介绍计算机辅助审计的三个典型案例.
it审计实例
it审计实例
IT审计的实例包括但不限于以下几个：
1. 验证出租车公司的资产：审计师可以通过编写VBA爬虫程序，在网站上
查询车牌号持有者是否是所属公司，以验证出租车的存在、权利及义务的认定。
2. 核查电商企业的物流发货真实性：审计师可以每天抽取一定数量的物流单号进行核查，以确保电商企业的物流发货真实性。
3. 审计话费充值业务的收入来源：对于主营话费充值业务的企业，审计师可以通过核查每一笔手机充值业务提取的服务费，来验证其收入来源的真实性。
4. 核对理财公司的账面信息和产品公告信息：审计师需要对理财公司的每一个理财产品和公司公开的产品公告信息进行核对，以确保公司账面信息的准确性。
以上实例仅供参考，如需更多相关实例，建议咨询专业审计人员或查阅相关资料获取。
计算机审计案例
计算机审计案例随着信息技术的不断发展和普及，计算机在企业管理中的作用日益凸显。
然而，随之而来的是计算机系统的安全问题和信息泄露风险，这给企业管理和数据安全带来了挑战。
因此，计算机审计作为一种重要的管理手段，被广泛应用于企业管理中，以确保计算机系统的安全和数据的完整性。
在实际工作中，计算机审计的案例层出不穷，其中一些典型案例具有一定的代表性，值得我们深入研究和分析。
下面，我们将介绍一些计算机审计案例，以期为企业管理和信息安全提供一些借鉴和启示。
首先，我们来看一个关于内部员工违规操作的案例。
某公司的财务系统出现了异常，经过计算机审计人员的检查发现，是由于一名内部员工利用系统漏洞进行了违规操作，导致财务数据的泄露和损失。
通过计算机审计的手段，及时发现了问题并采取了相应的措施，避免了更大的损失。
其次，我们来看一个关于外部黑客攻击的案例。
一家互联网公司的数据库遭到了黑客的入侵，大量用户的个人信息被窃取。
经过计算机审计人员的追踪和分析，最终锁定了黑客的入侵路径，并及时修补了系统漏洞，防止了类似事件的再次发生。
另外，我们还可以看一个关于数据篡改的案例。
某公司的销售数据出现了异常，经过计算机审计人员的检查发现，是由于某些员工篡改了销售数据以谋取私利。
通过计算机审计的手段，发现了数据篡改的痕迹，并对相关人员进行了处理，维护了公司的数据完整性和管理秩序。
总的来说，计算机审计在企业管理中起着至关重要的作用。
通过对计算机审计案例的分析，我们可以更加深入地了解计算机审计的实际应用，以及在企业管理和信息安全中的重要性。
希望企业能够重视计算机审计工作，加强对系统安全和数据完整性的保护，提高企业管理的效率和水平。
介绍计算机辅助审计的三个典型案例.
介绍计算机辅助审计的三个典型案例在此具体介绍三个典型案例的审计过程，这几个案例不一定能代表计算机应用的最新成果，介绍它们主要是为了提示具体操作思路和方法。
案例——审查贷款利息计息计算的正确性1．发现审计线索。
审计人员在浏览某办事处对公系统的“计收贷款利息表”时，发现“积数调整”一项不断出现负金额，却没有发现正金额的调整数。
依据审计经验，调整计息积数就相当于少计或多计利息收支，因此这种大量调减计息积数，就有可能会少计利息收入。
2．估计影响大小。
在运用计算机辅助审计发现了线索后，应该有一个估计影响大小的步骤。
经分析和计算，按影响大小和严重程度对已发现的线索进行排序，选择影响大或较严重的优先落实。
对上述线索，审计人员利用通用审计软件的查找功能以“调整税数不为零并且利率不为零”为条件列出全部记录，结果共有139条记录，调整积数总金额达3亿多元、按现有利率计算，对利息收入的影响只有数万元，不能作为重要事项，但考虑到计算机运算具有连续性和高效性，有可能是一个全辖甚至是全省的问题，因此有必要证实是否确实存在。
3．核实电予数据的真实性。
在着手进一步开展审计之前，有必要先核实电子数据是否真实。
电子数据经过导出、转入等转换过程，难免出现一些差错，因此从电子数据中分析出的线索，应与纸质账表核对证实其真实性。
审计人员查找了一笔2．L亿元金额的调整数，再查阅当日记账凭证，证实电子数据反映的业务记录是真实的。
考虑到取得的电子数据可能没有完全包含1999年度全部情况，审计人员调阅全年贷款利息计息表。
核实了3亿多元的调整数全部存在，进一步证实了电子数据的真实性和准确性。
4．了解大量调整积数的原因。
依经验，贷款积数调整一般应该很少调整，这种大量调整应该有原因的。
经询问，1996年中国农业银行河北省分行要求对1996年前后发生的贷款用两个会计科目分开进行核算，以明确划分领导人的责任。
1999年11月省分行又要求将两个会计科目合并核算，因此需要结转贷款余额。
信息系统审计的案例分析与总结
信息系统审计的案例分析与总结信息系统是现代企业运行的重要基础，其安全性和可靠性对保障企业的正常运作至关重要。
然而，随着信息技术的快速发展，信息系统面临着越来越多的安全威胁和风险。
为了确保信息系统的稳定和安全，进行信息系统审计是必不可少的。
本文将通过一系列案例分析，探讨信息系统审计的重要性，并总结一些有效的审计措施和经验。
1. 案例一：公司网络被黑客攻击在这个案例中，一家公司的内部网络遭到了黑客的攻击，导致大量的敏感信息被窃取。
通过信息系统审计，发现公司网络安全措施不够完善，防火墙配置有缺陷，未实施多因素认证等基本安全策略。
基于此案例，我们可以看出信息系统审计的重要性，它能够帮助企业发现和修复潜在的安全漏洞，减少黑客攻击的风险。
2. 案例二：内部员工滥用权限在这个案例中，一名内部员工利用自己的权限，窃取了公司的商业机密并将其出售给竞争对手。
通过信息系统审计，发现员工的权限被滥用，系统没有合适的审计日志记录和监控机制。
这个案例揭示了信息系统审计的另一个重要作用，即防止内部员工滥用权限并进行违规操作。
3. 案例三：供应链信息泄露在这个案例中，一家企业的供应链信息意外泄露，导致企业的商业合作伙伴和客户的敏感信息受到威胁。
经过信息系统审计，发现该企业未能对供应链信息进行有效的保护和控制，缺乏完善的数据加密和传输措施。
这个案例突出了信息系统审计在保护企业重要信息安全方面的必要性。
通过以上案例的分析，我们可以得出一些有效的信息系统审计措施和经验。
首先，企业应建立完善的安全策略和标准，确保系统的安全性和可靠性。
其次，企业需要定期进行安全漏洞扫描和风险评估，及时发现和修复系统中的弱点。
此外，企业还应加强对员工的培训和管理，提高其安全意识，同时建立完善的权限管理和审计机制。
综上所述，信息系统审计在保障企业信息安全方面发挥着重要的作用。
通过案例分析，我们可以深入理解信息系统审计的重要性，并总结了一些有效的审计措施和经验。
计算机辅助审计的风险与防范措施
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制定应急预案以应对突发情况
制定应急预案
针对可能出现的突发情况，如系统故障、数据泄露等 ，制定相应的应急预案。
定期进行演练
定期组织应急演练，提高审计人员应对突发情况的能 力。
建立快速响应机制
在发生突发情况时，能够迅速启动应急响应机制，最 大限度地减少损失。
05
案例分析与应用
案例一：某企业的数据安全防范措施
建立访问控制机制
对不同用户设置不同的访问权限，防止未经授权的访问和数据泄露 。
定期进行安全检查
对计算机辅助审计系统的安全性进行定期检查，及时发现并修复潜 在的安全漏洞。
合理选择审计软件
1 2
选择经过认证的审计软件
确保软件符合相关法规和标准，降低使用风险。
考虑软件的性能和功能
根据审计需求选择性能稳定、功能全面的审计软 件。
03
风险防范措施
数据安全防范措施
数据加密
采用数据加密技术，对审 计数据进行加密存储，确 保数据的安全性。
数据备份
定期对审计数据进行备份 ，以防止数据丢失或损坏 。
数据访问控制
设置严格的数据访问控制 ，只有授权人员才能访问 审计数据。
审计线索防范措施
审计日志
防止篡改
建立完善的审计日志，记录审计活动 和操作，以便追踪和审查。
总结词
数据加密与备份
详细描述
该企业采用了数据加密技术，确保数据在传输和存储过程中的安全性。同时，建立了完善的数据备份机制，避免 数据丢失和损坏。
案例二：某会计师事务所的审计线索防范措施
总结词
审计软件与权限管理
详细描述
该会计师事务所使用专业的审计软件，对审计过程进行详细记录和跟踪。同时，对审计人员的权限进 行严格管理，避免审计线索的泄露。
人工智能技术在专项审计中的应用案例研究
人工智能技术在专项审计中的应用案例研究随着科技的不断进步和人工智能技术的快速发展，各行各业都在积极探索如何将人工智能技术应用于实际工作中。
在审计领域，人工智能技术也逐渐得到了应用，为专项审计提供了更高效、准确的解决方案。
本文将通过几个案例研究，探讨人工智能技术在专项审计中的应用。
案例一：财务数据智能分析在财务审计中，审计师需要对大量的财务数据进行分析，以发现潜在的风险和异常情况。
传统的手工分析方法效率低下且容易出错。
而通过人工智能技术，审计师可以利用智能分析工具对财务数据进行自动化处理和分析。
例如，通过建立模型，可以自动识别出财务报表中的异常交易、重复支付等问题，大大提高了审计工作的效率和准确性。
案例二：文本挖掘技术在风险评估中的应用在专项审计中，风险评估是一个重要的环节。
传统的风险评估方法主要依赖于人工判断和经验，容易受主观因素的影响。
而通过人工智能技术中的文本挖掘技术，可以对大量的相关文档进行自动化处理和分析，提取出关键信息和风险指标。
例如，在对某个项目的风险评估中，可以利用文本挖掘技术对相关合同、协议等文档进行分析，提取出与风险相关的关键词和语义信息，为审计师提供更全面、准确的风险评估依据。
案例三：智能化数据采集和分析在专项审计中，数据采集和分析是一个繁琐且耗时的过程。
传统的方法需要审计师手动收集和整理数据，然后进行分析。
而通过人工智能技术，可以实现数据的自动化采集和分析。
例如，在对某个企业的资产负债表进行审计时，可以利用智能化数据采集工具，自动从企业的财务系统中提取数据，并进行自动化分析和比对，发现潜在的问题和异常情况。
这不仅减少了审计师的工作量，还提高了数据的准确性和可靠性。
案例四：智能化风险预警系统在专项审计中，风险预警是一个重要的环节。
通过建立智能化风险预警系统，可以实时监测和分析相关数据，提前发现潜在的风险和问题。
例如，在对某个政府项目的审计中，可以建立智能化风险预警系统，通过对项目进展、资金使用等数据进行实时监测和分析，及时发现潜在的违规行为和风险，为审计师提供更及时、准确的风险提示。
计算机辅助审计在中职助学金审计中的应用案例
U Shiwuyanjiu 实务研究
（1）已 注 册 但 未 申 领 助 学 金 。 分析：如果学校严格按有关规定注 册了学生， 那么我们从注册信息管理系 统下载的注册学生， 一般都应该是该校 正式注册学生并向主管部门申报了助学 金。 反之，如果出现有相当部分已注册学 生未申领助学金， 则说明注册学生情况 不正常，应作为审计疑点进行跟踪查询。 方法：首先，以注册学生表和助学 金申报表为基础， 检索出注册学生未申 领助学金名单并生成新表 a，结果新表 a 中有 182 人已注册但未申领助学金。 语句为： select * into 新表 a
四、审计分析与查询：
（一）重复（虚假）注册学生问题 1、重复注册的查询： 分析：根据身份证号的唯一性为判 断标准， 如果一个学生的身份证号在注 册管理系统中有两次以上的重复， 则说 明存在学生重复注册问题并列为重复注 册学生疑点。 以 xx 技工学校为例： 语句为： select * from 学生注册表
用 湖 北 xx 大 学 自 考 生 虚 假 注 册 500 余 人 ， 语 句 为 ： select * from 湖 北 xx 大学注册学生
where 身份证号 in (select 身份证号 from 湖北 xx 大学自考学生）
查询 结 果 ：xx 技 工 学 校 学 生 既 是 湖 北 xx 大 学 专 （本 ）科 学 生 又 是 湖 北 xx 大 学 自 考 生 ， 学 生 多 重 学 籍 虚 假 注 册 400 余人。
三、导入数据：
参与审计的计算机人员将采集的 数据在单机模式下将采集整理后的电子
数 据 导 入 AO, 然 后 审 计 组 成 员 用 自 己 的 用 户 名 以 联 机 方 式 登 录 AO2008 现 场 审计系统，按照编制的助学金审计事项， 在 AO 联 机 模 式 中 进 行 数 据 分 析 、 编 制 审计证据和审计底稿等工作 （业务数据 导 入 步 骤 根 据 AO 系 统 操 作 提 示 分 步 进 行即可）。
计算机审计情景案例
计算机审计情景案例
本文将介绍两个计算机审计情景案例，其中一个是关于内部员工滥用权限的案例，另一个是关于黑客攻击的案例。
案例一：内部员工滥用权限
某公司的财务部门发现账目不平衡，决定进行一次内部审计。
审计发现，某员工在未经授权的情况下，多次篡改账目并将资金转移至自己的账户。
经过进一步的调查，发现该员工利用自己的系统管理员权限，修改了财务系统的账目，并删除了相关日志记录，以掩盖自己的行为。
最终，该员工被公司开除，并被追究刑事责任。
案例二：黑客攻击
某银行发现其客户账户中的大量资金被盗取，决定进行一次安全审计。
审计人员发现，黑客利用了一处漏洞，成功入侵银行的服务器。
黑客在成功入侵后，利用恶意软件窃取了客户的账户信息和密码，并将资金转移至自己的账户。
经过进一步的调查，银行修补了漏洞，并提高了安全防护等级。
同时，银行对受害客户进行了赔偿，并与执法机关合作，将黑客绳之以法。
结论
以上两个案例说明了计算机审计的重要性。
通过计算机审计，可以及时发现并防止内部员工滥用权限或黑客攻击等安全事件。
同时，也可以帮助企业提高安全防护措施，并保护客户的合法权益。
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介绍计算机辅助审计的三个典型案例在此具体介绍三个典型案例的审计过程，这几个案例不一定能代表计算机应用的最新成果，介绍它们主要是为了提示具体操作思路和方法。
案例——审查贷款利息计息计算的正确性1．发现审计线索。
审计人员在浏览某办事处对公系统的“计收贷款利息表”时，发现“积数调整”一项不断出现负金额，却没有发现正金额的调整数。
依据审计经验，调整计息积数就相当于少计或多计利息收支，因此这种大量调减计息积数，就有可能会少计利息收入。
2．估计影响大小。
在运用计算机辅助审计发现了线索后，应该有一个估计影响大小的步骤。
经分析和计算，按影响大小和严重程度对已发现的线索进行排序，选择影响大或较严重的优先落实。
对上述线索，审计人员利用通用审计软件的查找功能以“调整税数不为零并且利率不为零”为条件列出全部记录，结果共有139条记录，调整积数总金额达3亿多元、按现有利率计算，对利息收入的影响只有数万元，不能作为重要事项，但考虑到计算机运算具有连续性和高效性，有可能是一个全辖甚至是全省的问题，因此有必要证实是否确实存在。
3．核实电予数据的真实性。
在着手进一步开展审计之前，有必要先核实电子数据是否真实。
电子数据经过导出、转入等转换过程，难免出现一些差错，因此从电子数据中分析出的线索，应与纸质账表核对证实其真实性。
审计人员查找了一笔2．L亿元金额的调整数，再查阅当日记账凭证，证实电子数据反映的业务记录是真实的。
考虑到取得的电子数据可能没有完全包含1999年度全部情况，审计人员调阅全年贷款利息计息表。
核实了3亿多元的调整数全部存在，进一步证实了电子数据的真实性和准确性。
4．了解大量调整积数的原因。
依经验，贷款积数调整一般应该很少调整，这种大量调整应该有原因的。
经询问，1996年中国农业银行河北省分行要求对1996年前后发生的贷款用两个会计科目分开进行核算，以明确划分领导人的责任。
1999年11月省分行又要求将两个会计科目合并核算，因此需要结转贷款余额。
在结转过程中，对公系统要求同时输入计息积数的调整天数，否则不能进行结转。
因此产生了大量的计息积数调整金额。
审计人员通过关联查询，证实绝大多数调整金额是因此而发生的。
5．核实利息计算是否准确。
经询问银行人员，审计人员掌握了该办事处是按月计收贷款利息、按季计支存款利息的信息，再进一步询问进行这样的调整是否少计了一天利息？为什么只见调减计息积数，不见调增计息积数？银行人员回答这个账号调减的积数在那个账号补足，没有因此而少计利息收入。
审计人员随即对 11月18日调减2.1亿元积数的账号进行核实，发现10月21日至 11月20日的计息期银行只计了30天积数，而实际应计算31天的积数。
经复核，银行人员确认了少算一天积数的基本事实。
6．落实涉及面的大小。
审计人员向对公系统管理人员询问：整个分行是否都使用这套系统？管理人员证实不仅分行都使用这套成都开发的系统，而且全省都是使用同一套系统。
审计人员即对全市所辖办事处进行报送审查，发现绝大多数的分支机构都存在这一问题，只是工作人员及时发现后用手工补记了利息收入。
这样审计人员就掌握了系统在此方面确实存在一个问题。
7．分析产生的原因。
经分析，是由于操作人员在进行冲账操作时，只进行了红字冲账操作减少了积数，没有进行蓝字记账操作增加积数，而把蓝字记账操作当作正常业务处理，形成了上述结果。
产生这样的问题一方面是操作人员的培训没有到位，另一方面，审计人员认为对于冲账这类重要操作，系统没有要求将红字蓝字处理完整后才能退出，应是系统设计上的一个疏漏。
由此还可能产生其他类型的差错。
在核实另一个办事处的积数调整过程中，就发现有调减全额积数、调增部分积数而重复计息的现象，只是工作人员及时发现而手工纠正了。
虽然手工纠正了错误，但已严重影响了系统的可依赖性。
从这一案例可看出，与手工审计相比，明显增加了三个过程：一是核实电子数据，二是落实涉及面大小，三是分析产生的原因。
为什么要增加核实电子数据的过程，前面已讲得很清楚了。
这里有必要解释一下增加后两项的原因：计算机是按约定方式进行计算的，而且计算速度非常快，一旦初始数据错误或者约定方式有差错，产生的错误结果也是非常多的，而且是连续的错误，再由于大量分支机构都使用同样的系统，也可能犯同样的错误，有可能在某一个分理处发现的错误，可能全市、全省都存在，甚至是全国范围内都存在。
因此对电子数据开展审计就需要落实产生错误的范围有多大，分析产生的原因，以判断在什么样的范围内和层次上出现问题。
案例二——进行贷款风险性分析1．发现线索。
依据常年的审计经验，企业之间很可能用甲乙企业相互担保、甲乙丙企业之间循环担保的方式取得贷款。
因为银行还没有意识到这方面的风险，虽然它们的信贷系统中有现成的数据，却没有用来作分析。
2．数据来源。
从信贷系统中取出两张表：借款人基本情况表（bas_00036）和借款合同（bas_00014）。
按要求完成转换后，引入《通用审计系统》中。
3．数据准备。
利用通审软件的自编程功能，将这两张表以（营业单位编码，借款人编码）为主关键字相关联，生成一张新表“信贷综合表”，新表中仅保留四个字段，依次为：营业单位编码、借款人编码、借款人、担保从此字段借款合同表）。
再用（通用审计系统）的输出功能，将该表输出为Excel文件“信贷综合表．Xls”。
4．编写程序。
使用EXCEL中的VBA的编程，具体操作如下：计算相互担保和循环担保需要四张EXCEL表sheetl至sheet4，打开 Visual Basic编辑器，编写如下几个过程：funl（）、pastel（）、aroundl（）、around2（）。
（l）过程fun1（）：利用sheetl生成sheet2，找出一条记录a中“借款人”字段与其触已录b中“担保人”字段相同的记录来，并将查出的记录b所在记录的序号与记录a生成新的记录，生成新记录字段的顺序为：序号、预留字段、营业单位编码、借款人编码、借款人、担保人，共有2435条记录。
（程序略）（2）过程pastel（）：根据sheet2中的“序号”字段中的序号，将在sheetl 中序号对应记录的“借款人”字段的内容复制到sheet2中的“预留字段”中去。
（程序略）（3） aroundl（）：根据 sheet2，查找两个企业相互担保的情况。
Sheet2中一条记录中，“预留字段”中的“借款人”对应的“担保人”与该记录中“借款人”相同，若“借款人”对应的“担保人”与“预留字段”中的“借款人”相同，符合上述条件的记录放在sheet3中，“借款人”与“担保人”既为相互担保的两个企业。
（程序略）（4）around2（）：查找三个企业相互担保的情况。
思路与两个企业相互担保基本相同。
（程序略）5．计算结果计算出相互担保和循环担保的结果。
结果是否存在依赖于数据录入的规范性和确实存在此类问题等因素。
在本，例程序中只取得了相互担保的结果，没有循环担保的情况。
取得了结果表后，可要求被审计单位补充必要数据，进行分类汇总统计。
从这个案例可看出，开展计算机辅助审计不必拘泥于一套系统、一个软件，完全可以选用审计人员所熟悉的、熟练的软件和程序，通过数据共享来实现更好地分析和利用。
案例三——综合利用各业务系统电子数据1．发现审计线索：审计人员在对公系统的账户信息表进行浏览，发现有不少企业的法人代表是一个人，审计人员敏锐地意识到：如果这些企业间提供担保取得贷款，银行贷款风险可能比较高。
审计人员用“法人代表”字段排序，并综合考虑“财务负责人”、“总经理”等相关字段，最后选定了八组有关的企业。
2．综合分析：审计人员综合运用对公、信贷、信用卡、国际业务系统的电子数据，对上述八组企业进行查询，集中查询的各组企业的账户内资金运动情况、贷款情况，逐渐发现其中一组企业在不同的分支机构有大量的贷款，而且贷款一入账就转出，明显有资金转移迹象。
3．调阅相关资料：审计人员出于谨慎考虑，调阅了相关的纸质资料进行核实。
在此过程中，竟发现该组企业又增加了一个新企业，正在向某个支行申请贷款。
4．开展调查：审计人员去工商、税务等机关调查该组企业的相关情况，反映出企业都是在注册后不久即向银行申请贷款，没有什么经营活动。
这已基本掌握了该组企业的法人代表利用关联企业骗贷的事实。
5．利用信息网络：审计人员利用当地建设的有关网络信息，查询在当地其他银行是否存在相同的行为，查询结果如审计人员预想一样，更加突出了问题的严重性。
骗资金额达到了数亿元。
从这个案例可看出，开展计算机辅助审计还可利用公用的信息网来获取信息，分析线索，也可扩大查询的覆盖面，突出问题的重要性和严重性，这已不仅仅是用好某个软件和某些软件的问题，而是需要掌握如何进行分析和利用信息，主动地开展分析和使用工作。
综合上述三个案例可看出利用取得的电子数据有两个方向：一是从信息方面入手，即从电子数据及其关联数据所反映的信息方面进行分析，如案例一；二是从观念方面，即超越银行目前使用的业务处理系统观念，用管理信息系统的观念来分析和利用电子数据，可对每一个系统从地域集中的角度进行分析，如案例二，也可对五大系统综合进行分析，如案例三。
对于分别和利用电子数据这三个案例应该是给出了一些启示的，当然这三个案例也不是完美无须的，如案例二，程序分别遇到企业的简称和全称就会认为是两个企业，从而产生遗漏，这就有待审计人员在工作中不断完善，最终达到提高审计工作效率的目的。
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