烧结、球团成本核算流程
烧结、球团成本核算流程
目录
一、烧结、球团生产组织机构和工艺简介,,,,,,,,,,,,2
二、成本核算对象及成本费用的设置 ,,,,,,,,,,,,,,,2
三、成本数据的来源及核算流程 ,,,,,,,,,,,,,,,,,2（一）日成本核算 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2（二）周成本核算 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,3（三）月成本核算 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,3四、成本费用的归集、分配、计算及结转 ,,,,,,,,,,,,,5（一）日常核算 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,5（二）月底结账 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,6（三）编制报表 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,8五、各费用的明细汇总 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,8（一）机物料及修理费的汇总 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,8（二）各项油类明细汇总 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,8（三）各外协运费明细汇总 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,9附件一：烧结、球团生产组织机构和工艺简介,,,,,,,,,,,10附件二：烧结矿成本计算单 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,12附件三：球团矿成本计算单 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,13附件四：制造费用明细表 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,14
1
一、烧结厂生产组织机构和工艺简介（见：附件一）
二、成本核算对象及成本费用的设置
（一）成本核算对象
根据生产工艺特点，成本对象设定为：烧结矿、球团矿。
（二）成本费用项目的设置
1、烧结矿成本项目包括：
(1)原主材料：国产铁精粉、进口铁精粉、磁选粉、氧化铁皮、高炉返矿、竖炉返矿、炼钢污泥、
除尘灰等含铁料。
辅助材料：石灰石、生石灰、白云石粉等。
(2)燃料及动力：指产品生产过程中耗用的燃料（如焦粉）和电、高炉煤气、新水、压
缩空气等能源介质。
(3)职工薪酬
(4)制造费用
2、球团矿成本项目包括：
(1)原主材料：指国产铁精粉、进口铁精粉、除尘灰等含铁料。
辅助材料：膨润土、高镁粉等
(2)燃料及动力：产品生产过程中耗用的电、新水、高炉煤气、压缩空气、低压氮气等
能源介质。
(3)职工薪酬
(4)制造费用
三、成本数据的来源及核算流程
（一）日成本核算
1、产量计算：
（1）烧结矿产量：炼铁入炉净烧结矿量/ （ 1- 烧结矿返矿率）+落地矿 - 倒矿
①炼铁入炉净烧结矿量：入炉净矿根据当日高炉生铁产量（不含渣）及综合入炉品位，依据
金属收得率反推出每种原料日消耗量，计算公式为：
2
当日耗矿量 =当日生铁产量/ 综合入炉品位 / 金属收得率 * 铁水铁元素含量* 入炉原料矿配比
②落地矿及倒矿：每日分厂有专人记录此数据并上报驻厂会计（纸质）。
（2）球团矿产量同烧结矿原理。
不同点：烧结每天的返矿率由炼铁厂提供实际数据，球团则按固定返矿率。
无论烧结矿还是球团矿每日要与炼铁核对累计净矿量，且每天烧结矿与球团矿库存要与纸质版报
送的“进耗存日报”库存核对。
2、原辅材购进及消耗：
根据分厂提供的“进耗存日报（纸质）”在“购耗日报”表中录入本日购进与消耗数，购进
数与计量系统核对；消耗数参照分厂每天报送的“烧结、竖炉作业区消耗、产量表（纸质）”班别及耗用类别再与分厂技术组结合确认有无变料情况最终确定日消耗量，最终要核对库存，与实际报送库存（扣除水分后）上下不能差距太大。（纸质报表模板详见附表三）
3、能源消耗
单耗按周报实际单耗数据计量，第一周没有周报的情况下则按月度预算单耗计量。
4、制造费用
根据月度预算费用总额按照当月天数算术平均计量。
其中：修理费及机物料消耗部分根据实际领用情况及历史数据预估费用，避免由于集中领料造成日成本发生较大变动。
（二）周成本核算
基本操作原理同“日成本核算”方法，不同之处：
1、大宗原辅料：要进行现场盘库打尺测量，按日报方法把报表做完以后根据实盘库存
数量相应调整累计消耗量。
2、能源消耗：能源中心发送各能耗实际数据，据此调整累计消耗。
（三）月成本核算
在日成本及周成本核算的基础上做以下工作：
1、在计量系统相应查出：全月购进数、全月内倒数。要完全与“购耗日报”表中相应
数据核对无误，并且内倒数据中要与相关工序核对无误。
3
注意：氧化铁皮要用相应公式核算出扣水后的干基数再与各工序核对。
炼钢铁皮公式：内倒数*1.81*88.62%
一轧铁皮公式：内倒数*2.43*88.62%
从简舟购进铁皮公式：（内倒数 - 炼钢内倒数 *0.81- 一轧内倒数 *1.43 ） *88.62%
注意：简舟又分“钢管”、“二轧”，要分开核对。
2 、填制“内部循环表”并在ERP系统做“自产回收作业”及“其他入库作业”
信息平台资材系统财务处理原料自产回收作业初始入库原料其他入库作业其他入库作业
备注：①从简舟内倒过来的做“其他入库作业”, 其余的做“自产回收作业”。
②相应开具纸质入库单和领料单。
3 、等外购原辅材料在ERP系统录入完毕以后（详细入库方法及原理详见附表一），把相
关原辅料的最终干基数量、扣水数量和品位、水分、硅的数量查询出来。
入库管理原料验收入库原料验收入库
资材系统
管理报表原料管理报表原料检化验报表
4、依据上述数据出具盘点表，月末以存计耗，确定全月消耗用量。
本月消耗量 =期初库存 +本月采购量 - 期末库存
月底库存数与分厂的盘点表（打尺）核对，存在盘盈盘亏的查找原因，两者不能差距太大。
5、在 ERP系统中消耗整月原辅料消耗量
资材系统财务处理原料耗用作业
注意：①耗用日期一定要选择结账月份的最后一天。
② 哪个工序耗用就选哪个成本中心。
4
6、制造费用数据采用ERP系统抛帐实际耗用数（成本会计提供）。
7、根据完工作业证明开具完工证并登记台账。
四、成本费用的归集、分配、计算及结转
根据以上成本数据来源及核算流程，为成本会计进行数据的归集、分配及结转提供了有力支撑。成本的核算主要在ERP财务系统中填制记账凭证，最终将“制造费用”结转至“生产成本”，“生产成本”结转至“自制半成品”供下道工序炼铁使用。总账核算分为烧结、竖炉两个成本中心
分别进行成本费用的归集、分配及结转，最终形成烧结矿、球团矿的成本。
数据归集：驻厂会计完成的各报表及相关费用的归集报送给成本会计。
成本会计
产品盘点表原料盘点表产量证明自产回收
烧结工序库区分布图成本报表
购耗日报金属回收率能源消耗
（一）日常核算
日常核算主要是一些在ERP“应付系统”中来票结算录入的“外协业务”，目前烧结、球团工序只有一笔“经营业务”即球团工序的膨润土“功能性承包”业务；零星工程业务在“总
账管理”中完成。
1、外协业务
主要有劳务外协、修护外协、生产外协，但来票时均在“外协业务”中完成，即：
财务系统应付管理外协业务外协来票结算
2、经营业务
即球团工序膨润土消耗承包给外单位，月底按实际数暂估，月中来票时在“经营业务”
中冲暂估，即：
5
财务系统应付管理经营业务应付凭单录入
3、零星工程业务
业务工期较长并不是每月都有，来票时由设备处在线上走公文，在“信息平台”待处理
作业中相关业务审核无误后在“工程账务处理”中完成，即：
财务系统总账管理工程账务处理凭证查询与记账（二）月底结账
月底结账主要是根据驻厂会计完成的各报表及相关费用进行归集、分配并在ERP“总账系统”填制记账凭证，计入“生产成本”、“制造费用”会计科目，为出具烧结、球团成本报表做准
备。
1、工资、激励奖、五险一金及三费的提取
（1）工资：根据月度预算烧结、球团工序中工资与制造费的比例把人资计入当月的上月实
发数 ( 工资 +奖金 ) 进行分配并计提，录入总账系统。实发数可到总账系统的“核算项目明
细账”中查询。
（2）激励奖：目前根据实际发放日期至年终按月摊销，具体摊销方法由领导视情况而定。
（3）五险一金：根据人资提供的烧结、球团工序成本表实际数据，录入总账系统。
（4）三费：按照月度预算数据计提。
2、燃料及动力消耗
（1）耗量：能源中心提供能源实际消耗平衡表。
（2）单价：待能源中心各能源介质消耗完以后取其期末加权平均单价（ ERP系统查询）。
其中：转炉煤气、高炉煤气、焦炉煤气、余热蒸汽的单价统一采用年度预算单价，一年内一
般不变。电的消耗由专人负责统一进行归集、分配。
3、废钢回收
废钢回收分别冲减烧结、竖炉制造费用中“机物料消耗”。
4、生产领用原辅材料
由驻厂会计在ERP“资材”系统中耗用自动抛帐到“财务”系统，金额系统自动采用移动加
权平均单价。
6
5、内循环料
根据“自产回收”表在ERP财务系统做记账凭证，入原主材料，冲来料工序成本，单价为公
司总部统一规定价格。不做“自产回收作业”的入工序成本，冲来料工序成本。
6、功能性承包暂估
球团工序膨润土消耗承包给外单位，月底以球团产量乘以合同价，数量为干基膨润土耗量入竖炉成本。此操作在应付系统应付凭单录入作业进行暂估，等来发票后再冲暂估。
借：生产成本 - 基本生产成本 - 原料及主要材料- 竖炉 - 竖炉 - 膨润土
贷：应付账款 - 经营应付 - 暂估 - 往来客户
7、环保费
月底按年度预算数在“应付系统”进行暂估，来票冲暂估。
8、制造费领用
各项费用由分厂相关人员实际支领时在“资材系统”中领用，系统自动抛帐到“总账系统”的各相关工序中。其中：
（1）领料时领用的“大年修”费用要手工由“预提”转入“待摊”。
（2）领料时领用的“修缮工程用材料” 土建部分的金额按 17%的税率将进项税额转出，此工作
可在下月结帐前完成。
（3）领料时领用的“固定资产”要与会计室核对，确保抛帐正确。
（4）机修厂机加工备件：按照机修厂台账录入。
（5）大年修费用按照预算进行预提，年终或十月份找平。
（6）固定资产折旧计算使用平均年限法，由固定资产会计每月计提。
（7）实验检验费一部分是分厂系统领用自动抛帐，一部分为检测中心费用按年度预算各工
序比例进行分配。
（8）费用领取后由驻厂会计结合分厂核对费用领取是否正确，如有错误及时找成本会计进
行手工调整。
9、成本、费用结转
待制造费用、生产成本收集齐全后，把“制造费用” 借方余额结转至“生产成本” 科目，月末“制造费用”科目无余额，当月生产的烧结矿、球团矿的“生产成本”结转至“自制半
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成品”科目，两笔结转均为系统自动抓取数据：
财务系统总账管理公司业务处理自动结转（公司定义）注意：（ 1）相关会计分录可以复制上月，只是每月的数据不同。
（2）凭证日期和附件张数。
（三）编制报表
成本报表是会计报表的重要组成部分，是生产经营成果的具体表现形式，编制必须完整、准确、及时。（烧结矿成本表见附件二；球团矿成本报表见附件三；制造费用表见附件四）
1、制造费用表
从ERP财务系统中把制造费用的相关数据下载下来据此编制制造费用报表。
2、生产成本表
从ERP财务系统中把生产成本的相关数据下载下来据此编制生产成本表。
注意：数据核对，确保报表正确。
五、各费用的明细汇总
（一）机物料及修理费的汇总
根据当月物料明细表、机修厂机加工明细表，按照制造费用表上对应项目的金额进行明细汇总，
金额不全的可参照 ERP系统中制造费各明细。汇总的各项目为：
修理用备件
生产用其他材料
机物料合计修理费合计修理用材料
生产用工艺备件
外协修理费
（二）各项油类明细汇总
根据当月物料明细表，按照油类项目名称进行汇总，根据当月产量计算单位成本。
各油类包含：液压油、齿轮油、锂基脂、机油、柴油、润滑油、水乙二醇、润滑脂、防锈油
等。
（三）各外协运费明细汇总
8
根据分厂提供的外协结算台账明细，在 ERP系统制造费用中查找相关数据并登记相对应的凭证号，注意数据的一致性。
附件一：烧结、球团生产组织机构和工艺简介
1、生产组织机构见《炼铁成本核算流程》
2、烧结工艺简介
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（ 1）烧结矿生产工艺
烧结作业区主要设备有：一座 200 平方米烧结机、主抽风机（风量 5300 立方米 / 分钟 *2台）、 300 平方米环冷机、一次混合机、二混制粒机、280平方米机头电除尘 2 台、18万立烧结筛分布袋除尘器 1 台， 60 万立烧结机尾布袋除尘器1台， 12 万立烧结受矿槽布袋除尘器 1 台， 24 万立烧结配料布袋除尘器 1 台，设计能力272万吨/年。
烧结矿主要生产工艺简介如下：
通过将含铁原料、公司内部循环料（各种除尘灰、污泥、返矿等）、溶剂、燃料等按一
定比例进行配料，经混合（加水）、制粒（加水）后布入烧结机，然后点火、烧结，经破碎、冷却、筛分后生成成品烧结矿。
烧结工艺流程图
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（2）球团矿生产工艺
竖炉作业区的主要设备有： 2 座 10m2竖炉、烘干机、润磨机、造球机、辊式卸料器、带冷机、 54 平方米电除尘。竖炉设计生产能力为100 万吨 / 年。
球团矿主要生产工艺简介如下：
球团矿是将细精矿粉（－200目，即粒度小于0.074mm的矿粉占80％以上、比表面积在1500cm2/g 以上）以及钢厂的含铁粉尘等加入少量的添加剂混合后，在造球机上加水，依靠
毛细力和旋转运动的机械力造成直径8－16mm的生球，然后在焙烧设备上干燥，在高温氧化性气氛下Fe2O3再结晶的晶桥键固结成的品位高、强度好、粒度均匀的球状炼铁原料。
球团工艺流程图
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附件二：烧结矿成本计算单
烧结矿成本计算单
单位名称：唐山建龙实业有限公司产品名称：烧结矿XX年X X 月本月产量（T）：累计产量（T）：计
成本项目量本月成本累计成本
单
消耗数量总成本单耗单价单位成本消耗数量总成本单耗单价单位成本位
一、原材料元
（一）原主材料元
1、国产铁粉t/t
66普粉t/t
64钛铁粉t/t
60铁粉t/t
66细粉t/t
钒钛粉t/t
2、进口铁粉t/t
南非粉t/t
巴西粉t/t
澳粉t/t
FMG粉t/t
扬迪粉t/t
印度粉t/t
墨西哥粉t/t
伊朗粉矿t/t
塞拉利昂粉t/t
印尼块矿（土耳其粉)t/t
印尼块矿粉t/t
马来西亚块矿粉t/t
3、氧化铁皮 (外购)t/t
4、氧化铁皮（自产）t/t
5、氧化铁红t/t
6、磁选粉t/t
7、高炉返矿t/t
8、竖炉返矿t/t
9、炼钢污泥t/t
10、高炉除尘灰t/t
11、竖炉除尘灰t/t
12、炼钢布袋除尘灰t/t
13、减：烧结除尘灰t/t
14、水渣铁t/t
（二）辅助材料元
1、外购高钙灰t/t
2、自制高钙灰t/t
3、石灰石粉（外购）t/t
4、石灰石粉（自产）t/t
5、白云石粉（外购）t/t
6、白云石粉（自产）t/t
7、轻烧白云石粉（外购）t/t
8、轻烧白云石粉（自产）t/t
9、催化剂t/t
10、粘结剂t/t
11、其他
二、燃料及动力元
（一）固体燃料
1、焦粉（自产）t/t
2、焦粉（外购）t/t
3、兰炭粉t/t
4、无烟煤t/t
（二）能源介质
1、电kwh/t
外购电kwh/t
自发电kwh/t
煤气发电kwh/t
TRT发电kwh/t
65KW发电kwh/t
余热发电kwh/t
干熄焦发电kwh/t
2、蒸汽
高压蒸汽t/t
余热蒸汽t/t
减：余热蒸汽t/t
3、水
新水m3/t
自制水m3/t
软水m3/t
除盐水m3/t
净环m3/t
浊环m3/t
凝结水m3/t
4、气
外购液氧m3/t
氧气m3/t
高压氮气m3/t
低压氮气m3/t
压空m3/t
5、煤气
焦炉煤气m3/t
高炉煤气m3/t
转炉煤气m3/t
混合煤气m3/t
6、冲减煤气
焦炉煤气m3/t
高炉煤气m3/t
转炉煤气m3/t
三、职工薪酬元
1、工资元
2、福利费元
3、工会经费元
4、职工教育经费元
5、社会保险费元
6、住房公积金元
四、制造费用元
1、固定费用元
其中：折旧元
年修元
薪资元
EMC节能项目元
环保设施运行费元
2、可控费用元
机物料元
修理费元
运输装卸元
包装费元
外协人工元
劳保费元
安全费元
环保费元
租赁费元
财产保险费元
实验检验费元
办公通讯差旅招待费元
摊销费用元
其他元
五、制造成本元
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附件三：球团矿成本计算单
球团矿成本计算单
编制单位：唐山建龙实业有限公司
产品名称： 球团矿 XX 年X X 月
本月产量：
累计产量：
计
本月成本
累计成本
成本项目
量
单 消耗量
总成本
单耗
单价
单位成本
消耗量
总成本
单耗
单价
单位成本
一、原材料 位
元
（一）原主材料 元
1、国产铁粉 t/t
66细铁粉
t/t
钒钛粉 t/t 60铁粉 t/t 64钛铁粉
t/t
t/t
2、进口铁粉 t/t
3、炼钢污泥 t/t
4、烧结除尘灰 t/t
5、竖炉除尘灰 t/t
减：回收
6、减：竖炉返矿 t/t
7、减：竖炉除尘灰
t/t
（二）辅助材料 元
1、膨润土
t/t
2、镁质复合添加剂 t/t
3、高镁粉 t/t
4、其他
t/t
t/t
二、燃料及动力 元
1、电
kwh/t
外购电 kwh/t 自发电 kwh/t 煤气发电 kwh/t
TRT 发电 kwh/t
65KW 发电 kwh/t
余热发电 kwh/t
干熄焦发电 kwh/t
2、蒸汽
高压蒸汽 t/t
余热蒸汽 t/t
减：余热蒸汽 t/t
3、水
新水 m3/t
自制水 m3/t 软水 m3/t 除盐水 m3/t
净环 m3/t
浊环 m3/t
热水 m3/t
4、气
外购液氧 m3/t
氧气 m3/t
高压氮气 m3/t
低压氮气 m3/t 压空 m3/t
5、煤气
焦炉煤气 m3/t
高炉煤气 m3/t
转炉煤气 m3/t
混合煤气 m3/t
6、冲减煤气
焦炉煤气 m3/t
高炉煤气 m3/t
转炉煤气 m3/t
三、职工薪酬 元
1、工资 元
2、福利费 元
3、工会经费 元
4、职工教育经费 元
5、社会保险费 元
6、住房公积金 元
四、制造费用 元
1、固定费用
元
其中：折旧
元
年修 元 薪资
元
EMC 节能项目
元
环保设施运行费
元 2、可控费用
元
机物料
元
修理费 元
运输装卸 元 包装费 元 外协人工 元
劳保费 元
安全费 元
环保费 元
租赁费 元 财产保险费 元 实验检验费
元
办公通讯差旅招待费
元
摊销费用
元
其他
元
五、制造成本
元
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附件四：制造费用明细表
制造费用分配表
单位：本月产量：累计产量：X X 年X X 月序号项目本月制造费用本月单位费用累计制造费用累计单位费用1工资
2福利费
3工会经费
4职工教育经费
5社会保险费
6住房公积金
7折旧
8大修理费
（1）修理用备件
（2）修理用材料
（3）外协修理费
9修理费
（1）修理用备件
（2）修理用材料
①日常维修
其中：环保设施运行维护费
②零星修缮
（3）外协修理费
①日常维修外协人工费
②零星修缮外协人工费
1 0机物料消耗
（1）生产用材料消耗
其中：消耗性物资生产外协
（2）生产工艺备件消耗
其中：轴承消耗
1 1低值易耗品摊销
1 2劳动保护费
1 3运输费
1 4装卸搬运费
1 5试验检验费
1 6环境保护费
（1）排污费
（2）检测费
（3）环评费
（4）验收费
（5）环境事故赔偿费
（6）环保设施回收物料价值
（7）绿地建设费
（8）绿地养护费
（9）厂区保洁费
（10）废弃物处置费
（11）其他
1 7安全费
（1）检测、检验费
（2）安全评价、验收费
（3）安全活动费
（4）其他
1 8租赁费
1 9保险费
2 0取暖费
2 1办公费
2 2通讯费
2 3差旅费
2 4招待费
2 5水电费
2 6外协人工费
2 7计量费
2 8设计制图费
2 9包装费
3 0节能效益分享
3 1其他
合计
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成本核算员岗位职责(共8篇)
篇一：关于成本核算及其岗位职责的认识 关于成本核算及其岗位职责的认识 一、成本核算岗位职责 1.严格遵守国家和公司的成本开支范围和费用开支标准，结合公司生产经营特点和管理要求，制定成本核算方法。 2.根据公司生产经营计划编制成本、费用等计划，并将指标分解落实，确保计划实现。 3.按照成本核算办法的规定，确定成本核算对象，正确归集，分配生产成本与费用，做到数字准确，内容真实。 4.每月按时编制成本核算凭证及报表。对照成本计划找出成本升降原因，提出降低成本、费用的途径，加强成本管理。 5.协助有关部门定期对自制半成品以及产成品进行盘库，核对产品库存情况。 6.积极开展与成本核算有关的信息会议，加强各部门的交流与沟通，使信息更透明更快捷。 7.完成领导交办的其他工作。 二、成本核算岗位的权限 根据成本核算岗位的职责，应赋予相应的权限 1.有权要求企业有关单位和人员认真执行成本计划，严格遵守国家的有关法规、制度和财经法律。 2.有权参与制定企业生产经营计划和各项定额，参加与成本管理有关的生产经营管理会议。 3.有权督促检查企业各单位对成本计划和有关法规、制度、财经 纪律的执行情况。 个人看法：进行成本核算，提供真实，有用的核算资料，是成本会计的基本任务和中心环节。要做好成本核算首先部门机构设置与人员配置要完整，根据部门设置及产品工艺特点来制定成本核算流程。我认为做好成本核算最基本的就是基础资料。做成本讲究的是协作，配合，只有先做好了成本核算，才能考虑成本控制，否则一切也都是白干，不真实，也没有意义。要做成本控制就得做好物料内部控制措施,就得以制度制约人。做成本不要太急于求胜心切，他不同于普通的会计核算。我是一名2010年毕业的本科应届生，至今已在成本核算岗位实习了一个半月，对公司的了解也在逐步的深入，第一个月的成本核算工作，是在吕佳师傅和夏梅香师傅以及各位同事的帮助下完成的，对成本核算的概念和深层含义还不甚了解，只是单纯的忙于输数字，做凭证，做报表，不知道为什么要这么做，更不用说发现问题了。第二个月我开始单独的成本核算工作，在过程中经常碰到问题，比如材料会计所提供的数据出错，和帐内不符；由于仓库记账人员的马虎材料没有对号入库，使得对账怎么也对不平；基层人员提供的数据缺合同号等等。由于公司的成本核算是采用分步法，所以仓库人员与材料会计所提供的数据等资料的真实性和完整性显得尤其的重要，一个数据错误，会使得成本核算所做的工作全部作废，需要重新操作，工作量十分的庞大，因此加强基层材料员对数据资料的重要性认识可以使成本核算变得更为快捷，准确性、可靠性也会相应的提高。 对于成本核算的工作我还只是刚刚开始，慢慢的会更加深入的去 分析，去琢磨，只有先做好成本核算才能在此基础上进行成本控制与成本分析。何部长在某次财务会议上的话使我映像深刻：成本核算工作并不是个难事，做个半年基本都能熟悉，但是仅仅只会做核算工作，离一个优秀的会计还很远。只有当看到某个数据，看到某项材料的单价，就能知晓它是否有大幅变动，能够知晓变动的原因才是一个有才能的会计。我想我的确离一个有才能的会计还很远，但是我会不断的努力，争取向目标靠近。 古希腊有四大美德，也是我一直所信仰的：正义、勇敢、谨慎、节制，不管是做人还是
工业企业成本会计核算流程
工业企业成本会计核算流程 工业企业成本会计核算流程，从生产费用发生开始，到算出完工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的步骤。成本核算程序一般分为以下几个步骤： （1）生产费用支出的审核。对发生的各项生产费用支出，应根据国家、上级主管部门和本企业的有关制度、规定进行严格审核，以便对不符合制度和规定的费用，以及各种浪费，损失等加以制止或追究经济责任。 （2）确定成本计算对象和成本项目，开设产品成本明细账。企业的生产类型不同，对成本管理的要求不同，成本计算对象和成本项目也就有所不同，应根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。 （3）进行要素费用分配。对发生的各项要素费用进行汇总，编制各种要素费用分配表，按其用途分配计入有关的生产成本明细账。对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用，如直接材料、直接工资，应直接计入“生产成本—基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细表；对于不能确认某一费用，则应按其发生的地噗或用途进行归集分配，分别计入“制造费用”、“生产成本—辅助生产成本”和“废品损失” 等综合费用账户。 （4）进行综合费用的分配。对计入“制造费用”，“生产成本—辅助生产成本”和“废品损失”等账户的综合费用，月终采用一定的分配方法进行分配，并计入“生产成本—基本生产成本”以及有关的产品陈本明细账。 （5）进行完工产品成本与在产品成本的划分。通过要素费用和综合费用的分配，所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本—基本生产成本”账户及有关的产品成本明细账中。在没有在产品的情况下，产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本，在有在产品的情况下，就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的划分在完工产品和月末在产品之间进行划分，从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。 （6）计算产品的总成本和单位成本。在品种法、分批法下，产品成本明细账中计算出的完工产品成本即为产品的总成本；分步法下，则需根据各生产步骤成本明细账进行顺序逐步结转或平行汇总，才能计算出产品的总成本。以产品的总成本除以产品的数量，就可以计算出产品的单位成本。 成本费用审查方法 工业企业生产经营活动分为供应、生产、销售三大环节，其中生产环节为组织产品生产所发生的直接材料、直接人工和制造费用，按产品对象形成产品生产成本，即为制造成本。产品制造成本核算的准确与否，直接影响到产品销售成本结转的正确性，进而影响当期的会计利润和应纳税所得额。因此，对制造成本的审查应作为企业所得税纳税审查的重点。 制造成本通过“生产成本”，“制造费用”科目进行核算。“生产成本”科目核算企业进行工业性生产所发生的各项费用；该科目设置“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个二级科目。“基本生产成本”二级科目核算企业为完成主要生产目的而进行的产品生产发生的费用，用于计算基本生产的产品成本：“辅助生产成本”二级科目核算企业为基本生产及其他服务而进行的产品生产和劳务供应发生的费用，用于计算辅助生产产品和劳务成本。该科目按成本核算对象设明细账，明细账用多栏式账页按成本项目设专栏进行明细算。 “制造费用”科目核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。按不同的车间、部门设置明细账，明细账用多栏式按费用项目内容设专栏进行明细核算。
成本核算师岗位规范(标准版)
( 岗位职责 ) 单位：_________________________ 姓名：_________________________ 日期：_________________________ 精品文档 / Word文档 / 文字可改 成本核算师岗位规范(标准版) Regular daily safety management training, and establish a system to control and improve the company's sudden accidents.
成本核算师岗位规范(标准版) 1工作职责 1.1据国家发布的《成本管理条例》和工程局对项目部实行目标成本考核管理的有关规定，结合项目部生产经营的特点和管理的需要，制定项目部的成本核算办法。 1.2根据项目部的生产经营计划和上级主管部门下达的目标成本指标，结合项目部的实际情况，挖掘降低成本、费用的潜力，编制成本、费用计划，并将成本指标逐级分解，层层落实，实行归口分级管理，确保各项经济指标如期实现。 1.3会同有关部门建立健全各项原始记录和定额计量管理制度，为正确计算成本、加强成本核算提供可靠依据。 1.4根据项目部生产经营管理办法，组织开展部门、中队、班组成本核算。 1.5按照工资支付对象和成本核算的要求，编制工资、费用分配
表，按局有关规定计提工资附加费和有关费用。 1.6严格按照成本核算办法的规定，正确归集、分配各项生产费用。 1.7认真审核工程价款结算的有关凭证，及时办理工程价款的结算工作。 1.8编制成本、费用报表，进行成本、费用的分析和考核。随时掌握成本升降动态，及时准确向项目部领导提出成本管理建议。 1.9及时向项目部领导和有关部门提供各中队部门目标成本的完成情况，负责考核汇总各承包中队、部门当月的经营财务成果并报送有关部门。 1.10负责编制月、季、年度会计报表，做到帐帐相符、表表相符，真实、准确、及时报送。 2任职条件 2.1政治思想及职业道德 2.1.1坚持以经济建设为中心,坚持四项基本原则,坚持改革开放。有一定的理论水平。有强烈的责任感和事业心，艰苦奋斗，全
猪场成本核算流程
猪场成本核算流程 为了使养猪场的成本核算更加合理、准确、规范，现对成本核算流程规定如下： 一、猪群分类与科目设置 1、猪群分类。根据生产与核算的合理性，猪群划分为： 1）生产母猪 2）种公猪 3）后备猪 4）大肥猪（60kg以上） 5）中肥猪（35kg至60kg） 6）小肥猪（25kg至35kg） 7）保育仔猪（7kg至25kg） 8）产房仔猪（出生至7kg） 2、会计科目设置 设置生产成本、消耗性生物资产、生产性生物资产等科目。生产母猪、种公猪属于生产性生物资产，其他属于消耗性生物资产。后备母猪在进行配种、转群后作为生产母猪饲养，即转入生产性生物资产。 二、成本核算流程 生产成本科目下设8个二级科目，即生产成本——生产母猪等。每个二级科目下设三级科目，即饲料、兽药，人工费、折旧、制造费用。 1、饲料。
1)饲料分为原始饲料与成品料。成品料按照供应对象，分为8类： A、教槽料（此料即是原始饲料，无需加工） B、保育料（开口料） C、哺乳料 D、公猪料 E、小猪料 F、中猪料 G、大猪料 H、怀孕料。饲料加工车间应遵守一定规格装袋并严格按照饲料配方进行生产，否则将对其进行考核，以免长期误差累积造成数据失真。 2)对饲料、成品料分别核算，成品料与原始饲料严格分离，并设各自的账簿。根据计划单价确定成品料入库金额，每日登记材料明细账并计算结存数量。月末，根据饲料加工车间领用原始饲料成本及成品料的入库成本调整成品料的实际成本，做如下分录 借：原材料——开口料等成品料 贷：原材料——玉米等原始饲料 3)月末，采用月末一次加权平均法结转本月发出存货成本，其会计分录如下： 借：生产成本---生产母猪等—饲料等 贷：原材料—开口料等 2、兽药、人工费、折旧 1)兽药：兽药处方笺应载明具体使用对象，且一张处方笺只用于同一猪群。兽药使用不应计入制造费用，而是直接计入相关生物资产成本。兽药下按具体品种设置三级明细科目。 2)人工费主要包括饲养员、繁育员等生产人员工资直接计入相关成本 3)生产性生物资产折旧年限为４年，采用直线法，残值为10％。
产品成本核算流程Word文档
产品成本核算流程 一、总说明 本管理流程规定了成本核算的数据收集、记录、统计、汇总、计算和成本核算的流程、责任、绩效指标 二、流程图 三、职责分工 1.生产班组：每日按生产计划组织生产，并按实际生产情况记录、经质检员签字报生产制 造部，月底班组负责会签生产完工汇总表、领料表、废品汇总表，审核车间工作计算表，月底负责在制品盘点前的整理，参与在制品盘点。其中下料班负责下料入库，锻打班负责生坯入库，热处理车间负责熟坯入库 2.质检员：每日记录废品情况、审核工序完工情况、月底编制废品汇总表，月底参与在制 品盘点。 3.库管员：按领料单发料、月底负责编制领料汇总表。 4.机电班：负责月底水电表的抄报。 5.生产制造部：按销售计划下达生产计划，负责每日生产记录的输入，月底编制生产汇总 表，负责组织在制品盘点，审核生产制造部工资表。 6.技术质量部：编制产品消耗定额，负责新品开发的组织协调，按照新品开发预算和计划 调配相应的材料、人工及其他资源，做好新品开发记录，月底对当月新品开发的各项消
耗汇总。
7.综合管理部：根据工资定额和生产完工汇总表编制工资表。 8.财务部：收集整理各项报表，参与在制品盘点，复核各项记录报表和单据的正确合规性， 复核各项记录汇总表之间关系的合理性，根据产品的工艺和消耗定额对各项费用计算、归集、分配，及时编制产品成本报表、新品开发月结算表和月质量成本报表 四、控制表单（以下表单供参看，各岗位可根据实际情况改进） 五、考核指标 1.原始记录完整性，对下料、锻造、热处理、废品、领料等单据要求必须日期、产品、数 量、责任人、废品原因等事项100%记录，未完整记录发现一项扣发责任人当月工资20元，如根本未作记录考核责任人50元。 2.原始记录传递与数据记录计算机系统及时性，当日数据次日8:30分之前传至生产制造 部，10:00之前录入计算机系统。发现一次考核责任人10元。 3.数据汇总及时性，相关汇总表应在扎帐之日起3个工作日内整理完毕，并将单据按照日 期和序号装订备查，工作在扎帐之日起6个工作日内完毕，生产成本在扎帐之日起8个工作日内完毕，如未及时或者单据不精整理，发现一次考核责任人50元。 4.数据准确率，各岗位对数据必须经过认真自查后向下传递，如一项报表错误之处超过5 处，每多一处考核10元。 5.保管责任，在制品经盘点与账面数据误差不得超过0.3%，超过部分责任人全额赔偿。 六、补充说明 1.计划管理：每月销售部应编制销售计划，技术部按项目编制新品试制计划，生产部应综 合销售计划和新品试制计划，编制生产计划，每周按照生产计划向各班组下达生产通知单，车间应按生产通知单组织生产。 2.在制品管理责任划分：钢材采购到货至下料完毕移交锻造班之前，保管职责在下料班； 下料移交至切边完工，保管职责在锻造班；切边完工至抛丸装箱，保管职责在热处理班； 热处理完工办理入库后，职责在库管。 3. 4. 5. 6. （注：素材和资料部分来自网络，供参考。请预览后才下载，期待你的好评与关注！） 7. 8. 9.
医院成本核算员岗位职责
医院成本核算员岗位职责 第1篇：成本核算员岗位职责成本核算员岗位职责 为加强公司成本的管理，做好成本的统计核算工作，避免不合理的成本投入，减少制成过程中的浪费，现制定核算员岗位职责。 一、核算员岗位职责 1、熟悉本岗位的一整套流程，热爱本岗位，对成本核算工作能够熟练操作。 2、及时整理每日各班组制浆材料的使用量、添加剂的计量、每班水电的消耗量、工人工资、其它相关的消耗，并将数据核算准确，制成表格，同时输入数据软件。 3、对生产的全过程（制浆、开机、切边、检验、包装…..）进行成本统计核算，及时填写每日的核算报表，确保核算数据的准确无误。 4、做好数据的备案整理工作，做到每项数据都有案可查。 5、核算员有责任对岗位价值的进一步完善提供合理的建议。 二、核算员工作流程： 1、每天上班时间必须按规定上班时间到岗，不迟到、不早退。 2、按规定时间跟班采集各种材料的实际使用量，准确无误的将 A、B班在制成过程中的各种消耗及时记录核算出来，白班的成本核算要在当天核算出来，夜班的要在第二天上午8.00点核算出来，因不能及时提供核算报表数据的一次扣30—50元； 3、成本核算员核算时要仔细认真，避免造成错误，否则对所造成的后果自行承担。
4、核算员要敦促班组长，对一些有疑问的，及时与班长沟通，弄清之后，方可记录。 5、在操作过程中如果发现不合理的地方，要及时汇报。 三、核算员应承担的责任 1、对履行《成本核算员岗位工作职责》未能尽职尽责负责。 2、对因生产成本超过正常值，未及时上报总经理按造成的实际经济损失的比例承担责任。 3、对涉及成本核算相关事宜的，本人未能尽到岗位责任的应承担相应的损失责任。 4、试用期内本人必须严格遵守职业道德，不得涉及成本核算以外的工作内容（包括每日工作，语言表达、私人交流、工作汇报等）。 年 月 日第2篇：成本核算员岗位职责成本核算员岗位职责 1.遵纪守法、爱岗敬业。严格遵守部门考核制度、公司考勤及其它公司相关规章制度，时时注意个人的形象。 2.核算员的主要职责是做好对分管工程项目的总预算分析（按节点分解总预算）、月度预算成本分析和月度产值报表的分析，每月20日~27日按项目部预计进度分析下月月度预算，计算内部项目工程的产值。 3.能够熟悉掌握国家的法律法规及当地有关工程造价的管理规定，精通本专业理论知识，熟悉工程图纸，掌握工程预算定额及有关政策规定，为正确编制月度预算和审核项目总预算奠定基础。
工业企业成本核算流程
工业企业成本核算流程 一、采购材料入库 1.根据仓库给的产成品入库单、材料入库单、其他入库单以及出库单（领料单）调拨单核对各仓库系统录入的，确保出各单据的准确性、及时发现问题及时沟通。 下面以用友U6软件为大家介绍电脑操作流程 操作如下： 2.供应部作订购单，仓库生成采购入库单，财务部入库单审核，财务或者供应部根据入库单生成发票，将普通发票或者专用发票送财务部，财务及时进行采购结算和审核，并生成凭证。操作如下： 点击“增加”，右击拷贝入库单，点击“保存”。点结算！ 然后，
输入供应商的 名称，日期，找出要审核的单据号，打开点击“审核”是否立即制单是 借：原材料 应交税费-应缴增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款（开票） 如果含有运费发票，要先进行运费发票结算，运费发票结算时，要点击“分摊”。 3、银行付款对于收到的付款审批单，首先检查部门经理及总经理是否签字，这样方可填制付款单操作如下： 财务会计应付款管理付款单据处理付款单据录入点击“增加”根据付款审批表做付款单点击“保存”、“审核”并进行制单即生成凭证。（也可以不立即制单，审核后，到“制单处理”下的选收付款单制单进行制单。）然后要进行核销处理，核销处理手工核销选择要核销的供应商，输入结算单、单据过滤条件，点击“确认”。进入核销界面，选择要核销的相应单据（金额要同本次付款一致），点击“保存”，本次核销完成。 4、暂估/冲暂估 对于本月材料已经入库但发票未来：先进行暂估入库，首先采
购入库单记账存货核算正常单据记账采购入库单记账 供应链存货核算财务核算生成凭证选择供应商和仓库和采购入库单（暂估）借：原材料 贷：应付账款（暂估） 下个月来发票时再冲暂估：供应链 - 存货核算 - 结算成本处理 - 选择仓库–全选,红字冲回。 借：原材料 **** 贷：应付账款（暂估）**** 对于本月材料已经入库来发票：在2中已经描述。 补充： 对于冲暂估的，发票要参照所冲暂估月份的入库单生成，然后进行发票结算和审核，结算时，如果发票和参照的入库单一一对应，可以直接点击“结算”，如果是部分冲，要进行手工结算，具体如下： 发票结算后，要进行审核，然后进入“存货核算”“业务核算”“结算成本处理”选择相应的仓库，点击“确定”进入“暂估结算表”，选择要结算的单据，单击“暂估”，然后进行“正常单据记账（冲暂估的记账）”，选择要记账的单据点击“记账” 财务核算生成凭证点击“选择”，选择“红字回冲单”和相应的供应商或仓库，点击“确认”，选择相应
经验分享：成本核算岗工作流程
成本核算岗工作流程 一）生产部门日常费用报销 审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证 借：制造费用——车间部门——相关明细科目 贷：库存现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 注： （1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （3）费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费（出租车费）、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （4）准确使用明细科目。 （5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 （二）其他核算 1、水（电）费 收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证——→分出非生
产用水（电）发票——→将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证 借：生产成本——辅助生产成本——水/电 应交税费——增值税（进项） 管理费用——水/电 贷：银行存款 ——→传主管岗复核 2、审核原辅材料领用 每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗 注：材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。
工业企业成本核算流程
工业企业成本核算流程 ——青 对财务部要求： 一、采购材料入库 1.根据仓库给的产成品入库单、材料入库单、其他入库单以及出库单（领料单）调拨单核对各仓库系统录入的，确保出各单据的准确性、及时发现问题及时沟通。 下面以用友U6软件为大家介绍电脑操作流程 操作如下： 2.供应部作订购单，仓库生成采购入库单，财务部入库单审核，财务或者供应部根据入库单生成发票，将普通发票或者专用发票送财务部，财务及时进行采购结算和审核，并生成凭证。操作如下： 点击“增加”，右击拷贝入库单，点击“保存”。点结算！
然后， 输入供应商的 名称，日期，找出要审核的单据号，打开点击“审核”是否立即制单是 借：原材料 应交税费-应缴增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款（开票） 如果含有运费发票，要先进行运费发票结算，运费发票结算时，要点击“分摊”。 3、银行付款对于收到的付款审批单，首先检查部门经理及总经理是否签字，这样方可填制付款单操作如下： 财务会计应付款管理付款单据处理付款单据录入点击“增加”根据付款审批表做付款单点击“保存”、“审核”并进行制单即生成凭证。（也可以不立即制单，审核后，到“制单处理”下的选收付款单制单进行制单。）然后要进行核销处理，核销处理手工核销选择要核销的供应商，输入结算单、单据过滤条件，点击“确认”。进入核销界面，选择要核销的相应单据（金额要同本次付款一致），点击“保存”，本次核销完成。 4、暂估/冲暂估 对于本月材料已经入库但发票未来：先进行暂估入库，首先采购入库单记账存货核算正常单据记账采购入库单记账 供应链存货核算财务核算生成凭证选择供应商和仓库和采购入库单（暂估）借：原材料 贷：应付账款（暂估） 下个月来发票时再冲暂估：供应链- 存货核算- 结算成本处理- 选择仓库–全选,红字冲回。 借：原材料**** 贷：应付账款（暂估）**** 对于本月材料已经入库来发票：在2中已经描述。 补充： 对于冲暂估的，发票要参照所冲暂估月份的入库单生成，然后进行发票结算和审核，结算时，如果发票和参照的入库单一一对应，可以直接点击“结算”，如果是部分冲，要进行手工结算，具体如下： 发票结算后，要进行审核，然后进入“存货核算”“业务核算”“结算成本处理”选择相应的仓库，点击“确定”进入“暂估结算表”，选择要结算的单据，单击“暂估”，然后进行“正常单据记账（冲暂估的记账）”，选择要记账的单据点击“记账”财务核算生成凭证点击“选择”，选择“红字回冲单”和相应的供应商或仓库，点击“确认”，选择相应单据，点击“确定”，“生成”即生成红字冲暂估凭证。 二、生产加工阶段 车间领用材料填写领料单，仓库录入系统并将领料单一联交财务部审核，月末根据领料数结转成本和费用。月末仓库统计的每种原材料的出库汇总表应与车间统计数量一致（可能单位不一致，注意单位换算）。仓库跟车间进行核对无误后，车间将车间产量明细表和产量汇总表
工业与企业的成本核算方法
工业企业成本核算 1.工业企业成本核算方法 制造费用分配到生产成本是怎么分配的？ 答：一般有按生产工人工资、按生产工人工时、按机器工时、按耗用原材料的数量或成本、按直接成本（原材料、燃料、动力、生产工人工资及应提取的福利费之和）、按产品产量等进行分配。具体采用哪种分配方法，由企业自行决定。分配方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。 2.工业企业成本会计核算流程 费用如何折转成成本，本年利润？ 答：从生产费用发生开始，到算出完工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的步骤。成本核算程序一般分为以下几个步骤： （1）生产费用支出的审核。对发生的各项生产费用支出，应根据国家、上级主管部门和本企业的有关制度、规定进行严格审核，以便对不符合制度和规定的费用，以及各种浪费，损失等加以制止或追究经济责任。 （2）确定成本计算对象和成本项目，开设产品成本明细账。企业的生产类型不同，对成本管理的要求不同，成本计算对象和成本项目也就有所不同，应根据企业生产类型的特点和对成本管理的要求，确定成本计算对象和成本项目，并根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。 （3）进行要素费用的分配。对发生的各项要素费用进行汇总，编制各种要素费用分配表，按其用途分配计入有关的生产成本明细账。对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用，如直接材料、直接工资，应直接记入“生产成本--基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细账；对于不能确认某一费用，则应按其发生的地噗或用途进行归集分配，分别记入“制造费用”、“生产战本--辅助生产成本”和“废品损失”等综合费用账户。 （4）进行综合费用的分配。对记入“制造费用”、“生产成本--辅助生产成本”和“废品损失”等账户的综合费用，月终采用一定的分配方法进行分配，并记入“生产成本--基本生产成本”以及有关的产品成本明细账。 （5）进行完工产品成本与在产品成本的划分。通过要素费用和综合费用的分配，所发生的各项生产费用的分配，所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本- -基本生产成本”账户及有关的产品本明细账中。在没有在产品的情况下，产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本；在有在产品的情况下，就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的划分方法在完工产品和月末在产品之间进行划分，从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。
成本核算流程
成本操作流程 一、总论 成本核算的主要内容：材料成本、人工成本、制造费用；其中材料成本的计算尤为重要，一般分为主要材料和辅助材料。人工成本和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品，不能明确划分成本归属的，根据实际生产工艺确定分配标准。 1、根据生产方式确定成本核算的方法：分批法 根据公司生产产品的性质，我们可以按照“批号”、“批次”的确定成本。 2、成本表格： 2.1《BOM表》，即生产工艺流程标准及材料用量标准。这是实际生产成本分配标准的重要参考资料之一； 2.2仓库材料进、出、存明细表：仓库成品进、销、存明细表，这个是成本报表的重要采用数据《生产成本表》、《销售成本表》的重要依据。 2.3员工工资明细表： 2.4制造费用明细表：水电费 3、成本报表与成本分析： 3.1成本报表主表是《产品生产成本表》和《产品销售成本表》：附表 3.2成本分析的一般分析方式主要是盈亏分析和保本点分析。 3.3深入的分析是品质成本分析和重点成本分析。 二、成本核算岗工作流程 1、基本生产成本的归集 检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员 2、产品成本核算 由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在
产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。 3、产成品入库 （1）审核产成品明细账 定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单——→分车间分品种暂时保存 （2）审核成本计算表 检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单数量一致——→根据成本计算表及入库单编制记账凭证 （3）编制产成品平均成本表 将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。 （4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额 根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。 5、产成品出库 审核仓库产成品明细账登记的发出数量——→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→计算发出金额（=数量×产成品加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭证 （1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。 （2）发出库存产品须向销售部索取销售单清单，据此向购货公司开具发票，办理产成品出库手续。 注：（1）摘要栏须注明产品名称及产量。 （2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。 （3）部门领用 注：领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。
SAP产品成本计算流程
SAP产品成本计算流程 SAP计算产品成本的方法有三种，按期间计算成本，按工单计算成本，按销售单(sales order)计算成本。其中，按工单计算成本最为常见，很多公司采用，我们也以此为例说明SAP产品计算的流程。 一、SAP产品成本计算与常规成本计算的不同点： 1. 常规成本计算的方法是月底一次性计算，但SAP提供在工单建立时就可计算出目标成本。公司日常业务操作，比如发料，报工时等，成本会立即计入工单之中，即时性较好，标准术语叫Simultaneous Costing. [,sim?l'teini?s] 2. 常规成本计算的方法在发料时，将物料从原材料（RM)科目转到在产品（WIP)，收料时再转到半成品或产成品科目。SAP不同，发料时先计入损益科目，月底结算如果工单没有全部收货，或技术上做完成处理，表法工单没有完成，WIP被计算出来，否则表示工单完成，没有WIP, 就只有差异了。公式如下： WIP = GR of MO – Delivery cost of MO WIP的成本=投入成本-产出成本（入库产品成本），如余额为正数可确认为是WIP成本，如为负数则认为不是WIP成本而是差异。 二、成本计算流程 1. Product cost planning 通过成本计划，物料的标准成本被计算出来，以此作为物料价格和存货计价的参照 2. 产品成本计算涉及的日常操作 1）Goods issue to production order向工单发料 工单发料在FI模块中会产生如下凭证： DR: 物料消耗科目(P&L) CR: 存货( 如RM) 物料消耗科目因为属于P&L，因此在CO中属于Primary cost element，发料会产生CO文件，如下所示： DR: 物料消耗科目 - 工单 (工单作为成本分配对象 true cost assignment object) 注意这一规律，如果数据从FI传递到CO，则在CO中只存在单边凭证(one-sided entry). CO凭证可用KSB5查看。 2) Activity Confirmation 报工时 生产性成本中心（Product cost center）会向工单提供作业，比如人工、机器工时等。通过报工时，成本从生产性成本中心转移到工单中。CO的分录如下： DR: 次级成本要素（类型为43）- 工单 CR: 次级成本要素 - 成本中心
工业企业成本会计工作流程
工业企业成本会计工作流程 基础工作 1、收集材料单，入库单，与仓库材料会计或保管员/仓库记账员接口，做好协调工作。 2、确定最合适你公司材料成本计算方法：先进先出，后进先出，加权平均等。 3、建立材料明细账，确定产品分类。 4、月底根据发出材料，购进材料单，汇总合计，与仓库材料会计核对。 5、根据计算方法确定单位成本，及结存成本。 6、期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析。控制生产成本。 1、成本项目中一个重要的内容就是直接消耗的主要原材料，一般企业都在60%以上。所以就这个问题，企业的成本会计和仓库和车间要密切配合，搞好原材料的核算工作。归集原材料成本主要根据车间开具的领料单，这个领料单一般是一式三份：车间留存一份;仓库一份、财务一份。在实际工作中，月末三家要核对领料单，差一张也不行。之后成本会计根据领料单编制本月材料耗用明细表，据此进行会计处理。 2、财务制度规定，要划分产成本和在产品的成本界限，所以到月末成本会计要和车间一起盘点在产品，如果主要原材料成本占总成本的比重比较大，那么在产品成本可以只计算原材料成本，不计算加工成本。根据上月在产+本月领料-本月在产=本月实际消耗，计算出实际的材料成本。 3、正确核算当月的产成数量，因为这是计算当月成本的基础，这也需要成本会计和成品库还有车间核对当月的入库单，三家要把产成数对齐了。 以上三点是成本会计和材料库、成品库和生产车间要协调的工作，这些工作做好了，就为成本核算工作奠定了坚实的基础。 “成本会计”和“出纳”、“应收账款会计”、“应付账款会计”都是会计工作的基础岗位。“现金流”循环中从现金变存货，再由存货变为现金，一般企业特别是工业企业，存货在资产负债表中所占的比重很高，可以说流动资产中大部分是存货，都在至少三个月销售额以上。就是说企业的现金流中承上启下的就是“成本会计”。他要核算和控制的是从材料变为在产品，最终成为产成品的所有财税处理。“成本会计”可能是会计工作中最烦琐的工作。因为原材料、在产品、产成品的种类繁多，要核算清楚是工作量巨大。要了解每一个BOM，有差错要一颗颗料去查。每天就在做表，查差异。还要去了解企业的研发、生产、销售等实际情况。
工业企业成本核算方法及步骤
1．审核各项要素费用。即审核费用是否应该开支；应开支的费用是否应计入生产成本的费用。 2.按照"权责发生制"的要求，将应由本月负担的待摊费用和预提费用计入生产成本和经营管理费用。 3.将计入本月的生产成本费用在各种产品之间进行分配，并按成本项目反映在各产品成本计算单中。4．对于既有完工产品又有在产品的产品，将月初在产品生产费用与本月生产费用之和，在本月完工产品和月末在产品之间进行分配，计算出完工产品和在产品的成本。 成本核算的账户设置 1."基本生产成本"账户 用来核算基本生产所发生的各种生产费用。基本生产所发生的各项费用计入账户的借方，完工入库的产品成本计入账户的贷方，该账户的余额为基本生产在产品的成本。该账户应根据管理要求按车间及产品品种设置明细账。 2."辅助生产成本"账户 用来核算辅助生产所发生的各种生产费用。辅助生产所发生的各项费用计入账户的借方，完工入库的成本
或分配转出的劳务费用计入账户的贷方，该账户的余额为辅助生产在产品的成本。该账户按辅助生产车间设置明细账。 3."制造费用"账户 制造费用是指工业企业为生产产品(或提供劳务)而发生，应该计入产品成本但没有专设成本项目的各项生产费用。制造费用一般包括：机物料消耗、工资及福利费、折旧费、修理费、租赁（不包括融资租赁）费、保险费、低值易耗品摊销、水电费、取暖费、运输费、劳动保护费、设计制图费、实验检验费、差旅费、办公费、在产品盘亏、毁损和报废（减盘盈），以及季节性及修理期间提供损失等。发生的如上费用应计入账户的借方，月末从贷方分配转出，一般情况下月末无余额。该账户按车间设置明细账。需要说明的是，辅助生产车间的制造费用的核算有两种处理方法，一是通过"制造费用"科目核算，二是不通过"制造费用" 科目，直接在辅助生产成本中核算，实验中注意案例的要求。 要素费用的归集和分配 发生材料、燃动力、工资等各项要素费用时，对于直
成本核算岗工作流程
成本核算岗工作流 程
成本核算岗工作流程 一、原材料出库 （一）木片的核算 1、月末根据原料车间提供的木材收购常干量，乘以2.9元/吨的装卸费，计提木材装卸费。 借：原材料3-木材-杂木-装卸费 贷：其它应付款-预提-木材装卸费 同时杂木转总额借：原材料3-木材-杂木总额 贷：原材料3-木材-杂木--装卸费 --买价 2、每月按计划吨浆耗1.18吨木片比例出库： 借：生产成本3—基本生产成本-制浆-直接材料-木材 贷：原材料3-木材-杂木总额 （二）、化学品的核算
核对材料会计提供的化学品出库单与盘点表，根据无误的出库单，作账务处理; 借：生产成本3—基本生产成本-制浆-直接材料-化学药品-各 明细项 -造纸-直接材料-化学药品-各明细项 贷：原材料3-化学药品-各明细项 -化学药品（纸）-各明细项 备注：涂布纸专用的化学药品直接归集在“直接材料-化学药品-涂布专用化学药品”。 （三）、抄纸用浆、碳酸钙的核算 借：生产成本3—基本生产成本—造纸—直接材料—浆—化机浆—基本生产成本—造纸—直接材料—化学药品—自产碳酸钙 贷：自制半成品---碳酸钙 自制半成品---杨木化机浆 二、燃料动力
每月根据生产部经理签字确认的各车间、部门耗用的水、电量汇总表，计算出各车间部门耗用量占总量的比例，分配自来水公司、电业局开票量。 借：生产成本3-基本生产成本—制浆（造纸、碳酸钙）—燃料动力—水（电） 辅助生产成本—给排水车间（原料车间、动力车 间、完成车间—燃料动力—水 （电） 管理费用-水电费 应付福利费 应交税费——增值税（进项） 贷：应付账款 备注：对于各纸种间燃料动力的分配，依据改纸种时抄纸车间的抄表量分配计算。 三、工资统筹 每月根据企管部确认的各车间、部门工资、各项统筹、住房公积金汇总表，作账务处理：
工厂成本会计核算流程
工厂成本会计核算流程是怎样的? 从生产费用发生开始，到算出完工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的步骤。成本核算程序一般分为以下几个步骤： （1）生产费用支出的审核。对发生的各项生产费用支出，应根据国家、上级主管部门和本企业的有关制度、规定进行严格审核，以便对不符合制度和规定的费用，以及各种浪费，损失等加以制止或追究经济责任。 （2）确定成本计算对象和成本项目，开设产品成本明细账。企业的生产类型不同，对成本管理的要求不同，成本计算对象和成本项目也就有所不同，应根据企业生产类型的特点和对成本管理的要求，确定成本计算对象和成本项目，并根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。 （3）进行要素费用的分配。对发生的各项要素费用进行汇总，编制各种要素费用分配表，按其用途分配计入有关的生产成本明细账。对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用，如直接材料、直接工资，应直接记入“生产成本--基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细账；对于不能确认某一费用，则应按其发生的地噗或用途进行归集分配，分别记入“制造费用”、“生产战本--辅助生产成本”和“废品损失”等综合费用账户。 （4）进行综合费用的分配。对记入“制造费用”、“生产成本--辅助生产成本”和“废品损失”等账户的综合费用，月终采用一定的分配方法进行分配，并记入“生产成本--基本生产成本”以及有关的产品成本明细账。 （5）进行完工产品成本与在产品成本的划分。通过要素费用和综合费用的分配，所发生的各项生产费用的分配，所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本- -基本生产成本”账户及有关的产品本明细账中。在没有在产品的情况下，产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本；在有在产品的情况下，就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的划分方法在完工产品和月末在产品之间进行划分，从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。 （6）计算产品的总成本和单位成本。在品种法、分批法下，产品成本明细账中计算出的完工产品成本即为产品的总成本；分步法下，则需根据各生产步骤成本明细账进行顺序逐步结转或平行汇总，才能计算出产品的总成本。以产品的总成本除以产品的数量，就可以计算出产品的单位成本。 工业企业成本核算有哪几种方法？ 工业企业生产经营活动分为供应、生产、销售三大环节，其中生产环节为组织产品生产所发生的直接材料、直接人工和制造费用，按产品对象形成产品生产成本，即为制造成本。产品制造成本核算的准确与否，直接影响到产品销售成本结转的正确性，进而影响当期的会计利润和应纳税所得额。因此，对制造成本的审查应作为企业所得税纳税审查的重点。 一、制造成本的会计核算制造成本通过“生产成本”、“制造费用”科目进行核算。“生产成本”科目核算企业进行工业性生产所发生的各项生产费用，包括生产各种产成品、自制半成品、自制材料、自制工具以及自制设备等所发生的各项费用；该科目设置“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个二级科目。“基本生产成本”二级科目核算企业为完成主要生产目的而
成本核算一般流程
成本是所有公司老板都非常关心的因素，毕竟利润=收入-成本。当然，就算有利润也不一定能赚钱，因为还有各种各样的稅，现在我们抛开各种税收问题，详细来了解生产成本核算。 一、生产核算流程 二、生产部门日常费用报销 1．审核原始凭证是否完整、合法，金额是否正确， 2．审核原始凭证与支出证明单是否一致； 3．审核并更正原始凭证按规范黏贴和折叠； 4．审核审批手续是否完备； 5．审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）； 6．编制记账凭证； 相关会计分录： 借：制造费用——车间部门——相关明细科目 贷：现金/银行存款/其他应收款 7．涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （4）准确使用明细科目（见科目表）。
（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 三、其他核算 1．水（电）费核算流程 （1）收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证； （2）分出非生产用水（电）发票； （3）将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票； （4）编制记账凭证 借：生产成本——辅助生产成本-水/电 应交税金——增值税（进项） 管理费用——水/电 贷：银行存款 （5）传主管岗复核 2．审核原辅材料领用 （1）每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证； （2）对照领料单审核材料发出汇总表； （3）对照汇总表审核记账凭证； （4）传主管岗。 注：（1）材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。 四、制造费用及辅助生产归集与分配 1．生产质保费用 （1）结账后第三日查询并打印当月制造费用； （2）生产部（含分管领导）/质保部（含分管领导）科目时段余额表； （3）向生产部统计岗取得各车间产量工时； （4）编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表； （5）编制记账凭证； 借：生产成本——基本生产成本——车间——生产费用/质保费用 贷：制造费用——生产部（分管领导）/质保部（分管领导） （6）传主管岗复核 2．车间制造费用 车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证