资产与个人使用资产的主要区别在于，变卖时奢侈资产的价值高。
对于资产的划分，有的学者按照流动性大小划分为流动资产、投资、不动产和个人动产等。
个人可以按照自己的实际情况设计个人/家庭的资产表。
表3-1 个人/家庭资产清单金融资产或生息资产个人使用资产奢侈资产手中的现金在金融机构的存款退休储蓄计划预期的税务返还(如果有的话)养老金的现金价值股票共同基金期权、期货商品贵重金属、宝石不动产直接的商业投资自用住宅汽车家具衣物、化妆品家居用品厨房用具、餐具家庭维护设备、五金、健身运动器材电视、音响、录像机珠宝度假的房产或别墅有价值的收藏品2家庭负债包括全部家庭成员欠非家庭成员的所有债务。
流动负债：一年内到期的负债；长期负债：一年以后到期或很多年内每月要支付的负债。
有些学者进一步划分为：短期负债：一年内需要偿还的负债；中期负债：一至五年内要偿还的负债；长期负债：还款期超过五年的负债。
如何把债务还清，不至于沦落为“富翁”(1)做好财务记录，建立自己的资产负债表：负债有多少？本身还款的能力和速度如何？(2)计算信贷还款比率信贷还款比率=每月还款额÷每月收入当你每月的收入大部分用于还款时，你的负债已经亮起红灯。
(3)记录每月还款日期。
要准时还钱，否则会影响你的信用记录，甚至还有罚息产生。
(4)避免只还最低付款额，分期付款的债务累计惊人；(5)切忌以债还债，拆了东墙补西墙。
(6)先计划还债，再计划开支，每月硬性规定自己拿出一部分收入还债，剩下来的才用做开支，而不是相反。
表3-2个人／家庭负债清单流动负债长期负债信用卡电话费电费、水费、煤气费修理费用租金房产税所得税保险金当期应支付的长期贷款各类消费贷款(包括汽车贷款、装修贷款、大额耐用消费品贷款等)住房按揭其他按揭投资贷款助学贷款抵押品租赁费用表3-3家庭资产负债表资产金融性资产货币型资产现金与活期存款定期存款账户退休金账户其他特别账户投资型资产股票债券基金其他实物资产自住房投资的房地产机动车负债负债住房贷款消费贷款车辆贷款助学贷款信用卡贷款其他贷款负债总计净资产(总资产-总负债)表3-4家庭资产负债科目序号主要科目可进一步划分的细目1现金、活期存款手边现金/银行或邮局的活期储蓄2定期存款银行存款/存续期间/利率/币别3债券国债、公司债券/买入日期/金额/利率/到期日4国内股票股票名称/买入日期/买入股数/成本/市价5共同基金基金名称/买入日期/买入单位数/成本/市价6期货期货名称/买入日期/合约数/成本/市价7保值性商品黄金白银/收藏品细目/单位数/成本/市价8寿险保单现值保单种类/受益人/保障年期/保费/解约现值9应收账款或应收款项债务人姓名/借期/还款方式/利率/目前余额10不动产投资不动产所处地点/面积/成本/市价/目前房租11金融资产/生息资产合计12期房预付款房子位置/面积/总价/首付款/已缴工程款/未缴余额13自用住宅位置/面积/买入日期/成本/市价/首付款和房贷金额14汽车车型/购买日起/成本/折旧率/市价/车贷余额15其他个人使用资产家电、家具细目/购买日期/成本/折旧率/市价16个人使用资产合计17总资产负债科目可进一步划分的细目18信用卡应付款发卡银行/当期应缴款/期限/循环信用余额19汽车贷款贷款期限/贷款额/利率/每期应缴额/车贷余额20自用住宅贷款贷款期限/贷款利率/每期应缴额/房贷余额21股票质押贷款股票名称/股数/贷款时价格/贷款额/贷款余额22股票融资融券股票名称/股数/融资时价格/融资额/融资余额23负债总额24净资产3.理财中关于人力资本的问题人力资本，从财务意义上讲，是一个人挣钱的能力。
一名医生的人力资本要高于一名木匠，因为她花费了很多年来学习社会能给予很高回报的技能。
尽管人力资本具有很高的价值，但我们不把它放入资产负债表中。
我们来分析一下两个18岁的人。
其中一人成为木匠，他在工作中不断学习，工资也不断增加，在10年以内他的工资快速增加，但此后木匠实际收入的增加只能依靠通货膨胀或加班来实现。
现在他已经35岁了，年收入为4万美元。
另一个人读了很多书，成为一名医生，她直到28岁时才开始有自己的收入，35岁时她的年收入是9万美元。
在30岁时，如果只考虑有形资产，医生的资产负债表中的净资产一项可能还是负数。
她还有助学贷款和开办诊所的贷款。
而同样年龄的木匠，已经工作了12年，因收入和储蓄而有了可观的净资产。
木匠家的资产负债表看起来十分乐观。
这说明，资产负债表并不能反映个人/家庭的全部资产情况，因为将来医生的人力资本会带来更高的收入，在将来某一时点上，医生的资产负债表上的净资产会超过木匠。
我们为什么不在资产负债表上加上人力资本的估价，使其更加准确呢？原因是实际上很难对人力资本做出正确估价。
但我们在决策时要时刻注意到个人/家庭的人力资本。
例如，借款人给予一位年轻的只有很少有形资产的专业人士的信用额度，可以比给予与其净资产一样的建筑工人多出许多，原因就在于无形的人力资本价值提供了某种形式的保证。
总结起来,有三个与人力资本有关的重要的个人财务决策。
第一个决策是获得人力资本。
随着社会的进步，一个人能拥有的物质财富的多少一般与所受的教育程度密切相关。
一个只接受过10年普通教育而没有受过其他培训的人，很难取得与有一技之长的人一样的物质上的成功。
一般来说，受过大学教育的专业人士会得到更高的薪水。
此外，受教育程度较高的人，会因为事业的成功、较高的社会地位、较好的职位和与之相适应的较好的工作条件而获得非财务方面的满足。
第二个决策是保护人力资本。
较高的人力资本需要买更多的寿险，因为一旦出现意外，无论对自己还是对自己的家人的损失和伤害都会更大。
第三个决策是保持人力资本。
与其他资产一样，人力资本会随着时间的推移而贬值。
以前有可能一个人在获得一些技术或专业知识后就可以享用终生，不用继续接受再教育，但那个时代现在已经过去了。
现在，如果我们想让自己的技能跟上时代就必须不断地学习。
更多的人发现，他们在其职业生涯中要准备适应几个不同的职位和不同的老板。
学习可以有很多种渠道，包括自学、研究、实验、正式的课程和实践经验。
重要的是，广义的教育必须贯穿于我们的职业生涯，花在这上面的时间和精力并不奢侈，而是维持或改善我们现有的人力资本的基本支出。
资料来源：《个人财务规划》，陈晓燕、徐克恩等译，中国金融出版社，2003年(二)个人/家庭收支表从人出生到死亡的一生中，都有取得收入和进行支出的活动。
怎样能够保持收入大于支出，或者至少做到收支平衡呢？我们需要了解收入是如何来的，又是如何花出去的。
收入-支出表反映出了你在一段时间内的财务活动状况(见表3-5)，它使得你可以将实际发生的费用和支出与预算的数字对比，从而采取必要的调整措施以消除两者之间的差异。
收入-支出表是你在一段时期内财务活动状况的具体反映。
表3-5收入-支出表一、收入数量占总收入比例工资和薪金姓名姓名劳务收入(稿费及其他非薪金收入)奖金和佣金养老金和年金投资收入利息所得股息所得证券出售所得其他其他收入(Ｉ)总收入(续)二、支出〖3〗数量占总支出比例房子租金/抵押贷款支付(包括保险和纳税)修理、维护和装饰日用电、水、煤气电话有线电视和其他食品日杂食品在外就餐汽车贷款年审、养路费、车船税购买燃油及维护费用医疗健康、大病医疗和残疾保险(从工资中扣减或非雇主提供的)看病、药品衣服衣服、鞋子及配饰保险家庭财险寿险(如果雇主没有提供)汽车保险养老险健康险纳税收入所得税家庭用品、家具和其他大件消费购买和维修个人护理支出化妆品、头发护理、美容、健身(续)娱乐和休闲度假其他娱乐和休闲其他项目(II)总支出现金盈余(赤字)\[(I)-(II)\]收入-支出表的三个主要组成部分：收入即你所获得的现金收入；支出即你的现金支出；现金盈余或者赤字即你的收入和支出之间的差额。
差额大于零时，表示现金盈余；差额小于零时，表示现金赤字。
现金盈余或者赤字将对资产负债表产生一定的影响，现金盈余将增加你资产负债表中的净资产，反之，现金赤字则减少你资产负债表中的净资产。
第一次买房子或者汽车，如果是现金开支，记录在现金流量表中，将极大地影响到你的净现金流，而这笔钱并不是来源于当期收入，因此建议家庭将购买汽车或者住宅记录在资产负债表中，而不记录在现金流量表中。
但对这两种资产的维护和其他辅助支出记入日常开支中。
开支可以分为两类：可以自行决定的开支和不能自行决定的开支。
不能自行决定的开支主要是债务的偿还。
我们可以将等额还款分为还本和付息，将本金看作开支，是资产负债中的负债减少，而把利息看作日常开支，明确为理财支出。
可以自行决定的开支是诸如家具、照相机、旅游等项目的支出，可以实现而又不是生活必需的。
一个家庭最容易改变的习惯就在这一类中，这些开支数额相对较大而又不是生活必需的。
总之，为了预算控制的目的，一个家庭要自己选择哪些是必要开支或日常开支、哪些是可以自行决定的开支，哪些是不可自行决定的开支。
表3-6个人/家庭收支细目表主要科目可进一步划分的细目工作收入A本人/配偶/工资奖金/稿费/演讲费/个体工商经营所得租金收入B房屋/设备租金利息收入C存款/债券/票据/股票股息(续)已实现资本利得D出售股票/赎回基金的结算损益转移性收入E救济/遗产/赠与/理赔金/赡养费/福利彩票或体育彩票中奖其他收入F收入合计GG=A+B+C+D+E+F所得税支出H当月扣缴税额/结算申报补缴税额其他税负支出I房产税/契税/增值税/车船使用税消费支出——食J蔬菜/水果/米油盐/饮料/在外用餐费/烟酒消费支出——衣K着装/洗衣/理发/美容/化妆品/衣饰消费支出——住L房租/水费/电费/天然气/电话费/日用品消费支出——行M加油费/出租车费/公交车费、地铁费/停车费/保养费消费支出——教育N学杂费/补习费/教材费/保姆费消费支出——娱乐O旅游费/书报杂志费/视听娱乐费/会员费消费支出——医药P门诊费/住院费/体检费/药品费/医疗器械消费支出——交际费Q年节送礼/丧葬喜庆礼金/转移性支出消费支出小计RR=J+K+L+M+N+O+Q利息支出S车贷/房贷/信用卡利息/其他消费信贷利息产险保费T住房险/家财险/机动车辆险/责任险保费寿险保费U寿险/意外伤害险/医疗费用险保费/疾病险/残疾收入险保费其他支出V支出合计WW=H+I+R+S+T+U+V当期收支储蓄XX=G-W本期现金变化额Y=期末现金与活期储蓄额-期初现金与活期储蓄额本期投资变化额Z=期末投资资产余额-期初投资资产余额本期负债变化额a=期末负债本金余额-期初负债本金余额当期净资产储蓄额b=Y+Z-a两储蓄算法差异c=b-x表3-7错误的用钱态度及解决方法错误的用钱态度解决的方法每月的收入到手不久便全部花光养成先储蓄、后消费的习惯经常大量购物，买了很多不必要的东西控制购买欲喜欢享乐和消费列出财务计划，控制开支没想到把债务还清，明天再说改变心态，做好资产负债表，及时还款每期只还最低额发现透支，及时解决此钱还不清时，用其他款去还最低额及时规划未来的财务借钱时只考虑方便及快捷若要借款，先搜集资料，争取借钱成本最低。