财务管理规范化制度大全借款和费用报销制度格式

财务管理规范化制度大全借款和费用报销制度格式集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN]【最新资料，WORD文档，可编辑】 ----财务管理规范化制度大全-财务管理规范化制度----借款和费用报销及审批程序制度一1、目的为严格控制公司费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务资金管理的有关规定，制定本制度。

2、定义本制度中所称费用是指集团公司生产、行政、营销等方面的管理费用。

3、范围本制度适用对象为集团公司所有人员。

4、职责、当事人负责申请及相关表单内容的填写。

、部门主管、分公司负责人、主管总监（总裁助理）或总裁负责对事项真实性的审核及授权金额费用的审批。

、集团公司办财务专员负责款项支付申请的初步审批。

、财务专员负责驻外办事处人员费用报销凭证的审核和所有费用的稽核。

、财务主办会计负责除驻外办事处人员之外的相关费用凭证的审核。

、总裁负责相关费用和本制度的最终审批。

、出纳负责款项的收入或支出。

、集团公司财务部负责制度的编制与执行。

、集团公司财务总监负责本制度的协助编制、审核、培训落实与监控执行。

、总裁负责本制度的批准。

5、内容、请款流程（其它广告、参展等费用请款在审批权限条款另加说明）、费用报销程序、审批权限、出差补贴标准备注：1、兼职人员补贴归口在相应专职公司领取，不重复享受补贴。

6、相关表单、《请款单》、《费用报销单》、《差旅费报》、《财务审批权限表》-财务管理规范化制度----呆帐呆帐/坏帐催收管理/坏帐催收管理.0目的为了对公司客户欠款进行全面有效的管理,确保公司客户欠款的有效回收，特制定本制度。

范围公司往来交易异常客户及公司业务、法务、财务和相关公司委托追收帐款的律师事务所、追帐公司。

职责财务部负责应收帐款、帐龄分析及分类，及时将数据提报反馈。

业务部负责相关帐款类别反馈的审核确定及协助准/呆帐的追收。

法务部负责准呆、呆帐的追收及追帐记录信息反馈和总经理授权托收欠款事务的处理和信息反馈。

总经理负责准呆帐、呆帐、准坏帐、坏帐分类的最终批准和托收的授权及准呆帐追收事项的执行批准。

企管部负责本制度的编制、审核及执行的修订、解释、督导，法务部负责确认执行。

财务测算人员负责本制度相关奖、惩、薪酬、绩效数据的统计提报及相关数据的列帐列管。

总经理负责本制度的执行批准。

定义应收款：指财务对帐目帐龄在一月内的客户欠款。

催收款：指财务对帐目帐龄在一年内的客户欠款。

准呆帐：指财务对帐目帐龄在一年以上一年零9个月以内未收的客户欠款。

呆帐：指财务对帐目帐龄在一年9个月以上距法律追款失效期3个月以内的客户欠款。

准坏帐：指财务对帐目帐龄距法律追款失效期3个月之内的客户欠款。

坏帐：指财务对帐目帐龄在法律追款失效期后的客户欠款。

作业内容呆帐、坏帐、催收作业流程图作业流程图责任人配合人财务部财务部业务部总经理法务部法务部总经理总经理法务部总经理业务部项目组业务部财务部法务部财务部客户客户追帐公司法务部法务部委托单位法务部帐龄分析及应收款分类作业帐款追收准/坏帐的原因检讨及评审坏帐的转帐报总经理批。

财务人员根据批示分别列帐管制。

法务人员薪酬业绩考核设定（见表）内容序号职别人力配备目标回收款实际回收款底薪元/月绩效提成% 目标值津贴补助及差旅1 主管 1 依公司本期发生准/呆帐金额依法务部实际回收金额1800/人 1% 85% 依销售部长待遇2 追款员 2 依划拨责任金额依划分额实收金额 1300/人 2% 85% 依业务区域经理待遇3 文员 1 800/人无无依业务内勤待遇4 合计 4支持文件及表格《业务人员考核管理制度》《业务人员薪酬激励制度》《财务帐龄分析表（a）准/呆帐（b）准坏帐（c）坏帐》《应收帐款明细表》《呆坏帐审批明细表》《应收款对帐单》《催款通知单》（第一次）《催款通知单》（第二次）《律师函》《催款计划（实际）控制表》《催款记录》《催款异常事项报告》《人力资源管理制度》-财务管理规范化制度----财务审计作业管理制度1、目的为加强公司制定本制度。

2、范围本制度包括公司财务收支的全过程。

3、职责3、1审计部门经理负责授权范围内周期审计工作计划的制定。

3、2审计小组负责人负责项目审计计划的制定、审计现场工作的组织安排及审计报告的撰写。

3、3审计小组成员负责分工范围内的审计证据的收集、审计工作底稿的编写、审计建议的提出。

3、4审计部门经理负责审计决定的初步审核。

3、5总经理负责审计决定的最终审批。

3、6财务助理负责对本制度的实施过程进行财务管控。

3、7企管部负责本制度的审核执行及对财务勾稽管理。

3、8总经理负责本制度的批准执行。

4、内容4、1根据周期审计工作计划和董事会临时决定审计部门成立审计小组。

4、2审计小组负责人根据具体审计目的拟定审计工作方案。

对审计重点、人员分工、审计时间、需被审计单位提供的资料作出规划后报审计部门经理审批。

4、3审计部门经理审批通过后，通知被审计单位；如审批不通过则重新编制审计工作方案。

4、4 现场审计4、4、1货币资金的审计4、4、1、1盘点库存现金，核实现金余额是否在核准范围，检查是否有白条抵库等违反财务制度的现象。

4、4、1、2审阅现金日记帐及银行日记帐，同时与收付款凭证相核对，检查货币资金收支收支是否安规定的程序和权限办理。

4、4、1、2索取银行对账单及银行存款余额调节表和银行日记账核对，检查是否有异常进出，逐笔核实长期未达帐。

4、4、2存货审计4、4、2、1核对总帐、明细帐是否相符。

4、4、2、2抽盘存货，检查帐物是否相符，对呆滞存货作重点关注。

4、4、2、3检查存货的内部流转是否严格按照公司相关管理作业制度的规定。

4、4、2、4核实长期在途存货。

4、4、3固定资产审计4、4、3、1核对总帐、明细帐是否相符。

4、4、2、2抽盘固定资产，检查帐物是否相符。

4、4、2、3检查固定资产折旧是否按规定计提，折旧政策是否符合税法规定。

4、4、2、4检查固定资产的增减是否按照公司制度规定正确履行审批手续。

4、4、4往来帐审计4、4、4、1核对总帐、明细帐是否相符。

4、4、4、2检查是否和对方单位定期对帐、业务经办人是否对对帐结果做出确认。

4、4、4、3检查帐龄分析是否准确。

4、4、5长期投资的审计4、4、5、1索取被投资单位最近期会计报表，分析长期投资是否有潜亏风险。

4、4、5、2检查长期投资的增减是否符合规定的程序和权限。

4、4、6银行贷款的审计4、4、6、1索取贷款合同，检查贷款的增减是否经过授权批准，检查贷款的条件、贷款利率是否适当。

4、4、6损益的审计4、4、6、1收入的审计4、4、6、1、1检查业务部门是否按规定对销售业务建立合同制度，并设专人对合同进行登记和控制。

4、4、6、1、2检查是否严格遵守销售发货、销售退回、订单变更折扣与折让等作业管理制度。

4、4、6、1、3检查销售折扣、折让、退回的原因及条件是否真实合规。

4、4、6、1、4检查财务部门是否按规定及时取得收入凭证并入帐，对于到期货款是否及时通知业务部门催收。

4、4、6、2成本费用审计4、4、6、2、1检查厂部是否建立先进合理的消耗定额并根据实际情况及时做出修正。

4、4、6、2、2检查行政后勤费用是否按照预算执行。

4、4、6、2、3抽查若干期间（季/月/周）发票或付款凭证审核有关费用的标准、审批手续是否符合公司制度规定。

4、4、6、2、4抽查部分产品或成本项目的会计核算是否准确无误。

4、5拟定审计报告、形成审计决定，提出审计建议。

4、5、1审计小组负责人审核各成员审计工作底稿，审核通过则现场审计工作结束，编写审计报告，审核不通过则扩大审计范围。

4、5、2审计小组负责人将审计报告送审计部门经理审核。

4、5、3审计部门经理复核审计工作底稿，审核不通过转审计小组负责人重新编写审计报告或者扩大审计范围。

4、5、3审计报告经部门经理审核通过后呈总经理审批，总经理审批确认后出具正式审计报告。

4、6被审计单位接到审计报告后，应该积极落实审计决定及意见。

并将整改结果一周内报审计小组。

4、7审计小组如认为整改结果符合审计要求则审计工作结束，整理审计档案；不可行则转被审计单位继续整改。

-财务管理规范化制度----银行资金管理制度1、目的加强公司银行资金内部控制，保证资金使用安全，特制定本制度。

2、范围本制度适用于公司使用银行资金的所有业务过程。

3、职责3、1出纳负责票据的保管及收付款项的办理。

3、2出纳负责“承兑汇票登记簿”的建立及登记。

3、3总公司总经办财务专员负责授权范围内支付款项的审批。

3、3总公司总经办财务助理负责本制度的编制、培训落实与监控执行。

3、4财务部门负责制度的审核确认及执行。

3、5总公司企管部负责协助本制度的编制与审核。

3、6总经理负责本制度的批准执行。

4、内容4、1支票领用管理4、1、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。

4、1、2出纳填写《支票领用审批单》交总公司总经办财务专员审核。

4、1、3出纳按批准金额封头、加盖印章、填写日期。

4、1、4经办人在支票存根上签字后领取支票。

4、1、5出纳将支票存根报总经理签字确认。

4、1、5内部提现由出纳填写《支票领用审批单》，日累计提现金额在20000元（含）以下的由财务专员审核后可直接办理，支票存根事后集中报总经理补签，20000元以上须报总经理审批后方可办理提现。

4、2支票核销管理4、2、1经办人将付款或提现后的支票存根和有关发票等单据签字后交出纳。

4、2、2出纳人员核对有关金额是否相符。

4、3承兑汇票保管管理4、3、1业务经办人将收取的承兑汇票交于出纳并签收。

4、3、2出纳根据承兑汇票登记“承兑汇票登记簿”；往来帐会计开具一式二联到票收据。

一联给经办人；一联做帐务处理。

4、4承兑汇票使用管理4、4、1未到期使用4、4、1、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）及加盖收票单位公章或财务章的收据交出纳。

4、4、1、2出纳将“承兑汇票登记簿”和收票单位收据报总经理审批确认。

4、4、1、3收款单位经办人在“承兑汇票登记簿”上签字，领取承兑汇票。

4、4、2未到期贴现4、4、2、1财务专员根据资金计划向总经理提出贴现申请。

4、4、2、2总经理批准后出纳办理贴现业务。

4、4、2、3出纳将“承兑汇票登记簿”及银行回单报总经理审批确认。

4、4、3到期承兑4、4、3、1出纳填写银行进帐单，办理承兑手续。

4、4、3、2出纳将“承兑汇票登记簿”及银行回单报总经理审批确认。

4、5汇款管理4、5、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。