纳税评估报告
纳税评估文书式样
附件:纳税评估文书式样式样1：纳税评估工作报告说明：本表由审核分析人员递给评定处理人员。
式样2：税务约谈通知书国税约谈字[ ]第号：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第四款规定，请于年月日时委派你单位人员到就问题面谈，希准时到达。
请提供以下举证资料：批准人签字：税务机关（章）年月日税务约谈通知书国税约谈字[ ]第号：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第四款规定，请于年月日时委派你单位人员到就问题面谈，希准时到达。
请提供以下举证资料：税务机关（章）联系人：电话：年月日说明：本通知书分上下联，上联税务机关留存，下联交纳税人。
式样3：约谈举证记录共页第页被约谈人（签章）：年月日说明：本记录经被约谈人签字后，由税务机关留存。
式样4：纳税评估自查报告纳税人名称（章）：填报日期：年月日填报人：（签章）税务机关接收日期：年月日接收人：（签章）说明：本报告由纳税人自查填报用。
式样5：纳税评估认定结论说明：本表用于纳税评估无问题的纳税人，由税务机关留存。
式样6：申报（缴款）错误更正通知书税字（）第号：你（单位）报送的纳税申报表（代扣代收税款报告）及缴款书（汇款凭证），经审核，发现如下错误。
请你（单位）于年月日前将本通知回复税务机关，在规定期限内不回请你（单位）根据上列情况办理如下更正手续：（1）申报错误的请调整应纳税金，并报送更正后的申报表；（2）应补税的缴纳应补税款及其滞纳金；（3）应退税的，请办理退税手续或抵缴税款手续。
经办人：税务机关（盖章）：年月日本表为16开竖式式样7：日常税务检查建议书（）检建字第号经初步判明，（单位名称）存在以下问题：建议实施日常检查。
建议人：接收人：建议部门（章）年月日说明：本建议书一式二份，建议部门（人员）和接收部门（人员）各执一份。
式样8：纳税评估稽查案件移送书国税评移字( )第号国税局稽查局：经对（单位名称）实施纳税评估，发现，已达到立案标准。
现连同有关资料移送你局依法进行处理，请按规定将查结处理情况及时反馈我局（科）。
纳税评估分税种特定分析指标及其使用方法(总局)
纳税评估分税种特定分析指标及其使用方法一、增值税评估分析指标及使用方法（一）增值税税收负担率（简称税负率）税负率=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%。
计算分析纳税人税负率，与销售额变动率等指标配合使用，将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值的；销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值的和销售额变动率及税负率均高于正常峰值的均可列入疑点范围。
运用全国丢失、被盗增值税专用发票查询系统对纳税评估对象的抵扣联进行检查验证。
根据评估对象报送的增值税纳税申报表、资产负债表、损益表和其他有关纳税资料，进行毛益率测算分析、存货、负债、进项税额综合分析和销售额分析指标的分析，对其形成异常申报的原因作出进一步判断。
与预警值对比。
销售额变动率高于正常峰值及税负率低于预警值或销售额变动率正常，而税负率低于预警值的，以进项税额为评估重点，查证有无扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题，对应核实销项税额计算的正确性。
对销项税额的评估，应侧重查证有无账外经营、瞒报、迟报计税销售额、混淆增值税与营业税征税范围、错用税率等问题。
（二）工（商）业增加值分析指标1.应纳税额与工（商）业增加值弹性分析应纳税额与工（商）业增加值弹性系数=应纳税额增长率÷工（商）业增加值增长率。
其中：应纳税额增长率=（本期应纳税额-基期应纳税额）÷基期应纳税额×100%；工（商）业增加值增长率={本期工（商）业增加值-基期工（商）业增加值}÷基期工（商）业增加值×100%。
应纳税额是指纳税人缴纳的增值税应纳税额；工（商）业增加值是指工资、利润、折旧、税金的合计。
弹性系数小于预警值，则企业可能有少缴税金的问题。
应通过其他相关纳税评估指标与评估方法，并结合纳税人生产经营的实际情况进一步分析，对其申报真实性进行评估。
纳税评估工作总结
纳税评估工作总结一、背景纳税评估是指对企业纳税情况进行全面评估和分析的一项工作。
在纳税评估工作中，评估人员通过收集税务数据、核对纳税申报表、分析企业财务状况等方式，评估企业的纳税风险和合规性，为企业提供纳税筹划和风险预警等方面的建议和指导。
一方面，纳税评估可以帮助企业了解自身的纳税情况，规范纳税行为，避免税收风险；纳税评估也可以帮助税务机关对企业进行监管和管理，促进企业依法纳税，维护税收秩序，保障国家税收安全。
二、工作内容1. 数据收集和整理：评估人员通过与企业沟通，收集企业的财务数据、纳税申报表、税务审计报告等相关资料，对企业的纳税情况进行全面了解。
2. 税务政策分析：评估人员对企业所处行业的税收政策和相关法规进行深入研究和分析，了解企业的税务环境和税收优惠政策等情况。
3. 税务数据核对：评估人员对企业提交的纳税申报表和财务报表进行核对和比对，确保企业的纳税申报行为合规和准确。
4. 纳税合规性评估：评估人员基于企业的财务数据和纳税申报情况，评估企业的纳税合规性和风险，发现可能存在的纳税问题和隐患。
5. 纳税筹划建议：评估人员根据企业的实际情况，提出纳税筹划建议，帮助企业规范纳税行为，降低纳税风险，优化税务结构。
6. 纳税风险预警：评估人员根据对企业的评估结果，提出纳税风险预警和应对措施，帮助企业预防可能存在的纳税问题，保障税收安全。
三、工作收获1. 企业纳税合规性得到提升：通过纳税评估工作，企业了解自身的纳税情况，规范纳税行为，纳税合规性得到提升。
四、工作不足1. 信息沟通不畅：在纳税评估工作中，有些企业对信息披露不够充分，导致评估人员在数据收集和整理方面遇到一些困难，需要加强与企业的沟通和协调。
2. 税收政策更新不及时：有些企业所处行业的税收政策和相关法规更新较快，评估人员需要加强对税收政策的跟踪和研究，确保纳税评估工作的准确性和及时性。
3. 税收风险难以评估：有些企业存在复杂的财务结构和纳税情况，评估人员在纳税评估工作中难以对其纳税风险进行准确评估，需要加强技术训练和能力提升。
纳税信用等级评定工作情况报告
纳税信用等级评定工作情况报告各区国家税务局、地方税务局：纳税信用等级评定工作是倡导诚信纳税、推进税收信用体系建设和对纳税人进行科学分类管理的一项重要工作。
按照税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》和《广东省国家税务局地方税务局关于做好20XX －20XX年度纳税信用等级评定管理工作的通知》精神，我市认真、细致开展20XX年度纳税信用等级评定工作，经过在全市国、地税部门和广大纳税人的共同努力，本项工作于20XX年X月圆满结束，达到了预期目的。
现将有关情况通报如下：一、基本情况为做好20XX年度纳税信用等级评定工作，我市国、地税部门根据联合评定工作的特点，主动加强沟通，多次召开会议，在认真学习《广东省国家税务局地方税务局关于做好20XX－20XX年度纳税信用等级评定管理工作的通知》精神的基础上，就做好20XX年度纳税信用等级评定工作达成共识，并联合印发《转发广东省国家税务局地方税务局关于做好20XX－20XX年度纳税信用等级评定管理工作的通知》,进一步明确了本次纳税信用等级的评定范围、时间进度和评定要求。
经过全市国、地税部门的精心组织、细致安排，对全市范围内符合本次评定条件的纳税人进行了纳税信用等级评定，具体评定结果见下表：该评定结果显示，我市A、B、C、D级纳税人分别占参评纳税户的XX%、XX%、XX%和XX%，参加纳税信用等级评定的纳税人和评出的A、B级纳税人比往次增加，表明我市广大纳税人的纳税遵从度和纳税信用意识在不断提高。
二、主要做法国、地税部门联动，认真做好纳税信用等级评定工作纳税信用等级评定，作为优化纳税环境、提高纳税意识的表现形式之一，是信用体系建设的重要内容，是实行等级管理、优化纳税服务的重要依据，也是借以达到守法经营、公平竞争、为经济发展提供良好税收环境的重要手段。
为此，我市国、地税部门联动，成立纳税信用联合评审小组，充分沟通，积极协调，密切配合，彼此就工作方式、步骤、评定标准和程序等方面达成共识，统一部署、分头行动、集中商议决定，夯实了纳税评定工作的基础。
纳税评估流程
纳税评估流程纳税评估流程是指对个人或企业的纳税情况进行评估和计算，确定应缴纳的税款金额。
下面是一般的纳税评估流程，总共分为五个步骤。
第一步：收集纳税信息纳税评估的第一步是收集纳税人提供的相关信息。
对于个人纳税人来说，需要收集的信息可能包括个人收入、房产信息、股票投资等；对于企业纳税人来说，需要收集的信息可能包括企业收入、支出、税前利润等。
这些信息可以通过纳税人自己提供的资料，也可以通过相关部门的数据查询获得。
第二步：计算应纳税额在收集纳税信息之后，评估人员会根据国家税法和相关规定，计算出纳税人的应纳税额。
个人所得税的计算方法一般是根据收入与支出的差额来计算；企业所得税的计算方法一般是根据税前利润和各项扣除项目来计算。
第三步：审核纳税信息在计算应纳税额之后，评估人员会对纳税人提供的信息进行审核，确保信息的准确性和完整性。
如果发现信息有误或缺失，评估人员会要求纳税人提供准确的信息或补充材料。
第四步：编制纳税评估报告在审核纳税信息之后，评估人员会编制纳税评估报告。
该报告包括纳税人的基本信息、纳税情况、应纳税额等内容。
评估人员要确保报告的准确性和可靠性，并对其中涉及的税法和规定进行解释和说明。
第五步：通知纳税人缴纳税款最后一步是通知纳税人缴纳相应的税款。
评估人员会给纳税人发送纳税通知单，上面标明了应缴纳的税款金额和缴税截止日期。
纳税人需要按照通知单上的要求进行缴税，并及时向税务机关提供相关的缴税证明。
以上就是一般的纳税评估流程。
不同地区和不同类型的纳税人可能会有稍微的差异，但整体流程基本相同。
纳税评估的目的是确保纳税人遵守税法规定，按照应缴纳的税款金额及时缴纳税款，以维护国家财政收入的稳定和可持续发展。
同时，纳税评估也是一种对纳税人自身财务状况的评估，可以帮助纳税人了解自己的财务状况并作出相应的财务决策。
北京市纳税评估规程
北京市纳税评估规程1. 引言本文档旨在规定北京市的纳税评估规程，以确保纳税活动的公正、透明和有序进行。
纳税评估是对纳税人纳税情况进行全面审查和评估的过程，为税务部门提供纳税人纳税能力的依据，对于税务收入的正常征收和国家财政的有效运作具有重要意义。
2. 纳税评估的目的纳税评估的目的是为了确保纳税人按照法律规定履行纳税义务，并准确计算应纳税款项。
纳税评估的结果将用于税务部门决定税款的征收方式和税务稽查的对象，并为纳税人提供纳税申报的依据。
3. 纳税评估的程序纳税评估的程序包括以下几个步骤：纳税人应按照规定的时间，在规定的地点提交纳税申报表。
纳税申报表应包括纳税人的基本信息、纳税项目的详细情况和相关证明文件等。
3.2 审核与核对税务部门将对纳税申报表进行审核和核对，以确保申报的准确性和完整性。
在审核过程中，税务部门可以要求纳税人提供进一步的证明文件或解释说明。
3.3 抽样调查为了验证纳税人的纳税情况，税务部门可以进行抽样调查。
抽样调查是通过对纳税人进行随机抽样，并对其纳税情况进行详细调查和核实的方法。
税务稽查是对纳税人的财务状况进行全面审查和核实的过程。
税务稽查可以采取现场核查、资料调阅、询问核实等方式，以获取更多信息并确保纳税人履行纳税义务。
3.5 纳税评估报告经过以上步骤的审核和核实后，税务部门将会编制纳税评估报告。
纳税评估报告将包括纳税人的纳税能力评估结果、应纳税款的计算和税款征收方式的决定等内容。
4. 纳税评估的原则纳税评估应遵循以下原则：4.1 公正公平原则纳税评估应公正公平，对所有纳税人一视同仁，不偏袒或歧视任何一方。
4.2 透明度原则纳税评估的整个过程应透明，纳税人有权了解纳税评估的程序、规则和结果，并可以就自己的纳税情况提出合理质疑或申诉。
4.3 法律依据原则纳税评估应基于法律和相关法规进行，依法确定纳税人的纳税义务和应纳税款项。
4.4 保密原则纳税评估过程中获取的纳税人信息应严格保密，不得泄露给任何第三方。
纳税评估流程、方法及经典案例分析
纳税评估流程、方法及经典案例分析纳税评估流程、方法及经典案例分析主要内容纳税评估有关问题探讨(是什么，为什么)纳税评估流程及纳税评估方法(如何做)如何实现有效的纳税评估(怎么做好)前言当代税收征管新内涵:强化税源管理，优化纳税服务强化税源管理的主要任务:大力开展纳税评估纳税评估的由来纳税评估是一项国际通行的税收管理制度，起源于西方的税务审计。
目前大部分西方国家都建立了比较完善的纳税评估体系和纳税评估模型。
做得比较好的国家有很多，比如美国、德国、新加坡。
我国的纳税评估的概念是从国外转移借鉴而来的。
由于法制环境、税制和征管制度差异，(如大多数国家纳税评估是在申报后纳税前进行)加之各国纳税评估核心体系处于保密状态，国外纳税评估可咨借鉴处不多。
也可以这么说我们舶来的是理念、名词和形式，内容、方法和程序需要根据我国国情进行创新纳税评估概念修改探析纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人(以下简称纳税人)纳税申报(包括减免缓抵退税申请，下同)情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
(《纳税评估管理办法(试行)》)客观上存在着一定的缺陷性，比如:“数据信息对比分析的方法”的概括是否必要,一则有失准确和全面，二则后面的税务约谈、实地调查等核实方法是否也要写入定义,“纳税申报的真实性和准确性” 的提法是否恰当,可否借鉴企业会计与中介审计间划分双方责任的办法，将纳税评估进行分析判断的对象定位于合法性与合理性，以分清征纳双方的责任，且更具可行性。
在表述纳税评估概念的内涵上还欠清晰，没有体现纳税评估为纳税人提供自我纠错机会和深层次纳税服务以及作为税源管理的基本措施这几个重要特征，难以与其他税收征管手段进行本质上的区别。
征管法修订中纳税评估概念的表述建议.#ffff66'>doc对定义修改的探讨:纳税评估是指税务机关对纳税人和扣缴义务人(以下简称纳税人)纳税申报(包括减免缓抵退税申请，下同)情况的合法性和合理性做出定性和定量的分析与判断，据此评价和估算纳税人的纳税能力，为纳税人提供自我纠错的机会，并采取进一步管理和服务措施，以提高税法遵从程度的管理行为。
国家税务局纳税评估工作规程
国家税务局纳税评估工作规程第一章总则第一条为了加强税收基础管理，促进纳税人自觉、如实、全面申报纳税，提高税收遵从度，加强国税机关对纳税申报的监控力度，保证国家税款及时足额入库，制定本规程。
第二条本规程所称纳税评估是指国税机关根据纳税人的申报资料及其他征管信息，按照一定的程序，运用一定的手段和方法，进行审核、比对、分析、核查，对纳税人一定时期内申报纳税的真实性、准确性进行综合评估的工作。
包括行业评估和个案评估。
第三条本规程适用于国税机关管辖范围内各税种的纳税评估。
第四条市、县级国家税务局应指定一个业务部门负责本地区纳税评估的组织、协调、计划安排、考核等工作，相关业务部门要密切配合。
第五条纳税评估属于税务机关日常性税源管理工作的重要内容。
在纳税评估中，要将案头资料分析与必要的实地核查结合起来，对纳税评估发现需要进一步核实的问题，评估人员可进行实地核查。
第六条纳税评估分为对象确定、评估分析、约谈说明、实地核查、评估处理和评估复核等六个步骤。
纳税评估的结果应并入“一户式”纳税信息资料管理系统。
第七条纳税评估业务管理部门应建立与稽查部门的信息交换制度和与税收管理员的工作联系制度，加强部门配合，减少对纳税人生产经营活动的影响。
第八条各级国税机关应加强纳税评估工作的考核管理，明确岗位职责，建立健全考核机制。
要加强对评估人员业务技能培训和责任意识的教育，不断提高评估人员的业务素质和责任意识。
第二章对象确定第九条纳税评估对象确定是指纳税评估业务管理部门，按照一定的方法，对纳税人进行筛选并确定纳税评估对象的过程。
纳税评估对象确定的方法分为利用资料稽核的结果确定和根据其他信息来源直接确定两种。
第十条资料稽核是市、县级国税机关按设置的参数利用计算机进行分析、筛选，并产生结果的过程。
利用资料稽核结果确定对象是指国税机关利用资料稽核结果按异常程度从高到低确定或按特定要求确定评估对象。
资料稽核参数的设置由省、市、县国税机关根据规定的权限确定和修改。
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纳税评估报告
纳税评估报告是指对纳税人的纳税情况进行评估和分析的报告。
这份报告主要包括纳税人的注册信息、纳税申报情况、纳税类
型、纳税金额、税款缴纳情况、税收优惠政策适用情况等内容。
纳税评估报告可以为政府部门了解纳税人的纳税能力和遵法情
况提供参考，也可以为纳税人提供对纳税情况的整体评估和分
析，帮助其进行税收规划和合规经营。