存款业务的核算
3存款业务的核算
例：某银行9月份计息余额表中的A单位活期存款余额情况:A 单位活期存款至上月底未计息积数为6128000元，9月份1~20 日的计息积数为1822000元，本季度应加积数（记账日与起息 日期不同，或错账冲正涉及到利息的，应根据具体情况，加 减积数）为16000元，应减积数为22000元，所以第三季度的 计息积数为1822000+6128000+16000-22000=7944000元，则第 三季度A单位活期存款的应计利息为： 7944000*3.75%/30=993（元）
二种情况需要结息： 结息日&销户日
会计分录为：
借：利息支出—活期储蓄利息支出户
贷： 活期储蓄存款~~存款户
应交税金—个人利息所得税 （5%）
（5）销户
储户支取全部存款，销户时，储户根据最后的存款余额， 填写“活期储蓄取款凭条”。储蓄人员应计算得出该户销户 时应得的利息，记入取款凭条的“利息余额”栏，并结出本 息实付金额，办理付款。同时，在存折上加盖“结清”戳记， 存折作取款凭条的附件，其余手续同取款。
3.2单位存款业务的核算 一、活期存款的核算 (一）支票户存取款项的核算
1、存入现金的处理
第一联（回单） 现金缴款单（二联） 第二联 银行出纳部门 存款单位 会计部门 & 审核，点收， 登单位存款 盖章，登现金 分户账 收入账 会计分录： 借：现金
贷：活期存款—~~单位户
2、支取现金的处理 付款 支票 存款单位 背书 会计部门 审核，
取款人
出纳 日记账
记账
会计分录： 借： 活期存款—~~单位户 贷：现金
(二）存折户存取款项的核算 存折户是存款人在银行开立的使用存折办理存、取款手续的 账户，适用与经济往来较少的单位以及个体经营者等。 1、存入款项 存折户存入现金时，应填制存款凭条，连同现金、存 折一并提交银行。银行经办人员收妥款项后，在凭条 上加盖现金收讫章和经办人员名章，以存款凭条代现 金收入传票，进行账务处理和登记存折后，将存折返 回存款人。会计分录与支票户相同。 2、支取款项 存折户支取现金时，应填制取款凭条，加盖预留银行印鉴，连 同存折一并提交银行。银行经办人员审查凭证内容并核对印鉴 无误后，以取款凭条代现金付出传票，进行帐务处理和登记存 折，其会计分录与支票户支取现金相同。然后根据取款凭条支 取金额进行配款，将现金和存折交取款人。
存款业务核算课件
存款账户的管理
1.一个单位只能选择一家银行的一个营业机构 开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开 立基本存款账户。
2.开户实行双向选择 3.单位凭当地人民银行分支机构核发的开户许
可证办理基本存款账户。 4.不能出租、出借、转让存款账户
四、存款业务的核算要求
努力使社会闲散资金集中于银行，维护和尊重 存户对存款资金的自主权益。
例题3-1
某公司二季度活期存款帐户的累计积数为 2580000，活期存款的利率为1.425‰，其利息 是多少？并写出会计分录。
利息=2580000×1.425‰÷30=122.55（元）
会计分录
借：利息支出
122.55
贷：活期存款-某公司
122.55
账页计息法
一般使用乙种账页。即有“日数”和 “积数”的帐页。
一 算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行 般 营业机构开立的银行结算账户。 存 款 该账户办理转账结算、借款转存和现金缴 账 存。2003年9月新的《人民币银行结算账户 户 管理办法》不限制一般存款账户的开户数量。
该账户可以现金缴存，但不得现金支取。
临时存款账户：是存款人因临时需要并在规定
余额表计息法
操作
每日终了，将各计息分户账的最后余额按户抄列在 余额表内，当日未发生收付业务的，根据上一日的 最后余额抄列。
按季结息时，在结息日当天，将余额表上的各户余 额从上季度结息日后第一天起，加总至本季度结息 日止（20日），得到累计计息积数。
再乘以日利率，即得到利息数。
例题3-2：计息余额表
利率：0.99%
日期
摘要 借
贷 借或 余额 日 积数
贷
数
9月11日 转收款
10000 贷 10000 3
第三讲 存款业务的核算
主要内容
一、存款业务概述 二、单位存款业务核算 三、个人储蓄存款业务核算
活期存款 单位存款 定期存款 通知存款 其他存款 协定存款 整存整取 零存整取 定期存款 个人储蓄存款 定活两便 教育储蓄存款 个人通知存款 整取零取 存本取息
活期存款
学习要点：
1、利息的计算 2、账务处理
账号：221002 司
2009 年 4 1 借方 贷方 贷
户名 ：天河公
借或 余额 贷 320000 日 积数 数 11 39 2 40 2200000 12480000 640000 6400000 21720000
5 6
12 160000 21
贷 244.58 贷
160000
160244.58 92
（2）结息日 借：应付利息 贷：吸收存款 应交税费——代扣代缴个人存款 利息所得税
利息税的规定
个人存款在1999年10月31日前孳生的利息所得 ，不征收个人所得税；个人存款在1999年11月 1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照 20％的比例税率征收个人所得税；个人存款在 2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息 所得，按照5％的比例税率征收个人所得税。 2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息 所得暂免征收个人所得税； 利息税计算公式：应纳税额=利息金额×税率
1、开户：开户申请书、营业执照等文件— —审查——开立定期存款账户、登记开 销户登记簿——办理预留银行印鉴手续 2、存入款项处理： （1）现金存入 现金、单位定期存款缴款凭证 —— 审查 —— 单位定期存款缴款凭证第二联作为 记账凭证入账 借：库存现金—— ×× 贷：吸收存款——定期存款
（2）转账存入： 转账支票、进账单交银行——审核——转 账传票代转账借方传票、进账单第二联 代转账贷方传票入账 借：吸收存款——活期存款 贷：吸收存款——定期存款
商业银行存款业务核算
商业银行存款业务核算一、商业银行存款业务的特点商业银行是筹措资金，进行金融中介和信用创造的金融机构。
作为金融市场的核心机构，商业银行在经济中的地位十分重要。
而存款业务作为商业银行的主要业务之一，具有以下几个特点：1. 存款业务具有广泛性：商业银行通过吸收公众存款，形成存款资金供应，以满足广大客户的融资需求，同时为客户提供安全、灵活、收益相对较高的存款服务。
2. 存款业务数量众多：商业银行拥有大量的存款账户，包括个人储蓄账户、企业活期存款、定期存款等多种形式的存款。
3. 存款业务周期短：与贷款业务相比，存款业务的周期相对较短，资金流动性强。
存款客户可以随时支取存款或提前终止存款，并根据需要选择存款的期限和种类。
4. 存款业务风险较低：商业银行通常通过分散风险的方法，将存款资金分配到不同的贷款项目中，降低贷款业务风险。
此外，存款业务具有监管保护和法律保护等多重保障措施。
二、商业银行的存款业务核算1. 存款账户的分类商业银行根据存款的性质和期限的长短，将存款账户进行分类。
常见的存款账户包括个人储蓄存款、企业活期存款、定期存款等。
银行会根据不同的存款类型提供不同的利率和服务。
2. 存款业务的记账核算(1) 存款业务的记账方法商业银行对存款业务的记账核算主要采用借贷记账法。
当客户存入款项时，银行应借记存款贷方，同时借记其他应收款贷方。
当客户支取款项时，银行应借记其他应收款借方，同时贷记存款借方。
(2) 存款业务的核算流程商业银行对存款业务进行核算的流程主要包括客户办理存款业务、银行进行存款入账和存款支付等环节。
客户办理存款业务时，银行会为客户开立相应的存款账户，并记录客户的身份信息和存款金额等相关信息。
银行进行存款入账时，根据客户存款的性质和期限将存款金额分配到不同的资金账户中。
同时，银行会根据监管要求对存款进行风险分类，并计提相应的风险准备金。
银行进行存款支付时，根据客户的指示，从相应的存款账户中划出相应的存款金额并支付给客户。
存款业务的核算
存款业务的核算首先，存款业务可以根据存款期限的长短来分类。
一般来说，存款可分为活期存款和定期存款两大类。
活期存款是指客户可以随时提取的存款，一般没有固定的存款期限；定期存款是指客户在存款时确定了存款的期限，期限结束后才能提取存款。
根据客户需求的不同，银行还可以提供其他类型的存款，如保证金存款、通知存款等。
其次，存款业务核算需要计算利息收入。
银行将客户存款进行利用，以获得一定的利息收入。
不同类型的存款有不同的利率计算方法。
活期存款一般按日计息，利息按存款余额乘以年利率再除以365天进行计算；定期存款则按存款期限长短、金额大小和存款利率来计算。
银行在核算利息收入时，需要根据实际情况进行明确的计算，确保准确无误。
此外，存款业务核算还需要考虑计息周期的问题。
计息周期指的是计算利息的时间段。
一般来说，活期存款的计息周期是按日计息，而定期存款的计息周期则根据存款期限的长短而不同。
举个例子，若某银行支持日度计息，客户于1月1日存入1万元的活期存款，年利率为3%，在3月31日提取存款时，可以按照存款天数计算出积累的利息收入。
最后，存款业务核算需要保证账务的准确性。
银行在处理存款业务时，要严格按照相关的核算规定进行操作，确保账务的准确无误。
此外，银行应建立健全的风险控制机制，加强内部审计，及时发现和纠正任何可能导致账务失误的问题。
同时，银行也应加强对相关人员的培训和监督，提高业务人员的素质和核算技能。
总之，存款业务是银行的重要业务之一，核算存款业务时需要考虑存款的分类、利率计算、计息周期等因素。
只有保证账务的准确性，银行才能更好地为客户提供优质的服务，实现经济效益的最大化。
继续写：存款业务的核算涉及到许多重要的工作环节，包括存款的分类、计息计算、计息周期等，这些环节都需要在银行内部建立起严格可行的规章制度和计算方法，以确保存款业务的准确性和稳定性。
首先，存款业务的核算需要明确不同类型存款的分类。
银行在接受存款时，需要根据客户的要求和实际情况对存款进行合理的分类。
金融企业会计 第2章-存款业务的核算
第二节 单位存款业务的核算
存款业务核算 会计科目
吸收存款 ——活期存款 ——××单位活期存款户
吸收存款 ——定期存款 ——××单位定期存款户
吸收存款 ——××活期储蓄户
吸收存款 ——××整存争取定期储 蓄存款户
吸收存款 ——××零存争取定期储 蓄存款户
应付利息 ——×期存款利息支出户
利息支出 ——×期存款利息支出户
第二节 单位存款业务的核算
单位定期存款业务核算
存入定期存款
借：吸收存款——活期存款——××单位活期存款户 贷：吸收存款——定期存款——××单位定期存款户
支取定期存款
借：吸收存款——定期存款——××单位定期存款户（本金） 应付利息——定期存款利息支出户
贷：吸收存款——活期存款——××单位活期存款户（本利和）
吸收存款——××整存整取定期储蓄存款户（利息） 支付本息时： 借：吸收存款——××整存整取定期储蓄存款户（利息）
利息支出——定期储蓄利息支出户（提前支取部分利息） 贷：库存现金（提前支取部分应给储户的本息）
吸收存款——定期储蓄存款 ——整存整取定期储蓄存款××户（续存本金）
其他应付款——代扣利息税
第三节 储蓄存款业务的核算
（二）零存整取定期储蓄存款核算
开户
借：库存现金 贷：吸收存款——××零存整取定期储蓄存款户
第二节 单位存款业务的核算
单位其他存款的核算 协定存款
协定存款是存款人与开户银行签订协定存款合同，约定结算 账户的留存额度，超过约定留存额度部分的存款转为协定存款， 单独计算计息积数并按协定存款利率计算利息的一种存款方式。
协定存款只对结算账户流水50万元以上的存款单位办理，结 算账户转协定存款后的留存额度最低为人民币10万元。
商业银行存款业务的核算原则
汇报人： 2023-11-20
contents
目录
• 存款业务概述 • 存款业务的核算基础原则 • 存款业务的核算流程 • 存款业务的核算风险控制 • 存款业务的核算监管与合规 • 存款业务核算的未来发展趋势
01
存款业务概述
存款业务定义
• 存款业务是指商业银行接受客户存款，并承担按 照约定条件和期限向客户支付本金和利息的业务 行为。
防范和控制市场风险
建立市场风险预警机制
密切关注市场动态，及时预警可能影响存款业务的市场风险。
多样化投资组合
通过分散投资，降低单一市场风险对存款业务的影响。
严格执行风险管理政策
确立清晰的风险管理策略，避免在市场波动时产生不必要的损失。
05
存款业务的核算监管与合规
商业银行的内部监管
1 2
严格的内控制度
区块链技术在存款业务核算中的应用探索
数据安全与可信度提升：区块链技术具有去中心化、不可篡改的特点， 可以应用于存款业务核算，提高数据的安全性和可信度。
跨机构协作与对账：通过区块链技术，商业银行可以与其他金融机构实 现跨机构协作与对账，简化核算流程，提高核算效率。同时，区块链技
术有助于降低对账成本，提升行业整体运营效率。
存款业务的核算风险控制
防范和控制操作风险
严格执行规章制度
商业银行应建立完善的存款业务 操作规程，并确保所有员工熟悉 并严格遵守，以防止操作失误带
来的风险。
提升系统安全性
加强银行信息系统的建设，确保存 款业务数据的安全性，防止因系统 漏洞引发的操作风险。
强化内部审计
通过定期的内部审计，确保存款业 务操作的合规性，及时发现并纠正 可能的操作风险。
存款业务的核算(21)
41
三、单位定期存款业务的核算
核算内容： 转账存入 利息计算 支取存款
42
转账存入
相关程序： 签发转账支票→银行开出“单位定期存款开 户证实书” →审核记账
会计分录：
借：吸收存款—单位活期存款—xx单位户 贷：吸收存款—单位定期存款—xx单位户
43
利息计算
利息管理规定
单位定期存款的利息计算采取利随本清的办
定期存款
是否计息： 计息存款
不计息存款：财政预算内资金存款等
存款货币： 本币存款
外币存款
6
三、存款业务核算的有关账户
存款业务的三个主要方面：
存入
支取
计息
有关账户：
吸收存款
库存现金
应付利息
利息支出
7
应交税费——代扣代交个人利息所得税
吸收存款
科目性质：负债类科目，用于反映银行吸收的 除同业存放款项以外各种存款的增减变动情况， 包括单位存款、个人存款、信用卡存款、特种 存款、转贷款资金和财政性存款等。
银行同单位的对账分为定期对账和随时对账两 种形式。
随时对账：是在记满账页和月度终了时向开户单位 发对账单，其意义在于与开户单位进行逐笔对账。
定期对账：是每月初和每年的 11 月末向开户单位 发出余额对账单进行余额对账。
39
账务核对
支票户的内外账务核对 存折户的内外账务核对
随时核对 定期核对
随时核对
11
应付利息
主要账务处理：
资产负债表 日，计算应
付利息
借：利息支出等 贷：应付利息
支付存款的 利息
借：应付利息 贷：吸收存款
12
利息支出
科目性质：损益类(费用）科目，用于核算银 行在吸收存款及借款中所发生的利息支出
第三章：存款业务的核算
二、单位定期存款业务的核算
单位定期存款到期转存的核算 单位定期存款支取的核算 1. 全额到期支取 2. 全额提前支取 3. 部分提前支取 4. 逾期支取
三、单位通知存款的核算
单位通知存款的有关规定 单位通知存款存入的核算 单位通知存款通知与支取的核算
四、单位存款利息的核算
（一）利息计算的一般规定：
（一）单位银行结算账户的开立 单位银行结算账户： 单位银行结算账户：存款人以单位 名称在银行开立的银行结算账户。 名称在银行开立的银行结算账户。 个体工商户凭营业执照以字号或经 营者姓名开立的银行结算账户纳入 单位银行结算账户管理。 单位银行结算账户管理。
1、基本存款账户
独立核算的单位在银行开立的， 独立核算的单位在银行开立的，用于办 理日常转账结算和现金收付的账户。 理日常转账结算和现金收付的账户。 存款人日常经营活动的资金收付及 其工资、奖金和现金的支取， 其工资、奖金和现金的支取，应通过该 账户办理。一般来说， 账户办理。一般来说，存款人可自由选 择银行开立基本存款账户， 择银行开立基本存款账户，但一个存款 人只能在银行开立一个基本存款账户。 人只能在银行开立一个基本存款账户。
第三章
存款业务的核算
第一节 存款业务概述 第二节 单位存款核算 第三节 储蓄存款核算
第一节 存款业务概述
存款业务的意义
存款是银行以信用方式吸收社会闲置 资金的筹资活动。 资金的筹资活动。 存款是银行负债的重要组成部分， 存款是银行负债的重要组成部分，也 是银行信贷资金的重要来源， 是银行信贷资金的重要来源，是银行 赖以生存的基本条件。 赖以生存的基本条件。
2、一般存款账户
是存款人因借款或其他结算需要， 是存款人因借款或其他结算需要，在基本 存款账户开户银行以外的银行营业机构开 立的银行结算账户。 立的银行结算账户。 一般存款账户用于办理存款人借款 转存、借款归还和其他结算的资金收付。 转存、借款归还和其他结算的资金收付。 该账户可以办理现金缴存， 该账户可以办理现金缴存，但不得办理现 金支取。 金支取。
商业银行存款业务的核算与管理
商业银行存款业务的核算与管理一、存款业务的定义和主要分类存款业务是商业银行的核心业务之一，也是银行与客户之间最基本的金融交易。
简单来说，存款业务是指客户将闲置资金存入银行，由银行保管并支付一定利息的业务。
根据不同的存款类型和特点，存款业务可以主要分为活期存款、定期存款和其他存款。
•活期存款：活期存款是指客户随时可以支取的存款，通常不限存款金额，也不设定存款期限。
活期存款的计息方式一般为日结，利率相对较低。
•定期存款：定期存款是指客户按照约定存款期限将资金存入银行，固定存期，无法提前支取。
定期存款的计息方式包括一次结算和复利计息，利率相对较高。
•其他存款：除了活期存款和定期存款外，商业银行还提供其他存款业务，包括通知存款、保证金存款、结构性存款等。
二、存款业务的核算商业银行对存款业务的核算非常重要，它涉及到银行的资金安全、风险控制、财务报表等方面。
存款业务的核算主要包括两个方面：存款的计息和存款的账务处理。
1. 存款的计息存款的计息是指银行根据存款的类型和存款期限，按照约定的计息方式计算并支付相应的利息。
不同类型的存款有不同的计息方式，比如活期存款的计息方式为日结，定期存款的计息方式为一次结算或复利计息。
存款的计息涉及到计息基准日、利率、计息期限等因素，在商业银行的核算系统中，一般会设置相应的计息规则和利率表，用于自动计算存款的利息，并生成相应的计息凭证。
银行应根据监管要求，确保计息过程的准确性和合规性。
2. 存款的账务处理存款的账务处理是指银行对客户存款进行记账和清算的过程。
银行会为每个客户开立存款账户，并记录客户的存款金额、存款期限等信息。
客户存款时银行会为其开具存款凭证，记录存款的金额、账户信息、存款时间等。
同时，银行也会根据客户的提取请求，进行相应的支取记账和清算。
银行的存款账务处理一般由银行核算系统负责，核算系统会自动处理存款账户的余额、利息计算、账户维护等操作。
在账务处理过程中，银行需要保证账务的准确性、及时性和安全性。
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存款业务的核算目录一、单位存款业务的核算 (2)1.1单位活期存款业务的核算 (2)1.1.1存入现金的核算 (2)1.1.2支取现金的核算 (3)1.2单位定期存款业务的核算 (3)1.2.1单位定期存款存入的核算 (4)1.2.2单位定期存款支取的核算 (4)1.2.3单位存款利息的核算 (5)二、储蓄存款业务的核算 (8)2.1.活期储蓄存款的核算 (8)2.1.1开户与续存的核算 (8)2.1.2支取和销户的核算 (9)2.1.3活期储蓄存款利息的计算与账务处理 (10)2.2定期储蓄存款的核算 (11)2.2.1整存整取定期储蓄存款的核算 (11)2.2.2零存整取定期储蓄存款的核算 (13)2.2.3整存零取定期储蓄存款的核算 (15)2.2.4存本取息定期储蓄存款的核算 (15)2.2.5定活两便储蓄存款的核算 (15)2.2.6个人通知存款的核算 (16)一、单位存款业务的核算1.1单位活期存款业务的核算单位活期存款的存取款项，有现金和转账两种形式。
现金存入或提取存款支取的一种形式；转账结算是通过同城或异地的各种结算方式，进行款项收支的另一种非现金结算方式。
本节只介绍存取现金的处理，转账结算的处理第六章支付结算业务中介绍。
存取入现金的核算1.1.1存入现金的核算单位向银行缴存现金时，应填写一式二联现金存款凭条，连同现金一并送交开户银行出纳部门。
出纳部门审查凭证和点收现金无误后，将第一联回单联盖章后退交存款单位，第二联传递给会计部门登记入账。
其会计分录为：借：库存现金贷：吸收存款-活期存款（××单位存款户）1.1.1.1 例：交通银行上海长宁支行收到开户单位君悦电子有限公司存入的现金100000.00元。
该银行做如下处理：【查看原始凭证】借：库存现金100000.00贷：吸收存款-活期存款（君悦电子有限公司）100000.001.1.2支取现金的核算支票户向其开户银行支取现金时，应签发现金支票，填明支取金额和款项用途，加盖预留银行印鉴，并由取款人背书后送银行会计部门。
会计部门收到现金支票，应按规定进行审核，主要审核：支票要素是否填写齐全；支票是否挂失；是否背书；存款人账户是否有足够支付的存款余额；大小写金额是否一致；支票是否超过有效期；印鉴是否相符等。
经审核无误后，将出纳对号单交给取款人凭以到出纳部门取款。
同时以现金支票登记入账。
其会计分录为：借：吸收存款-活期存款（××单位存款户）贷：库存现金1.1.2.1 例：交通银行上海长宁支行的开户单位恒源广告有限公司前来支取备用金8000.00元。
该银行做如下处理：【查看原始凭证】借：吸收存款-活期存款（恒源广告有限公司）8000.00贷：库存现金8000.001.2单位定期存款业务的核算单位定期存款是指单位在存款时，约定期限，到期一次性支取本息的一种存款业务。
目前，单位定期存款的存期有3个月、半年、1年、2年、3年、5年六个档次，起存金额为1万元。
单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。
单位支取定期存款本息只能以转账方式转入基本存款账户，定期存款账户不得作为结算户使用，不得支取现金。
1.2.1单位定期存款存入的核算单位定期存款存入方式可以是现金存入和转账存入。
采取现金存入方式时，应填写现金存款凭条，连同现金一起提交银行；采取转账存入方式时，应签发转账支票，在支票用途栏填明“转存单位定期存款”字样，提交开户银行。
银行按规定审查无误后，填制一式三联“单位定期存款开户证实书”，经复核无误后，做如下账务处理：1.2.1.1现金存入时：【查看原始凭证】借：库存现金50000.00贷：吸收存款-定期存款（君悦电子有限公司）50000.001.2.1.2转账存入时：【查看原始凭证】借：吸收存款-活期存款（恒源广告有限公司）100000.00贷：吸收存款-定期存款（恒源广告有限公司）100000.001.2.2单位定期存款支取的核算定期存款到期，单位持存单支取款项时，银行应抽出该户卡片与存单进行核对。
核对无误后，计算出利息填制利息清单，同时在存单上加盖“结清”戳记，以存单代定期存款转账借方传票，卡片账作附件，另编制一联特种转账借方传票和二联特种转账贷方传票，办理转账。
其会计分录为：【查看原始凭证】借：吸收存款-定期存款（恒源广告有限公司）100000.00利息支出2250.00贷：吸收存款-活期存款（恒源广告有限公司）102250.001.2.3单位存款利息的核算计息的一般规定a)单位活期存款的利息一般采取按日计息、按季结息的办法。
b)利息计算的基本公式：利息=本金×存期×利率其中：（1）存款本金是以元为单位，元以下不计息。
（2）存期是从款项存入之日起，算至支付的前一日止，即“算头不算尾”。
（3）存款利率一般分为年利率（％）、月利率（‰）、日利率（‰。
）三种，它们之间的换算是年利率除以12为月利率，月利率除以30为日利率，依次类推。
（4）计息结果保留到分位，分位以下四舍五入。
（一）活期存款利息的核算银行对单位活期存款的计息采取按日计息、按季结息的办法，以每季末月20日为结息日，次日入账。
计息期按实际天数计算，即从上季末月21日算至本季末月20日止。
计息采用按日累加存款余额，累加的存款余额为计息积数，用计息积数乘以日利率，计算出存款利息。
存期内如遇利率调整应分段计息。
计息的具体方法有余额表计息和账页计算两种。
余额表计息法该方法适用于存款余额变动频繁的存款账户。
采用该方法计息是每日营业终了，将各计息分户账的最后余额按户抄列在余额表内。
当日未发生收付业务，根据上一日的最后余额填列。
按季结息时，在结息日当天，将余额表上的各户余额，从上季度结息日后第一天（21日）起，加总至本季度结息日（20日）止，得出累计计息积数，再乘以日利率，即可得出各户本季应付利息数。
如遇记账日期与起息日期不同，或错账冲正涉及利息时，应根据其发生额和天数，算出应加或应减积数，填入余额表相关栏内进行调整。
账页计息法该方法适用于存取款次数不多的存款户。
采用这种方法，一般使用乙种账页。
当发生资金收付时，按上次最后余额乘以该余额的实存日数即为积数，并直接填入账页上的“日数”和“积数”栏内，日数的计算是从上一次记账日期算至本次记账日期的前一日为止。
如更换账页，应将累计积数过入新账页第一行的上半栏内，待结息日营业终了，再计算出本季的累计天数和累计积数，乘以日利率即得出应付利息。
1.2.3.1 例：恒源广告有限公司2009年03月21日至06月20日活期存款累计积数为100000.00元，年利率为0.36%，则利息为：利息=100000.00×0.36%÷360=1.00(元)会计分录为：借：利息支出 1.00贷：吸收存款-活期存款（恒源广告有限公司）1.00（二）定期存款利息的核算单位定期存款的利息计算采取利随本清的办法，即在支取本金时计付利息。
存期可以按对年、对月、对日计算（对年按360天计算，对月按30天计算），也可以全部按实际天数计算。
单位定期存款到期支取，按存入日挂牌公告的利率计息，利随本清，遇有利率调整不分段计息。
单位定期存款全部提前支取，应按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。
单位定期存款部分提前支取时，若剩余部分不低于起存金额，则支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，对剩余部分应开具新的“单位定期存款开户证实书”，其利率为原存款日挂牌公告的同档次定期存款利率；若剩余部分不足起存金额，则应对该笔定期存款予以全部支取，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。
单位定期存款逾期支取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。
1.2.3.2 例：交通银行上海长宁支行的开户单位双树工贸有限公司存入银行一笔定期存款200000.00元，期限1年，年利率2.25%，09日25日到期，该单位于10月25日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%，其利息计算为：到期利息＝200 000.00×2.25%＝4 500.00（元）逾期利息＝200 000.00×0.36%÷360×30＝60.00（元）该笔存款应付利息为4560.00元。
为了准确反映商业银行各期的成本和利润水平，按照权责发生制原则，商业银行对所有定期存款应按月（季）预提应付利息。
a)预提利息的核算月末或季末计提应付利息时，填制转账借、贷方传票各一联办理转账。
其会计分录为：借：利息支出贷：应付利息-单位定期存款利息户b)支付利息的核算定期存款到期实际支付利息时，应编制利息清单三联，第一联贷方传票，第二联借方传票，第三联交给存款单位。
其会计分录为：借：应付利息-单位定期存款利息户贷：吸收存款-活期存款（××单位）二、储蓄存款业务的核算储蓄存款是银行通过信用方式吸收社会公民暂时闲置或节余的货币资金的一项负债业务。
它是银行存款业务的重要组成部分。
现行的储蓄存款种类有：活期储蓄存款、定期储蓄存款、定活两便储蓄存款、个人通知储蓄存款等。
2.1.活期储蓄存款的核算活期储蓄存款是一种不固定期限，随时可以存取的一种储蓄存款。
活期储蓄存款一元起存，多存不限，凭折存取，也可预留印鉴或密码，凭印鉴或密码支取。
2.1.1开户与续存的核算储户第一次存入活期储蓄存款，应填写“活期储蓄存款凭条”，连同现金及身份证件一并交经办员。
经办员审查凭条和点收现金无误后，根据凭条登记“开销户登记薄”，开立活期储蓄存款分户账，登记活期储蓄存折。
其会计分录为：【查看原始凭证】借：库存现金10000.00贷：吸收存款-活期储蓄存款（方静）10000.00储户以后续存时，仍应填写存款凭条，连同存折和现金一并交经办员，经办员经审核无误并点收现金后，登记存折和分户账，其余处理手续同开户的处理。
2.1.2支取和销户的核算2.1.2.1支取的核算活期储蓄存款支取时，储户应填写“活期储蓄取款凭条”，连同存折一并交给银行。
凭密码支取的，应有储户输入预留密码。
若大额支取，储户还应出示身份证件。
经办员根据取款凭条账折核对相符后，登记分户账和存折，结出本次余额。
经复核凭条、存折及分户账各项内容无误后，根据支取金额配款，将现金和存折交储户，在取款凭条上加盖“现金付讫”章。
其会计分录为：【查看原始凭证】借：吸收存款-活期储蓄存款（方静）3000.00贷：库存现金3000.002.1.2.2 销户的核算储户支取全部款项，不再续存称为销户。
销户时，储户应按最后存款余额填写取款凭条，连同存折交银行经办员。
经办员填制一式两联利息清单，一联连同本息交储户，另一联在营业终了时，凭以汇总编制“应付利息”科目传票。