企业所得税法律制度(一)

企业所得税法律制度(一)

一、单项选择题

1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，适用25%的企业所得税税率的是。

A.符合条件的小型微利企业

B.在中国境内设立机构、场所，且所得与机构、场所有关联的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所，但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

答案：B

[解答] (1)选项A：符合条件的小型微利企业适用20%的优惠税率；(2)选项B：居民企业和在中国境内设有机构、场所，且所得与其所设机构、场所有关联的非居民企业适用25%的所得税税率；(3)选项CD：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用20%的税率，减按10%的税率征收企业所得税。

2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是。

A.销售货物所得

B.权益性投资所得

C.动产转让所得

D.租金所得

答案：D

[解答] 租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。

3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是。

A.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入

C.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

答案：D

[解答] 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现会折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是。

A.如果安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发七时确认收入

C.企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠财产的日期确认收入的实现

答案：C

[解答] 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。