建立完善企业内部会计控制的思考.doc
关于完善企业内部会计控制制度建设的思考
、
概 述
在 关于 资 本市 场 的法 律 法 规 方 面 ， 目 前我 国还 不 是很 完善 ，暗箱操 作 、非法 牟 利 的 现 象还 很严 重 。对 于 企 业 的 一 些 经 济业 务 ，例 如债 权结 算 、货 币 资金 的支付 、资产 的增 减等都 要求 有两名 或 以上 的工作 人员共 同负责 ，分 工合 作 ，以达 到一 个制 约平 衡 的 目的 ， 也 是建立 企 业 内部 会 计控 制 的一个 这
关于 完善 企业 内部会 计控 制
制 度 建 设 的 思 考
李 斌 广 东 广 控 集 团有 限公 司 ５ ６ ０ １ ０ ０ 【 文章摘要 】
随 着我 国市 场 经 济制 度 改革 的不 断 深 入 ，企业 的财 务 管 理 制度 也 不得 不 进
企 的 内部 会计进 行程 序化 、 业 科学 化 的规 范 ， 而使企 业 的 内部 会计 控 制可 以系统 化 从
代 商 业 Ｅ Ｎ Ｕ ＩＥ Ｓ
归 御史负 责。总 而言之 ，元明 清时期 的审计 工 是在 我国封建社 会走 向穷 途末路 的大背 作 景大 趋势 下 ，进 入衰 退期 。 从 晚清 退 出历 史舞 台到 新 中剐 成 ， 中 政局…直 动荡 不安 。 问 的民国政 府也 其 直 处＿战争 动乱之 中， 期 问的审计 史我 ｒ 这 们无 从考证 ，所 以在 此就 不做论 述 了 。 可 以看出 ， 随着 时间的 推移 ， 产力 的 生 水平 也在 不断提高 ，经济 规模 越来越 大 ， 经 济 活动 越来越 复 杂 ， 计 制度也 因为 统治 者 审 为了维护其统 治的需要也得 到 ，不断的发展 和 完善 ， 本质 仍然是 统 治阶级 加强 封建 统 其 治 的工具 ，仍然是各 级官吏 对封建帝 王经济 责 任 关系 的体 现 。 之所 以在 后期 出现 丁哀 退， 也是 为这 种 经济 责任 关系 已经无 法适 应生 产力 的发展 需 求 。
内部会计制度的加强与完善
内部会计制度的加强与完善【摘要】企业内部会计制度的加强与完善对于企业管理和运营至关重要。
通过加强内部控制、规范财务报告、加强内部审计、完善信息系统和加强内部监督等措施，可以有效防范经营风险，提高财务报告的准确性和透明度，增强企业的内部管理效率。
内部会计制度的完善还有利于优化资源配置，提高企业竞争力。
未来，企业应进一步完善内部会计制度，致力于构建一个更加健全、规范的内部管理环境，推动企业可持续发展。
在这个过程中，企业需要关注内部会计制度的创新和完善，不断强化内部管理和监督机制，以实现企业发展的长期目标和可持续性。
通过不断改进和完善内部会计制度，企业将更好地适应市场变化，提升自身核心竞争力，实现良性发展。
【关键词】内部会计制度、加强与完善、内部控制、规范财务报告、内部审计、信息系统、内部监督、企业发展、未来发展方向、总结。
1. 引言1.1 背景介绍内部会计制度在企业管理中扮演着至关重要的角色，它是企业财务管理和监督的基础，直接影响着企业的运营和发展。
随着市场经济的不断深化和企业规模的不断扩大，内部会计制度越来越受到企业和社会的关注。
良好的内部会计制度不仅可以提高企业的运营效率和盈利能力，还可以有效地防范和减少企业内部舞弊和财务风险。
随着我国经济的快速发展，企业面临着越来越复杂和多样化的市场环境。
企业的管理面临着更大的挑战，财务数据的准确性和可靠性对企业的健康发展至关重要。
一些企业存在着财务管理不规范、内部控制不严谨、财务数据不真实等问题，这些问题严重影响了企业的正常运营和稳定发展。
为了有效解决这些问题，加强和完善内部会计制度变得至关重要。
只有建立健全的内部会计制度，规范财务报告，加强内部审计，完善信息系统，并加强内部监督，才能有效地保障企业的财务安全和健康发展。
内部会计制度的加强与完善对企业的发展具有重要意义，不仅可以提高企业的竞争力，还可以增强企业的可持续发展能力。
1.2 内部会计制度的重要性内部会计制度是企业内部管理的基石，对企业的稳健发展和可持续经营起着至关重要的作用。
对会计制度设计的思考(3篇)
第1篇一、会计制度设计的重要性1. 保障企业财务信息真实、准确、完整会计制度设计是企业财务信息的基础，只有建立了完善的会计制度，才能确保企业财务信息的真实、准确、完整，为企业的经营管理提供可靠的数据支持。
2. 促进企业合规经营会计制度设计是企业合规经营的重要保障。
通过建立健全的会计制度，企业可以规范财务管理，防范财务风险，确保企业合法合规地开展业务。
3. 提高企业经营管理水平会计制度设计有助于企业优化资源配置，提高经营管理水平。
通过对企业财务状况的全面分析，为企业制定科学合理的经营策略提供依据。
4. 增强企业核心竞争力优秀的会计制度设计可以为企业创造良好的财务环境，降低财务风险，提高企业的核心竞争力。
二、会计制度设计的原则1. 合法性原则会计制度设计必须符合国家法律法规、会计准则和相关政策要求，确保企业合规经营。
2. 实用性原则会计制度设计应满足企业实际需求，适应企业的发展阶段和经营特点，提高会计工作的效率。
3. 系统性原则会计制度设计应形成一套完整的体系，涵盖会计核算、财务管理、内部控制等方面，确保企业各项财务活动有序进行。
4. 发展性原则会计制度设计应具有前瞻性，能够适应企业未来发展的需要，为企业可持续发展提供保障。
5. 保密性原则会计制度设计应确保企业财务信息的保密性，防止信息泄露。
三、会计制度设计的程序1. 调查研究对企业现状、行业特点、法律法规等进行全面了解，为会计制度设计提供依据。
2. 制定方案根据调查研究结果，结合企业实际需求，制定会计制度设计方案。
3. 拟定制度在制度方案的基础上，拟定具体的会计制度。
4. 审查修改对拟定的会计制度进行审查，根据审查意见进行修改和完善。
5. 实施推广将正式的会计制度在企业内部实施，并进行推广。
6. 持续改进根据企业实际情况和外部环境的变化，对会计制度进行持续改进。
四、会计制度设计的内容1. 会计核算制度包括会计科目设置、账务处理程序、会计凭证、会计报表等内容。
企业内部会计控制之我见
企业内部会计控制之我见摘要：企业内部会计控制是企业管理工作的重要组成部分，是与企业投资、生产、销售各个经营环节衔接最为紧密的基础性、保障性环节。
加强企业内部会计控制制度建设，是实现企业科学发展持续经营的基本前提。
会计人员应具备的基本素质、会计人员的基础性工作和会计人员的岗位职责入手，进一步分析并提出建立完善企业内部会计制约机制和企业内部会计控制制度的看法。
关键词：企业内部；会计控制；分析中图分类号：f23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)03-0151-01企业会计控制制度的建设和完善，是一个管理控制体系的建立健全过程，其涉及多方面的因素。
只有在各个方面的条件充分具备后，才能够完成这一体系建设过程。
诸如尽管企业会计制度非常健全，但执行个体的基本素质达不到制度执行的具体要求，制度就只能停留在文件上而形同虚设。
即便是每个岗位职责规定的面面俱到，但制度衔接上缺乏可操作性，也会导致工作流程的不顺畅。
由此看来，加强企业内部会计控制，不但要健全各项会计岗位职责和管理制度，同时也要建立与企业发展相适应的会计管理工作流程，并不断加强对企业内部会计人员的培训激励管理，建立科学完善的企业内部会计管理机制，这样才能够增强企业内部会计管理体系的针对性、适用性和有效性，才能使得企业内部会计控制管理充分发挥实际作用，推动企业的科学稳定持续发展。
一、企业内部会计人员应具备的基本素质企业内部会计人员的基本素质是保障企业内部会计控制制度执行力的前提和基础，会计人员的基本素质如果不能适应企业发展要求，制度执行就缺失了主体保证。
作为一名企业内部会计人员应该充分具备这样几种基本的素质：一是心理素质。
要有一个健康的身体和良好的工作心态，要有高度的责任心，在日常工作中逐步养成细致耐心的工作习惯，及时发现并合理处置工作中出现的问题；要有较强的环境适应能力，能够适应企业制度的改革和工作环境的变化，无论在任何环境下都能够迅速进入工作状态；具备一定的沟通表达能力，对涉及本职业务方面的事情如各类税务、账务处理等问题要表述准确；有一定的业务创新意识，能够从财务管理、资金调度等方面为企业提出改进意见或合理化建议。
财务共享中心模式下提升会计核算质量的思考
财务共享中心模式下提升会计核算质量的思考财务共享中心模式在当前企业管理中越来越受到重视，其通过集中管理、专业化操作和资源整合，为企业提供了更高效、更精确的财务服务。
在实际运作过程中，会计核算质量往往成为影响财务共享中心效能的关键因素之一。
如何提升会计核算质量成为了财务共享中心模式下的重要课题。
本文将对如何提升会计核算质量进行一些思考和探讨。
一、建立完善的内部控制体系在财务共享中心模式下，建立完善的内部控制体系是提升会计核算质量的关键一环。
财务共享中心面临着来自各个业务单位的复杂财务信息，要保证所有信息的真实性和准确性，就必须建立起完善的内部控制体系。
具体来说，可以从以下几个方面来完善内部控制体系：1.明确责任分工。
在共享服务中，不同的业务单位会有不同的财务需求，每个财务共享中心的运作都需要明确每个员工的责任和权限，避免信息混乱和责任模糊。
2.建立详细的流程和制度。
建立标准的财务核算流程和规范，确保每个环节都有明确的操作规定和审核流程，以减少人为差错的发生。
3.加强内部审计。
建立完善的内部审计机制，对财务共享中心的运作进行定期检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。
建立完善的内部控制体系可以有效地规范财务共享中心的运作，保证会计核算的准确性和真实性，提升会计核算质量。
二、提升员工素质和技能提升员工的素质和技能是提升会计核算质量的长久之计。
在财务共享中心模式下，员工往往需要处理来自不同业务单位的复杂财务信息，因此需要具备较高的综合素质和专业技能。
所以，为了提升会计核算质量，财务共享中心可以从以下几方面着手：1.加强培训。
定期开展相关的财务培训，包括会计核算的基础知识和操作技能，以及解决实际工作中遇到的问题。
2.激励机制。
建立科学的激励机制，激发员工的学习积极性和创造力，为员工提供发挥自身才能的空间。
3.引进专业人才。
对于一些较为复杂和专业的财务信息，财务共享中心可以考虑引进专业人才，提供更高水平的服务。
浅谈如何构建完善的企业内部控制机制
在企业 内部控制机制 中最重要的就是会计 内部控制 ，如果 一个企业 不具备完善 的会计 内部控制制度 ，那么这个企业 内部控制机制 就是不健 全 的。建立健全企业会计 内部制度主要可 以在三个方 面进行 ：第一 ，加 强企业预算管理制度 ，主要包 括发展过程 中各种资 金 申请 、审批 动 向， 加强对资金预算管理的控制。第 二，加强 审批制度管理 ，明确 企业 内部 不 同岗位工作业务范围、管理事项 、业务流程 以及所负责任 ，通过 各部 门之 间的相互配合来实现企业整体进步 。第三 ，建立审查制度 ，主要就 是以 《 会计法》 为主，其他相关法律法规为辅 ， 针对企业 内会计方面存 在 的薄弱环节进行监督管理 。在企业内部规 范对会计核算 以及会 计监 督 的管理 ，有效规避各种风险 ， 保证企业资金财产 的安全性 。另外 ，企 业还应建立相应的监督 审计机 制 ，对企业 内部控制存 在 的漏洞 进行 监 控 ，保证 内部控制机制构建 的合理性 ，提高 内控工作的有效性 。通 过建 立完善 内部审计机制 ，可 以对企业 发展过 程 中的经 济活 动进行 有效 评 估 ，并对财政活动和管理 活动进行监督 ，针对其中存 在的薄弱环境提 出 科学合理的改进意见 ， 进 而保证企业 内部控制机制的完 整性 和严密性 。 结束语 ： 在 日益激烈的市场竞争 中，企业想要增强 自身的竞争能力 ，就必 须 要构建符合 自身发展 特点 的内部控制机制 。企业内部控 制机制 的构建应 以国家规定为根本依 据，结合 自身特点并借鉴其他企业 成功经验 ，建 立 完善内控机制 ， 并保证其 可以正 常运 行 ，进而可 以提升企业管 理水平 ， 在市场竞争中占据一席之地 。
重要意义 。 企 业 内部 控 制机 制 重 要 性 企业 内部控制就是对企业 内资料进行安全有效 的管 理 ，保证资料 的 原始性 、安全性 以及有效 性 ，避免 其存在 的错误 、流 失以及舞 弊行 为 ， 在保证会计 资 料完 整 性 、真 实 性 基础 上 实 现 企业 业 务 活动 的有 效 进 行 。因此 ，构建企业 内部控制机 制对企业健康 持续 的发展 具有重要作 用 ，主要可 以表现在三个方面 ：第一 ，有助于企业方针 的执 行 以及 目 标 的实现 。内部控制 的存在是 由关联整个企业信心 的政策 、制 度 以及程序 组成 ，通过 内部控制机制 的建立可 以更好地掌握企业业务经 营的任何 一 个环节 ，掌握 目标发展的方 向；第二 ，提升企业资料 的真实性 。经 营信 息以及会计信息直接影响着企业下一步发展方 向的确定 ，只有 确保每份 资料的真实性 、完整性才能为方针 的制定提供更全面 的服务 ，确保方针 的有效性 、正确性 ；第三 ，确保企业资产完整性 。企业想要健 康持续 的 发展必须要有充足的资金支 持 ，资金对 企业 的发展具 有重要影 响意义 。 通过构建内部控制机制可以有效管理企业资金 ，包括现 金、存 款、股票 以及证券等重要物资进行安全保护 ，避免因为资金问题对企业 发展造成 不 良影响。 二 、 构 建 完 善 企 业 内 部 控 制 机 制 实 施 策 略 企业 构建完善内部控制机制主要就是增强企业对风险 的预防、抵抗 能力 ， 增 强市场竞争能力。企业想要构建完善内部控制机制 ，必 须要在
企业内部控制建设的思考与启示
企业内部控制建设的思考与启示摘要：运营商作为境外上市公司和处于成熟期的企业，在中央企业中属于内部控制建设起步早、内部控制机构和制度健全、内控理念和建设已较成熟的企业。
但由于运营商普遍处于向现代企业管理过渡阶段，内控建设推行过程中可能存在降低管理效率、重流程程序轻业务实质的问题，因此探讨企业如何以提高管理效率为目的，以风险管理为切入点和核心，加强内部控制建设是一个值得认真思考和探讨的问题。
关键词：企业内部控制风险管理现状存在问题有效对策改革开放政策实施后，给我国技术发展营造了良好的外部环境，尤其是二十世纪以来，我国技术更是得到了突飞猛进的发展。
我国社会经济水平的发展给我国企业带来了双重影响即表现在机遇与挑战，受全球经济一体化的影响，现阶段，我国大多数企业正逐步过渡于现代企业管理，在此过渡阶段过程中，其企业内部控制建设管理存在的问题日益突出，严重制约了企业又快又好的发展。
因此，本文将针对于企业内部控制的现状做出认真的思考与探讨，并以风险管理为切入点和核心理论，进一步完善企业内部控制管理。
一、企业内部控制建设的现状1、建立了健全的内部控制环境机制健全的企业内部控制环境机制有利于完善企业治理结构，将决策、执行和监督相互分离，现阶段内，企业已建立健全的内部控制环境机制，进一步确保不同部门、岗位之间责权分明、相互制约以及相互监督，使得有效的内部控制环境机制得以顺利有效的执行下去。
2、建立了统一的信息管理系统近年来，我国科学技术水平得到了大幅度的提高，尤其是电子计算机技术与网络技术更为显著，目前，现行大多数企业不断加强对信息管理系统的构建，实现统一化管理，并且，已实现了诸多业务和事项上的自动控制，同时，建立统一的信息管理系统有利于将企业预算管理、合同管理以及会计处理等等纳入信息系统中，实现企业内部控制建设的信息化、网络化。
二、企业内部控制建设过程中存在的问题企业是我国国民经济的支出产业，基于我国企业起步比较晚，内部制度建立比较早，导致传统的企业内部控制制度不能够满足现代企业内部控制的发展需求，伴随着企业的日益完善，其内部控制管理过程中潜在的问题日益突出，具体表现在以下方面：1、缺乏健全的内部控制制度伴随着市场经济的发展以及企业外部环境的日新月异，企业内部控制制度在其企业中发挥的作用越来越重要，对现行企业内部控制制度而言，它尚未从企业的长久发展目标角度进行分析，且其内部控制制度严重缺乏科学性、合理性以及有效性，难以有效的应对企业面对的市场风险。
浅析如何加强企业内部会计控制制度的建设
四、 当前我国企业内部会计控制制度建设存在 的不足
当前 我 国 企 业 内部 会 计 控 制 制 度 建设 中 存 在 的 主要 问题
有 以下 几个 方 面 ：
部 会 计 控 制 制 度 要 对 企 业 内部 一切 与会 计 相 关 的 活 动 进 行 考
核 和 控 制 ；四 ） （ 重要 性 原 则 。 要 对实 现 企 业 内部 会 计 控 制 目标 的关 键 点 实施 重 点 控 制 ；五 ） 约性 原 则 。 过 合 理 分 配设 置 ， （ 制 通 建 立 企 业 各部 门间 互 相 制约 的关 系 ， 证 企 业 内部 会 计 信 息 真 保 实 可 靠 ； 六 ） 效益 原 则 。企 业 内部 应 力 争 以最 小 的 控 制 成 本 （ 高 获 得 最 大 的经 济 效 益 ；七 ） （ 有效 性 原 则 。 与 时 俱进 ， 据 实 际 要 依 情 况 对 现 行 企 业 内部 会 计 控 制 中 的 薄 弱 环 节 及 不 适 用 的规 章 制 度 等 进行 修 正 与 完善 ， 证其 有 效 性 。 保
二、 建设 企 业 内部 会计 控 制制 度 的原 则
要 加 强 企 业 内部 会计 控 制 制度 的建 设 就 应 当遵 循 以 下 几 条原 则 ： 一 ） 法性 原则 。企 业 内 部会 计 控 制 制 度 的制 定 和 实 （ 合 施 应 当 结合 企业 内 部 的 实 际 情 况 ， 符 合 国 家 相 关 法 律 、 规 并 法 的规 定 ；二 ） 束性 原则 。企 业 内部 会 计 控 制 制 度 适 用 于 企 业 （ 约 每一 位 成 员 ， 到 制度 面前 人 人 平 等 ： １ 做 ｆ 全面 性 原 则 。企 业 内 ｊ
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建立完善企业内部会计控制的思考
导语：内部会计控制作为内部控制的子系统是指企业为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
建立和完善内部会计控制是落实《会计法》等相关法律法规的必然要求。
一、内部会计控制的含义
(1)内部控制是企业管理者为了确保法律、法规以及经营方针、政策的贯彻落实,保护财产、物资的安全和完整,保证财务会计信息和其他相关信息的真实性、准确性、及时性和可靠性,避免或降低各种风险,促进企业经营管理水平的不断提高,实现既定的目标,对所属企业和人员的行为进行制约和规范,对所拥有的资金和财产进行维护和有效利用实施的一系列方法、程序和制度的总称,是一种自我检查、自我调整和自我制约的系统。
内部控制作为一项重要的管理职能和市场经济的基础工作,是随着经济和企业的发展而不断发展的动态系统。
内部控制包括内部会计控制和内部管理控制两个子系统。
(2)内部会计控制作为内部控制的子系统是指企业为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
内部会计控制的方法主要包括:不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。
二、建立和完善内部会计控制的意义
(1)建立和完善内部会计控制是提高企业经济效益的客观需
要。
对于所有者来说,其最关心的是其投入资本的安全性和收益性,即实现资本保值、增值的目标,而这一目标的实现必须有有效的内部会计控制制度作保障。
对于经营者而言,内部会计控制制度也是其履行受托经济责任,实现企业目标的重要保证。
通过建立健全有效的内部会计控制制度能够协调所有者和经营者之间的利益冲突,使双方建立起相互信任的关系,既能够规范经营者的行为,也能够促使所有者建立一种科学合理的激励与约束机制,以调动经营者管理好企业、赚取利润的积极性,从而促使现代企业平衡、稳定、协调地发展。
(2)建立和完善内部会计控制是落实《会计法》等相关法律法规的必然要求。
为进一步规范企业的会计核算行为和相关信息的披露,加强企业的会计控制,提高会计信息的相关性和可靠性,我国已相继颁布和实施了有关的会计行政法规、企业会计制度和企业会计准则,正在实施的新的《会计法》明确要求各单位必须加强内部会计控制,建立健全内部会计控制制度,以保证会计信息的真实性与合法性。
可见,建立和实施有效的内部会计控制制度也是贯彻落实《会计法》等相关法律法规的必然要求。
(3)建立和完善内部会计控制是参与国际竞争的迫切需要。
随着社会生产力的发展和科学技术的进步,信息技术高度发展,全球经济一体化的进程加速,我国企业面临来自外部世界特别是跨国公司的激烈竞争,这一经济现实迫切要求企业必须尽快建立健全有效的内部会计控制制度,提高经营管理的效率和效果,以便在激烈的国际竞争中立于不败之地,并与国际惯例接轨。
因此,从长远发展来看,建立内部会计控制制度也是一种必然选择。
三、当前企业内部会计控制存在的主要问题
目前企业内部会计控制存在的问题主要有:
(1)企业对内部会计控制的认识程度不够。
对于企业来说,其内部会计控制是一个事前、事中、事后的全面控制过程,但在实际情况中,企业往往只重视事后控制,忽视对事前和事中的控制。
许多企业只有事后的核算和分析,缺乏科学的事前预测和决策,事前制订的计划不科学,缺乏事中的及时监控调整,事后的奖惩也没有发挥其应有的作用。
(2)企业负责人对内部会计控制认识不足。
目前相当部分企业领导对建立企业内部会计控制制度不重视,有的管理人员自身都不能遵守有关的控制制度。
企业管理层存在重生产、轻经营、重开发、轻内部管理的思想,甚至把内部会计控制看作仅仅是财务管理部门的事情;有的高层领导者越权管理,使原本有效的内部会计控制制度不能发挥应有的作用;有的员工粗枝大叶,责任心不强造成人为失误,甚至联合起来舞弊,使内部会计控制失去了其基本功能;有并未建立企业内部会计控制制度的;有内部会计控制制度残缺不全的;也有的是有法不依、执法不严,将已制定的企业内部会计控制制度“写在纸上、贴在墙上”,应付外来审计。
有些企业领导认为单位里领导说了算,才能真正体现经理负责制,对建立内控会计制度的重要性认识不足。
(3)企业内部会计控制执行力度不够。
有的企业内部会计控制制度比较严密,但仅仅停留在纸上而未贯彻执行,成为一纸空文。
如设备租赁未按制度贯彻内部牵制原则;有的财务付款手续不健全,不按合同规定付款;合同的签订、执行、付款都由一人来执行等;有的内部管理职责不清,企业内部没有建立决算、执行、监督三权分立、互相制约的机制;内部管理权限失控,不相容职务没有有效分离,职责不清,越权行事。
(4)内部监督缺乏或者作用不能充分发挥。
良好的内部会计控
制不仅要求制度化,同时应配有相应的监督制度。
目前,有相当一部分企业没有建立内部监督制度,已建立内部监督制度的企业也未能充分发挥应有的作用,内部监督工作得不到必要的重视和支持。
有些企业内部会计控制制度的监督流于形式,没有建立整套的评判考核制度,奖惩制度也没有制度化。
此外,内部会计控制的监督体制也不健全,各职能部门、各个岗位之间缺乏必要的协调与监督,各行其是,导致会计信息不能得到快速传递与交流,不仅影响工作的正常完成,同时对内部审计也极为不利。
(5)会计人员素质低或者专业技术水平得不到应有发挥。
一般说来,在内部会计控制的设计与执行方面,会计人员起到了非常重要的作用。
会计人员的素质和独立性是影响内部会计控制系统职能发挥的重要因素。
目前会计人员的素质相对而言不能满足投资者及企业发展的要求,会计人员整体素质不高,业务水平偏低,对会计人员的思想教育、业务培训也流于形式。
致使部分会计人员监督意识不强,法制观念淡薄,缺乏职业风险意识,职业判断能力不高,自我管制能力差,影响其会计监督职能的发挥。
另外,企业经营者为了个人利益放松企业管理,使财务会计制度发挥不了应有作用,会计人员的专业技术水平得不到应有发挥。
四、建立和完善企业内部会计控制的对策
结合企业的内部会计控制存在的问题及原因,提出建立和完善当前企业内部会计控制的对策:提高会计人员素质,加强企业环境建设,加强系统的风险评估,加强信息的沟通和实施有效的监督等。
会计人员素质是加强内部会计控制的关键。
企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法,提高财会人员整体素质。
不仅要定期进行业务培训,不断提升业务
水平,更要注意其职业道德及法制观念的培养。
要建立考核、奖励、晋升、淘汰机制,定期对会计人员进行业绩、道德品质、思想操守等综合考核,奖优罚劣,充分激发会计人员的积极性和责任感。
完善公司治理结构,创造良好的控制环境。
按照现代企业制度,建立完善的公司治理结构。
现代企业制度的建立,应按照《公司法》等有关规定和“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的原则进行。
树立风险意识,针对各个风险控制点,建立有效的风险管理系统,通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施,对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
严格控制信息系统的流程,传递真实可靠的信息、准确完整的数据;强化会计信息系统的维护管理,保证按照企业会计信息的处理程序进行运作;加强病毒防治措施,保证会计信息的安全完整。
没有监督就等于没有控制,监督是对整个内部控制系统的再控制,主要由审计部门实施。
重视和强化内部审计工作,要配备专职内部审计人员,定期或不定期对企业的经济活动进行审计,对审计程序、审计方法、审计范围、审计人员职责等要有明确的规定。
内部审计机构应直接受董事会或者总经理领导,独立地行使审计监督权,充分发挥内部审计部门在内控中的监督作用。
五、结束语
虽然我国将会计控制制度上升到法律层次,但企业对内部会计控制认识不足以及会计控制监督缺乏力度等问题仍然存在。
企业应建立和完善会计内部控制制度,才能确保企业在复杂的经济环境下有效地规避财务管理风险,预防企业内部人员经济的犯罪和管理违规,保证企业良好经济效益的实现。