会计硕士备考要点全汇总：出纳
出纳实务知识点总结
出纳实务知识点总结一、出纳工作的基本职责1、日常资金管理：包括日常现金管理、支票管理、银行存款、银行取款等。
2、账务处理：包括收款、付款、记账、财务报表制作等。
3、票据管理：包括收据、发票、结算单等票据的管理。
4、银行对账：包括银行存款对账、银行取款对账等。
5、资金预算：包括预算编制、执行情况监控等。
6、财务报告：包括日常财务报告、月度财务报告、年度财务报告等。
7、税务申报：包括增值税申报、个人所得税申报等税务工作。
8、合规合法：严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。
二、出纳工作的基本技能1、熟练掌握财务软件：包括财务管理软件、票据管理软件、报表制作软件等。
2、熟练掌握财务知识：包括会计知识、税务知识、财务管理知识等。
3、综合能力：包括沟通能力、协调能力、分析能力等。
4、责任心：对工作负责，严格执行公司规章制度，确保财务工作合规合法。
5、细心耐心：对财务工作一丝不苟，耐心处理每一笔资金。
6、抗压能力：财务工作压力较大，需要具备一定的抗压能力。
7、团队合作：出纳工作需要与其他部门紧密合作，需要具备良好的团队合作意识。
三、出纳工作的注意事项1、资金安全：出纳工作和公司资金管理有密切关系，需要保证资金安全。
2、财务记录：出纳需要严格按照规定要求，做好财务记录。
3、票据管理：出纳需要做好票据管理工作，确保票据的真实性和安全性。
4、预算控制：出纳需要严格执行公司的财务预算，确保资金使用的合理性。
5、财务报表：出纳需要按时做好财务报表，保证报表准确性。
6、税务申报：出纳需要按时按规定做好税务申报工作。
7、合规合法：出纳需要严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。
四、出纳工作的具体操作1、现金管理（1）接受现金收款（2）发放现金支票（3）日常现金清点管理2、银行存款（1）办理公司银行开户（2）每日存款业务（3）定期存款业务3、银行取款（1）办理银行取款（2）银行存款对账4、票据管理（1）收据管理（2）发票管理（3）结算单管理5、账务处理（1）收款登记（2）付款登记（3）记账处理6、财务报表（1）日常财务报表（2）月度财务报表（3）年度财务报表7、税务申报（1）增值税申报（2）个人所得税申报总结：出纳工作是公司资金管理工作的重要组成部分，出纳需要具备一定的财务知识和技能，严格执行规定要求，确保财务工作合规合法。
出纳会计实务知识点汇集
出纳会计实务知识点汇集随着社会的发展和经济的进步，财务管理在企业中扮演着至关重要的角色。
而作为财务管理中的重要一环，出纳会计实务是每个企业都需要重视和掌握的知识点。
本文将从出纳会计实务的基本概念、日常操作流程、注意事项以及未来趋势等方面进行讨论和探究。
一. 出纳会计实务的基本概念出纳会计实务是指企业财务管理中与资金往来、账务处理和日常财务管理相关的具体操作。
它是财务管理中最基本、最核心的环节之一。
出纳会计实务包括：现金收付、票据核验、账务处理、银行存取款等内容。
二. 日常操作流程1. 现金收付管理现金收付管理是出纳工作中最常见的一项任务。
在现金收付时，出纳需要确保准确记录资金的进出，包括收取现金、支付现金、支票兑现等。
并且要及时进行账务处理，确保资金的流向和使用得到正确记录和管理。
2. 票据核验与处理票据是企业进行交易的重要凭证，出纳员需要对各种票据进行核验和处理。
核验时要注意票据的真伪，确认票据编号、金额、日期等信息是否准确无误。
在处理票据时，要及时记录票据的收入和支出，并且按照规定的流程进行处理和存档。
3. 账务处理与记录出纳会计实务中的账务处理与记录是整个工作的核心环节。
出纳员需要根据资金的进出情况，进行凭证的填制和账簿的更新。
凭证的填制要准确无误，包括填写日期、凭证字号、摘要、金额等内容。
账簿的更新要及时进行，确保账目的真实性和准确性。
4. 银行存取款管理在企业的日常经营中，往往需要进行银行存取款的操作。
出纳员需要按照企业的规定和流程，将企业的现金存入银行，或者从银行取出现金。
在银行存取款的操作中，要注意填写银行存取款单，确保金额和资金的流向准确无误。
三. 注意事项1. 守信用出纳员要遵守企业的信用管理制度，确保在资金往来中的信用和声誉。
不得挪用公司资金，不得私自处理公司的票据和财务。
要保证资金的安全和合理使用。
2. 保密性作为企业财务管理的一员，出纳员必须保守企业的财务信息和相关数据。
会计硕士知识点辅导出纳岗位责任
会计硕士知识点辅导:出纳岗位责任出纳岗位责任一、负责现金收入管理，检查和清点每日各收款点交来的现金，填制送款簿，及时存入银行。
二、负责签收和整理各种支票、汇票等，填制送款簿，及时送存银行。
三、检查一切收、付、缴款业务凭证，做到有凭证，有审批，手续完备，项目内容清楚齐全，大小写金额相符。
对检查无误的凭证及时办理款项收、付、缴业务。
四、负责管理外币资金、本币资金、备用金，掌握结算付款的管理规定。
五、负责编制“公司每日资金日报表”和“银行存款每日报告表”。
六、每日上班打开保险柜，由主管监督（或由二人互相监督）取出各收款员交来的“交款袋”与交款签名单，核对是否相符；如出现不相符现象，应立即查找原因。
七、在总出纳与银行送款员互相监督下，将每个“交款袋”逐一打开，不能与其他款项相混，清点现金及支票，与“交款袋”上已填妥的现金数字核对是否相符；如不相符，应及时让有关人员查找，弄清情况，直到相符为止。
八、将现金、支票分别填写“送款簿”，连同“信用卡”汇总单的送款簿一起送交银行办理结算转账，对必须办理托收的外币支票、汇票，须逐一填写托收凭证，并妥善保管，到银行通知托收入账时，与转账凭证一起转给财务办公室银行出纳会计。
九、审查外汇券、现金的送款簿存根，各种支票、汇票、送款簿的存根，收据存根，汇款凭证等，并以此作为“银行存款每日报告表”的原始凭证，再按本币、外币分别汇总编制，报总会计师审查批准、签章，然后存档。
十、严格执行现金清点盘点制度，每日核对库存现金，做到账款相符，确保现金的安全。
十一、妥善保管各种收、付款凭证和公司“每日收入报告表”，每日及时整理归档，做到有条不紊。
十二、完成财务部经理安排的其他工作。
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会计硕士知识点辅导 出纳业务术语之背书
会计硕士知识点辅导出纳业务术语之背书背书（Endorsement）背书指收款人以转让票据权利为目的在汇票上签章并作必要的记载所作的一种附属票据行为。
背书时写明受票人姓名或受票单位名称的，称记名背书；未写明受票人姓名或受票单位名称的，称不记名背书。
经过背书转让的票据，背书人负有担保票据签发者到期付款的责任，如果出票人到期不付款，则背书人必须承担偿付责任。
经过背书，票据的所有权由背书人转给被背书人。
一张票据可以多次背书、多次转让。
背书有限定性背书、空白背书、特别背书、有限度背书和有条件背书5种方式。
背书是转让票据权利的重要方式和手段，而背书连续性对于票据权利人是证明其权利的一个重要因素。
背书的方式背书的方式主要有以下三种：限定背书：限定背书规定汇票只交付一次，受让人只能自行使用汇票而无再次转让的权利。
如背书人在汇票背面签字，写明“仅付×××（被背书人名称）”或“付给×××（被背书人名称），不得转让”。
特定背书：又称记名背书，此种背书既有出让人签名，又指明了受让人是谁，但无“仅付”、“不得转让”等字样。
如背书人在汇票背面签字，写明“付给×××（被背书人名称）的指定人”等。
如此背书的汇票可以连续多次背书和支付，多次转让，甚至可以在市场上无限转让下去。
空白背书：又称不记名背书，即背书人在汇票上只有签名，不写付给某人，即没有被背书人。
空白背书的汇票凭交付而转让。
即空白背书的第一出让人背书签字后，可多次在市场上流通，直到最后一个受益人，而勿须在汇票背面注明流通过程中的其他出让人和受让人。
◇。
出纳基础会计知识点总结
出纳基础会计知识点总结作为一名出纳，掌握一些基础的会计知识是十分重要的。
出纳是公司财务部门中的一个重要职位，负责处理公司日常的账务和资金流动情况。
以下是一些出纳基础会计知识点的总结，希望对初入职场的出纳有所帮助。
1. 会计基础会计是一门研究组织、监督和记录财务交易的学科。
出纳需要了解会计的基本原理和概念，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等基本会计要素。
此外，出纳还需要了解会计方程式和会计凭证的基本概念。
2. 会计科目在日常工作中，出纳需要处理大量的账务信息。
了解不同的会计科目及其对应的会计处理方法是很重要的。
常见的会计科目包括现金、银行存款、应收账款、应付账款、固定资产、流动资产、费用和收入等。
3. 货币基金管理作为出纳，货币基金管理是一项基本的工作职责。
出纳需要负责公司的现金流管理、资金结余的监控和日常的现金收支管理。
出纳需要了解什么是货币资金、货币资金的组成、货币资金的监督管理等相关的知识点。
4. 银行对账银行对账是出纳工作中的重要环节。
出纳需要每月对公司的银行账户进行对账，以确保公司账户准确无误。
出纳需要学会如何进行银行对账，如何解决发现的差异以及对账的注意事项等。
5. 财务报表了解财务报表的基本概念和内容是必不可少的。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
出纳需要了解这些财务报表的基本结构和内容，以便能够更好地理解公司的财务状况。
6. 税务知识税务是财务管理中一个重要的方面。
出纳需要了解企业的税收政策、税务申报流程和税务合规要求等相关知识。
出纳还需要了解增值税、所得税、营业税等不同类型的税种的基本情况。
7. 费用管理费用管理是公司财务管理中的一个重要环节。
出纳需要了解公司的各项费用支出情况，包括固定成本和变动成本，需要学会如何正确地记录和核对费用支出，以确保公司的费用开支得到有效管理。
8. 成本核算了解公司的成本核算体系是出纳需要具备的基本知识。
出纳需要明白如何进行成本核算以及成本核算的方法和流程。
出纳必备知识点总结
出纳必备知识点总结作为企业的出纳员，有一些必备的知识点是必须要了解和掌握的。
以下是一些出纳必备知识点的总结：1. 会计基础知识出纳员需要掌握基本的会计知识，包括资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等基本概念。
此外，出纳员还应了解会计凭证的种类和使用方法，例如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
2. 税务知识出纳员需了解企业所得税、增值税、个人所得税等相关税法法规，以便正确处理各种税务事务，确保公司的税务合规。
3. 银行业务知识出纳员需要了解各种银行业务，包括开立银行账户、资金存取、转账等各种操作流程和规定，并且需要掌握一定的银行业务沟通能力，以便和银行及时联系解决资金问题。
4. 财务报表知识出纳员需要了解公司财务报表的基本构成和编制流程，包括资产负债表、利润表等，以便正确处理相关的资金流动和账务处理。
5. 财务软件应用知识出纳员需要掌握财务软件的基本操作方法，如Excel、财务软件等，以便能够快速准确地处理各种财务数据和报表。
6. 理财知识出纳员需要了解基本的理财知识，包括货币基金、定期存款、理财产品等，以便能够对公司的闲置资金进行合理的理财安排，提高资金的使用效率。
7. 风险防范知识出纳员需要对各种财务风险有一定的了解，以便能够及时识别各种潜在的风险，并采取相应的防范措施，确保公司财务安全。
8. 沟通协调能力作为公司财务部门的一员，出纳员需要具备一定的沟通能力和协调能力，以便能够和其他部门及时沟通和协调解决各种财务问题。
9. 学习能力出纳员需要具备较强的学习能力，不断学习和更新自己的知识，以便能够及时适应各种财务相关的变化和发展。
以上就是出纳必备知识点的总结，出纳员需要掌握上述知识点，才能更好地胜任自己的工作。
希望对出纳员有所帮助。
出纳岗位重要基础知识点
出纳岗位重要基础知识点
以下是出纳岗位的重要基础知识点：
1. 财务基础知识：作为出纳，你需要了解基本的财务概念和原则，例如资产、负债、所有者权益、借方和贷方等。
同时，你还需要了解会计准则和财务报表的基本内容。
2. 收款和付款管理：出纳需要熟悉各种收款方式，例如现金、支票、银行转账等。
你需要掌握收款流程和相关的登记记录，确保收款的准确性和安全性。
此外，你还需要了解付款的流程，以确保及时支付供应商和其他债权人。
3. 银行业务知识：作为出纳，你需要与银行有密切的合作关系。
你需要了解银行开户流程、存款和取款规则、电子银行服务以及其他与银行相关的业务。
此外，你还需要了解汇款和外汇交易的基本知识。
4. 财务软件和工具：现代出纳大多使用财务软件来管理财务事务。
你需要熟悉使用常见的财务软件，例如Excel和财务管理系统。
对于某些特定行业来说，你可能还需要了解特定行业的财务软件和工具。
5. 税务知识：出纳需要了解基本的税务规定和原则，例如增值税、所得税和个人所得税等。
你需要确保公司的税务申报和缴纳工作符合相关法规，并及时了解最新的税收政策变化。
6. 风险管理：作为出纳，你需要对潜在的风险进行识别和管理。
你应该熟悉内部控制的原则和方法，并能够制定有效的风险管理策略。
此外，你还需要了解有关防止诈骗和盗窃的措施，以保护公司的资金和财产安全。
以上是出纳岗位的重要基础知识点，掌握这些知识将有助于你在工作中更好地管理和处理财务事务。
出纳知识点总结
出纳知识点总结作为公司财务岗位中的一员，出纳是公司资金管理中的关键角色。
出纳的主要职责是负责公司的日常资金收支管理，包括收款、付款、结算、报销等。
出纳需要具备一定的财务知识和技能，能够熟练操作财务软件和办公软件，具备良好的沟通能力和团队合作精神，能够承担起相关的责任和义务。
下面我们就来总结一下出纳需要了解的知识点。
一、基本财务知识1. 会计基础知识出纳需要了解公司的会计基础知识，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等概念，以及会计凭证的基本构成和核算方法。
2. 财务报表分析出纳需要了解公司的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，能够进行简单的财务分析，了解公司的财务状况及经营业绩。
3. 税收政策出纳需要了解公司的税收政策，包括各项税收政策规定，能够合理处理税收事务，降低税收成本，避免税收风险。
4. 账务处理流程出纳需要了解公司的财务管理制度和相关政策规定，熟悉公司的账务处理流程，包括收款、付款、结算、报销等相关流程。
二、银行业务知识1. 银行账户管理出纳需要了解公司的银行账户管理制度，包括开户、销户、账户变更、账户调拨等业务。
2. 银行存款业务出纳需要了解公司的银行存款业务，包括定期存款、活期存款、通知存款等，能够合理安排公司的资金存管。
3. 银行结算业务出纳需要了解公司的银行结算业务，包括支票、汇票、电汇、网银等，能够熟练操作，并确保公司资金的安全和及时使用。
4. 银行贷款业务出纳需要了解公司的银行贷款业务，包括短期贷款、中长期贷款、银行承兑汇票融资等，能够做好相关的贷款管理和返还。
三、现金管理知识1. 现金收款业务出纳需要了解公司的现金收款业务，包括线下收款和线上收款，能够妥善管理公司的现金流入。
2. 现金支出业务出纳需要了解公司的现金支出业务，包括员工工资发放、供应商付款、费用报销等，能够妥善管理公司的现金流出。
3. 现金盘点与清点出纳需要定期进行公司现金盘点与清点，确保公司现金的安全和准确。
出纳会计知识点大全
出纳会计知识点大全作为企业财务管理中不可或缺的一环，出纳会计在保障企业资金流动和账务准确性方面起着至关重要的作用。
本文将系统地介绍出纳会计的各个知识点，以帮助读者全面理解和掌握这一重要职能。
一、出纳职责和职能首先，我们需要了解出纳的职责和职能。
出纳是企业财务管理中负责资金的收付和账务处理的人员，其主要职责包括现金管理、银行结算、票据管理、财务报表填制等。
出纳还要与其他部门进行合作，如与采购部门、销售部门等密切配合，确保资金的安全和合理使用。
二、现金管理现金管理是出纳工作的重要一环。
出纳需要合理管理企业的现金流动，确保现金的安全和高效使用。
这涉及到现金的收款、付款、保管、调拨等方面的工作。
出纳还需要定期进行现金清点、盘点和核对，以确保账目的准确性。
三、银行结算银行结算是出纳工作的核心内容之一。
出纳需要与银行进行沟通和协调，处理企业的银行存款和取款手续。
出纳还要负责对企业的银行账户进行监控和管理，以确保账户资金的安全和流动性。
四、票据管理票据管理是出纳工作中不可忽视的一环。
出纳需要仔细处理企业的各类票据，如收据、发票、支票、汇票等。
这包括票据的编号、管理、登记、记录等方面的工作。
出纳还需要与相关部门进行沟通和协调，确保票据的准确性和合规性。
五、财务报表填制财务报表的填制是出纳工作的重要一环。
出纳需要根据企业的实际情况和财务数据，填制各类财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
出纳还需要对这些报表进行核对和分析，确保报表的准确性和可靠性。
六、税务管理税务管理是出纳工作中的重要内容之一。
出纳需要对企业的税收情况进行核对和登记，并及时缴纳各类税款。
出纳还需要与税务部门进行沟通和协调，确保企业的税务合规和税务纳税的准确性。
七、内部控制内部控制是出纳工作中的重要一环。
出纳需要建立和完善企业的内部控制制度，包括财务控制措施、审批流程、权限管控等。
出纳还需要负责内部控制制度的执行和监督，以确保企业的资金流动和账务处理的准确性和合规性。
出纳会计知识点
出纳会计知识点作为财务部门的重要一环，出纳在企业中扮演着至关重要的角色。
他们负责处理公司的现金流，确保所有资金的流动和记录都得以准确进行。
出纳会计知识点涉及到很多关键方面，包括现金管理、银行对账以及财务报表等等。
在下文中，我们将深入探讨出纳会计的核心知识点。
1. 现金管理现金管理是出纳会计最基本的职责之一。
出纳需要确保公司足够的现金流，以满足公司各项日常业务所需。
他们负责处理日常现金支出和收入，同时也需要与银行和金融机构进行沟通，以确保资金安全和流动性。
出纳需要根据企业的盈亏情况来进行现金管理，并制定相应的预算。
他们需要时刻关注企业的资金流动情况，及时调整资金交易策略，以保持企业良好的现金流动性。
2. 银行对账银行对账是出纳会计工作中的一个重要环节。
出纳需要将公司的银行账户和银行流水对账，确保公司账户余额的准确性。
对账过程中，出纳需要仔细核对银行流水和公司账户的各项交易记录。
如果出现任何错误或不匹配的情况，出纳需要及时与银行进行联系，矫正错误并解决问题。
3. 财务报表出纳会计还需要参与编制财务报表。
财务报表是一种记录和呈现公司财务状况的文件，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
出纳会计需要通过收集、整理和分析各项财务数据，来确定公司的盈亏情况和财务稳定性。
他们需要确保财务报表的准确性和及时性，以帮助公司管理层做出正确的决策。
4. 税务事务出纳会计也需要处理与税务相关的事务。
他们需要准确记录和报告公司的财务状况，以满足税务部门的要求。
出纳会计需要了解和遵守当地税法，确保公司按照法律要求缴纳各项税款。
他们还需要处理与税务机构之间的沟通和审计事宜，确保公司的税务合规。
5. 现金流量管理现金流量管理是出纳会计的核心任务之一。
他们需要不断监控和分析公司的现金流动情况，以确保公司的资金充足，并合理分配和利用现金。
出纳会计需要制定现金流量预测，以便及时采取措施来解决资金缺口。
他们需要与其他部门紧密合作，以确保日常业务活动的顺利进行。
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会计硕士备考要点全汇总：出纳
出纳的工作权限是什么
根据财会法规的规定，出纳员具有以下权限：
(1)维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。
是我国会计工作的根本大法，是会计人员必须遵循的重要法规。第三章第十六条、第十
七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。这些规定，为出
纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。出纳员应认真学习、领会、贯彻这些法
规，充分发挥出纳工作的“关卡”、“前哨”作用，为维护财经纪律、抵制不正之风做出贡
献。
(2)参与货币资金计划定额管理的权力。
现金管理制度和银行结算制度是出纳员开展工作必须遵照执行的法规，而执行这些法
规，实际上是赋予了出纳员对货币资金管理的职权。如加强现金管理，要求各单位的库存现
金必须限制在一定的范围内，多余的要按规定送存银行，这便为银行部门利用社会资金进行
有计划放款提供了资金基础。因此，出纳工作不是简单的货币资金的收收付付，不是无足轻
重的点点钞票，其工作的意义只有和许多方面的工作联系起来才能体会到。
(3)管好用好货币资金的权力。
出纳工作每天和货币资金打交道，单位的一切货币资金往来都与出纳工作紧密相连，货
币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。因此，提出合理安排利用资金的
意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息，是出纳员义不容辞的责任。出纳员应抛弃
被动工作观念，树立主动参与意识，把出纳工作放到整个会计工作、经济管理工作的大局中，
这样，既能增强出纳自身的职业光荣感，又开阔了出纳工作新的视野。
出纳应具有的基本素质
(1)取得会计人员从业资格证书——会计证。
《会计基础工作规范》第十条规定：“各单位应当根据会计业务需要配备持有会计证的
会计人员。未取得会计证的人员，不得从事会计工作。”持证上岗既是用人单位的要求，也
是对用人单位利益的保证。 同时，对已经持证的人员，这项规定也是保证工作的权利。
此外，持证人每年要参加继续教育的培训，了解和掌握会计政策、专业知识的变化，提
高业务水平，满足企业经营管理的需要。
(2)具备出纳必要的专业知识和专业技能。
《会计基础工作规范》第十四条规定：“会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，
熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。”作为出纳人员应当
熟悉会计基本知识，掌握快速、准确地清点钞票，票据准确使用的技能。
(3)亲属回避制度。
回避制度是指为了保证执法和执业的公正性，对由于某种原因可能影响其公正执法或执
业的人员实行任职回避的一种制度。《会计基础工作规范》规定：“国家机关、国有企业、
事业单位任用会计人员实行回避制度。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本
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单位会计机构中担任出纳工作。”
出纳的日常工作内容
(1)货币资金核算。
①办理现金收付，严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据
稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过
会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签
章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填
写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和
报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于
填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理
挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日
记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。
月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款，
要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金，
更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，
不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任
意转交他人。
⑤保管有关印章，登记注销支票。出纳必须妥善保管所管的印章，严格按照规定用途使
用(但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管)。对于空白收据和空白支票必须严
格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
⑥复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和
银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有
关部门及时处理。
(2)往来结算。
①办理往来结算，建立清算制度。现金结算业务的内容主要包括：企业与内部核算单位
和职工之间的款项结算;企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款项结算;低于
结算起点的小额款项结算;根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、
暂付款项，要及时催收结算;应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和
无法偿还的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要
核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理
报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务
以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加
强管理，及时清算。
②核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和
个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，
并向领导或有关部门报告。
(3)工资结算。
①执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照
规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策、滥发津贴奖金
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的，要予以制止或向领导和有关部门报告。
②审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资
奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，
计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，
会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完
毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，
妥善保管。
③负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明 细
核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。