发票合法性审核包括哪些方面
行政事业单位发票入账审核要点
行政事业单位发票入账审核要点发票审核，是税务、财会、审计、巡视(察)、纪检监察监督等单位必须面对的重要课题。
发票审核，必须解决审什么、怎么审两个基本问题。
一张“小发票”，承载着行政事业单位财务管理、财政税收管理、国家治理的“大功能”。
一、审什么发票审核的具体目标为发票及其反映经济业务的真实性、合法性。
(一)业务真实性。
审核要点：发票反映的经济业务是否真实存在或发生。
重点关注：1.业务一致性，即发票所反映的经济业务是否真实存在，是否与实际情况相符。
如果发票反映的经济业务并非真实存在或发生，对于开票单位则可能存在虚开发票，对于受票单位则可能存在套取、贪污资金等问题。
2.流程一致性，即商品或服务采购决策、招标或询价(谈判等)、合同履行、验收、结算、开票、报销审核、付款入账等业务流程是否能形成闭环，相关控制凭据和控制审核手续是否完备。
3.开票一致性，即是否存在应开票而未开票、少开、虚开、多开、不按规定开票(如大头小尾等)等问题。
(二)业务合法性。
审核要点：发票反映的经济业务是否合法、合规。
重点关注：1.发票来源合法性。
即发票本身是否来自开票方主管税务机关。
主要应当关注发票是否从收款方取得或按规定代开取得，向农业生产者个人购买自产农产品的是否按规定开具收购发票，是否存在非法购买发票、假发票或违规代开、虚开发票等问题。
2.发票主体合法性。
即开票主体、受票主体是否合法。
关注开票主体是否为提供商品或服务的销售主体、农业生产者个人自产农产品的收购者或规定的代开发票主体，受票主体是否为商品或服务购买者。
3.发票内容合法性。
审核要点：发票是否按规定开具，是否存在不合规发票入账问题。
重点关注：(1)发票种类是否正确(2016年5月1日起全面“营改增”后，主要有增值税普通发票，增值税专用发票，机动车销售统一发票，公路、内河货物运输业统一发票，海关进口增值税专用缴款书，通用机打发票，增值税电子普通发票)，应开具专用发票的是否开具为普通发票(或相反)；(2)开票单位是否为约定的商品或服务提供商，代开发票是否为经营地税务机关或其委托的开票单位；(3)购买单位名称和纳税人识别号(或统一社会信用代码)是否正确；(4)品名及规格是否正确，有无变更品名、规格开具低税率的发票，发票无法全列示的批量货物是否附了厂商盖有发票专用章的销货清单(增值税专用发票的清单是否为系统开具)；(5)数量、单价、金额和税率是否正确，要特别注意发票各联次的品名、金额、税率等是否一致，是否开具“大头小尾”的发票，销售折扣与折让是否在同一张发票上开具，发票金额是否超过最高开票限额，税率是否合规(要关注应从高适用税率的商品或服务是否开具低税率的发票)；(6)日期是否正确，要特别关注同一项业务是否存在跨月、跨季或跨年开具发票逃税的问题；(7)是否盖有开票单位的发票专用章，代开发票是否有代开税务机关的代开发票专用章；(8)作废发票是否全部联次标注“作废”字样；(9)必须备注的发票是否按规定备注，运输服务、提供建筑服务、转让或出租不动产、预付卡业务、保险公司代收车船税、差额征税、生产企业代办退税的出口货物开具发票必须按规定备注。
行政事业单位原始会计单据审核要点
行政事业单位原始会计单据审核要点财务人员在报销业务应对原始凭证进行审核，主要对原始凭证真实性、完整性和合法性审核，比如票据合法性、经济业务合规性、真实性、票据要素及附件完整性、费用标准合法性、审批手续规范性等。
一、原始单据的一般性审核内容：1、原始凭证载明的经济事项是否真实，发票是否合法，一般大额票据或有疑问发票应进行查验真伪。
2、原始凭证基本要素是否规范、完整、清晰。
如：单位全称、税号、日期、金额、用途、税务或财政部门监制印章、发票专用章/财务专用章等，涉及实物的还应审核实物名称、规格、计量单位、数量、单价、合计金额等。
原始凭证记载内容均不得有涂改、挖补、错漏现象，发票开具金额不得超限额，注意票据时效性。
3、一次性批量购物品种多，金额较大发票，还须附购货单位从税控系统打印的物品清单并加盖财务专用章。
4、从外单位取得的发票或收据，出具单位加盖的财务专用章或发票专用章应与收款单位保持一致，大写小写金额必须相符。
5、小额零星票据报销时•，应按照具体内容进行分类粘贴在粘贴单上，并分类计算项目金额，注明单据张数。
6、经办人、证明人、验收人、负责人等签批手续是否齐全，审批权限是否合规。
7、相关费用是否列入部门预算。
二、经费报销除形式上进行一般性审核外，还应对报销事项进行相关内容审核（我们整理了部分主要费用）：差旅费差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
1、审核是否有《出差审批单》，是否按计划路线出行；2、乘坐交通工具、住宿、补助标准是否按规定的标准执行；3、是否存在夹杂其他费用报销。
会议费会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。
1、审核报销材料是否齐全，包括会议审批文件、会议通知、参会人员签到表、会议承办单位开具的正规发票及费用清单等；2、会议费开支范围、标准及会议天数是否合规；3、讲课费是否超标准支付、发放明细单是否计算代扣税费等。
发票入账审核要点
发票入账审核要点一、入账审核的重要性发票入账审核是企业财务管理中非常重要的环节之一，它涉及到财务报表准确性和企业税务合规性。
正确的入账审核能够保证财务数据的真实性和准确性，避免错误的发票进入系统，对企业的财务管理和税务申报具有重要意义。
二、发票入账审核的目的1.确保发票的真实性和合法性。
审核人员需要核对发票的基本信息，如发票代码、发票号码、开票日期、销售方、购买方等，以确保发票的真实性和合法性。
2.验证发票与业务活动的一致性。
审核人员需要核对发票上的交易内容是否与实际业务活动相符，包括商品或服务的名称、数量、价格、税率等，以确保发票与业务活动的一致性。
3.检查发票的完整性和准确性。
审核人员需要核对发票的开票金额、税额、价税合计等是否准确无误，以确保发票的完整性和准确性。
4.验证发票的合规性。
审核人员需要核对发票的税务信息，如纳税人识别号、税务登记证号、税务分类等，以确保发票的合规性。
三、发票入账审核的具体要点1.检查发票代码和发票号码是否正确。
发票代码和发票号码是发票的唯一标识，审核人员需要核对发票上的代码和号码是否与系统记录一致，以防止发票的重复使用或伪造。
2.核对发票的开票日期和销售方信息。
审核人员需要核对发票上的开票日期和销售方信息是否与实际业务活动相符，以确保发票的真实性和合法性。
3.核对发票的购买方信息。
审核人员需要核对发票上的购买方信息是否准确无误，包括购买方名称、纳税人识别号等，以确保发票的准确性和合规性。
4.核对发票的交易内容。
审核人员需要核对发票上的交易内容是否与实际业务活动相符，包括商品或服务的名称、数量、价格、税率等，以确保发票的一致性和准确性。
5.核对发票的金额和税额。
审核人员需要核对发票上的开票金额、税额、价税合计等是否准确无误，以确保发票的完整性和准确性。
6.核对发票的税务信息。
审核人员需要核对发票上的税务信息，如纳税人识别号、税务登记证号、税务分类等，以确保发票的合规性。
如何审核发票才能符合税法的有关规定
如何审核发票才能符合税法的有关规定问：我是一名企业财务人员，经常审核各种发票，不知如何审核发票才能符合税收相关法的有关规定？答：企业在费用在具体列支时需要根据取得的的发票才能在税前列支，因此取得合法合规的票据可以减少企业不必要的税负，对于具体的票据审核要点总结如下：企业支付的广告费用，应取得相应的广告业收入发票。
请注意由于广告费用发票在纳税时要比其他发票的税负重因此许多广告商可能愿意开具其他服务业发票，如果取得的是非广告业发票只能作为业务宣传费在税前扣除，即只能按千分之五的比例在税前扣除，未扣除的部分也不能向以后纳税年度结转。
而广告费的扣除比例要比业务宣传费的扣除比例高的多，并且超过部分可无限期向以后纳税年度结转。
企业支付的经营性租赁租金费用，应取得租赁收入发票。
企业支付的公益、救济性捐赠，应取得由中央或者省级财政部门统一印制的捐赠票据，并由法定的接受捐赠或转赠单位加盖财务专用章。
企业发生的佣金支出，应取得有合法真实凭证；支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（支付对象不含本企业雇员）；企业在开展业务的过程中都要发现各种的佣金支出，只要取得合法的票据还是可以在规定的比例内扣除。
因为在支付佣金时一定要求取得拥金的中介提供合法的票据。
企业按照经济合同规定支付的罚款也必须取得对方开具的发票才可以税前扣除。
企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。
因此在审批时一定要求报销人附上会议举办方的会议通知，该会议通知上会注明会议地点，会议内容等必要事项。
税务机关据此认定确实与企业的经营业务相关准予在税前扣除。
审核发票主要是以下几方面：（一）审发票的票面。
审核专用发票的正确方法
审核专用发票的正确方法
审核专用发票的正确方法如下：
1. 核对专用发票的基本信息：包括发票代码、发票号码、开票日期、销售方纳税人识别号、购买方名称、购买方纳税人识别号等。
确保这些信息的填写与实际发票一致。
2. 检查发票内容的准确性：核对发票上的货物或服务名称、数量、单价、税率、税额等信息，确保其与实际交易一致。
3. 查验发票的合法性：核对销售方纳税人识别号和购买方纳税人识别号的有效性，以确认发票的开具方和收取方符合税务部门的规定。
4. 检查发票的完整性：确认发票的形式和内容是否完整，是否有遗漏、涂改或其他异常情况。
5. 注意比对发票与相关交易凭证：核对专用发票与销售合同、采购订单、物流单据等相关交易凭证，确保发票所记录的交易事项与其他凭证一致。
6. 验证发票的真实性：根据需要，可以通过查询税务部门的发票真伪验证系统，或与销售方和购买方联系确认发票的真实性。
7. 注意可能存在的风险和异常情况：例如，发票号码重复、发票内容明显不合理、涂改迹象明显等，需要特别关注，并进行进一步核查或咨询税务主管部门。
请注意，以上步骤仅供参考，具体审核流程可能因不同国家或地区的税务法规而有所不同。
因此，在实际操作中，请参考当地的税务法规和相关政策，或咨询专业人士的意见。
审查发票需要查哪些内容
审查发票需要查哪些内容发票是一种重要的凭证，用于记录商业交易中的购买和销售发生的货物或服务的详细信息。
审查发票是一种重要的财务和税务管理措施，旨在确保交易的准确性和合法性。
在进行发票审查时，有几个关键要素需要仔细检查，以确保发票的合法性和真实性。
以下是审查发票时需要查看的内容：1. 发票的完整性：审查发票的第一步是确保发票的完整性。
发票应包含买方和卖方的详细信息，包括名称、地址和联系方式。
此外，发票上应有发票号码、日期、货物或服务的描述、数量、价格、税率和税额等信息。
确保所有这些必要信息都包含在发票中。
2. 发票的真实性：审查发票的真实性是十分重要的。
确保发票是由合法的销售方开具的，并且该销售方确实提供了相应的货物或服务。
您可以通过比对发票上的销售方信息与相关商业登记信息进行核实。
此外，还可以联系销售方进行确认。
3. 发票的一致性：审查发票时，需要确保发票内容与其他文件之间的一致性。
这些文件可能包括购销合同、订单、交货单等。
验证发票上的货物或服务描述与其他文件中的描述是否相符，并核实数量和价格等细节是否一致。
4. 发票的合规性：审查发票时，需要确保发票符合相关税务和会计准则。
检查发票上所列的税率和税额是否与当地税务规定相符，并核实销售方是否按照法律规定开具了相应的发票。
5. 发票的时间和有效性：审查发票时，需要注意发票的开具时间和有效期。
确保发票是在合法有效的时间范围内开具的，且在开具之后和过期之前使用。
6. 发票的原始性：发票审查还需要确保发票是原始的，没有经过修改或篡改。
注意检查发票上的印章、签名和其他防伪特征，以确保发票的真实性和合法性。
7. 发票的备案和归档：审查发票时，应确保相应的发票已备案和归档。
根据相关的税务和法规要求，将发票按要求保存和归档，以备将来的审计和检查。
发票审查是确保商业交易记录准确性和合法性的重要步骤。
通过仔细审查发票的完整性、真实性、一致性、合规性、时间和有效性、原始性以及备案和归档情况，可以有效地防止欺诈和不当行为，维护商业交易的诚信和合法性。
会计人员发票审核管理制度
第一章总则第一条为规范发票审核工作，提高会计信息质量，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有会计人员及与发票审核相关的工作人员。
第三条发票审核工作应遵循真实、合法、完整、准确的原则。
第二章发票审核的范围和内容第四条发票审核的范围包括：1. 发票的购买、领用、开具、保管、传递、报销等环节；2. 发票的真实性、合法性、完整性、准确性；3. 发票的开具是否符合税法规定，是否符合企业内部控制要求。
第五条发票审核的内容包括：1. 发票的基本信息：发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、收款人纳税人识别号、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等；2. 发票的开具是否符合税法规定，是否符合企业内部控制要求；3. 发票的签章是否齐全、清晰、有效；4. 发票的传递、保管、报销等环节是否符合相关规定。
第三章发票审核的程序第六条发票购买、领用：1. 财务部门指定专人向税务机关购买发票；2. 购买发票后，应及时填写《发票购买登记簿》，登记发票购买情况；3. 未使用的空白发票必须按规定存放到财务部保险柜。
第七条发票开具：1. 发票开具必须具有真实的交易，并查核订单及发货单，确保客户名称、产品名称、规格型号、数量、单位、金额与发货记录完全匹配；2. 发票开具完成后，应及时到税务机关办理核销手续，取得新空白发票；3. 财务部门应设置《发票登记簿》，登记发票开具情况。
第八条发票报销：1. 会计人员收到发票后，应按照本制度规定的审核程序进行审核；2. 审核通过的发票，应及时办理报销手续；3. 审核不通过的发票，应退回原报销人，并说明原因。
第九条发票保管：1. 财务部门应设立发票专管员，负责发票的保管工作；2. 发票存根及作废发票，应按规定装订成册，并分别按增值税专用发票和普通发票存放时限存放；3. 发票专管员因工作变动或调离，必须按税法和企业管理制度规定办理移交手续。
会计实务：如何审核原始凭证的合法性
如何审核原始凭证的合法性审核原始凭证的合法性如下所示： (一)从票据填制的内容和加盖的印章来对原始凭证的合法性进行审核 1.查原始凭证填制的内容是否与原始凭证种类相符合。
如一张商业发票所填制的内容应该是商品批发、零售及百货销售之类的商品，如果品名栏填写的是加工费、维修费、租赁费、服务费、印刷费等内容，显然与该票据的种类不相符，这类报销票据就是不合规票据。
2.查原始凭证加盖的印章是否与票据的种类相符合。
如一张商业发票所加盖的印章是某某印刷厂、某某机关、某某汽车维修厂、某某打字复印社的印章，显然这样的原始凭证，加盖的印章与票据的种类不相符，也是违规票据。
报销发票加盖的印章一般是原发票专用章，根据《发票管理办法》，报销票据加盖印章可以是发票专用章，也可以是财务专用章。
3.查票据的属地、职能是否与票据上加盖的印章相符合。
如一张发票是广东省商业原始凭证，而发票加盖的印章是河南省某某公司的发票专用章，显然这种票据违反了票据管理的属地原则，也是不合规票据，但如果加盖的是驻外办事处的印章除外；另外要根据票据加盖的印章，查验收费单位是否具有收费的职能。
如某村委会向单位收取修路集资款，使用的票据是《某某省行政事业性收费基金专用票据》，填写的内容是修路集资款，加盖的印章是某某村委会财务专用章，这样的票据虽然是正规票据，但该村委会不具有行政事业性收费职能，所以这种票据也属违规票据。
4.查票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致。
如区（县）初级中学来报账，报销的票据客户名称填写的是区（县）教育局，显然这样票据也是不合规票据。
同样如果客户名称填写的是个人，所收取的费用是养路费、诉讼费、罚款等应该由个人承担的费用，这样的票据也是不能报销的。
但在实际工作中，有些单位职工外出培训所收到的票据，客户名称填写的是个人名字，对于这样的票据，只要附上有关培训通知文件也可以作为报账依据。
5.查从票据印制的所属日期与实际开票日期查验是否属过期作废票据。
发票校验的前提条件
发票校验的前提条件在进行发票校验之前，有几个前提条件需要满足。
首先，需要确保发票的真实性和合法性。
这意味着发票必须是由正规渠道获得，而不是通过非法手段获取的。
其次，发票的内容必须完整和准确。
任何涂改、篡改或缺失的情况都会影响校验的准确性。
另外，发票的日期和金额也必须与实际情况相符。
最后，校验发票的人员必须具备相关的知识和技能，以确保校验结果的准确性。
发票校验的前提条件之一是发票的真实性和合法性。
只有确保发票是通过合法渠道获得的，才能保证校验的准确性。
因此，在进行发票校验之前，应该仔细核对发票的来源。
如果发票是通过非法手段获得的，比如盗窃或伪造，那么校验的结果就无法保证其准确性。
另一个前提条件是发票的内容必须完整和准确。
在进行发票校验时，需要仔细检查发票上的各项信息，确保没有涂改、篡改或缺失的情况。
如果发票的内容有任何问题，比如金额错误或商品信息不符，那么校验的结果就会受到影响。
发票的日期和金额也必须与实际情况相符。
在进行发票校验时，需要将发票上的日期和金额与实际交易情况进行对比。
如果发票的日期早于或晚于实际交易日期，或者金额与实际交易金额不符，那么校验的结果就会有误差。
进行发票校验的人员必须具备相关的知识和技能。
发票校验涉及到税法、财务等方面的知识，需要对发票的各项信息进行细致的分析和比对。
只有具备相关知识和技能的人员才能保证校验结果的准确性。
发票校验的前提条件包括发票的真实性和合法性、发票内容的完整性和准确性、发票日期和金额的一致性，以及校验人员的专业知识和技能。
只有满足这些前提条件，才能保证发票校验的准确性和可靠性。
普通发票验核的最好方法
普通发票验核的最好方法普通发票是指由销售方开具的用于记录交易商品和服务以及纳税人税款的凭证。
而发票验核则是指对发票进行核对和审核，以确定其真实性和合法性。
以下是一个适用于普通发票验核的最佳方法，包括以下几个方面：一、发票信息核对验核发票信息的第一步是核对发票的基本信息，包括发票代码、发票号码、开票日期、销售方信息、购买方信息等。
确保这些信息与企业经营情况相符合，避免了虚开发票或者收购假发票的情况。
二、税务信息核实在验核发票时，还需要核实税务信息。
包括核对发票上的税率、税额等是否正确，并与企业自身的税额核算信息进行比对。
税务信息的核实有助于防止虚开发票或者销售方违法行为。
三、发票真实性核对验证发票的真实性是发票验核的关键。
通过以下几个方面进行核对：1. 开票机号码：查看发票上的开票机号码是否合法，与税务部门登记的信息是否相符。
2. 发票代码和发票号码：验证发票代码和号码是否合法，排除发票被篡改或者伪造的情况。
3. 发票金额：核对发票金额是否与货物或服务的实际交易情况一致，排除恶意虚报的情况。
4. 发票专用章和销售方签字：检查发票上的专用章和销售方签字是否存在，确保发票的合法性。
四、发票信息关联性对比将发票上的信息与其他相关凭证进行对比。
例如，将发票与销售合同、商品清单、物流单据等进行对比，确保发票所记录的商品和服务的交易真实存在，防止虚开发票等违法行为。
五、发票信息记录和保存在进行发票验核时，需要对发票相关信息进行详细的记录和保存。
包括发票代码、号码、金额、开票日期、销售方、购买方、商品和服务明细等信息的记录。
同时，还可以在企业内部建立发票信息管理系统，实现电子化管理和防篡改。
六、发票验核流程规范化为了确保发票验核的准确性和合法性，企业需要建立完善的发票验核流程，并制定相应的规范和操作细则。
规范化的流程可以帮助企业职员遵循统一的标准进行发票验核，提高验核工作的效率和准确性。
七、加强培训和意识教育对企业员工进行发票验核规范和企业内部相关政策的培训，提高发票验核意识和技巧。
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发票合法性审核包括哪些方面
发票合法性审核包括哪些方面
一、从票据填制的内容和加盖的印章进行审核
1.发票填制的内容是否与发票种类相符合.
2.发票加盖的印章是否与票据的种类相符合.报销发票加盖的印章一般是发票专用章,根据《发票管理办法》,报销票据加盖印章可以是发票专用章,也可以是财务专用章.
3.票据的属地、职能是否与票据上加盖的印章相符合.
4.票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致.
5.从票据印制的所属日期与实际开票日期查验是否属过期作废票据.发票印制的所属日期可以从发票右上角的发票代码第6、7位查验出发票的年份,如果一张票据印制所属日期是2001年,开票日期却是xx年9月16日,显然这样的过期作废票据也是不能报销的.
6.同一本票据号码的排列先后顺序与该票据的填制日期是否合理.
7.票据的大小写金额填写是否相符以及金额是否正确.
8.发票填制字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否异常.
9.发票填写位置是否存在位移.所谓位移,也就是第二联经复写后,票据上的文字或数字出现错位,如一张票据大写金
额是6 000元,小写金额是60 000元,这样的票据也是不合规票据,因为税务机关指定的企业在印制装订发票时,各联次纵横行列都是对齐的,有固定位置,不会出现位移现象.
10.报销票据是否属白条、收据.所谓白条收据是指报纸杂志订阅单、培训费收据、政府部门收费收据等,这种以收据、白条代替发票或基金票据使用的,其目的是偷逃税款或私设”小金库”,显然这样的票据也是不能报销的.
二、从报销票据所附清单及有关审批手续进行审核
1.报销发票所附清单的审核.对于会议费报销票据必须分项注明住宿费、餐费、场地使用费等内容,并附上宾馆所开具的原始单据.汽车维修费报销须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容.如果零配件更换较多,也要附上明细清单.
2.资本性支出报销票据的审核.
3.报销票据有关人员签名、签署意见及事由的审核.首先要鉴别领导签字是否与印鉴卡的签字相一致,领导签名要签全名,领导签署意见应注明本人意见,如”同意”等,不可只签名字不签意见;实报金额与票面金额不一致时应由领导签字注明实报金额;其次是审查经办人、验收人以及财务联系人的签字是否签齐全;最后要审查报销票据是否注明事由.
三、从报销发票本身的防伪性能来鉴别发票的真假
1.借助紫光灯来鉴别发票的真假.
2.根据票据本身的制作,鉴别其是否属国家正规特制票据.正规发票通过光线照射,里面会出现水印、不规则发明短光线、特制花纹等图案.假发票则通过光线照射没有这些防伪标记或者防伪标记模糊不清.
3.根据票据的印制特征进行鉴别.
4.根据发票代码及号码进行审验.新版普通发票右上角有两排数字,上面一排是发票代码,下面一排是发票号码.发票代码以12位数码表示,第1位代码表示发票所属机构代码,即0为总局,1为国税局,2为地税局;第2至5代码是表示行政区域统一代码,以全国行政区域统一代码为准,如:河南省行政区域代码是4100,郑州市4101,开封市4102,许昌市4110;第6、7位表示年份代码;第8位代码表示所属行业代码;第9、10、11位代码表示所属行业具体排序码;第12位代码表示为”票号循环码”.发票号码以8位数码表示,为每一种发票在每年度中的排序.。