税务行政处罚行政判决书【会计实务操作教程】
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限你（单位）自本决定书送达之日起______日内到银行缴纳入库。
到期不缴纳罚款，我局（所）将依照《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条第（一）项规定，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。
如对本决定不服，可以自收到本决定书之日起六十日内依法向___________________申请行政复议，或者自收到本决定书之日起三个月内依法向___________________人民法院起诉。
如对处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，我局（所）将采取《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。
税务机关（签章）年月日使用说明1．本决定书依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国行政处罚法》设置。
2．适用范围：税务机关在对纳税人、扣缴义务人及其他当事人作出税务行政处罚决定时使用。
3．“经我局（所）___________________”：横线处填写“于__________年__________月__________日至__________年__________月__________日对你（单位）__________年__________月__________日至__________年__________月__________日__________情况进行检查”，或者“对你单位____________________情况进行检查核实”。
税务管理(第四版)税务行政处罚
➢ 8.1.3税务行政处罚的主体与管辖
➢ 【即学即用】对同一违法行为,两个或两个以上地方的税务机关都有处罚 管辖权的,一般应由（ ）的税务机关管辖。
➢ 【解析】依据税务行政处罚的地域管辖,几个地方的税务机关依法都有管 辖权的,一般应由最先发现违法行为的税务机关管辖。
（4）指定管辖。在税务违法案件究竟该由哪一个税务机关管辖并实施处罚 不清楚或没有明确规定,或两个以上税务机关对管辖有争议的情况下,上级税 务机关可以协调裁定其中一个税务机关管辖。上级税务机关指定管辖后,有 关税务1.税务行政处罚的原则、主体与管辖 ➢ 2.税务行政处罚的种类与设定 ➢ 3.税务行政处罚的简易程序、一般程序、听证程序 ➢ 4.税务行政处罚的执行 ➢ 5.税务行政处罚的法律责任
C目 录 ONTENTS
8.1税务行政处罚概述 8.2税务行政处罚的种类与设定 8.3税务行政处罚的程序 8.4税务行政处罚的执行
➢ 8.1.3税务行政处罚的主体与管辖
➢ 税务机关依照法律、法规或者规章的规定,可以在其法定权限内委托符合 法律规定条件的组织实施行政处罚。委托税务机关对受委托的组织实施 行政处罚的行为应当负责监督,并对该行为的后果承担法律责任。
➢ 受委托组织在委托范围内,以委托税务机关名义实施行政处罚;不得再委 托其他任何组织或者个人实施行政处罚。
➢ 【答案】B ➢ 【解析】税务行政处罚的主体是县以上税务机关。各级税务机关的内设
机构、派出机构不具有处罚主体资格,不能以自己的名义实施税务行政 处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。这是 《税收征管法》对税务所的特别授权。
➢ 8.1.3税务行政处罚的主体与管辖
➢ 【例题8-1】A县税务局接到群众举报，辖区内某服装厂隐匿收入没 有纳税。经查，该服装厂共生产销售服装200套，销售额为50000元， 没有申报纳税。根据检查情况，税务机关拟作出如下处理建议： （1）责令服装厂限期补缴税款； （2）加收滞纳金，并对未缴税款在《税收征管法》规定的处 罚范围内处以罚款。 试分析A县税务局的行为是否正确。
2024年涉税行政判决书
涉税行政判决书背景介绍涉税行政判决书是指国家税务机关根据法律和税收征收管理的规定，对纳税人的违法行为做出的行政处罚决定书。
它是国家税务机关对纳税人的行政制裁工具之一，也是商业运营必须面对的问题之一。
在商业税务领域，许多公司都与行政判决书打交道过，因此了解行政判决书的相关知识是非常必要的。
行政判决书的基本要素涉税行政判决书是国家税务机关依法对纳税人进行行政处罚的一种行政法规定。
行政判决书具有以下三个基本要素：当事人判决书的当事人通常是纳税人。
税务机关发现纳税人违反税收法规后可以根据情况对其进行行政处罚。
对于行政处罚后不服的当事人，可以向相关的行政机关或行政法院提起申诉或行政诉讼。
行政处罚税务机关依法可以对不履行法律和规章规定或者履行纪律要求不合格的纳税人进行行政处罚。
行政处罚的方式主要包括罚款、没收财产、责令停产停业、吊销执照等。
法律依据涉税行政判决书的最重要部分是对行政违法行为的详细说明。
判决书将会引述法律依据，以及阐明为什么行为被视为违反同样的法律依据。
行政判决书的相关法律行政判决书的相关法律包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务机关行政处罚程序规定》、《中华人民共和国税务总局行政处罚听证办法》、《中华人民共和国行政处罚法》等。
其中，《中华人民共和国税收征收管理法》是行政处罚的基本法律，其他法律规定也都和行政处罚如何进行、何时进行、要如何公示等相对应。
行政判决书的作用行政判决书是税务机关对行政处罚的有效证明，其对于纳税人在纳税过程中遵守法律法规的重要程度难以言喻。
同时，行政判决书也是商业运营中纳税人不可避免的一个问题，因此需要纳税人及时了解相关知识和法律法规，以免因为行政判决书而受到行政处罚。
行政判决书的阅读与理解纳税人在接到行政判决书后，需要认真阅读其内容并理解其含义。
一般来说，行政判决书的内容包括以下几个部分：•行政处理决定•事实与证据•适用法规及其依据•法律援引•纳税人的权利、告知义务纳税人需要认真查看行政判决书的内容并理解其含义，避免由于误解而出现不必要的问题。
会计实务：税务行政赔偿_5
税务行政赔偿一、条件：国家机关和国家机关工作人员违法行使职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，受害人有依法取得国家赔偿的权利。
税务行政机关及其税务人员在行使行政职权时有下列侵犯财产权情形之一的，受害人有取得赔偿的权利：（一）违法实施罚款等行政处罚的；（二）违法对财产采取查封、扣押、冻结等行政强制措施的；（三）造成财产损害的其他违法行为。
二、依据：《中华人民共和国国家赔偿法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》三、所需资料：《赔偿申请书》及索偿的有关证明材料四、办理期限赔偿义务机关应当自收到赔偿申请之日起2个月内完成。
五、办理程序（一）税务行政赔偿申请的受理1.接收申请税务行政赔偿岗负责接收赔偿请求人因本税务机关及其工作人员，或者受本税务机关委托的组织或者个人违法行使职权，侵犯其合法权益造成损害的赔偿申请，并对《赔偿申请书》进行登记，如赔偿请求人书写申请书确有困难的，可以委托他人代书，也可以口头申请，由税务行政赔偿岗进行笔录。
申请书应当载明下列事项：（1）受害人的姓名、性别、年龄、工作单位和住所，法人或者其他组织的名称、住所和法定代表人或者主要负责人的姓名、职务；（2）具体的要求、事实根据和理由；（3）申请的年、月、日。
赔偿请求人在申请税务行政复议时，同时提出赔偿申请的，应当按照复议程序办理。
赔偿请求人在税务行政诉讼中提出赔偿申请的，须按诉讼程序办理。
2.受理范围（1）本税务机关及其工作人员在行使行政职权时，有下列侵犯人身权情形之一的，受害人有取得赔偿的权利：1、违法拘留或者违法采取限制公民人身自由的行政强制措施的；2、非法拘禁或者以其他方法非法剥夺公民人身自由的；3、以殴打等暴力行为或者唆使他人以殴打等暴力行为造成公民身体伤害或者死亡的；4、违法使用武器、警械造成公民身体伤害或者死亡的；5、造成公民身体伤害或者死亡的其他违法行为。
（2）本税务机关及其工作人员在行使行政职权时有下列侵犯财产权情形之一的，受害人有取得赔偿的权利：1、违法实施罚款、吊销许可证和执照、责令停产停业、没收财物等行政处罚的；2、违法对财产采取查封、扣押、冻结等行政强制措施的；3、违反国家规定征收财物、摊派费用的；4、造成财产损害的其他违法行为。
行政处罚判决书范文
行政处罚判决书范文
编号：(具体编号)
被处罚单位或个人：(具体名字或单位)
违法事实和证据：根据我们的调查，你（你们）在（具体时间）在（具体地点）进行了（具体违法行为），这违反了（具体法律规定）。
证据包括（列出证据）。
行政处罚依据：根据（具体法律或条例）的规定，你（你们）的行为应被予以行政处罚。
行政处罚决定：你（你们）被罚款人民币（罚款数量）元。
如不服本决定，可以在接到此决定书之日起60日内向（上一级行政机关）申请行政复议，或者在6个月内向人民法院提起行政诉讼。
制作单位：(单位名称)
日期：(年/月/日)。
税务行政处罚
税务行政处罚一、背景介绍税务行政处罚是指税务机关针对纳税人违反税法规定而进行的一种行政处罚措施。
税务行政处罚的目的是为了维护税收秩序、促进纳税人依法纳税，加强税收管理，保障国家税收收入。
二、税务行政处罚的种类及依据根据我国税法的规定，税务行政处罚主要包括警告、罚款、停业整顿、没收违法所得和罚款等。
税务行政处罚的依据主要有《税收征收管理法》、《税收征收管理办法》等法律法规。
1. 警告警告是对纳税人违法行为的一种警示和批评教育措施。
税务机关可以对违反税法规定的轻微违法行为进行警告处理，提醒纳税人注意依法纳税。
2. 罚款罚款是对纳税人违法行为的经济惩罚措施。
税务机关可以根据违法行为的性质、情节和社会危害程度，对违法纳税人予以罚款处罚。
罚款金额根据税法规定进行确定。
3. 停业整顿停业整顿是指税务机关可以对严重违法的纳税人采取暂时关闭其经营场所、暂扣税控器和发票、扣留涉及违法纳税行为的财产等措施，以达到制止违法行为的目的。
4. 没收违法所得对于涉及重大违法行为的纳税人，税务机关可以依法对其违法所得进行没收，以防止违法纳税行为继续扩大。
5. 吊销税务登记证在一些特殊情况下，为了惩罚严重违法纳税人，税务机关可以吊销其税务登记证，使其无法再从事纳税人身份的活动。
三、税务行政处罚的程序税务行政处罚程序主要包括案件立案、调查取证、听证、作出处罚决定和执行等环节。
1. 案件立案税务机关在发现纳税人存在违法行为后，需先建立相关档案，并对违法事实进行初步核实和评估，决定是否立案。
2. 调查取证税务机关根据案件的性质和情况，可以采取调查取证的方式，包括查阅相关账簿资料、取证询问相关人士等，收集证据以支持处罚决定。
3. 听证在作出具体处罚决定之前，税务机关可以安排听证会，让纳税人就涉及案件的有关事实陈述意见，并听取其申辩。
听证会可以增加案件的公正性和透明度。
4. 作出处罚决定税务机关根据调查取证的结果、听证会的意见以及法律规定，对违法纳税人作出具体处罚决定，并予以书面通知。
税务局税务行政处罚决定书模板
税务局税务行政处罚决定书模板税务局(稽查局)税务行政处罚决定书税罚〔〕号:经我局(所),你单位存在违法事实及处罚决定如下:一、违法事实(一)1.2.(二)……二、处罚决定(一)1.2.(二)……以上应缴款项共计元。
限你(单位)自本决定书送达之日起日内到缴纳入库(帐号: )。
到期不缴纳罚款,我局(所)将依照《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条第(一)项规定,可每日按罚款数额的百分之三加处罚款。
如对本决定不服,可以自收到本决定书之日起六十日内依法向申请行政复议,或者自收到本决定书之日起三个月内依法向人民法院起诉。
如对处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的,我局(所)将采取《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定的强制执行措施,或者申请人民法院强制执行。
税务机关(签章)年月日使用说明1.本决定书依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国行政处罚法》设置。
2.适用范围:税务机关在对纳税人、扣缴义务人及其他当事人作出税务行政处罚决定时使用。
3.“经我局(所) ”:横线处填写“于年月日至年月日对你(单位) 年月日至年月日情况进行检查”,或者“对你单位情况进行检查核实”。
4.本决定书的主体部分,必须抓住税收违法的主要违法事实,简明扼要地加以陈述,然后列举处罚的法律依据,写明处罚结论。
若违法事实复杂,应给予分类分项陈述。
5.本决定书所援引的处罚依据,必须是税收法律、行政法规或者规章,并应当注明文件名称、文号和有关条款。
6.“向”横线处填写有权受理行政复议申请的上级税务机关的具体名称。
7.本决定书与《税务文书送达回证》一并使用。
8.文书字轨设为“罚”,稽查局使用设为“稽罚”。
9.本决定书为A4竖式,一式三份,一份送纳税人或者扣缴义务人或者其他当事人,一份送征管部门,一份装入卷宗。
税务行政处罚决定书
税务行政处罚决定书萧国罚〔2009〕15号杭州万隆金属结构有限公司:我局（所）于2008年9月4日对你（单位）依法进行了税务检查，违法事实及处罚决定如下：一、违法事实经查实，1、你公司于2006－2007年与杭州萧山某公司以“以货易货”的方式换出不锈钢废料4.405吨，因双方互换的不锈钢废料属同一类型，故该公司只就差额部分0.72吨开具了发票，其余3.685吨未向税务机关申报纳税，其中2006年为1.720吨，2007年为1.965吨，该不锈钢废料的单价为每吨15384.62元（不含税），造成少缴2006年增值税1.72*15384.62*17％＝4498.46元，少缴2007年增值税1.965*15384.62*17％＝5139.23元。
2、你公司2006年购入办公家具、空调和上辊万能式三辊卷板机，已列入固定资产，金额459846.16元，税额78173.84元，上述进项税额该公司已于入账当月申报抵扣，不得抵扣，应作进项转出，造成少缴2006年增值税78173.84元。
3、你公司2006年购入夏令用品，用于职工福利，金额2384.62，税额405.38元，该公司已于入账当月申报抵扣，不得抵扣，应作进行转出，造成少缴2007年增值税405.38元。
二、处罚决定及依据你公司上述第1点行为违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三条第三款的规定，上述第2点行为违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一款第（一）项的规定，上述第3点行为违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一款第四项的规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，上述行为属于偷税行为，决定对你公司处偷税额0.5倍罚款，即罚款44108.46元。
三、告知事项（一）以上应缴罚款44108.46元，限你（单位）自收到本决定之日起15日内到杭州市萧山区国家税务局计划征收科一楼大厅（银行窗口）清缴入库。
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二、税务行政处罚的设定和种类
国家税务总局可以通过规章的形式设定 警告和罚款。税务行政规章对非经营活 动中的违法行为设定罚款不得超过1 000 元；对经营活动中的违法行为，有违法 所得的，设定罚款不得超过违法所得的3 倍，且最高不得超过30 000元；没有违 法所得的，设定罚款不得超过10 000元 ；超过限额的，应当报国务院批准。
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一、税务行政处罚的主体
税务行政处罚执法主体的法律依据：
1.《中华人民共和国行政处罚法》第十五条规 定，行政处罚由具有行政处罚权的行政机关 在法定职权范围内实施。
2.《中华人民共和国税收征收管理法》第十四 条规定，本法所称税务机关是指各级税务局、 税务分局、税务所和按照国务院规定设立的 并向社会公告的税务机构。
（3）纳税人的一个违法行为，违反了税务机关
执行的两个以上的法律的规定，该税务机关应
当根据《立法法》规定的法律效力的高低确定
法律依据。
（4）对纳税人逾期不改正的税收违法行为，如 果税务机关先前已对该行为进行了罚款，对“ 逾期不改正行为”不得再予以罚款。
（5）纳税人的数个违法行为，税务机关可以依
法分别予以处罚，合并执行。
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三、税务行政处罚的适用规则和原则
税务机关发现时间：
“发现时间”是指行政机关的立案时间， 不是行政机关作出行政处罚的时间。
行政机关在行政处罚追究时效期限内
发现违法行为，但最后作出行政处罚
决定时超过行政处罚追究期限的，对
这种情况法院不以超出行政处罚追究
时效处理。
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四、税务行政处罚的程序
税务行政处罚程序是税务行政程序的一种，即 有权税务机关实施行政处罚行为应当遵循的 方式、步骤、时限和顺序。
税务行政处罚程序及标准说明
税务行政处罚程序及标准说明一、引言税务行政处罚是国家税务机关依法对纳税人、缴费人违反税收法律、法规、部门规章的行为进行惩罚的一种行政处罚方式。
本文针对税务行政处罚的程序和标准进行详细说明。
二、税务行政处罚程序（一）立案阶段立案是税务行政处罚程序的起始阶段，在此阶段，税务机关需要对涉嫌违法的案件进行登记、审查和决定是否立案。
具体步骤如下：1.案件登记：涉嫌违法案件被发现后，税务机关应当进行案件登记，包括案件基本信息、违法事实等内容；2.案件审查：税务机关对登记的案件进行初步审查，包括调查取证、核实违法事实等；3.立案决定：根据审查结果，税务机关决定是否立案，并向当事人发出立案通知书。
（二）调查阶段调查是税务行政处罚程序中的核心阶段，税务机关会对案件进行深入调查，收集和审查相关证据材料。
具体步骤如下：1.取证调查：税务机关依法收集与案件有关的证据材料，包括书面证据、口供证据等；2.案件审理：税务机关对收集到的证据进行审查并制作调查报告；3.听证程序：在需要听证的案件中，税务机关会依法组织听证会，并记录听证过程和结论。
（三）处罚决定阶段处罚决定是税务行政处罚程序的结果阶段，在此阶段，税务机关根据调查结果作出是否处罚的决定。
具体步骤如下：1.处罚决定：税务机关根据调查报告和听证结果，依法作出处罚决定，并向当事人发出处罚决定书；2.处罚通知：税务机关将处罚决定书送达给当事人，并告知当事人可以提起行政复议或者行政诉讼的权利；3.执行程序：当事人在规定期限内不履行处罚决定的，税务机关可以采取强制执行措施。
三、税务行政处罚标准税务行政处罚的标准是根据相关税收法律法规制定的，具体可以根据不同的违法行为来划分。
以下是一些常见的税务违法行为及其处罚标准举例：1.逃避税款：按欠税金额的30% - 500%处以罚款；2.虚开发票：按虚开发票数额的1倍 - 3倍处以罚款，并可吊销营业执照；3.违规转移资产：按转移资产金额的20% - 100%处以罚款，并责令限期改正；4.违规抵扣税款：按抵扣金额的1倍处以罚款，并责令限期纳税；5.违反税务登记规定：按照纳税额的1% - 5%处以罚款，并责令限期补办登记手续。