现金管理实务(出纳实务)课件
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出纳实务模块6出纳现金管理实务-文档资料
空白收据一般应由主管会计人员保管。 要建立“空白收据登记簿”。填写领用 日期、单位、起讫号码，并由领用人签 字，收据用完后，要及时归还、核销。 使用单位不得将收据带出工作单位使用； 不得转借，赠送或买卖;不得弄虚作假， 开具实物与票面不相符的收据，更不能 开具存根联与其他联不符的收据，作废 的收据要加盖“作废”章，各联要连同 存根一起保管，不得撕毁，丢失。
模块6 出纳现金管理实务
项目1 现金管理概述 进入 项目2 现金管理制度 进入 项目3 现金收款业务的核算 进入 项目4 现金付款业务的核算 进入 项目5 现金送存的基本程序 进入 项目6 现金日记账的登记 进入
学习内容
1.现金管理概述； 2.现金管理制度； 3.现金收款业务的核算； 4.现金付款业务的核算； 5.现金送存的基本程序； 6.现金日记账的登记。
2.有价证券的保管
有价证券是一种具有储蓄性质的、可以最 终兑换成人民币的票据，种类较多，目前 我国发行的有价证券有国库券、国家重点 建设债券、地方债券、金融债券、企业债 券和股票等。有价证券是企业资产的一部 分,具有与现金相同的性质和价值。有价 证券的保管同现金的保管基本一样，同时 要各种有价证券的票面额和号码保守秘密。 为掌握各种债券到期时间，应建立“认购 有价证券登记簿”。
6.1.3.2空白支票及空白收据的保管 为使开户单位随时可以与开户银行办理支付款
项业务，或使用支票办理收付款及单位之间债 权债务关系的结算,在银行存款的额度内，开户 单位均可向开户银行领购支票，企业一般都保 留一定数量的空白支票以备使用。支票是一种 支付凭证，一旦填写了有关内容，并加盖在银 行留有印样的图章后，即可成为直接从银行提 取现金或与其他单位进行结算的凭据。所以， 在空白支票使用上必须加强管理，同时要采取 必要措施，妥善保管，以免发生非法使用和盗 用、遗失等情况，给国家和企业造成不必要的 经济损失。
出纳岗位培训课程PPT共85张(2024)
银行存款日记账的登记
模拟登记银行存款日记账，确保与银行对账单相符。
2024/1/30
39
票据填写、审核和传递模拟演练
1 2
票据填写
模拟填写各种票据，如支票、汇票、本票等，确 保填写规范、准确。
票据审核
模拟审核收到的票据，检查票据的真实性、合法 性、有效性等。
进行财务分析
运用财务分析方法和技巧，对 企业的财务状况、经营成果和 现金流量进行深入分析。
撰写分析报告
将分析结果以文字、图表等形 式呈现出来，形成一份结构清 晰、内容完整的财务分析报告
。
36
07 出纳岗位实务操 作演练
2024/1/30
37
现金收付业务模拟操作
现金收入业务
模拟收取各种来源的现金，如销售款、租金等， 并进行登记、开具收据等操作。
出纳岗位培训课程PPT共85 张
2024/1/30
1
目录
2024/1/30
• 出纳岗位基本认知与职责 • 现金管理与操作流程规范 • 银行存款管理与对账技巧 • 票据管理与使用规范 • 税务申报与缴纳操作流程 • 财务报表编制与分析能力提升 • 出纳岗位实务操作演练 • 出纳岗位职业发展规划与建议
银行账户类型及功能介绍
01
包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款
账户等。
账户开设流程
02
详细阐述各类银行账户的开设条件和所需材料。
账户管理要求
03
包括账户使用规定、变更与撤销流程等。
18
银行存款收付业务处理流程
收款业务处理
包括收款凭证的填制、审 核及账务处理等。
2024/1/30
付款业务处理
现金支出业务
模拟登记银行存款日记账，确保与银行对账单相符。
2024/1/30
39
票据填写、审核和传递模拟演练
1 2
票据填写
模拟填写各种票据，如支票、汇票、本票等，确 保填写规范、准确。
票据审核
模拟审核收到的票据，检查票据的真实性、合法 性、有效性等。
进行财务分析
运用财务分析方法和技巧，对 企业的财务状况、经营成果和 现金流量进行深入分析。
撰写分析报告
将分析结果以文字、图表等形 式呈现出来，形成一份结构清 晰、内容完整的财务分析报告
。
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07 出纳岗位实务操 作演练
2024/1/30
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现金收付业务模拟操作
现金收入业务
模拟收取各种来源的现金，如销售款、租金等， 并进行登记、开具收据等操作。
出纳岗位培训课程PPT共85 张
2024/1/30
1
目录
2024/1/30
• 出纳岗位基本认知与职责 • 现金管理与操作流程规范 • 银行存款管理与对账技巧 • 票据管理与使用规范 • 税务申报与缴纳操作流程 • 财务报表编制与分析能力提升 • 出纳岗位实务操作演练 • 出纳岗位职业发展规划与建议
银行账户类型及功能介绍
01
包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款
账户等。
账户开设流程
02
详细阐述各类银行账户的开设条件和所需材料。
账户管理要求
03
包括账户使用规定、变更与撤销流程等。
18
银行存款收付业务处理流程
收款业务处理
包括收款凭证的填制、审 核及账务处理等。
2024/1/30
付款业务处理
现金支出业务
出纳现金管理(PPT 86张)
冀中职业学院
任务二 现金存取业务
[任务导入] • 2011年3月13日，出纳李胜将湘潭市东风 机械股份有限公司一笔销货款存入银行，金 额为4570元，其中100元面额的40张，50元面 额的10张，20元面额的3张，10元面额的1张。 • 对于这笔销货款，出纳李胜应如何按规定 处理呢？
冀中职业学院
设置“账外账”和“小金库”是侵占、截留、隐瞒收入 的一种违法行为，为各种违法违纪提供了条件，危害性极 大，必须坚决予以取缔。
15
冀中职业学院
现金管理 现金管理的原则
[行家引路] 现金管理的四个原则：
收付合法性原则
钱账分管原则
收付两清原则
日清月结原则
冀中职业学院
现金管理 基本原则详解
现 金 管 理 的 原 则
冀中职业学院
现金管理 库存现金限额规定
[任务实施] 2.填写“库存现金限额申请批准书”
冀中职业学院
现金管理 库存现金限额规定
[任务实施] 3．银行审批
冀中职业学院
现金管理 库存现金限额规定
[想一想]
2010年1月2日，北京华光有限公司向其开户银行 工商银行武侯支行申请核定库存现金限额，其日 常零星开支资料为：每年预计差旅费90000元， 每年预计零星采购支出72000元，每年预计其他 零星支出54000元。 （1）请分别计算各项目限额 ①差旅费需用现金； ②零星材料采购需用现金； ③其他支出需用现金。 （2）填写“库存现金限额申请书”，请完成下表 （注：公司无上级主管部门）。
冀中职业学院
任务2
现金存取 现金送存业务处理
[行家引路] 现金缴款单填写方法：
• 1、日期：填写送存银行的日期。 • 2、款项来源：填写所收现金的来源，如销货款、 收费等。 • 3、交款人：填写送存现金人员即出纳员的姓名。 • 4、收款单位全称:填写收款单位名称的全称。 • 5、开户银行：填写收款人开户银行的名称。 • 6、收款人账号：填写收款人在开户银行的账号。 • 7、金额：按实际交款金额填写大写和小写金额。
任务二 现金存取业务
[任务导入] • 2011年3月13日，出纳李胜将湘潭市东风 机械股份有限公司一笔销货款存入银行，金 额为4570元，其中100元面额的40张，50元面 额的10张，20元面额的3张，10元面额的1张。 • 对于这笔销货款，出纳李胜应如何按规定 处理呢？
冀中职业学院
设置“账外账”和“小金库”是侵占、截留、隐瞒收入 的一种违法行为，为各种违法违纪提供了条件，危害性极 大，必须坚决予以取缔。
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冀中职业学院
现金管理 现金管理的原则
[行家引路] 现金管理的四个原则：
收付合法性原则
钱账分管原则
收付两清原则
日清月结原则
冀中职业学院
现金管理 基本原则详解
现 金 管 理 的 原 则
冀中职业学院
现金管理 库存现金限额规定
[任务实施] 2.填写“库存现金限额申请批准书”
冀中职业学院
现金管理 库存现金限额规定
[任务实施] 3．银行审批
冀中职业学院
现金管理 库存现金限额规定
[想一想]
2010年1月2日，北京华光有限公司向其开户银行 工商银行武侯支行申请核定库存现金限额，其日 常零星开支资料为：每年预计差旅费90000元， 每年预计零星采购支出72000元，每年预计其他 零星支出54000元。 （1）请分别计算各项目限额 ①差旅费需用现金； ②零星材料采购需用现金； ③其他支出需用现金。 （2）填写“库存现金限额申请书”，请完成下表 （注：公司无上级主管部门）。
冀中职业学院
任务2
现金存取 现金送存业务处理
[行家引路] 现金缴款单填写方法：
• 1、日期：填写送存银行的日期。 • 2、款项来源：填写所收现金的来源，如销货款、 收费等。 • 3、交款人：填写送存现金人员即出纳员的姓名。 • 4、收款单位全称:填写收款单位名称的全称。 • 5、开户银行：填写收款人开户银行的名称。 • 6、收款人账号：填写收款人在开户银行的账号。 • 7、金额：按实际交款金额填写大写和小写金额。
出纳实务课件：话题三-现金和银行存款的管理PPT99页
力做你应该做的事吧。——美华纳
40、学而不思则罔，思而不学则殆。——孔子
出纳实务课件：话题三-现金和银行存款 的管理
1、合法而稳定的权力在使用得当时很 少遇到 抵抗。 ——塞 ·约翰 逊 2、权力会使人渐渐失去温厚善良的美 德。— —伯克
3、最大限度地行使权力总是令人反感 ；权力 不易确 定之处 始终存 在着危 险。— —塞·约翰逊 4、权力会奴化一切。——塔西佗
5、虽然权力是一头固执的熊，可是金 子可以 拉着它 的鼻子 走。— —莎士 比
谢谢！
36、自己的鞋子，自己知道紧在哪里。——西班牙
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯
40、学而不思则罔，思而不学则殆。——孔子
出纳实务课件：话题三-现金和银行存款 的管理
1、合法而稳定的权力在使用得当时很 少遇到 抵抗。 ——塞 ·约翰 逊 2、权力会使人渐渐失去温厚善良的美 德。— —伯克
3、最大限度地行使权力总是令人反感 ；权力 不易确 定之处 始终存 在着危 险。— —塞·约翰逊 4、权力会奴化一切。——塔西佗
5、虽然权力是一头固执的熊，可是金 子可以 拉着它 的鼻子 走。— —莎士 比
谢谢！
36、自己的鞋子，自己知道紧在哪里。——西班牙
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯
出纳理论与实务课件严谨项目三现金管理与现金结算
任务1
子任务1 库存现金管理的规定 [知识链接] 二、现金管理的基本要求 1.严格遵守开户银行核定的库存现金限额
库存现金限额由开户银行根据开户单位3-5天的 日常零星开支所需要的现金核定。
超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 2.严格实行收支两条线，不得擅自坐支现金。
各单位现金收入应于当日送存银行。 单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支 付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中 直接支付（即坐支）。
任务1
子任务2 库存现金限额规定 [任务实施] 为了准确算出库存现金限额，出纳李胜做了如下工作： 1.核定库存现金的限额 购零星材料的支出＝36 000÷30×4＝4800元 零星劳务费支出＝900÷30×4＝1200元 办公费支出＝6000÷30×4＝800元 其他支出＝18 000÷30×4＝2400元
主要知识点讲解
任务1 现金管理业务 任务2 现金存取业务 任务3 现金收付业务 任务4 现金清查及对清查结果的处理
任务1 现金管理业务
工作情境 李胜2011年1月应聘到湘潭东风机械股份有限公司做出纳，这家企业信息如下：
任务1
子任务1 库存现金管理的规定 [任务导入] 出纳李胜第一天上班，会计主管王红对李胜说：“一个企业每天都会有很多现金要经过
任务1
子任务2 库存现金限额规定 [知识链接] 三、库存现金限额的核定管理
按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定，库 存现金限额由开户银行根据开户单位3-5天的日常零 星开支所需的库存现金核定。边远地区和交通不便地 区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但最高 不得超过15天。
任务1
子任务2 库存现金限额规定 [行家引路] 库存现金限额的核定程序： 1.与开户银行协商库存现金限额的天数。 2.计算库存现金的限额。 3.填写“库存现金限额申请批准书” ，加盖单位印鉴后，报送单位主管部门签署意见。 4.递交开户银行审批。 5.收到银行审批核定的库存现金限额申请批准书。