营改增的意义和影响
营改增对企业财务和会计的影响
案例一：合理调整业务结构，降低税负成本
总结词
业务结构调整
详细描述
某企业在营改增后，通过合理调整业务结构，降低税负成本。企业将部分业务外包，以获取增值税专用发票，增 加进项税抵扣，从而降低税负。同时，企业还优化了供应链管理，选择能够提供增值税专用发票的供应商，进一 步降低税负。
案例二：加强发票管理，防范税务风险
改变现金流量表结构
企业现金流量表中的经营活动现金流量需要调整为不含税 价款，以便准确反映企业的现金流入和流出情况。
增加报表附注披露内容
为了使报表使用者更好地理解报表内容，企业需要在报表 附注中增加营改增的相关披露内容，如增值税的缴纳情况 、进项税额和销项税额的明细等。
05
应对营改增影响的策略与建议
对企业利润影响分析
利润总额变化
营改增后，由于收入和成本确认方式的变化，企业利润总额发生 变化。
利润结构变化
营改增后，由于收入和成本结构的变化，企业利润结构发生变化。
利润质量变化
营改增后，由于增值税的抵扣机制，企业利润质量发生变化。
04
营改增对企业会计影响分析
对会计核算科目影响分析
减少核算科目
营改增后，企业会计核算科目有所减 少，如取消了营业税的核算科目，简 化了增值税的核算过程。
收入结构变化
营改增后，企业需将部分服务纳入 增值税征税范围，导致收入结构发 生变化。
对企业成本影响分析
采购成本变化
营改增后，企业采购成本中包含的增值税进项税 额可以抵扣，降低了采购成本。
人力成本变化
营改增后，部分人力成本纳入增值税征税范围， 导致人力成本发生变化。
费用成本变化
营改增后，部分费用成本纳入增值税征税范围， 导致费用成本发生变化。
营改增对企业发展的影响
营改增对企业发展的影响引言营改增是指由营业税转变为增值税的一种税制改革政策。
这一政策的实施对企业发展产生了重大的影响。
本文将从企业成本、税负减轻、刺激消费等方面探讨营改增对企业发展的影响。
一、降低企业成本营改增政策的实施使得企业可以将之前由营业税导致的成本转嫁给消费者，从而降低了企业的经营成本。
通过消除营业税和增值税之间的差异，企业可以更加灵活地利用资源和资本。
此外，营改增政策还取消了一些固定的税务和行政收费，从而进一步降低了企业的运营成本。
这将促使企业更加积极地开展业务，减少了企业在经营活动中的负担。
二、减轻企业税负营改增政策的实施对企业的税负也产生了积极的影响。
增值税是一种按照货物的销售额或者增值额计算的消费税，相对于营业税，增值税可以更公平地按照商品的销售额来计算税负。
在营改增政策实施之前，一些企业由于营业税的计算方式不符合实际情况，导致税负较高。
而通过营改增政策，企业可以根据实际销售额来计算增值税，减少了不必要的税负。
此外，营改增政策还对小微企业给予了一定的税收减免政策，进一步减轻了企业的税负。
这些减免政策使小微企业更加有利可图，也为企业的发展提供了更多的机会。
三、刺激消费营改增政策在一定程度上也刺激了消费。
通过降低企业的税负和成本，企业得以降低商品的价格，吸引更多的消费者购买。
这种刺激消费的效果不仅对企业有利，也为经济的增长提供了动力。
另外，营改增政策还对一些重点领域给予了增值税优惠政策，如餐饮业、旅游业等。
这些优惠政策使得这些行业的价格更加优惠，吸引了更多的游客和消费者，进一步促进了消费的增长。
结论综上所述，营改增政策对企业发展产生了诸多积极的影响。
通过降低企业成本、减轻企业税负以及刺激消费，企业得以在更有利的环境中开展业务，提升竞争力，促进了企业的发展。
然而，我们也要看到营改增政策带来的一些负面影响，如税收管理的复杂性等。
因此，在政府和企业的共同努力下，进一步完善税收制度和减轻企业负担，才能更好地推动经济的发展。
实行营改增的意义
实行营改增的意义作为一项改革，“营改增”不仅是结构性减税和税制的完善，它也是一项配合我国宏观经济形势的发展、转变经济增长发展方式进行的改革。
第一，通过“营改增”减轻税负不仅是对市场主体的激励，而且显示出税制优化对生产方式的引导。
“营改增”对宏观经济的影响得到积极的体现，前者的作用更加直观，后者的影响更加深远。
对优化生产方式形成引导，效应传导的基本路径是，以消除重复征税为前提，以市场充分竞争为基础，通过深化产业分工与协作，推动产业结构需求结构和就业结构不断优化，促进社会生产力水平相应提升。
第二，深化产业分工。
“营改增”可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题，推进现有营业税纳税人之间加深分工协作，也将从制度上使增值税抵扣链条贯穿于各个产业领域，消除目前增值税纳税人与营业税纳税人在税制上的隔离，促进各类纳税人之间开展分工协作。
这就是链条打通的作用，使原来企业在营业税基础上的大而全、小而全进一步深化分工。
第三，优化产业结构。
将现行适用于第三产业的营业税改征增值税，更有利于第三产业随着分工细化而实现规模拓展和质量提升，同时，分工会加快生产和流通的专业化发展，推动技术进步与创新，增强经济增长的内生动力。
我国现在战略上需要创新，第三产业也需要创新机制，实行增值税以后，这个意义更加重要。
第四，扩大国内需求。
“营改增”消除了重复征税，对投资者而言，减轻其对经济性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，相当于降低投入成本，增加投资者的剩余，有利于扩大投资需求。
对生产者和消费者而言，在生产和流通领域消除重复征税因素后，税额减少，可有利于扩大消费需求和供给。
第五，改善外贸出口。
营业税改征增值税将实现出口退税，出口退税由货物贸易向服务贸易领域延伸。
第三产业出口可以获得出口退税或出口免税，有利于改善我国服务贸易的出口。
第六，促进社会就业。
第三产业得到更大的发展，规模扩大，带动了社会需求，扩大了生产供给，相应地也会带动劳动力需求的增加，必然会有利于促进社会就业，缓解我国目前的就业压力。
“营改增”的必要性及影响分析
“营改增”的必要性及影响分析摘要：随着2012年1月1日上海市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的开展，全国范围内“营改增”的税制改革正式拉开帷幕。
这次改革是继2009年全面实施增值税转型之后，我国货物和劳务税制的又一次重大改革，也是一项结构性减税措施。
营业税改征增值税旨在打通增值税抵扣链条，消除重复征税，降低企业营业成本和税负，本文对营业税改征增值税的必要性以及试点政策效果和影响进行分析探讨。
关键词：“营改增”;税负;进项抵扣;减税从1994年税制改革以来，对营业税改革的呼声一直不断，主要是因为营业税与增值税并行存在一些弊端：第一、两种税制并存在征管上增加了难度。
增值税的征税范围主要覆盖了除建筑业以外的第二产业和第三产业中的批发零售业，而营业税的征税范围则是包括第三产业（批发零售业除外）和第二产业中的建筑业，实际工作中有不少涉及跨税种兼营的情况，这些给征管带来了很大难度。
而且两种税制并存割裂了货物和劳务，越来越不适应产业发展的新要求。
第二、营业税存在重复征税、税负不公的情况。
营业税的计税依据是营业收入全额，这就意味着有多少流通环节就要征多少道税，行业分工越细，流通环节越多，重复征税的问题就越严重，企业税负就越重，这也严重阻碍了服务行业的专业化分工和协作，不利于服务行业的产业升级。
而增值税能有效避免重复征税问题。
而且从国际上看，增值税是一种成熟的、得到广泛认同的税种，进行“营改增”符合国际化的趋势。
目前改革已经在试点省市实施了一段时间，从实施税改的行业和地方来看，“营改增”到底给他们带来了哪些具体影响？改革后企业应如何争取更多的税收优惠？在对这类企业进行账务处理时应注意哪些问题才能帮助企业实现更多的减税？笔者通过多渠道搜集到一些资料，并作分析如下：一、“营改增”对原先属营业税的应税行业产生了较大影响（一）对服务业的影响：使之分工更加细化，盈利能力提高。
营业税的特点是全额征收、没有抵扣，由此造成重复征税，改征增值税后，对于服务业来说，消除了重复征税，企业放下包袱，向细分化和专业化迈进，有利于提高盈利能力。
营改增对企业发展的影响
营改增对企业发展的影响营改增是指将原由营业税和增值税并行征收的税费制度，转变为只征收增值税的税费制度。
其主要的意义在于通过减少税负，促进了商业和服务业的发展，并促进了我国的贸易活动。
本文将讨论营改增对企业发展的影响。
首先，营改增对企业的生产和销售成本产生了积极影响。
由于营改增的推行，企业现在只需要交纳增值税，不再需要缴纳营业税，因此可以大大缩减企业的税负。
税负的下降可以直接反映在企业的生产和销售成本上面，降低了企业生产和销售的成本，从而提高企业的盈利能力。
此外，税负的减轻也有助于企业扩大生产和销售规模，并吸引更多的投资参与市场竞争，从而进一步赢得市场份额。
其次，营改增改善了企业的资金流和经营环境。
在营业税之前，企业必须预先支付营业税的财政预算，这对企业运转的资金流产生了很大的压力，容易使企业的现金流出现问题。
而营改增后，企业的增值税每月实际支付的金额可以在月底按照一定比例退纳回企业账户，使得企业可以更好地运转资金，促进了企业的稳健发展。
此外，营改增还通过提高企业的信用等级，减少企业的纳税风险，改善了企业的经营环境，降低了经营成本，因此更有利于企业的发展。
另外，营改增也有利于优化税制结构，促进国民经济的转型升级。
以前的营业税征收模式无法因应我国经济快速发展的需求，不仅增加了企业的运输和生产成本，还使得税费征收和管理具有一定的复杂性。
但营改增的出现优化了税制结构，提高了国民经济的效益和竞争力，促进了我国经济的转型升级。
总之，营改增是一项有利于企业发展的税制改革。
它降低了企业的税负，改善了企业的资金流和经营环境，促进了国民经济的转型升级。
通过这项改革，企业能够更好地发展自身，在市场竞争中占据更有利的地位。
“营改增”后对企业税负的影响以及对策
“营改增”后对企业税负的影响以及对策“营改增”是指从营业税向增值税的转变，也就是将以往的营业税改为了增值税。
此次改革的目的主要是为了降低企业的税负，提高经济效益，提高国家税收的质量和效益。
然而，虽然“营改增”带来了一定的优惠政策和税收调整，但对企业税负的影响仍然很大。
一、对企业的直接影响“营改增”之前，一些行业采用了差别税率的方式，这让很多企业有了明显的优势。
而“营改增”后，差别税率被取消了，企业的竞争优势也随之减小。
并且，由于增值税的计算方式和营业税略有不同，很多企业需要重新编制财务和税务报表，这增加了企业的业务复杂度和财务工作量。
企业的间接影响主要表现在“营改增”有可能增加企业的用电、用水等成本。
由于增值税转换过程中，电费、水费等收费标准也需要进行修改，这就可能导致部分企业用电、用水成本的上升。
并且，由于在“营改增”过程中，部分企业可能需要重新编制财务和税务报表，而这又可能增加了公司的代理和咨询费用等费用。
三、对策针对这些影响，企业需要采取一系列有效的对策：1.积极了解“营改增”政策，了解自身企业的所属类别、行业和税务需要，对政策条款进行深入地研究和了解。
2.调整企业的经营策略，增加自主创新，提高核心竞争力。
企业应该注重自身的产品和服务的质量，努力将其市场份额扩大，同时也可以通过采用更加灵活的战略来扩大企业的收益和发展。
3.统筹账务管理工作，优化税收筹划，降低税负。
公司需要重新编制财务和税务报表，并且及时地检查和维护财务数据，以保证数据的准确性和及时性。
4.加强企业内部的合作，共同面对税收改革带来的挑战。
企业应该建立紧密的协作体系，将税收改革政策转化为企业的共同机遇，努力开创新的业务模式和机会。
综上所述，“营改增”政策对企业的直接和间接影响较大。
虽然营改增政策有利于全面推进国家的税制改革和税务体系建设，但企业应该积极调整自身的经营策略，优化账户管理和税收筹划，以保证企业的正常运营。
关于营改增的通知对服务业及制造业有重要影响
关于营改增的通知对服务业及制造业有重要影响一、背景介绍营改增是指由营业税改为增值税的一项税制改革措施。
该政策的实施对于服务业及制造业具有重要的影响，下文将从以下几个方面进行分析。
二、营改增对服务业的影响1. 减轻税收负担：营改增政策的实施，可以减轻服务业企业的税收负担。
传统的营业税对于服务业来说是按照营业收入来征收的，而增值税是按照价值增加额来征收的，对于服务业来说更加公平合理。
2. 促进市场竞争：由于营改增政策降低了服务业的税收成本，使得服务业企业的竞争力得到了提升。
这将促使服务业企业提升服务质量，降低产品价格，进一步推动市场竞争的激烈程度。
三、营改增对制造业的影响1. 提高利润率：对于制造业来说，由于增值税是按照价值增加额征收的，所以通过降低原材料成本等方式，可以降低企业纳税额，提高企业的利润率。
这将促使制造业企业更加注重成本控制和技术创新，提高企业的竞争力。
2. 促进产业升级：营改增政策的实施，使得制造业企业更加注重技术创新和产品升级。
通过提高产品附加值和差异化竞争，制造业企业可以更好地适应市场需求，实现产业升级和转型升级的目标。
四、营改增政策应对策略1. 加大研发投入：对于服务业及制造业企业来说，加大研发投入是提高竞争力的重要手段。
企业应该加大对技术创新和新产品开发的投入力度，提高企业的产品附加值，适应市场需求变化。
2. 国际合作与市场开拓：通过与国外企业的合作，学习其先进的管理经验和技术，进一步推动国内服务业及制造业的发展。
同时，企业还应积极开拓市场，加大产品的出口力度，提高企业的国际竞争力。
五、总结营改增政策的实施对于服务业及制造业具有重要的影响。
对于服务业来说，减轻税收负担和促进市场竞争是重要的影响因素；而对于制造业来说，提高利润率和促进产业升级是营改增政策带来的积极影响。
企业应根据实际情况，制定相应的应对策略，以适应市场变化，实现可持续发展。
希望各企业能够充分利用营改增政策带来的机遇，推动经济转型升级，实现更好的发展。
对“营改增”的认识和思考
品相同的税负， 既体现税负公平， 又有利于民族工业的发展。
（ ３ ） 有利于稳定国家财政收入， 防止因企业联合重组等原 因带来财政收入上下波动。我国在 １ ９ ９ ４ 年税制改革前实行的
工商统一税、 产品税和营业税， 一定量的商品所负担的税款， 在
一
定程度上受生产和流通环节多少的影响。 企业实行联合重组 时， 因减少流通环节， 税收就会相应减少， 影响国家财政收入。
２ ． 不同程度降低了企业总体税收负担， 让利于民。 经过一 年多的试点， 受税率下调和进项税抵扣增加双重影响， 在“ 营改
增” 试点地区不仅避免了因流转环节增多而造成的重复纳税问 题， 同时又不同程度降低了试点地区的总体税收负担， 国家满 意， 企业受益， 实现双赢， 基本达到了预期效果。 从减税情况看 ， 截止到今年 ２月 １日， 根据财政部和国 家税务总局发布的数据显示，从试点地区的纳税申报情况
就降低， 企业发展就业面就扩大， 使收入相应增加 ， 经济发
展。所以许多人在总结“ 营改增” 经验时提出了最关键的一 条： 这就是有助于推动经济增长 ， 百姓就业， 收入增加 ， 国富 民强， 人民高兴。 上海市的试点情况最明显。 一是有力助推了
较为明显， 物流服务、 有形动产租赁服务的税负稍有增加 ； 其 他试点行业， 包括研发和技术服务、 信息技术服务、 文化创意
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营改增的意义和影响
一、营改增的定义及主旨意义
营改增即营业税改增值税，营改增其实就是以前缴纳营业税的应税
项目改成缴纳增值税，增值税就是针对产品或者服务的增值部分纳
税，减少了重复纳税的环节。
增值税是工业生产企业所负担的主要税种，营业税是服务行业
所负担的主要税种，虽然增值税率（一般为6%到17%）要高于营业税
率（5%-20%不等），但是由于增值税有着进项税额抵扣和出口退税，
所以部分现代服务业承担的税负要高于工业生产企业。而现代服务业
多为劳动密集型中小企业，在吸纳就业上有着独特优势。“营改增”
扩围意在减轻实体经济的税收负担，为现代服务业创造良好的政策环
境，以改善产业结构。
营业税改征增值税的改革有利于建立健全科学发展的税务制度，
促进产业升级、优化经济结构，对社会经济的发展具有重要的意义。
一方面，“营改增”促进服务业等行业进行专业分工，进一步提升服
务质量，从业扩大内需，增加社会大众就业渠道，进一步使劳动收入
占GDP的的比重提高，规范国民收入分配格局，促进国民经济协调健
康发展。另一方面，“营改增”是国家通过对各种税收优惠项目的合
理安排，以政府放弃部分税收为代价，向纳税人提供相应的财政援助，
对特定纳税人或特定经济活动的纳税义务进行一定程度的减轻，从而
作为一种政策手段，来调节社会经济的运行，促进社会经济的发展。
据统计，全面推开营改增预计减税规模将达9000亿元。有预测称，
2016年，已纳入营改增的行业减税规模估计有2000亿元，金融业、
房地产和建筑业、生活服务业等行业减税规模或接近4000亿元。2016
年营改增减税总规模接近6000亿元。
二、营改增历次改革过程及实现的税收
“营改增”是一个系统工程，自2013年8月1日起，在我省交通
运输业、部分现代服务业(包括研发和技术、信息技术、文化创意、
物流辅助、有形动产租赁以及鉴证咨询、广播影视作品的制作播映发
行)开展营业税改征增值税试点改革。
经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开
营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融
业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税
改为缴纳增值税。
看一下我国“营改增”的历程。
2012年1月1日，国务院决定在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增
值税试点。
2012年8月1日至2012年12月31日，国务院扩大“营改增”试点至10省市，内容
上新增了广播影视作品的制作、发行、播放试点行业。
截至2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行。
2014年1月1日，国务院将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此
交通运输业已全部纳入“营改增”范围。
2014年6月1日，国务院将电信业纳入营业税改征增值税试点范围。
2016年5月1日，国务院决定将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服
务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。至
此，所有营业税所涉行业均完成“营改增”转变，营业税退出历史舞台。
三、对我县财政收入的影响，分成变化的影响，目前分成不变的对策，
分成变化后的应对
四、全面营改增后我县的谋划，实现产业结构的调整提升和税收收入
的增长
1、积极培育税源，改善政府收支环境 。从地方角度来说，保
障地方财力的根本之策在于培育壮大新的稳定的税收增长点，营改增
改革使地方税收体系受到严重削弱。因此，要完善相对独立且比较稳
定收入来源的地方税体系，必须培育壮大有潜力且地方性特点强的税
种。地方政府应及时转变观念，培育税源，从自然禀赋出发，以地方
经济发展为依托，改善地方政府的税收增长取向，达到资源―财源―
税源的转变，从而实现税收流量和存量的双重增长。一方面，地方政
府要培育良好的税收环境，积极树立为经济服务、为纳税人民服务的
观念，以建设法制型税征为基础，以建设服务型税政为保障。另一方
面，加快地方经济调整，培植综合税源，加大财政扶持力度，积极培
育骨干力量，并加快税收的综合治理，全面改善税收环境。
2、注重发挥区域产业优势，做大做强主导产业规模。大力宣传
试点地区服务业发展的政策优势，吸引更多的资本到本地投资创业，
推动产业转型升级和优化产业结构，以快速发展当地服务业。在致力
于做大、做强主导产业规模的基础上，着力带动相关行业尤其是具有
地方特色的新兴产业（如文化会展产业、旅游休闲产业和金融产业）
的快速发展，在总量与构成上做优地方税收。采取政府引导，以产权
为纽带和市场化运作方式鼓励企业兼并重组工作，关注交通运输业发
展，政府需帮助小规模纳税人出谋划策，比如个体运输户可以联合组
建运输公司，然后审批为一般纳税人，以提高竞争力。优化交通运输
经营环境，引导个体运输户回流。
3、加强风险防范。充分认识营改增工作的复杂性，采取有效措
施，加强过程控制，防范风险。严格对试点企业的税款清查，防止税
收流失，确保收入质量。防范和打击营改增过程中出现的各种违法犯
罪活动。用足用好过渡期财政扶持政策，努力避免企业因此产生的政
策依赖、不愿调整经营模式甚至骗取财政补贴的问题和风险。
4、合理界定各级政府间的财力，调整中央与地方的增值税分享
比例。“营改增”直接关系到现有税制结构的优化和财政体制的调整。
政策规定，试点期间保持现行财政体制基本稳定，原归属试点地区的
营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区，税款分别入库。从
长远考虑，应合理界定各级政府间的财力，调整中央与地方增值税分
成比例，以保证中央与地方利益关系预期的稳定性和各级地方政府的
财力分配的合理性。