税务筹划风险分析
税收筹划风险及风险控制措施
税收筹划风险及风险控制措施引言概述：税收筹划是企业或个人为降低税负而采取的合法手段，然而在进行税收筹划时，也存在一定的风险。
本文将探讨税收筹划的风险，并提出相应的风险控制措施。
一、税收筹划风险1.1 法律风险税收筹划涉及到大量的税法规定，如果不了解相关法律，就有可能违反法规，导致法律风险。
例如，企业可能会利用漏洞或模糊的法律条文进行避税，但一旦被税务机关发现，就可能面临罚款或法律诉讼的风险。
1.2 税务风险税务机关对于税收筹划行为进行监管，如果筹划方案不符合税务规定，可能会被税务机关认定为偷税漏税行为，从而面临罚款和税务调查的风险。
此外，税务机关还可能对筹划方案进行审查，如果审查结果不符合预期，也会带来风险。
1.3 市场风险税收筹划可能会受到市场环境的变化影响，例如税法改革、政策调整等，这些变化可能导致筹划方案不再适用，从而带来潜在的风险。
此外，市场竞争也可能导致筹划方案失效，因为其他企业或个人可能采取类似的筹划手段，从而降低了筹划的效果。
二、风险控制措施2.1 法律合规为了降低法律风险，税务筹划方案应该遵守相关法律法规，确保合规性。
企业或个人应该深入了解税法规定，避免利用模糊的法律条文进行筹划。
此外，可以寻求专业法律顾问的帮助，确保筹划方案的合法性。
2.2 审慎选择筹划方案在进行税收筹划时，应该审慎选择筹划方案，避免过于激进或过于冒险的策略。
筹划方案应该考虑到税务机关的监管风险，避免违反税务规定。
此外，应该充分评估筹划方案的可行性和稳定性，避免受到市场变化的影响。
2.3 风险管理与监控为了控制税收筹划风险，企业或个人应该建立风险管理和监控机制。
这包括定期进行风险评估，及时调整筹划方案，确保其适应市场环境和法律变化。
此外，应该建立内部控制制度，确保筹划方案的执行符合规定，并进行风险预警和应急处理。
三、教育与培训为了降低税收筹划风险，企业或个人应该加强税收筹划的教育与培训。
通过提高税法意识和专业知识水平，可以更好地理解税收筹划的风险和控制措施。
企业税务筹划风险案例分析企业税务筹划中的风险点及应对策略
企业税务筹划风险案例分析企业税务筹划中的风险点及应对策略企业税务筹划风险案例分析:企业税务筹划中的风险点及应对策略企业税务筹划在现代商业运作中扮演着重要的角色。
准确且合法的税务筹划可以帮助企业降低税负，提高利润，并确保企业在税收合规方面不出现问题。
然而，企业税务筹划也伴随着风险，如果不慎处理，可能导致严重的法律和财务后果。
本文将通过分析案例，探讨企业税务筹划中的风险点，并提出有效的应对策略。
首先，让我们看一个实际案例，以便更好地理解企业税务筹划中的风险。
假设某公司在税务筹划中使用了合法但具有争议性的手段，以降低其纳税义务。
该公司以虚构交易的方式在高税率区域与低税率区域之间转移利润，以避免高税率的纳税义务。
虽然此类操作在很多情况下是合法的，但当公司的交易被税务机构审计时，可能会引发财务和声誉上的风险。
在这个案例中，企业税务筹划存在以下几个风险点：1. 法律合规风险：虽然公司使用的筹划手段在目前的税法框架下合法，但随着税法的变化和审查标准的提高，某些手段可能会被认定为违法或不当的。
因此，企业需要保持对税法变化的敏感性，并及时调整筹划方案以确保合规性。
2. 财务风险：企业在税务筹划过程中，由于存在交易结构复杂性，可能导致无法准确计算税务费用，从而出现计算错误和财务纠纷。
此外，若筹划手段被税务机关否定，企业可能需要承担额外的税务成本和罚款。
3. 声誉风险：采取具有争议性的税务筹划行为可能损害企业的声誉和形象。
一旦这些筹划行为被曝光，将对企业的商业关系和消费者信任产生负面影响，可能导致品牌价值的下降和客户流失。
针对以上风险点，企业需要制定合适的应对策略：1. 风险评估与合规性审查：企业需要建立完善的风险管理体系，对税务筹划方案进行综合评估，并定期进行合规性审查，及时调整筹划方案以符合法律要求。
2. 强化内部控制：企业要加强内部审计和控制，确保税务筹划的执行符合规定，避免内部失误和疏漏，提高筹划的准确性和可靠性。
税务筹划中的风险与对策
税务筹划中的风险与对策税务筹划是指企业或个人为了最大限度地合法减少税负，通过选择合适的税务政策、优化财务结构、有效利用税收优惠等方式来达到降低税务成本的目标。
税务筹划也存在一定的风险。
本文将从法律风险、声誉风险和操作风险三个方面来分析税务筹划中的风险，并提出相应的对策。
一、法律风险税务筹划涉及到众多税务法规和政策，如果企业或个人在筹划过程中没有充分了解相关法律规定，就有可能违反相关税法，面临税务风险。
对策一：加强法律意识企业或个人应加强对税务法规和政策的学习，确保自己能够熟悉并遵守相关法律法规。
可以通过雇佣专门的税务律师或会计师来提供咨询和指导，以确保税务筹划的合法性。
对策二：与税务部门建立良好沟通企业或个人应与税务部门保持良好的沟通，了解最新的税收法规和政策变化，及时了解自身税务筹划的合规性，并根据需要进行调整。
二、声誉风险税务筹划涉及到减少税负的手段，如果企业或个人的税务筹划被社会舆论批评或认为是在逃税，就有可能面临声誉风险，对企业或个人的形象产生负面影响。
对策一：合规经营企业或个人应坚持合规经营，积极履行纳税义务，并及时公布相关财务信息，以增加透明度，降低被指责为逃税的概率。
对策二：提升社会责任意识企业或个人应提升社会责任意识，积极参与社会公益事业，不仅能树立良好的形象，还能增加社会对其税务筹划的理解和支持。
三、操作风险税务筹划涉及到复杂的财务结构调整和利用税收优惠政策等操作，如果操作不当，就可能导致税务风险。
对策一：细致的计划和执行在进行税务筹划之前，企业或个人应进行详尽的分析和计划，确保筹划方案的合理性和可行性。
在实施过程中，要严格按照计划执行，并及时对风险进行评估和调整。
对策二：风险管理和控制企业或个人应建立完善的风险管理机制，包括风险识别、评估、控制和监测等环节，确保在进行税务筹划过程中能够及时发现和防范风险。
对策三：合规内控措施企业或个人应建立完善的内控制度，确保税务筹划操作的合规性。
税务筹划中的风险控制
税务筹划中的风险控制税务筹划在企业经营中起到了重要的作用，它可以帮助企业合法地减少税负，提高经营效益。
然而，税务筹划也存在一定的风险。
本文将介绍税务筹划中的风险，并探讨如何进行风险控制。
一、税务规定的变动风险税收法律法规是动态变化的，税务筹划可能会受到法律政策的变动影响。
例如，某一项优惠政策可能在未来被取消或修改，这将给企业带来潜在的风险。
因此，企业在进行税务筹划之前，需要了解当前的税收政策，并对可能的变动进行预判和应对。
二、税务筹划的合规风险税务筹划需要符合相关的法律法规，否则企业将面临合规风险。
企业在进行税务筹划时，需要考虑其合规性，确保所采取的筹划方式符合法律法规。
同时，企业还需要保留必要的证据和文件，以应对税务机关的审查和检查。
三、税务风险的隐含性税务筹划可能存在一定的隐蔽性和风险性。
某些筹划手段可能在表面上合法，但实质上存在避税的嫌疑。
如果企业被税务机关发现存在避税行为，将面临罚款、处罚甚至刑事责任。
因此，企业在进行税务筹划时，需要慎重选择合适的筹划方式，避免采取过于激进的手段。
四、税务筹划的情境风险税务筹划需要考虑企业的实际情况和经营环境，否则可能面临情境风险。
税务筹划需要综合考虑企业的财务情况、行业特点以及市场环境等因素，制定适合的筹划方案。
如果筹划方案与企业的实际情况不匹配，可能导致反作用，使企业面临风险。
五、税务风险的监测和应对为了控制税务风险，企业需要建立有效的监测和应对机制。
企业应定期进行税务风险评估，及时发现和解决可能存在的风险。
同时，企业还需要与税务机关保持良好的沟通和合作，及时了解最新的税收政策和法规，以便做出相应的调整。
六、税务风险的专业咨询税务筹划涉及复杂的税收法律和会计原则，企业可以寻求专业的税务咨询服务，帮助企业进行合规筹划和风险控制。
专业的税务咨询机构可以提供有针对性的建议和方案，帮助企业降低税务风险。
结语：税务筹划中的风险控制是企业在进行筹划活动时必须重视的问题。
财务税务风险报告分析(3篇)
第1篇一、引言随着全球经济一体化的不断深入，企业面临着日益复杂的财务税务环境。
财务税务风险作为企业运营过程中不可忽视的重要因素，对企业的发展战略、经营决策以及利益分配等方面产生着深远影响。
本报告旨在对财务税务风险进行深入分析，揭示其潜在风险点，并提出相应的风险防控措施。
二、财务税务风险概述1. 财务风险财务风险是指企业在财务活动中，由于各种不确定因素的影响，导致财务状况发生不利变化的可能性。
财务风险主要包括以下几种：（1）流动性风险：企业因资金短缺，无法满足日常运营需求或偿还债务的风险。
（2）信用风险：企业因客户或供应商的违约行为，导致应收账款无法收回或应付账款无法支付的风险。
（3）投资风险：企业因投资决策失误，导致投资收益下降或本金损失的风险。
（4）汇率风险：企业在跨国经营中，因汇率波动导致资产价值缩水或收益损失的风险。
2. 税务风险税务风险是指企业在税务活动中，因政策变化、操作失误或违规行为，导致税务负担加重或面临税务处罚的风险。
税务风险主要包括以下几种：（1）税收政策风险：因税收政策调整，导致企业税负增加或减少的风险。
（2）税务筹划风险：企业在税务筹划过程中，因操作不当或缺乏专业指导，导致税务风险增大的风险。
（3）税务合规风险：企业因违反税收法律法规，面临税务处罚的风险。
三、财务税务风险分析1. 财务风险分析（1）流动性风险分析流动性风险是企业面临的首要风险。
企业应通过以下措施降低流动性风险：- 加强现金流管理，确保资金链安全。
- 优化资产结构，提高资产流动性。
- 建立健全融资渠道，确保资金需求得到满足。
（2）信用风险分析信用风险主要源于客户和供应商的信用状况。
企业应采取以下措施降低信用风险：- 加强客户和供应商的信用评估。
- 建立完善的信用管理体系。
- 制定合理的信用政策，控制信用风险。
（3）投资风险分析投资风险主要源于投资决策失误。
企业应采取以下措施降低投资风险：- 建立科学的投资决策机制。
税务筹划中的风险与对策
税务筹划中的风险与对策税务筹划是企业发展中的重要环节，正确的税务筹划可以为企业节省成本、提高竞争力，但是税务筹划中也存在着各种风险。
本文将从税务筹划中的风险及对策进行讨论。
一、税务筹划中的风险1. 法律法规风险税务筹划必须遵守国家税法规定，否则将面临严重的法律风险。
由于税法法规的复杂性和不断变化，企业在进行税务筹划时很容易陷入法律法规的风险之中。
2. 风险意识不强部分企业在进行税务筹划时，对于税收风险的意识不强，往往只顾一时的利益而忽视了未来的风险，造成了不必要的税收损失。
3. 税务合规风险税务合规风险是指企业在税务筹划时，由于对税法规定的不了解或者不适当的操作，导致企业的税务合规性受到影响。
这种风险会导致企业被税务机关处罚，给企业带来巨大损失。
4. 资金流动性风险在进行税务筹划时，企业往往会选择一些税务优惠政策，但是有些政策会对企业的资金流动性产生负面影响，导致企业资金周转困难。
5. 风险管理不到位部分企业在进行税务筹划时，没有建立完善的风险管理体系，对税务筹划过程中的风险缺乏有效的控制和管理，容易造成风险的放大和延续。
企业在进行税务筹划时，应当加强对税法法规的学习和了解，确保税务筹划的合法性和合规性。
可以通过聘请专业的税务顾问或律师等方式，来提高企业对税法法规的认识。
2. 建立风险管理体系企业应当建立完善的风险管理体系，包括对税务筹划中可能出现的各种风险进行识别、评估和控制。
建立风险管理小组，及时发现并解决潜在的税收风险。
3. 强化内部控制企业应当建立健全的内部控制机制，对税务筹划过程中的关键环节进行有效的监控和控制，确保税务筹划的合规性和稳健性。
在进行税务筹划时，企业应当合理规划资金流动，确保税务筹划不会对企业的资金流动性产生负面影响。
可以采取多元化的资金筹集方式，降低资金流动风险。
5. 建立税务筹划档案企业在进行税务筹划时，应当建立详实的税务筹划档案，包括税务筹划方案、相关文件和资料等。
企业税收筹划面临的风险与防范对策
企业税收筹划面临的风险与防范对策企业税收筹划是企业经营管理中极为重要的一环。
通过合理的税收筹划，企业可以有效减少税负，提高盈利能力，增强竞争力，但同时也会面临着一系列的风险挑战。
为了更好地应对这些风险，企业需要采取相应的防范对策。
一、风险一：税收政策变化风险税收政策的频繁变化是企业在税收筹划中面临的首要风险。
政府为适应宏观经济形势变化、社会需求变化等因素，会对税收政策进行调整。
一旦税收政策发生变化，就可能会对企业的税收筹划产生重大影响。
应对对策：1.加强政策研究，密切关注税法变化，保持灵活应对。
2.及时调整税收筹划方案，根据新的税收政策进行调整。
3.建立与税务部门的良好沟通渠道，争取更多的政策支持。
二、风险二：审计风险税务机关对企业的税收筹划情况进行审计，是常见的一种税务监督方式。
一旦企业的税收筹划存在问题，就可能面临高额罚款、税收增加等风险。
1.建立健全的税务合规管理制度，规范企业内部的税务管理流程。
2.加强税务会计核算，准确记录企业的财务信息。
3.积极配合税务机关进行审计，并根据审计结果进行调整。
企业在税收筹划中可能存在一些合规风险，例如在选择税收筹划方案时未能充分考虑税法规定、财务报表不真实等问题，这些都可能导致税收合规风险。
1.加强税务合规风险识别，及时发现和解决潜在的合规风险。
2.建立健全的内部控制制度，加强对税收筹划的监督和管理。
3.加强税务专业知识培训，提高税务合规水平。
四、风险四：税收筹划失误风险税收筹划的失误风险是企业在税收筹划中面临的常见风险之一。
一旦企业在税收筹划中出现失误，将可能导致企业产生不必要的税收负担。
1.建立健全的税收筹划管理体系，确保税收筹划方案的合理性和可行性。
3.积极借鉴税收筹划成功案例，避免常见的税收筹划失误。
五、风险五：公司治理风险税收筹划需要企业全体员工共同配合，一旦企业内部存在公司治理问题，就可能会影响到税收筹划的实施。
1.建立健全的公司治理制度，明确各部门和人员在税收筹划中的责任和义务。
税务筹划中的风险与对策
税务筹划中的风险与对策税务筹划是指企业或个人在合法的框架内通过有效的税收筹划手段，降低纳税负担，实现最优的税收效益。
在进行税务筹划过程中可能存在一定的风险，下面将详细介绍税务筹划中的风险和对策。
税务筹划中的风险主要包括以下几个方面：1.法律风险：在进行税务筹划时，必须遵守相关的法律法规，合法合规进行操作。
如果不合规的进行税务筹划，将面临法律风险，可能会受到税务机关的处罚和法律的制裁。
对策：在进行税务筹划前，必须充分了解相关的法律法规，确保自己的操作符合相关规定。
可以请专业的税务律师或税务顾问提供法律意见，确保筹划的合法性和合规性。
2.诚信风险：税务筹划在合法的前提下，可以利用法律的空隙和税收政策的优惠，降低纳税负担。
如果企业或个人在税务筹划中故意欺骗、虚报或避税，将面临诚信风险。
一旦被税务机关发现，将会失去声誉，面临处罚和法律责任。
对策：在进行税务筹划时，必须遵守诚实守信原则，避免任何欺骗、虚报和避税的行为。
可以请专业的税务顾问进行诚信风险评估，确保所采取的筹划措施符合道德和法律要求。
3.税务监管风险：税务机关对纳税人的税务筹划行为进行监管。
如果纳税人的筹划行为超过了税务机关的容忍度，可能会受到税务机关的审查和检查。
一旦发现不合规的行为，将面临处罚和税务重复征税的风险。
4.政策变化风险：税收政策是不断变化的，随着税收立法和税收政策的调整，税务筹划的可行性和效果也会发生变化。
如果企业或个人没有及时了解最新的税收政策，就可能无法及时调整筹划措施，面临税务风险。
对策：企业或个人在进行税务筹划前，必须及时了解并分析最新的税收政策。
可以请专业的税务顾问跟踪税收政策的变化，提供可行性分析和建议，确保筹划措施的有效性和稳定性。
税务筹划中存在一定的风险，但通过了解相关的法律法规、遵守诚实守信原则、与专业的税务顾问合作，可以降低风险，实现最优的税收效益。
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三.美国奥利特公司通过转让定价避税
美国奥利特公司拥有一项专利权，研制费用为20万美元， 有效年限为20年。奥利特公司欲将此项专利转让给中国的 亚联公司，因为美国、中国市场上无同类专利可比价格， 双方将转让价格定为6万美元，转让期为10年。中国亚联公 司又在本国市场上以10万美元的价格将此项专利转让出去。 又知美国所得税税率为15％，中国所得税税率为30％，毛 利率20％，成本分摊率为60％。 因为此项专利权无市场可比价格，可按组成市场价格来确 定其价格。4.8(万美元) 则美国奥利特公司应纳所得税=4.8万×15％=7200(美元) 中国亚联公司应纳所得税为：(10万-4.8万)×30％=1.56万元
外企每年避税300亿
中国外企避税招数
招数四：钻税法漏洞是外企避税的另一个途径。 中国的税法并不完善，税法难免有许多漏洞，为企业的避 税提供了空间。如现在，中国对消费税是按照出厂价进行 征收。因此，一些厂家便成立自己的销售公司，用较低的 出厂价把产品卖给销售公司，这样便可避税以增加利润。 招数五：利用税收优惠政策 招数六：增加工资发放的次数
国际避税实例 一.苹果被控在欧洲违法避税 或被罚数十亿欧元
2014年9月29日消息，欧盟委员会将在本周公布报告， 指控爱尔兰在1991年以及2007年和苹果达成税率协定时向 后者提供了非法的“国家补助”,苹果或将面临着数十亿欧 元的罚款。 自20世纪80年代以来，苹果通过设在爱尔兰科克市 (County Cork)的子公司来开展国际业务。根据《金融时报》 的报道，苹果新任首席财务官卢卡· 马埃斯特里(Luca Maestri) 表示，苹果曾在1991年爱尔兰法律修改后和爱尔兰当局就 税收问题达成协议，这份协议的有效期持续到2007年。 1991年以前，苹果在爱尔兰的子公司不需要缴税。
共应纳税：7200＋15600=22800(美元)
实际上，美国奥利特公司只收取了6万美元的转让费，其税 负变为： 奥利特公司应纳所得税=6万×1S％=9000(美元) 亚联公司应纳所得税=(10万-6万)×30％=12000(美元) 奥利特公司、亚联公司共纳税额：9000＋12000=21000(美元) 这样，母子公司利用美、中两国税负不同，专利权转让又 无市场可比价格，通过关联公司交易少纳税1800美元。
外企每年避税300亿
中国外企避税招数
招数一：外企的转让定价直接侵犯合资或合作企业中方利益 外企的主 要避税手段是转让定价，这要占到避税金额的60%以上。 专家指出，所谓的转让定价是指集团内的关联企业之间，为了确保集团 利益的最大化，在集团内部人为地控制定价，这包括产品价格、贷款利 息、无形资产转让价格、劳务费用等等。
3、建立独立自主的信息体系 信息是反避税工作的生命线，反避税本质上是一场信息战， 对手有时是跨国公司，有时也可能是与之利益相关的国家。 所以，独立自主的信息体系是反避税成败的关键。
我国反避税现有的数据库是由税务部门建立的，主要是外 购的BVD公司数据库和美国标准普尔数据库，既不独立，也 称不上体系，是远远不能满足反避税需求的。
国际避税的相关风险
环境的不确定性使跨国经营企业在运用各种方法进行国际 避税过程中，必然伴随着一定的风险。从国际避税的角度， 将避税风险及投资风险统称为国际避税相关风险。 第一，避税风险。避税风险指依据母国相关税收法律对跨 国企业（即避税企业）初始纳税结果进行再调整的可能性， 该纳税结果的再调整不仅会恢复避税企业的正常税收负担， 使之前的税收策划失去效力，甚至可能涉及避税企业及其 法人代表的法律责任。
跨国公司在利用转让定价进行避税方面有便利的条件。国际贸易总额中 约有60%是通过跨国公司的内部贸易所形成的。跨国公司在制定内部交 易价格时，往往可以便利地采用转让定价办法，达到减少税负从而增加 利润的目的。 对中国来说，外企的转让定价无疑会损害国家的利益。而对与外商进行 合资或合作的中方来说，转让定价将直接侵犯自己的利益
完善我国反避税机制的建议
1、正确区分逃与避，建立惩罚制度 目前我国对上述避税和逃税行为没有明确划分，处理方法 是进行纳税调整和加收利息，这样的处理手段将从客观上 刺激企业的避税偏好，反而会加大反避税的难度。对避税， 特别是逃税行为的采取适度的惩罚，可以增加企业避税的 成本，从而有效地遏制纳税人的避税动机。在国际上，美 国对逃税、避税行为采取较为严厉的惩罚措施，在最近通 过的HIRE Act法案中也作了反避税的处罚规定。 因此，借鉴国际上先进的做法，对避税和逃税行为加以区 分，在现有加息处罚的基础上，建立惩罚制度将有利于反 避税工作的开展。
中国外企避税招数
中国在20世纪90年代后期，每年光跨国企业避税行为而 损失的税收收入约为300亿元。换句话说，跨国企业避税在 我国一年便高达300亿元，这约相当于去年中央财政收入的 三十分之一。这还仅仅是跨国企业避税，若加上内资企业 的避税，数字将会十分惊人。 300亿元如何算出？ 目前，我国已批准成立了40多万家外企，相当数量的 外企通过各种避税手段转移利润，造成从账面上看，外企 大面积亏损，亏损面达60%以上，年亏损金额达1200多亿元。 按照税法的规定，以后的赢利是可以弥补前年度的亏损。 因此，我国每年要少征外企所得税约300亿元。
二.美国伊思雅跨国公司在国际避税港建立公司避 税
美国伊思雅跨国公司，在避税地百慕大设立了一个伊美子 公司。伊思雅公司向英国出售一批货物，销售收入2000万 美元，销售成本800万美元，美国所得税税率30％。伊思雅 公司将此笔交易获得的收入转到百慕大公司的账上。因百 慕大没有所得税，此项收入无须纳税。 按照正常交易原则，伊思雅公司在美国应纳公司所得税为： (2000万-800万)×30％=360(万元) 而伊思雅公司通过“虚设避税地营业”，并未将此笔交易 表目前本公司美国账面上。百慕大的伊美子公司虽有收入， 也无须缴税。
2、建立以司法为主导的反避税机制 国际税收管理中，国家之间的合作是其主要特色。反避税 工作往往关系到国家间的利益分配，影响国家间的利益关 系，是一项影响重大的工作。发达国家对这项工作都在严 格的法律限制下开展，奥巴马总统的反避税措施也只能通 过法律提案，给过国会批准后才能执行。而在我国以税务 审计为主导的现行反避税机制中，反避税工作大都是在税 务总局的文件指导下开展的，立法、司法部门基本未介入 这项工作。实际上是由税务部门独立承担了反避税的重任， 从国际实践来看，这一重任根本不是一个行政部门能负担 得起的。从实际工作中来看，现行机制既不利于国际接轨， 也难以突破地方招商引资政策的困扰。因此，建立以司法 为主导的反避税机制克不容缓。
成因：
①国与国之间的税收负担不平衡，轻重不一，促使跨国纳税人把收入 和资产由高税国家或地区向低税国家或地区转移；
②跨国纳税人的经济活动国际化和收入多元化为国际避税提供了条件；
③各国行使税收管辖权的交叉和重叠形成双重征税，对国际避税产生 了催化作用；
④税收制度不完备，征管网络不严密，为国际间避税提供了条件； ⑤跨国纳税人过度追逐高额利润的欲望是产生国际避税的主要原因。
PPT个人制作，如有不足，请 同学们多包涵。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
外企每年避税300亿
中国外企避税招数
招数二：向银行贷款不仅仅是缺少资金也是一种避税办法 目前，许多外企到中国投资前后，向境内外的银行借 大量的资金，其中不乏一些实力雄厚的著名国际公司。促 使这些企业向银行贷款，不仅仅是缺少资金，这也是一种 避税的办法。根据税法的规定，利息支出是在税前扣除。 企业适度地负债，利用税前列支利息，先行分取企业利润 而达到少交或免交企业所得税的目的。 外商投资中国的资金中，60%以上是借贷资金，自有资金 比例并不高。这种资本弱化避税的手法实质是降低了资本 最低回报率，为企业合理利用财务杠杆增加利润。
第二，投资风险。（1）政治风险。由于东道国政治形势的 不确定性及其政府所实施的包括国有化在内的各种国家行 为给跨国经营企业带来经济损失的可能性。（2）经济风险， 由于东道国乃至整个国际市场（包括产品市场、资本市场 等）上供求关系的不确定性给国际投资者带来经济损失的 可能性。
跨国公司 避税视频
外企每年避税300亿
跨国并购——反避税的新挑战 我国反避税工作的严峻性，还来源于各种新情况和新问题 的挑战。在各种新情况中，并购问题最为突出。先看一个 国外案例：2000年沃达丰公司通过其设立在卢森堡的一家 控股公司收购了德国电信业巨头曼内斯曼公司。英国税务 机关指控它违反了受控外国公司原则，经过一系列的法律 程序，沃达丰于2010年7月以支付了12.5亿英镑才达成了和 解协议。该公司于2007年通过其设在荷兰的子公司从注册 在开曼群岛的某公司收购了印度第三大移动通信服务商和 记爱莎67%的股份，印度税务部门以交易涉及印度资产为由 向沃达丰公司开具了一张高达26亿美元的预提税税单⑻。 从沃达丰公司案例中我们可以看到跨国并购往往涉及到复 杂的避税问题，而且金额巨大，应引起充分关注。
我国反避税严峻形势
随着经济全球化的不断深入,跨 国公司的快速发展,纳税人跨国交易行 为越来越多。在这种情况下,世界各国 纷纷建立专门的国际税收管理部门,负 责跨国纳税人的跨国纳税事务管理和 国际税收协调。我国作为发展中国家, 在正式成为WTO成员之后,将要面对 大量外资在更广泛的领域进入中国,国 内企业也将更多地走出国门的新局面。 因此,借鉴各国经验,完善反避税法规, 解决日益严重的国内外避税问题,成为 当前税收理论界和税收业务部门的一 个重要课题。
外企每年避税300亿
中国外企避税招数
招数三：在国际避税港建立公司也是避税的一种方法。
在国际避税地建立公司，然后通过避税地的公司与其他地方的公司进 行商业、财务运作，把利润转移到避税地，靠避税地的免税收或低税收 减少税负。 国际避税地，也称为避税港或避税乐园，是指一国或地区政府为吸 引外国资本流入，繁荣本国或本地区经济，在本国或本地区确定一定范 围，允许外国人在此投资和从事各种经济贸易活动，取得收入或拥有财 产而可以不必纳税或只需支付很少税款的地区。 世界上30多个被称为 “避税天堂”的国家和地区：中美洲的巴拿马和伯利兹；非洲的利比里 亚；印度洋地区的马尔代夫；太平洋地区的马绍尔群岛，汤加、库克群 岛、瓦鲁阿图、西萨摩亚、塔仑、塔埃岛；中东地区的巴林；欧洲的列 支敦士登、泽西岛、直布罗陀、费道尔、摩纳哥；加勒比海地区的巴哈 马、圣基茨和尼维斯、圣文森特和格林纳丁斯、英属维尔京群岛、美属 维尔京群岛、安圭拉、安捷瓜和巴布达、巴巴多斯、圣卢西亚、特克斯 和凯科斯、格林纳达、多米尼加共和国、蒙塞拉特、阿鲁巴。