企业进行节税筹划
关联交易涉税处理与节税筹划
课程讲义目录企业关联交易涉税政策与节税筹划（一）企业关联交易涉税政策与节税筹划（二）企业关联交易涉税政策与节税筹划（一）本课程主要讲解在关联交易的涉税政策及其节税筹划的技巧。
课程主要内容包括企业关联交易与特别纳税调整制度、关联申报制度、同期资料管理制度、转让定价方法、转让定价调查及调整、预约定价安排、成本分摊协议、受控外国企业税制、资本弱化税制、一般反避税制度、相应调整及国际磋商、特别纳税调整相关法律责任、其他税收领域的关联交易、关联企业间的节税筹划。
本课程主要通过政策解析、疑难问题探讨、典型案例分析、节税方案点评等方式来讲解上述内容。
一、企业关联交易与特别纳税调整制度二、关联申报制度三、同期资料管理制度四、转让定价方法五、转让定价调查及调整六、预约定价安排七、成本分摊协议八、受控外国企业税制九、资本弱化税制十、一般反避税制度十一、相应调整及国际磋商十二、特别纳税调整相关法律责任十三、其他税收领域的关联交易十四、关联企业间的节税筹划一、企业关联交易与特别纳税调整制度（一）避税的界定避税与偷税相比是一个含义更加不明确的范畴，学界、实务界以及相关法律法规都没有给避税进行明确的界定。
一般认为，避税是指纳税人通过对经营活动进行违反一般商业目的的安排，从而能够利用税法的不完善之处来规避税法所规定的纳税义务或较高纳税义务的行为。
目前，关于避税的最典型的形式就是关联企业的转让定价行为，也就是《税收征收管理法》第三十六条所规定的“企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来……不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的”行为。
与偷税的概念结合起来看，避税的本质特征应当是在纳税义务产生之前所进行的能够减轻纳税义务或者避免纳税义务产生的一系列行为。
从上述避税的本质特征可以看出，避税的构成要件包括以下三个：第一，纳税义务尚未产生。
避税必须是在纳税义务产生之前就进行相关的安排，一旦纳税义务产生，纳税人所能做的只能是按照税法的规定履行自己应当履行的义务，任何减轻自己纳税义务的行为（除合法减免税以外），均有可能构成偷税，而不可能属于避税。
跨境电商企业税务筹划
跨境电商企业税务筹划20xx年初，一跨境电商协会会长来深圳考察，主要是咨询跨境电商企业的税务筹划。
目前该企业年收入约三亿左右，主要为设立在xx的公司提供服务，想了解如何进行节税筹划。
一、新形势下电商企业面临的税收风险随着金税三期的完善及金税四期的即将上线，未来电商平台的数据将会与税局打通，电商企业需要逐步规范财务，实现两帐合一，以面对未来可能发生的税收风险。
1、20xx年电商企业将是税务稽查的重点之一。
近期，有多家电商企业因为报表与电商平台数据不符而被稽查，虽然短时间不会大规模对此行业进行稽查，但金税四期上线后，基于大数据对电商平台数据的合并，电商企业如果不及时规范化，未来将面临着税务风险。
2、利用个人卡收款或移动支付进行收款面临风险。
近期，已有多家企业因为利用个人卡收款，或直接用个人微信或支付宝收款而被罚款和补税，所以电商企业在规范财税时，需要将移动收款方式与银行收入一起进行申报。
二、电商企业的节税筹划思路1、迁址。
针对营收超过500万的大型电商，可以将总公司迁移到税收洼地，享受地方税收返还。
对于大型电商企业，一方面需要用自己的品牌上架各大平台，同时营收高，只能采用一般纳税人的公司形式。
有限公司需要交25%的企业所得税和20%的个税，注册到税收洼地，可以享受到地方税收40至80%的税收奖励。
以一年1000万企业所得税纳税额为例，通过变更注册地，可以获得200至400万的税收返还，还是非常不错的。
目前以上海最为稳定，可以获得40%左右的税收奖励，山东、河南、江苏等部分园区对纳税额高的企业，可给到地方所得的80%。
注册到上海自贸区、海南自贸区，企业所得税可以按15%来计算，也是一种不错的选择。
2、划大为小。
电商企业一般都是具有美工设计部门、服务部门等，可以将这些部门采用阿米巴模式，独立出来，在税筹星园区成立一家家小规模的个体户或个人独资企业，公司以服务外包的方式，将这些服务外包出去，从而实现节税效果。
公司企业所得税筹划分析5篇
公司企业所得税筹划分析一、企业现状分析（一）安科瑞概况安科瑞电气股份有限公司成立于2003年，公司专注于从事用户端能效管理系统和智能电力仪表的研发、生产、销售及服务，是一家硬件生产与软件开发相结合的高新技术企业与软件企业，公司能够为客户持续提供智能电力运维、电能管理、电气安全等多方面系统性解决方案的服务。
通过将物联网技术以及互联网技术相融合，公司现已推出多套云平台管理与大数据分析的产品应用，实现了能源的可视化管理和提供能源数据服务，满足客户个性化的需求,提供定制的解决方案，带动用户端智能电力仪表和电量传感器的销售。
（二）企业财务状况分析2017年10月23日，经上海市相关部门的批准，安科瑞电气股份有限公司顺利通过高新技术企业的复审环节。
根据我国税法的有关规定，公司可以在2018年起减按15%的税率计缴企业所得税。
对企业的财务指标进行分析，能够对企业的经营状况以及财务水平有一个基本的了解，能够对企业的经济效益作出有效的评价与判断。
通过查阅安科瑞股份有限公司近年的年报，进而衡量公司的盈利水平、偿债能力以及运营潜力等，相关指标如表1所示。
表1 2016-2018年公司主要财务指标单位：万元2016年2017年2018年营业收入32,936.32 40,537.96 45,783.38营业利润7,129.44 11,057.97 11,249.23利润总额9,143.15 11,062.55 11,245.79净利润7,991.67 9,456.91 9,709.19总资产94,124.43 88,406.07 76,175.42总负债20,311.33 21,077.01 16,808.46所有者权益73,813.10 67,329.05 59,366.95通过分析上表的财务数据可以看出，安科瑞近三年的营业输入增长率为23.08%和12.94%；营业利润虽有提升，但近两年增长较为缓慢；利润总额与营业利润表现一致，都呈现出缓慢增长的态势。
论企业节税筹划
第 １卷 第 １ ５ 期 ２０ ０ ２年 １ 月
邵 阳高 等 专 科 学 校 学 报
Ｍａ．０ ２ ｒ２ Ｈ ０
文 章编 号 ：０ ９ ４ ９ ２ ０ ） １ ０ ７—０ １ ０ —２ ３ （０ ２ ０ —０ ８ １
论 企 业 节 税 筹 划
量。
现 以业务招 待费 为例 ， 明如何进行节税筹 划。 说 所 谓业务招待 费是指 纳税 人为生产经 营和业 务管理 的需要 而发 出 的费 用。税法 规定 纳税 人发 生 的与其经 营 管理 业务 直接相 关的业务招 待费 ， 在下列规定 比例范 围下 ， 可据实扣除 ： 全年销售 收入净额在 １５ ０万 元 以下 （ ０ 包括 １５ ０万 元 ） ， ０ 的 不 超过销 售收入净额 的 ５ ， ‰ 全年销售 收入净 额超过 １０ ５ ０万元 的部分 ， 不超过该部 分 的 ３ 。 ‰ 在 市场竞争非 常激烈 的今 天 ， 一般 企业的业务招待 费很 难不超 过税 法 所规定 的限额 。一方 面为 了扩 大业务 ， 得 不开 不 支业务 费 ， 一 方面 ， 另 因超 过 限 额 被 税 务 机 关 查 处 罚 收 ３ ％ 的企 业 所 得 税 ， 业 在 权 衡 这 两 方 面 的利 益 得 失 时 ， 往 伤 透 了 ３ 企 往 脑筋 ， 左右为难 。因此 ， 业务招待 费的节税重点在于如何列 支较高 的招 待费 ， 以及如何 提高其列 支 限额 ， 以避免超 过标 准 ， 增 加列支 费用 达到节税 效果 。 业务 费的节税 可以通过下列途径 获得 ： （ ）改变 经营形态 ， １、 以提 高限额计算 的基础 。采取 代销方 式经 营 的企 业 ， 以佣 金收入 计 算业 务费 限额 。由于佣 金 收 仅 入基础较小 ， 因此得 以列支 的业 务费 限额必定亦小 ； 如果必采 取 自进 自销 方式经 营 ， 使进货及 销货 额均可列 为计 算业 务费 的 基础 ， 由于进货及 销售基 础较大 ， 以列 支的业务费必然会 大。 则 得 （ ）改变列支 科 目以避免 限额 限制。企 业当年业务费若超 限额列支标 准 ， 可考虑采取形 式 上符合政 策规 定 的措 施列 ２、 则 作业 务宣传 费。因为纳税 人每一纳税 年度发生的业务宣传 费 ， 可在不超 过销售 收入 ５ ‰的范 围内据实扣 除。 （ ） 改变支付形 态 以增加 费用税前列支 。企业基 于业务需 要而 招待 经销 商 ， ３、 原则 上应 按业 务招 待 费列支 ， 但企 业 如果 按经 销金额 比例 ， 通过独 立 中介机构 ， 支付经销 商一 定费用 ， 以加强促销 活动 ， 取得经销 商 出具 的发票 ， 该项 支 出可以佣 并 则 金费用 列支 ， 达到节税效 果 。税法规定 ， 纳税人 发生 的佣 金符合下列 条件 的， 可计入 销售费用 ： 有合法 真实凭 证 ； ① ②支付 的 对象必 须具有独立 的有权从事 中介服务 的纳税人 或个人（ 含本企业雇员 ） ③支付 给个 人 的佣 金 ， 不 ； 除另 有规定 在外 ， 不得 超 过服务金 额的 ５ 。 ‰ （ ）妥善处 理筹建期 间支付 的业 务招待费 。企业筹建期 间支付 的业务 费 ， ４、 应列入开 办费 而资本 办 ， 按规定 摊销 ， 项 并 该 支付 总额 因不受业务 费限额 限制 ， 企业 可利用 此项规定 ， 以妥善运用 ， 予 以达 到节税效果 。 （ ）取得 合法凭证 。支付业务招待 费 ， ５、 除应取得合法 的凭证外 ， 还应保 存与业务有 关的支 出证 明资料 ， 以免被税务 稽查 机关剔 除补 税。 （ ）事先 作纳税调整 。业务费若超 过可列支限额 ， 于企业所得税 申报前 自行 调整减 除 ， ６、 应 以免被 税务机 关查 补 ， 收滞 加 纳金 。 总之 ， 企业进行 节税筹划 ， 是纳税人 正常的心态 。是在符合 税法 的前 提下 进行 的 ， 是对 现行 税法进 行认 真研 究 比较 后 ， 对纳 税进行的一 种最优化选 择 。企业进行节税筹划 表面上降低 了税 负 ， 企业可 以得 到快速 发展 ， 但 企业做 强做 大之后 ， 实际 上就 是培植税源 。因此 ， 长远观点 出发 ， 从 企业节税筹 划的最终结果 是增 加 国家税 收总量 。 （ 责任编辑 黄 红华 ）
税务筹划、税收筹划、纳税筹划区分和逃税、偷税、避税、节税区分
税务筹划、纳税筹划、税收筹划区分税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动.纳税筹划,是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为.虽然,税务筹划、税收筹划以及纳税筹划在字面的表达上不大一样，但其实际上都是同一概念，其目的都是让纳税人的利益最大化，大多数情况下我们不将它们区分。
税务筹划也可称税收筹划、纳税筹划.节税、避税、偷税、逃税的区分节税，顾名思义，就是节减税收.是在税法规定的范围内,当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。
就实质而言，节税实际上就是税务筹划的另一种委婉表述.通常意义上，凡是符合税收立法精神的实现税收负担减轻的行为都属于节税,节税在一切国家都是合法的也是正当的现象。
比如企业经营组织形式的选择，我国对公司和合伙企业实行不同的纳税规定，企业出于税务动机选择有利于自己的经营方式。
在这种情况下，纳税人进入一个立法者所不希望去控制或不认为是与财政有关的行为领域.节税具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性的特征。
避税应是纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下,利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为。
这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的.所以避税被称之为“合法的逃税”.避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。
企业的财务管理如何进行税务筹划
济背景下 ， 企业 的发展在推动国 民生产总值增 长、 提供就业 岗位 、 增 ２２投资过程中的税务筹划 首 先 ，要合理确定企业投资规模。 ． 加国民财政收入等方面发挥着越来越 大的作用。但 目前我国的很 多 企业要对 自身 营运能力进行 分析 ， 确定投 资的既有能力、 潜在能 力和 企业一般只看重企业的生产销售 ， 而对财务管理 工作 不够重视。 这势 追增能力 ， 综合企业的税收 负担 ， 合理规划出企业税后利益最大化 的 必导致我国企业在财务管理 方面存在与 自身发展和市场经济均 不适 规模 。 其次。 资者应该在综合考虑 目标投资项 目的各种税收待遇 的 投 应的因素 ， 使其应对激烈的市场竞争面临更大的困难。 基础 上， 进行项 目评估和选择 ， 以获得最大的投资税后收益。 税务筹划 ， 是指在税法规定 的范围 内， 通过对经营、 投资、 理财等 ２３经营过程中的税务筹划 ． 活动的事先筹划和安排 ， 可能的获得“ 尽 节税 ” 的税 收利益 ， 它是税务 ２３１ 固定 资产 折旧方法选择 中的税务筹划 会计上 可用的 固 ．． 代理机构被许可从事 的不具有鉴证 性能的业务 内容之一。 定 资产 折 旧 的 方法 很 多 ， 线 折 旧法和 加 速 折 旧法 下各 有 一 些 选择 ， 直 税务筹划是 由应为 Ｔ ｘ Ｐａ ｎｎ ａ ｌ ｉ ｎ ｇ意译而来的 ， 从字面理解也可 企业可根据实际情 况选 择有利于企业税后利润最 大化的会计 政策。 以称之为“ 收筹划” “ 税 、税收计划” 但是 由于我国将税务部门对于税 ， 折旧方法 不同 ， 各年 的折 旧额不同， 进而各年抵减 的所得税在数额和 收征收任务的安排 叫做“ 收计划 ”为之避 免与之混淆 ， 税 ， 在从 国外文 时间上发生变动 ， 因此企业在选 择折 旧方法时 ， 需要分析不同的折 旧 献中引进这一术语 之初 ， 将其译 为“ 税收筹划 ”“ 、纳税筹划” “ 、税务筹 方 法 给企 业 带 来 的 经 济 影 响 。加 速 折 旧法 下 ， 期 折 旧额 较 大 ， 期 前 后 划” 一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。 ， 折旧额较小 ， 造成利润前少后多 ； 直线折旧法 下， 各期折 旧额相 等， 若 税务筹划 的英文为 Ｔ ｘ ｐａ ｎｎ ａ ｌ ｉｇ或者 Ｔ ｘ ｓ ｖ ｇ ｎ ａ ａ ｉ ，国内筹划 不考虑其他 因素的变化 ， ｎ 各项的利润也相等。 界翻译 为税务筹划、 纳税筹划等等。 而且 国内理论界还刨造性 的将税 ２３２存货计价 方法选择 中的税务筹划 按准则 的规定 ， ．＿ 存货的 务筹划发展为纳税筹划和征税筹划，认 为纳税人进行的筹划 为纳税 发出计价方法有加权平均法 、 先进先 出法、 别计价法等多种 方法可 个 筹划： 税务机关进行的筹划是征税筹划 ， 而税务筹划（ 抑或税收筹划 ） 供选择。 对存货计价 方法 的选择 ， 必须充分考虑市场物价变化因素的 是二者 的总和。对税务机关的包括 有权立法的国家机关进行 的税务 影响。在物价持续下降的情况下 ， 则应选择先进先出法 ， 这样才能减 立法、 执法等活动是否属于筹划在国外没有相关论述。 税务机关是代 轻企业 的所得税负担 ； 在物价上下波动的情况下， 则宜采用加权平均 表国家进行征税 的有权机关 ， 他们的活动 必须接受税法的严格 限定 ， 法或移动平均法 ， 以避免因存货成本 的波动 ， 而影响各期利润的均衡 按 照税法的规定履行其职能。税法并没有授予其对征税活动进行筹 性 ， 而 造 成 企 业 各 期 应 纳 所 得 税 上 下 波 动 ， 加 安 排 资 金 的难 度 。 进 增 划 的权力（ 虽然他们有一定 的 自由裁量权 ）另外立法部 门的税务立 从税率角度考虑 ， ， 在物价稳定的条件下 ， 如果企业适用的所得税税率 法活动是否算做 筹划也有待商榷 。 提高 ， 则应选 择先进先 出法。 企业是否享受税 收优惠政策对其存货计 综上所述 ， 本人认 为， 税务筹划 （ 抑或税收筹划 、 纳税筹划 ） 的定 价 方法 的 选 择 也具 有重 要 的 影 响 。
企业运用重组方式进行税收筹划的风险及措施
法人资格全资子公司三个分别为Ａ １ 一公司、一 公司、一 公 Ａ２ Ａ３
司： 不具有独立法人资格的集团直属单位三个 ， 分别为生产
接节税的税收筹划技术， 采用分劈技术节税的要点在分劈合
理化、 合法化的前提下节税最大化。在企业具体运用分劈技 术时受企业战略、 经营方式、 管理方式、 专业分工等因素的制 约， 往往只做到了形式上的合法， 而没有做到实质上的合理。
效应即盈余变化预测。 （） ２完善重组的形式要件 ， 包括重组后的组织机构的完 善、 会计核算的完善、 关联方交易形式的完善等， 对于完善重
组的形式要件 ， 首先对各个要点以税务稽查获取证据的角度 进行广泛、 细致的评估和论证。 另外企业重组节税是否违反税法 ．没有明确的法律规
根据《 企业所得税法》 第四十七条规定，企业实施其他 “
例２ ：针对新税法对确定纳税人的改变，企业集团进行 Ａ 了以减少应纳税所得额为目的集团内部重组 ，具体方式如
下：
例１Ａ ： 企业集团为注册地在辽宁的大型国有制造业企 业 ， ０ ￣以前经国家税务总局批复，集团及控制的全资子 ２８ ０
公司合并计算并缴纳企业所得税． ０年以后按新税法的规 ２９ ０
分别为２００ ００万元、 ００ １ ０万元。 企业集团重组后的应纳税所 ５ Ａ
定集团及控制的全资子公司分别作为法人计算并缴纳企业
所 得税
Ｍ ｅ ａ ｌ ｒ ｉ ａ ｎ ｎ ｉ ｌ ｃ ｕ ｔｎ ｔ ｌｕ ｇ ｃ ｌＦｉ ａ ｃａ Ａｃ ｏ ｎ ｉ ｇ
得额为：
三是依据Ａ 企业集团实施的重组形式 。 对此税务机关可 以推定Ａ 企业集团重组安排的主要目的是“ 获取税收利益” 。
新税法对确定纳税人作了重大改变．即将原内资企业
企业税收筹划现状(3篇)
企业税收筹划现状（3篇）第一篇：中小企业所得税税收筹划探讨摘要：中小企业从事生产经营活动，依法纳税是其应尽的义务。
不过，在履行这一项法定义务时，因为不懂得筹划，往往难以节省原本可以合理合法规避的成本，造成企业的负担越来越重，甚至影响到企业现金流，导致周转困难。
虽然近年来中小企业普遍开始重视税收筹划这一问题，不过因为企业主的理念意识、财务知识以及市场和法律环境等主客观因素，绝大多数的中小企业并未能成功实施税务筹划，达不到减省企业经营成本的目标；部分企业因为不懂法，不懂财务，盲目走上了偷税漏税之路，导致违法犯法，得不偿失。
因此，对中小企业税务筹划进行研究，总结其中存有的问题，并深入分析其内在原因，探讨相对应的解决手段和措施，提出具有指导性的税务筹划理论和具有操作性的税务筹划手段，对于我国中小企业的发展，有着举足轻重的意义。
关键词：中小企业；税收筹划；人才；机制一、中小企业及税收筹划的概述1.中小企业的涵义在我国，对于大、中、小型企业的划分，其依据是企业的规模，主要包括企业员工人数、销售额、企业资产等指标。
因为不同的行业具有其特殊性，其指标具有差异性。
2.中小企业在国民经济中的作用我国中小企业数量庞大，涉及行业类别众多，除了国家管制的行业以外，几乎各行各业都有渗透，截止到2015年10月底，中小企业数量超过4200万，99%以上的国内企业都是中小企业，其创造的产品和服务的价值以及上缴的税收均是我国国内生产总值和税收总额的一半以上。
在我国国民经济的发展中起着举足轻重的作用。
同时，因为中小企业数量众多，发展迅速，对于人才的需求十分旺盛，消化了我国绝大多数适龄的就业人群，对社会稳定做出了巨大贡献。
另外，因为中小企业体制灵活，且高学历、高技术创业人群日益增多，已逐渐成长为科技创新的中流砥柱，中小企业的发明专利已占到我国专利的百分之六十以上，成为不可忽视的主导力量。
因此，保证中小企业健康成长，不仅仅是完成“十三五”计划的任务，更是保持我国社会稳定、科技创新和经济发展的客观要求。
企业筹资中常见的几种税收筹划方法
企业筹资中常见的几种税收筹划方法企业筹资中常见的几种税收筹划方法筹资是企业进行一系列活动的先决条件。
筹资决策不仅要筹集到足够数额的资金，而且要使资金成本达到最低。
不同筹资方案的税负不同，企业在利用筹资方式进行税收筹划时，不仅要从税收上考虑，还要注意企业收益提高所带来的风险，并充分考虑企业自身的特点以及风险承受能力。
按照取得资金来源渠道的不同，筹资可以分为：争取财政拨款，自我积累，借款，发行债券，发行股票，商业信用，租赁等方式。
企业筹资中常见的有以下几种税收筹划方法。
借贷与自我积累的选择自我积累这种筹资法，需要很长的时间才能完成。
但从税收的角度来说，却不是尽善尽美的。
因为通过自我积累法筹集来的资金，投入生产经营活动之后，产生的全部税负由企业自己负担。
贷款则不同，它不需要很长时间，而且投资产生效益后，出资机构实际上也要承担一定的税收，即企业归还利息后，企业的利润有所降低，特别是税前还贷政策，其本质就是用财政的钱还贷款。
因此，企业的实际税负被大大降低了。
所以说，利用贷款从事生产经营活动是企业减轻税负、合理避开部分税款的一个很好的途径。
企业借款和发行债券的选择借款筹资主要是向金融机构（如银行）进行融资，其成本主要是支付的利息。
对企业来讲，借款筹资具有一定的抵税作用，即企业归还利息后，利润有所减少，所得税税负将有所下降。
特别是税前还贷政策，其本质就是用财政的钱还贷款，企业的实际税负更是大大降低。
因此，利用贷款从事生产经营活动是企业减轻税负、合理避税的一个很重要的途径。
例如，某企业取得5年期的长期借款400万元，年利率为10%，筹资费用率为0。
4%，那么该企业可以少缴所得税66。
528万元[（400×5×10%+400×0。
4%）×33%]。
虽然企业可以通过向金融机构借款、融资，其利息在税前冲减企业利润，从而减轻企业所得税税负，但向银行等金融机构借款进行筹资、筹划的空间不大，有条件的企业还可以通过发行债券进行筹资、筹划。
企业纳税筹划方案
企业纳税筹划方案企业纳税筹划是指通过合法程序，依法利用税收政策和制度，使企业在优化税负的同时，合法地降低缴税金额的一种合理行为。
企业纳税筹划方案的建立和实施可以有效降低企业负担，提高企业效益，有利于企业长远发展。
1. 定期复审企业纳税政策每年的政策变动都有可能为企业带来不同的纳税政策利益。
因此，企业应当设立专门的纳税政策工作人员，全年对税务政策进行调研、收集、整理，并针对企业的实际情况，定期协助财务人员复审企业的纳税政策，及时为企业制定符合政策的纳税筹划方案。
2. 合理运用企业所得税优惠政策企业所得税优惠政策是企业纳税筹划的重要手段之一。
企业应当了解和熟悉企业所得税优惠政策的相关政策，在启动项目、拓展业务、进行重大资产出售等重要经济活动时，合理运用企业所得税优惠政策，争取让企业所得税风险更小，对于符合优惠条件的企业，建议在税务机关的审核前，自行核算纳税负担，提前制定纳税筹划方案，尽可能地取得所得税优惠。
3. 善用企业所得税前扣除政策企业所得税前扣除政策是指企业在所得税计算前可以扣除某些费用和支出，减少纳税基数并优化企业税负的政策。
企业在进行纳税筹划前，应当对其业务情况进行分析，寻找和确定可扣除的费用和支出，如研发投入、职工培训等，确定合理的扣除金额，通过善用企业所得税前扣除政策，实现企业纳税筹划的优化。
4. 择期优化差旅费用支出差旅费用是企业经常性的开支之一，企业在合规遵纪的前提下，可以通过择期差旅费用支出，减少纳税基数、降低纳税负担的方式进行税务筹划。
如合理拆分差旅费用支出，将全部支出分摊到跨度大的两个计税年度，通过缩小税基减少单纳税年度所缴纳的税额，以达到降低企业实际纳税负的目的。
5. 严格控制企业固定资产折旧期限企业固定资产的折旧期限既决定了企业掏钱买设备和筹集资金的投资回报期，又影响企业的纳税负担。
因此，对于固定资产应结合企业的实际情况，制定合理的折旧期限，合理调节资产价值、计算期限和折旧方法。
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企业进行节税筹划
企业进行税收筹划的手段多种多样，但从其开展经营活动的类型和减轻税收负担所采用的手段看，普遍采用的方式主要有以下四种。
第一种方法，纳税人要从收入的方式和时间、计算方法进行选择、控制，以达到节税目的。
销售收入结算方式的选择。
企业销售货物有多种结算方式，不同的结算方式其收入的确认时间有不同的标准。
税法规定：直接收款销售以收到销货款或取得销货款凭据，并将提货单交给买方的当天为收入确认时间;赊销和分期收款销货方式均以合同约定的收款日期为收入确认时间;而订货销售和分期预收货款销售，待交付货物时确认收入实现。
这样，通过销售结算方式的选择，控制收入确认的时间，可以合理归属所得年度，以达到减税或延缓纳税的目的。
收入确认时点的选择。
每种销售结算方式都有收入确认的标准条件，企业通过对收入确认条件的控制，可以控制收入确认的时间。
因此，在进行税收筹划时，企业应特别注意临近年终所发生的销售业务收入确认时点的筹划。
企业可推迟销售收入的确认时间，直接收款销货时，可通过推迟收款时间或推迟提货单的交付时间，把收入确认时点延至次年，以便获得延迟纳税的好处。
劳务收入计算方法的选择。
长期合同工程的收益计算可采用完工百分比法和完成合同法，考虑税收因素的影响，采用完成合同法为佳。
第二种方法，纳税人要基于税法对成本、费用的确认和计算的不同规定，根据企业情况选择有利方式。
存货计价方法的选择，纳税人可采用适当的存货计价方法在期末存货与已售货物间分配成本。
存货计价方法不同，企业存货营业成本就不同，从而影响应税利润，少缴企业所得税。
因此，存货计价是纳税人调整应税利润的有利工具，选择最有利的存货计价方法能达到节税目的。
依现行税法，存货计价可以采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动加权平均法等不同方法，不同的存货计价方法对企业纳税的影响是不同的，这既是财务管理的重要步骤，也是税收筹划的重要内容。
采取何种方法为佳，则应具体情况具体分析。
由于折旧要计入产品成本或期间费用，直接关系到企业当期成本、费用的大小、利润的高低和应纳所得税的多少，因此，折旧方法的选择、折旧的计算就成为十分重要的问题。
在计算折旧时，主要考虑以下几个因素：固定资产原值、固定资产残值、固定资产清理费用和固定资产折旧年限。
固定资产的折旧方法有：直线折旧法、年数总和法、双倍余额递减法等。
不同的折旧方法对纳税人会产生不同的税收影响。
第三种方法，纳税人要通过成本、费用的分摊与列支达到一个最佳成本值，以实现最大限度地抵消利润少缴税。
运用成本、费用分摊与列支方法，并非任意夸大成本、乱摊成本，而是在税法允许的范围内运用成本计算程序和核算方法等合法手段进行的财务税收节税活动。
费用分摊法。
利用费用分摊法来影响企业纳税水平，涉及两方面的问题：一是如何实现费用支付最小化，二是如何实现费用摊入成本最大化。
企业通常有多项费用开支项目，每个项目都有其规定的开支范围，如劳务费用标准、管理费定额、损耗标准、各种补贴标准等。
如何在企业正常生产经营活动过程中选择最小的费用支付额，即实现生产经营效益与费用支付的最佳组合，是运用费用分摊法的基础。
费用列支法。
已发生的费用应及时核销入账。
如已发生的坏账、呆账应及时列入费用，存货的盘亏及毁损应及时查明原因，属于正常损耗部分及时列入费用。
对于能够合理预计发生额的费用，应采用预提方法计入费用，适当缩短以后年度需分摊列支的费用、损失的摊销期。
例如低值易耗品、待摊费用等的摊销应选择最短年限，增大前几年的费用，递延纳税时间。
对于限额列支的费用，如业务招待费及公益救济性捐赠等，应准确掌握其允许列支的限额，争取在限额以内的部分充分列支。
第四种方法，纳税人可以通过盈亏弥补来节税。
盈亏弥补是准许企业在一定时期以某一年度的亏损去抵以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税额。
这种优惠形式对扶持新办企业的发展有重要作用，对具有风险的投资有相当大的激励作用。
但这种办法的应用，需以企业有亏损发生为前提，否则就不具有鼓励的效果，而且就其应用范围而言，只能适用于企业所得税。
我国税法规定：企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补;弥补不足的，可以在5年内用所得税税前利润延续弥补;仍不够弥补的亏损，应该用5年后的税后利润弥补。
（具体详细情况可咨询龙观集团。
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