第七讲固定资产贷款ppt-PowerPointPres
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固定资产贷款管理办法》课件
知识要点2——诚信申贷原则理解： 诚信申贷原则理解： 知识要点 诚信申贷原则理解
1.借款人的合法、合规地位，统一授信。 借款人的合法、合规地位，统一授信。 借款人的合法 2.信用状况良好。 信用状况良好。 信用状况良好 3.有明确的贷款用途。 有明确的贷款用途。 有明确的贷款用途 4.有合法的收入来源。 有合法的收入来源。 有合法的收入来源 5.强调借款人在申贷中恪守诚实守信原则， 强调借款人在申贷中恪守诚实守信原则， 强调借款人在申贷中恪守诚实守信原则 如实、全面、 如实、全面、及时向贷款人提供财务信息 和进行重大事项披露。 和进行重大事项披露。 办法》 （《办法》第6、7、9、10 条） 、 、 、
《固定资产贷款管理办法》 固定资产贷款管理办法》
一、背景及指导思想 二、主要内容及知识要点 主要内容及知识要点 三、需要明确的几个问题 需要明确的几个问题 四、给金融机构带来的影响 五、操作实施时应注意的重点环节
一、背景及指导思想
• 背景： 背景：目前很多银行业金融机构在固定资产贷款经营过 程中存在“重业务发展、轻风险控制” 重贷前、 程中存在“重业务发展、轻风险控制”、“重贷前、轻贷 中贷后” 贷款用途管理流于形式”等现象， 中贷后”、“贷款用途管理流于形式”等现象，存在较大 隐患。同时， 隐患。同时，2009年为应对全球金融危机带来的不利影 年为应对全球金融危机带来的不利影 我国加大了信贷投放力度，信贷规模快速增长， 响，我国加大了信贷投放力度，信贷规模快速增长，为确 保银行信贷资金真正进入实体经济， 保银行信贷资金真正进入实体经济，提高固定资产贷款管 理的精细化水平， 理的精细化水平，更好地发挥金融支持经济科学发展的作 日中国银监会发布《 用，2009年7月23日中国银监会发布《固定资产贷款管理 年 月 日中国银监会发布 暂行办法》 以下简称《办法》）。它以立法的形式 它以立法的形式， 暂行办法》（以下简称《办法》）。它以立法的形式，将 国内外银行业固定资产贷款风险管理实践中的良好做法制 度化， 度化，旨在进一步规范银行业金融机构固定资产贷款业务 经营行为,加强固定资产贷款审慎经营管理和贷款流向 经营行为 加强固定资产贷款审慎经营管理和贷款流向 精细化”管理。 “ 精细化”管理。
固定资产课件ppt
应交税费—应交增值税(销项税额)
第三节 固定资产取得得核算
▪ 一、固定资产购入得核算
❖ 需要安装 ❖ 4、领用企业得产品
❖ 借:在建工程
❖ 贷:库存商品
❖
应交税费—应交增值税(销项税额)
第三节 固定资产取得得核算
▪ 一、固定资产购入得核算
❖ 需要安装 ❖ 5、计算在建工程人员得工资等 ❖ 借:在建工程 ❖ 贷:应付职工薪酬 ❖
第五节 固定资产得处置
❖ 二、固定资产处置得核算
❖ 会计科目设置
❖ 固定资产就是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。 ❖ 固定资产使用寿命超过一个会计年度。 ❖ 固定资产为有形资产。
第一节 固定资产概述
▪ 二、固定资产得确认
❖ 某一资产项目,如果要作为固定资产加以确认, ❖ 首先要符合固定资产得定义; ❖ 其次,还要符合固定资产得确认得两个条件:
❖ 与该固定资产有关得经济利益很可能流入企业。 ❖ 该固定资产得成本能够可靠地计量。
❖ 贷:银行存款
第三节 固定资产取得得核算
▪ 一、固定资产购入得核算
❖ 需要安装 ❖ 2、领用生产用原材料
❖ 借:在建工程
❖ 贷:原材料
❖
应交税费—应交增值税(进项税额转出)
第三节 固定资产取得得核算
▪ 一、固定资产购入得核算
❖ 需要安装 ❖ 3、领用企业得产品
❖ 借:在建工程
❖ 贷:库存商品
❖
❖ 借:制造费用
(基本生产车间使用)
❖ 管理费用
(管理部门使用)
❖ 销售费用
(销售部门使用)
❖ 在建工程
(建造其她固定资产使用)
❖
其她业务成本
(经营租出)
固定资产贷款管理暂行办法幻灯片课件
• 借款人自主支付方式下，借款人应提交：
• 1、借款人已签章的贷款转存凭证；
• 2、资本金到位及使用情况的证明，如注册 资本证明、存放资本金账户的流水、使用 资本金的发票或付款凭证等；
• 3、建设银行要求的其他材料。
• 4、该笔提款项下的支付计划清单（文件附 件3），内容包括该款项计划支付的用途和 金额。
借款人提交的计划支付事项清单是否符合约定 的贷款用途。
• 借款人自主支付方式下，经贷款发放与支 付审核岗审核同意后，向会计核算部门提 交放款通知单、借款人及经营部门签章的 贷款转存凭证，会计核算部门按要求办理 贷款发放。
借款人自主支付方式下，贷款发放后应要求借款人定期 将自主支付情况汇总报告，提交实际支付清单（文 件附件3），必要时还应提供与实际支付事项相关 的交易资料，通过账户分析、凭证查验、现场调查 等方式核查贷款支付情况，具体包括：
• （一）审核人员签字的放款通知单和支付通知 书（文件附件2），内容包括：同意放款的借 款人名称、金额、期限及利率；同意支付的收 款人名称与账号、支付方式、金额、时间等；
• （二）借款人及经营部门签章的贷款转存凭证； • （三）借款人已签章的支付结算凭证； • （四）其他需要提交的资料。
• 借款人自主支付
的重构，总体来看，中小型银行比大银行更依赖 “以贷吸存”的经营模式； • 如何把握市场重构的机会发展业务是摆在经营 部门面前的一个重要课题 。
• （二）新制度增加了客户关系维护的难度
• 影响客户的交易习惯和财务管理制度；
• 影响集团客户的资金池管理模式；
• 改变政府融资平台客户的贷款使用方式。
• 集团客户资金池和政府融资平台统筹用款属于 当前贷款管理中的薄弱环节，应借新制度实施的 契机予以加强，并把工作的重点放在提高贷款发 放与支付审核工作的效率上，尽量不影响客户的 正常用款，并向客户做好解释和正面宣传工作。
固定资产概述ppt课件
（一）固定资产的概念 1. 为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理而持有 2. 预计使用年限超过一年 3.有形资产
（二）固定资产的确认
1. 与该固定定资产有关的经济利益很可能 流入企业；
2. 该固定资产的成本能够可靠计量。 固定资产同时满足以上两个条件，才能予 以确认。
（三）固定资产确认的具体应用
二、固定资产的分类
图7-1按综合分类
二、固定资产的计量
固定资产应当按照历史成本进行初始计量。 这里的成本指历史成本，亦称原始价值。考虑 到固定资产价值较大，其价值会随着服务能力 的下降而逐渐减少，还需要揭示固定资产的折 余价值。因此，固定资产的计价主要有以下两 种方法，原始价值和净值。
二、固定资产的计量
1.原始价值 原始价值又称原值、原价，也称实际成本、历
史成本等，是指企业购建某项固定资产达到可使用 状态前所发生的一切合理、必要的支出。一般包括： 买价、进口关税、运输费用、保险费用、包装费用、 安装费用和税金、资本化的借款费用等。
固定资产的原始价值具有客观性和可验证性， 是固定资产的基本计价标准，但在物价水平发生变 化时，不能如实反映固定资产的现时价值和揭示企 业当前的生产经营规模及盈利水平，因而具有明显 的局限性。
借：固定资产
130500
贷：在建工程—设备安装工程
130500
本节小结
一、固定资产的概念 二、固定资产的确认 三、固定资产的分类 四、固定资产的计量 五、固定资产取得的核算
此课件下载可自行编辑修改，供参考！ 感谢您的支持，我们努力做得更好！
2.下列资产中，应作为企业固定资产核算的有 （ ）。
A.已经营租出的房屋 B.已经营租出的机器设备 C.已投入使用但未办理竣工手续的房产 D.融资租入的生产设备
理而持有 2. 预计使用年限超过一年 3.有形资产
（二）固定资产的确认
1. 与该固定定资产有关的经济利益很可能 流入企业；
2. 该固定资产的成本能够可靠计量。 固定资产同时满足以上两个条件，才能予 以确认。
（三）固定资产确认的具体应用
二、固定资产的分类
图7-1按综合分类
二、固定资产的计量
固定资产应当按照历史成本进行初始计量。 这里的成本指历史成本，亦称原始价值。考虑 到固定资产价值较大，其价值会随着服务能力 的下降而逐渐减少，还需要揭示固定资产的折 余价值。因此，固定资产的计价主要有以下两 种方法，原始价值和净值。
二、固定资产的计量
1.原始价值 原始价值又称原值、原价，也称实际成本、历
史成本等，是指企业购建某项固定资产达到可使用 状态前所发生的一切合理、必要的支出。一般包括： 买价、进口关税、运输费用、保险费用、包装费用、 安装费用和税金、资本化的借款费用等。
固定资产的原始价值具有客观性和可验证性， 是固定资产的基本计价标准，但在物价水平发生变 化时，不能如实反映固定资产的现时价值和揭示企 业当前的生产经营规模及盈利水平，因而具有明显 的局限性。
借：固定资产
130500
贷：在建工程—设备安装工程
130500
本节小结
一、固定资产的概念 二、固定资产的确认 三、固定资产的分类 四、固定资产的计量 五、固定资产取得的核算
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2.下列资产中，应作为企业固定资产核算的有 （ ）。
A.已经营租出的房屋 B.已经营租出的机器设备 C.已投入使用但未办理竣工手续的房产 D.融资租入的生产设备
固定资产课件讲义-固定资产完整PPT课件
例：8月2日，某公司为降低采购成本，向某公司一 次性购入三套不同型号且具有不同生产能力的设备 A、B、C。共用银行存款支付价款6000000元， 增值税进项税额1020000元，。三种设备均满足固 定资产确认条件，公允价值分别为A：2625000元， B：3000000元，C：1875000元。
2020/11/24
2020/11/24
折旧的方法
企业应当根据与固定资产有关的经济利
益的预期实现方式，合理选择固定资
2020/11/24
（1）购入工程物资 借：工程物资 234000
贷：银行存款 234000
（2）投入建设时 借：在建工程 416400
贷：工程物资 234000
原材料 30000
应交税费 5100
库存商品 80000
应交税费 17000
应付职工薪酬50000
2020/11/24
银行存款 300
所建造的固定资产已达到可使用状态，但尚 未办理竣工决算的，应自达到可使用状态之 日起，按工程预算、造价或工程实际成本等 估计的价值转入固定资产，并计提折旧，待 办理竣工决算手续后再调整原暂估价值，但 不调整已计提的折旧。
弃置费用：根据国家法律或行政法规、国际公约等规 定，企业承担的环境保护和生态恢复等义务所确定 的支出。
2020/11/24
固定资产增值税相关问题
可抵扣固定资产
预期使用期限超过 12个月 与生产经营有关（能直接为企业带来经济利益） 设备、机械、运输工具等有形动产（不包括不动产） 无论购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括 改扩建、安装、修理）的固定资产
2020/11/24
一、固定资产的概念
第三条 固定资产，是指同时具有下列 特征的有形资产：
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折旧的方法
企业应当根据与固定资产有关的经济利
益的预期实现方式，合理选择固定资
2020/11/24
（1）购入工程物资 借：工程物资 234000
贷：银行存款 234000
（2）投入建设时 借：在建工程 416400
贷：工程物资 234000
原材料 30000
应交税费 5100
库存商品 80000
应交税费 17000
应付职工薪酬50000
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银行存款 300
所建造的固定资产已达到可使用状态，但尚 未办理竣工决算的，应自达到可使用状态之 日起，按工程预算、造价或工程实际成本等 估计的价值转入固定资产，并计提折旧，待 办理竣工决算手续后再调整原暂估价值，但 不调整已计提的折旧。
弃置费用：根据国家法律或行政法规、国际公约等规 定，企业承担的环境保护和生态恢复等义务所确定 的支出。
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固定资产增值税相关问题
可抵扣固定资产
预期使用期限超过 12个月 与生产经营有关（能直接为企业带来经济利益） 设备、机械、运输工具等有形动产（不包括不动产） 无论购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括 改扩建、安装、修理）的固定资产
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一、固定资产的概念
第三条 固定资产，是指同时具有下列 特征的有形资产：
固定资产课件讲义-固定资产完整PPT课件
2020/11/24
自行建造
价值确定：购建固定资产达到预定可使 用状态前所发生的必要的、合理的支出。 包括工程用物资成本、人工成本、缴纳 的相关税费、应予资本化的借款费用以 及应分摊的间接费用。
方式
•自营建造
2020/11/24
自营建造
账户设置：“工程物资”和“在建工 程”
例：某企业自建造厂房一幢，购入并领用工程用物 资200000元，支付的增值税额为34000元；另还 领用生产用原材料一批，实际成本30000元,涉及 的进项税5100元；还领用本企业生产水泥一批， 实际成本80000元，计税价格100000元，增值税 率17%；应支付工程人员工资50000元；支付其他 费用300元；工程完工交付使用。
2020/11/24
第二节 固定资产的取得
取得的一般途径：
外购 自行建造 投资者投入
2020/11/24
一、外 购
价值确定： 购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的场地整理费、
运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等，如果取得时缴纳契税、耕地占用税、车辆购置税等， 也应计入成本。购置计算机附带的、未单独计价的软件，应计入计算机硬件成本。
2020/11/24
折旧的方法
企业应当根据与固定资产有关的经济利
益的预期实现方式，合理选择固定资
（1）折旧也是一种费用； （2）固定资产折旧是由于使用磨损或经济、技术等原因而损耗减少的那部分价值。
包括有形损耗和无形损耗
2020/11/24
二、折旧的影响因素
使用寿命 应计折旧额 折旧方法
2020/11/24
使用寿命
——指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。
自行建造
价值确定：购建固定资产达到预定可使 用状态前所发生的必要的、合理的支出。 包括工程用物资成本、人工成本、缴纳 的相关税费、应予资本化的借款费用以 及应分摊的间接费用。
方式
•自营建造
2020/11/24
自营建造
账户设置：“工程物资”和“在建工 程”
例：某企业自建造厂房一幢，购入并领用工程用物 资200000元，支付的增值税额为34000元；另还 领用生产用原材料一批，实际成本30000元,涉及 的进项税5100元；还领用本企业生产水泥一批， 实际成本80000元，计税价格100000元，增值税 率17%；应支付工程人员工资50000元；支付其他 费用300元；工程完工交付使用。
2020/11/24
第二节 固定资产的取得
取得的一般途径：
外购 自行建造 投资者投入
2020/11/24
一、外 购
价值确定： 购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的场地整理费、
运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等，如果取得时缴纳契税、耕地占用税、车辆购置税等， 也应计入成本。购置计算机附带的、未单独计价的软件，应计入计算机硬件成本。
2020/11/24
折旧的方法
企业应当根据与固定资产有关的经济利
益的预期实现方式，合理选择固定资
（1）折旧也是一种费用； （2）固定资产折旧是由于使用磨损或经济、技术等原因而损耗减少的那部分价值。
包括有形损耗和无形损耗
2020/11/24
二、折旧的影响因素
使用寿命 应计折旧额 折旧方法
2020/11/24
使用寿命
——指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。
固定资产贷款管理讲义非常好的专业参考资料PPT课件
亿元的贷款，银监会给予两家贷款银行各20万元罚款。
第7页/共129页
3、虚假交易骗贷案件频发。 例如：湖北蓝田股份有限公司 、湖北天发集团公司 。
第8页/共129页
背景三：贷款流入非实体经济严重。 据统计，今年上半年我国累计新增人民币贷款达到万亿元，同比多增万亿 元, 估计有1万亿元的银行贷款通过各种渠道流进股市、楼市，成为追逐短期投 机利润的热钱。
2、通常融资比例较高、金额较大、期限 较长、成本较高，参与者较多；
3、风险较大，往往需要多家银行业金融 机构参与，并通过复杂的融资和担保结构以分 散和降低风险等。
第14页/共129页
二、《办法》和《指引》的重点内容
《办法》在结构共分八章四十三条，包括总则、受理与调查、风险 评价与审批、合同签订、发放与支付、贷后管理、法律责任、附则等几个部分。 从整体上看，《办法》和《指引》体现了七个指导原则，每一个指导原则都体 现在相应的条款中。
第2页/共129页
例一：2008年，湖北省固定资产投资完成5333亿元，同比增长29.1%。 2009年湖北省固定资产投资确保实现6900亿元（同比增长29.4%），力争达到 7750亿元（同比增长45.3%）。
第3页/共129页
例二：09年前三季度，全国人民币贷款增加万亿元，同比多增万亿元，预 计全年的银行信贷增量约为9万至10万亿。9月份当月人民币各项贷款增加5167 亿元，环比增长25.9%。在央行每个月公布的中长期贷款额度中，有50%来自固 定资产贷款。
第20页/共129页
2、本行应设立独立的责任部门或岗位，负责 贷款发放和支付审核，确保借款人的支付符合 借款合同中约定用途。
3、本行将贷款资金支付分为“贷款人受 托支付”和“借款人自主支付”，对单笔金额 超过项目总投资5％或超过500万元的，应采用 贷款人受托支付方式。
第7页/共129页
3、虚假交易骗贷案件频发。 例如：湖北蓝田股份有限公司 、湖北天发集团公司 。
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背景三：贷款流入非实体经济严重。 据统计，今年上半年我国累计新增人民币贷款达到万亿元，同比多增万亿 元, 估计有1万亿元的银行贷款通过各种渠道流进股市、楼市，成为追逐短期投 机利润的热钱。
2、通常融资比例较高、金额较大、期限 较长、成本较高，参与者较多；
3、风险较大，往往需要多家银行业金融 机构参与，并通过复杂的融资和担保结构以分 散和降低风险等。
第14页/共129页
二、《办法》和《指引》的重点内容
《办法》在结构共分八章四十三条，包括总则、受理与调查、风险 评价与审批、合同签订、发放与支付、贷后管理、法律责任、附则等几个部分。 从整体上看，《办法》和《指引》体现了七个指导原则，每一个指导原则都体 现在相应的条款中。
第2页/共129页
例一：2008年，湖北省固定资产投资完成5333亿元，同比增长29.1%。 2009年湖北省固定资产投资确保实现6900亿元（同比增长29.4%），力争达到 7750亿元（同比增长45.3%）。
第3页/共129页
例二：09年前三季度，全国人民币贷款增加万亿元，同比多增万亿元，预 计全年的银行信贷增量约为9万至10万亿。9月份当月人民币各项贷款增加5167 亿元，环比增长25.9%。在央行每个月公布的中长期贷款额度中，有50%来自固 定资产贷款。
第20页/共129页
2、本行应设立独立的责任部门或岗位，负责 贷款发放和支付审核，确保借款人的支付符合 借款合同中约定用途。
3、本行将贷款资金支付分为“贷款人受 托支付”和“借款人自主支付”，对单笔金额 超过项目总投资5％或超过500万元的，应采用 贷款人受托支付方式。
最新固定资产贷款介绍ppt课件
补题类型
①前空型：《
的滋味》
②后空型：《想起了
》
③中空型：《一份 的答卷》
④中后空型：《我想让 更 》
⑤正、副标题空型：
《 ——我的特长》
《乐在其中——记一堂 课》
注意：
1、要分析重点词语，明确题目限制的范围。
《
的滋味》
2、 文章一定要围绕题目来表达，切不能 文不对题。《父爱如山》 （突出父爱的深沉）
《我关注克隆技术》《我关注北京奥运》
《学会________》
家庭： 学会种菜、养花、待客、烧菜、做饭……
学校： 学会读书、演讲、办报……
： 学会宽容、忍耐、吃苦、谦让……
2、大题化小 标题范围尽量要小，不要太宽泛。
将要写的内容化成具体事物、某个细节 （外貌、动作、语言、神态、心理），或者加 上一个修饰限制性词语。
《善待生命》—《善待小鸟》 《我关注妈妈》—《我关注妈妈的白发》 《想起了爷爷》—《想起了那一声叮咛》
写思念外婆的作文： 《忍不住思念》—《忍不住想捶捶你的背》 《善待老人》—《善待孤独的老人》
3、力求新颖，尽量不用提示语中的词语
• “藏在______的秘密” • 《藏在心中的秘密》——太多人想到 • 《藏在抽屉里的秘密》 • 《藏在书包里的秘密》 • 《藏在角落的秘密》 • 《藏在青春里的秘密》 • 《藏在文字中的秘密》 • 《藏在我们之间的秘密》
1）客户基本情况调查
项目融资重点调查借款人主体合法性， 注册资本金到位情况，高管层信用记录 、能力和经验是否适应项目建设管理需 要，法人治理结构，主要股东信誉和实 力等。
一般固定资产贷款要按照客户信用等级评 定和贷款风险分类要求对客户进行整体评 价，重点调查借款人信用记录、法人治理 结构、组织架构、生产经营及财务情况， 并初步分析判断拟建项目对借款人整体经 营财务状况的影响，以及借款人对拟建项 目的承受能力。
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第七讲 固定资产贷款
施继元 副教授
1
第一节 固定资产投资项目
固定资产的概念
属于产品生产过程中用来改变或者影响劳 动对象的劳动资料，是固定资本的实物形 态。固定资产在生产过程中可以长期发挥 作用，长期保持原有的实物形态，但其价 值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移 到产品成本中去，并构成产品价值的一个 组成部分。
上海金融学院 银行信贷管理
16
科技开发贷款的条件
贷款项目投资少、见效快，有经济效益和 还款能力
技术先进、适用，产品有发展前途 项目所需的物资、设计和施工条件落实 贷款项目要有1到3成的自筹资金和经济实
体单位担保
上海金融学院 银行信贷管理
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第三节可行性研究与项目评估
可行性研究 项目评估 两者的关系 两者的主要内容
基本建设贷款 技术改造贷款 科技开发贷款
上海金融学院 银行信贷管理
9
技术改造贷款
对符合贷款条件的企事业单位，因技术改 造、设备更新和与之相关的少量土建工程， 所需要的资金不足发放的贷款
上海金融学院 银行信贷管理
10
技术改造贷款的条件
贷款项目经济效益明显，能按时归还贷款 项目生产的产品质量合格、适销对路，或能够出
上海金融学院 银行信贷管理
5
固定资产投资项目建设程序
项目建议书阶段 可行性研究阶段 项目实施阶段 建成投产阶段
上海金融学院 银行信贷管理
6
固定资产投资项目的资金构成
固定资产投资项目资本金 固定资产投资项目的外来资金：贷款、长
期借款、利用外资
上海金融学院 银行信贷管理
7
第二节 固定资产贷款管理的主要规 定
口创汇，并符合国家的产业政策，有发展前途。 严禁贷款支持生产积压、滞销产品 贷款项目投产所需的原材料、燃料、动力及交通 运输条件有保证 工艺 必须先进成熟，技术过关，不能使用陈旧设 备 贷款项目必须有授权单位批准的计划任务书，建 设所需要的材料设备、施工力量及环保措施要落 实
上海金融学院 银行信贷管理
固定资产贷款的含义：固定资产贷款是银 行为解决企业固定资产投资活动的资金需 求而发放的贷款，主要用于固定资产项目 的建设、购置、改造及其相应配套设施建 设的中长期本外币贷款。
固定资产贷款的特点是期限长，贷款金额 大，能够满足固定资产项目的固定资产投 资需求
上海金融学院 银行信贷管理
8
固定资产贷款的种类
1983年又下达了《关于建设项目进行可行性研究的试行管 理办法》
1987年计委《建设项目的经济评价方法和参数》、《关于 建设项目经济评价工作的暂行规定》
80年代世界银行援助项目，中国投资银行开始试点项目评 估
上海金融学院 银行信贷管理
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可行性研究的概念
在投资决策前对拟建项目有关的社会、经 济和技术等各方面进行深入的调查研究， 对各种可能拟定的技术方案和建设方案进 行比较论证和评价，以使项目具有技术先 进性和实用性，经济合理性和有效性，建 设可能性和可行性。
上海金融学院 银行信贷管理
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可行性研究的作用
作为建设项目投资决策和编制可行性研究报告的依据 作为筹集资金和向银行申请贷款的依据 作为项目主管部门商谈合同、签订协议的依据 作为项目进行工程设计、设备订货、施工准备等基本建设
自筹资金不得少于30%
借款单位必须具有法人资格，在经济上实行独立 核算、能承担经济责任。贷款项目的产品适销对 路，经济效益好，有偿还借款的能力
上海金融学院 银行信贷管理
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房地产贷款
房地产开发贷款 :购买、投标或租赁获得土 地，支付土地开发的费用，在土地上进行 房屋建筑所需资金，购买已经建成的房地 产
上海金融学院 银行信贷管理
18
历史沿革
1930年代 美国田纳西河流域，作为流域开发规划的重要 阶段
联合国工业发展组织1978和1980分别编写了《工业可行性 研究手册》和《工业项目评价手册》
1981年，国家计委明确规定：把可行性研究作为建设前期 工作中一个重要技术经济论证阶段，纳入基本建设程序
上海金融学院 银行信贷管理
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固定资产投资项目
基本建设：基本的、需要耗用大量资金和劳动的 Байду номын сангаас定资产的建设
按建设的性质分为新建项目、扩建项目、改建项 目、迁建项目和恢复项目。
基本建设的内容主要有：①建筑安装工程。包括 各种土木建筑、矿井开凿、水利工程建筑、生产、 动力、运输、实验等各种需要安装的机械设备的 装配，以及与设备相连的工作台等装设工程。② 设备购置。即购置设备、工具和器具等。③勘察、 设计、科学研究实验、征地、拆迁、试运转、生 产职工培训和建设单位管理工作等。
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固定资产投资项目
技术改造：
是指企业为了提高经济效益、提高产品质 量、增加花色品种、促进产品升级换代、 扩大出口、降低成本、节约能耗、加强资 源综合利用和三废治理、劳保安全等目的， 采用先进的、适用的新技术、新工艺、新
设备、新材料等对现有设施、生产工艺条
件进行的改造。
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固定资产的概念
1.使用期限超过一年的房屋、建筑、机器、机械、 运输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、 器具；
2.单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年 的不属于生产经营主要设备的物品。（07年新会 计准则对固定资产的认定价值限制取消，只要公 司认为可以的且使用寿命大于一个会计年度的均 可认定为固定资产，按照一定折旧方法计提折 旧。）
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基本建设贷款
银行对工业、交通运输、农垦、畜牧、水 产、商业、旅游等企事业单位的新建、扩 建、恢复、重建的基本建设项目所需资金 而发放的贷款
拨改贷、银行基本建设贷款
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银行基本建设贷款条件
必须具备经批准的项目建议书、可行性研究报告、 开工报告等
项目投资方向、贷款结构符合国家产业政策、技 术政策。必须进行性过项目评估，贷款项目必须 纳入国家中长期计划及行业发展规划
住房贷款
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科技开发贷款
银行对工商企业和实行企业化管理的科学 研究单位，在研究、仿制、消化新技术、 试制新产品，推广应用新技术成果的过程 中，由于资金不足而发放的贷款。
最长不超过3年
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科技开发贷款的类型P241
技术开发贷款 科技开发贷款 星火计划技术开发贷款 电子计算机技术开发与应用贷款 火炬计划贷款 军转民贷款
施继元 副教授
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第一节 固定资产投资项目
固定资产的概念
属于产品生产过程中用来改变或者影响劳 动对象的劳动资料，是固定资本的实物形 态。固定资产在生产过程中可以长期发挥 作用，长期保持原有的实物形态，但其价 值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移 到产品成本中去，并构成产品价值的一个 组成部分。
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科技开发贷款的条件
贷款项目投资少、见效快，有经济效益和 还款能力
技术先进、适用，产品有发展前途 项目所需的物资、设计和施工条件落实 贷款项目要有1到3成的自筹资金和经济实
体单位担保
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第三节可行性研究与项目评估
可行性研究 项目评估 两者的关系 两者的主要内容
基本建设贷款 技术改造贷款 科技开发贷款
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技术改造贷款
对符合贷款条件的企事业单位，因技术改 造、设备更新和与之相关的少量土建工程， 所需要的资金不足发放的贷款
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技术改造贷款的条件
贷款项目经济效益明显，能按时归还贷款 项目生产的产品质量合格、适销对路，或能够出
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固定资产投资项目建设程序
项目建议书阶段 可行性研究阶段 项目实施阶段 建成投产阶段
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固定资产投资项目的资金构成
固定资产投资项目资本金 固定资产投资项目的外来资金：贷款、长
期借款、利用外资
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第二节 固定资产贷款管理的主要规 定
口创汇，并符合国家的产业政策，有发展前途。 严禁贷款支持生产积压、滞销产品 贷款项目投产所需的原材料、燃料、动力及交通 运输条件有保证 工艺 必须先进成熟，技术过关，不能使用陈旧设 备 贷款项目必须有授权单位批准的计划任务书，建 设所需要的材料设备、施工力量及环保措施要落 实
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固定资产贷款的含义：固定资产贷款是银 行为解决企业固定资产投资活动的资金需 求而发放的贷款，主要用于固定资产项目 的建设、购置、改造及其相应配套设施建 设的中长期本外币贷款。
固定资产贷款的特点是期限长，贷款金额 大，能够满足固定资产项目的固定资产投 资需求
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固定资产贷款的种类
1983年又下达了《关于建设项目进行可行性研究的试行管 理办法》
1987年计委《建设项目的经济评价方法和参数》、《关于 建设项目经济评价工作的暂行规定》
80年代世界银行援助项目，中国投资银行开始试点项目评 估
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可行性研究的概念
在投资决策前对拟建项目有关的社会、经 济和技术等各方面进行深入的调查研究， 对各种可能拟定的技术方案和建设方案进 行比较论证和评价，以使项目具有技术先 进性和实用性，经济合理性和有效性，建 设可能性和可行性。
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可行性研究的作用
作为建设项目投资决策和编制可行性研究报告的依据 作为筹集资金和向银行申请贷款的依据 作为项目主管部门商谈合同、签订协议的依据 作为项目进行工程设计、设备订货、施工准备等基本建设
自筹资金不得少于30%
借款单位必须具有法人资格，在经济上实行独立 核算、能承担经济责任。贷款项目的产品适销对 路，经济效益好，有偿还借款的能力
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房地产贷款
房地产开发贷款 :购买、投标或租赁获得土 地，支付土地开发的费用，在土地上进行 房屋建筑所需资金，购买已经建成的房地 产
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历史沿革
1930年代 美国田纳西河流域，作为流域开发规划的重要 阶段
联合国工业发展组织1978和1980分别编写了《工业可行性 研究手册》和《工业项目评价手册》
1981年，国家计委明确规定：把可行性研究作为建设前期 工作中一个重要技术经济论证阶段，纳入基本建设程序
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固定资产投资项目
基本建设：基本的、需要耗用大量资金和劳动的 Байду номын сангаас定资产的建设
按建设的性质分为新建项目、扩建项目、改建项 目、迁建项目和恢复项目。
基本建设的内容主要有：①建筑安装工程。包括 各种土木建筑、矿井开凿、水利工程建筑、生产、 动力、运输、实验等各种需要安装的机械设备的 装配，以及与设备相连的工作台等装设工程。② 设备购置。即购置设备、工具和器具等。③勘察、 设计、科学研究实验、征地、拆迁、试运转、生 产职工培训和建设单位管理工作等。
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固定资产投资项目
技术改造：
是指企业为了提高经济效益、提高产品质 量、增加花色品种、促进产品升级换代、 扩大出口、降低成本、节约能耗、加强资 源综合利用和三废治理、劳保安全等目的， 采用先进的、适用的新技术、新工艺、新
设备、新材料等对现有设施、生产工艺条
件进行的改造。
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固定资产的概念
1.使用期限超过一年的房屋、建筑、机器、机械、 运输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、 器具；
2.单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年 的不属于生产经营主要设备的物品。（07年新会 计准则对固定资产的认定价值限制取消，只要公 司认为可以的且使用寿命大于一个会计年度的均 可认定为固定资产，按照一定折旧方法计提折 旧。）
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基本建设贷款
银行对工业、交通运输、农垦、畜牧、水 产、商业、旅游等企事业单位的新建、扩 建、恢复、重建的基本建设项目所需资金 而发放的贷款
拨改贷、银行基本建设贷款
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银行基本建设贷款条件
必须具备经批准的项目建议书、可行性研究报告、 开工报告等
项目投资方向、贷款结构符合国家产业政策、技 术政策。必须进行性过项目评估，贷款项目必须 纳入国家中长期计划及行业发展规划
住房贷款
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科技开发贷款
银行对工商企业和实行企业化管理的科学 研究单位，在研究、仿制、消化新技术、 试制新产品，推广应用新技术成果的过程 中，由于资金不足而发放的贷款。
最长不超过3年
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科技开发贷款的类型P241
技术开发贷款 科技开发贷款 星火计划技术开发贷款 电子计算机技术开发与应用贷款 火炬计划贷款 军转民贷款