销售费用的明细科目财务费用明细账模板
管理费用销售费用财务费用大全
管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置费用明细科目设置原则：1、根据企业性质、工作需要、领导要求等设置；2、经常发生的、金额较大的、公司或领导需要了解每年某项费用数据支出情况的、所得税扣除法规有规定扣除比例标准的等等,一般要求单独设置；3、中小型企业或采用手工账的不宜设置太多明细科目；4、根据实际需求可将性质相近的合并设置明细科目；5、同一公司属下有多套独立或非独核算账的,应尽量统一口径设置;6、无法分清归哪一类就放入“其他”啦费用明细科目设置管理费用>>1.管理费用—工资—基本工资—加班费—临时工工资说明：本二级科目包含三个三级科目,其中“工资”是二级科目,在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”,“加班费”,“临时工工资”;这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资;>>2.管理费用—职工福利费—福利费—医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目,“福利费”包括管理部员工工作餐,医疗用品,公司组织职工体检费,工伤医疗费,注射疫苗费,医疗室药品费,工作人员租房费,液化气,餐厅用厨具,司机保安餐费补助及夜班补助,厨师工资,职工慰问金,体育用品等;另外,它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金；“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金;>>3.管理费用—折旧费说明：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧;>>4.管理费用—修理费说明：本二级科目包含电脑,空调,打印机,复印机,传真机等的修理安装费,硬件升级费,办公楼和宿舍装修费,其他管理部办公用品移动和安装费等;>>5.管理费用—中介费/代理费说明：本二级科目包含人事档案代理费,招聘中介费;>>6.管理费用—办公费—书报费—印刷费—日常办公用品费—消耗用品费—年检/审计费—其他说明：本二级科目包含六个三级科目,其中“书报费”指管理部门购书,订报刊杂志的费用,“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等,“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品,以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等,“消耗用品费”主要指人事总务部购咖啡,茶叶,纸杯,纯净水,矿泉水,纸巾以及洗手间用的洗手液,消毒液,手纸等,“年检/审计费”指企业参加工商联合年费,企业变更费,企业验资审计费等;“其他”包括财务部购发票费,财务报表,财务帐本和封皮,以及复印费等;>>7.管理费用—物料消耗说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品,以及插座等维修零件,其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品;>>8.管理费用—低值易耗品摊销说明：本二级科目是指月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用;>>9.管理费用—无形资产摊销说明：本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销,结转费用;>>10.管理费用—开办费摊销说明：本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销;>>11.管理费用—租赁费说明：本二级科目包括食堂房租,会议室租赁费,职工宿舍房租,其他的管理部门使用场地时发生的场地费用;>>12.管理费用—运输费说明：本二级科目不是很常用,仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费;其他的如EMS费应计入“邮电费”;>>13.管理费用—邮电费—快递费—上网费说明：本二级科目又分两个三级科目,其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用例如EMS,”上网费“指Internet使用费,LGE-NET使用费;>>14.管理费用—费—固定费—费说明：本二级科目含两个三级科目,其中“固定费”指管理部门办公室有线使用费,“费”指管理部门移动使用费;>>15.管理费用—坏账准备说明：本二级科目指公司财务部门依据财务制度规定对“应收账款”是否坏账所计提的一种准备金;>>16.管理费用—存货跌价准备说明：本二级科目是指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价准备;>>17.管理费用—研究开发费—工资—加班费—办公费—教育培训费—修理费—招待费—活动经费—市内交通费—差旅费—其他说明：本二级科目设置的目的是对研究所发生费用的统计,下面对这些科目作一个说明：“工资”含研究所中外职工的日常工资,年终双薪等；“加班费”即研究所职工的加班费；“办公费”指研究所发生的邮寄费,复印费,传真费,冲扩费,购书费及其他杂费；“教育培训费”是研究所职工教育培训所发生的费用；“修理费”指研究所发生的修理电脑费,购硬盘,数据线等费用;“招待费”即研究所招待客户的餐费；“活动经费”是研究所组织活动所发生的费用；“市内交通费”是研究所职工市内办公所发生的费用；“差旅费”指研究所职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出差补助；“其他”即研究所发生的除以上各项外的费用;>>18.管理费用—技术转让费说明：本二级科目是财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用;>>19.管理费用—技术研究开发费说明:本二级科目阐述公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费;>>20.管理费用—技术提成说明：本二级科目用于公司与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金;>>21.管理费用—待业保险费说明：本二级科目阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种;>>22.管理费用—劳动保险费说明：本二级科目阐述的是公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种,包括退休人员工资;>>23.管理费用—工会经费说明：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费;>>24.管理费用—住房公积金说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金;>>25.管理费用—会议费说明：本二级科目指企业加入政府或社会某协会的会费和活动费;>>26.管理费用—职工教育经费说明：本二级科目指公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金;>>27.管理费用—劳动保护费说明：本二级科目指公司为职工购买劳保用品所发生的费用;>>28.管理费用—董事会费—活动经费—会议费—差旅费说明：本二级科目包括三个三级科目,“活动经费”指董事会成员组织活动所发生的费用主要指董事长、总经理、常务副总,如招待餐费等,“会议费”指公司召开董事会发生的会议费,“差旅费”指董事会成员召开会议期间的住宿费、打车费和补助等;>>29.管理费用—培训费—讲师费—资料费—餐费—其他说明：本二级科目包括四个三级科目,其中“讲师费”指聘请讲师的讲课费,“资料费”指购买培训材料的费用,“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费,购食品费用,“其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费;>>30.管理费用—咨询费说明：本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用;>>31.管理费用—差旅费—国内—国外—培训差旅费—市内交通费说明：本二级科目含五个三级科目,“国内”指管理部职工国内出差发生的费用,“国外”指管理部职工国外出差发生的费用,“培训差旅费”指管理部员工培训期间发生的住宿费等,“市内交通费”指管理部门市内办公发生的交通费,培训期间发生的市内交通费等;>>32.管理费用—水电费说明：本二级科目指管理部门消耗水电的费用;>>33.管理费用—保险费说明：本二级科目包含公司为运输所投的保险费以及车辆保险费等;>>34.管理费用—招待费—招待费—活动经费说明：本二级科目包含两个三级科目,“招待费”指公司管理部对外招待客户发生的餐费,“活动经费”指公司管理部职工内部聚餐发生的费用;>>35.管理费用—车辆费—油费—养路费—租车费—修理费—车辆维护用品费—车辆租金—其他说明：本二级科目包括七个三级科目;“油费”指管理部车辆使用汽油、机油的费用,“养路费”指管理部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费,“修理费”指管理部车辆的修理维护费,“车辆维护用品费”指管理部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等,“车辆租金”指公司租用车辆的费用,“其他”指管理部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等;>>37.管理费用—其他—签证费—展位/摊位费—清洁费—保安费—其他说明:本二级科目包括五个三级科目,“签证费”指办理出国护照签证或签证居留证延期费,国外工作人员专家证延期费等,“展位/摊位费”指公司人事招聘费或管理部搞宣传的展位费,如参加广交会、高交会、APEC会等,“清洁费”指公司雇佣保洁员费用,“保安费”指公司雇佣保安的工资费用,“其他”包含人事部在网上招聘广告费以及“管理费用”其他二级科目所未包括的费用;营业费用>>1.营业费用—工资—基本工资—加班费说明：本二级科目包含两个三级科目,“基本工资”指公司营业部正式职工应的工资扣除“加班费”后的全部工资;“加班费”指营业部职工加班所的工资;>>2.营业费用—职工福利费—福利费—医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目,“福利费”指营业部职工体检费,误餐补助,租房补贴,节日礼金,保洁员工资,医疗费,冬季取暖费,购液化气等,“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金;;>>3.营业费用—职工教育经费说明：本二级科目指公司营业部按照一定工资标准计提的公司职工教育基金;>>4.营业费用—待业保险费说明：本二级科目阐述的是公司和营业部个人按一定工资比例交纳的社会保险的一种;>>5.营业费用—劳动保险费说明：本二级科目阐述的是公司和营业部个人依据一定工资比例交纳的社会保险的一种;>>6.营业费用—工会经费说明：本二级科目指的是公司和营业部个人按一定工资比例交纳的工会费;>>7.营业费用—住房公积金说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金;>>8.营业费用—劳动保护费说明：本二级科目指营业部职工购买劳保用品所发生的费用;>>9.营业费用—办公费—书报费—印刷费—日常办公用品费—消耗用品费—其他说明：本二级科目包含五个三级科目,其中“书报费”指营业部门购书,订报刊杂志的费用,“印刷费/复印费”指营业部印名片、劳动合同、公司内部报纸等,“日常办公用品”指营业部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品,以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等,“消耗用品费”仅限各营业部购咖啡,茶叶,纸杯,纯净水,矿泉水,纸巾等的费用,“其他”包含营业部分支机构登记注册费,刻章费,复印费等;>>10.营业费用—物料消耗说明：本二级科目包括营业部购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品,及维修零件,其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品;>>11.营业费用—运输费说明：本二级科目主要指营业部发生的运输费;>>12.营业费用—装卸费说明：本二级科目指营业部发生的装卸货物等的费用;>>13.营业费用—包装费说明：本二级科目指营业部门在销售过程中发生的对产品包装的费用;>>14.营业费用—广告费说明：本二级科目指营业部对产品宣传所产生的广告费用;>>15.营业费用—租赁费说明：本二级科目指营业部发生的租房、租办公室费用,以及办公地的物业管理费等;>>16.营业费用—水电费说明：本二级科目指营业部发生的用水,用电的费用;>>17.营业费用—邮电费—快递费—上网费说明：本二级科目包含两个三级科目,其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用例如EMS,“上网费”指Internet使用费,LGE-NET使用费;>>18.营业费用—费—固定费—费说明：本二级科目含两个三级科目,其中“固定费”指营业部门办公室有线使用费,“费”指部门移动使用费;>>19.营业费用—差旅费—国内—国外—市内交通费—培训差旅费说明：本二级科目包含四个三级科目,“国内”指营业部职工国内出差发生的费用,“国外”指营业部职工国外出差发生的费用,“市内交通费”指营业部职工市内办公发生的交通费“培训差旅费”指营业部职工培训期间发生的住宿费,交通费等;>>20.营业费用—低值易耗品摊销说明：本二级科目是指月底时将用于营业部的“低值易耗品”结转费用;>>21.营业费用—车辆费—油费—养路费—租车费—修理费—车辆维护用品费—车辆租金—其他说明：本二级科目包括七个三级科目,“油费”指营业部车辆使用汽油、机油的费用,“养路费”指营业部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费,“修理费”指营业部车辆的修理维护费,“车辆维护用品费”指营业部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等,“车辆租金”指公司租用车辆的费用,“其他”指营业部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等;>>22.营业费用—招待费—招待费—活动经费说明：本二级科目包含两个三级科目,“招待费”指公司营业部对外招待客户发生的餐费,“活动经费”指公司营业部职工内部聚餐发生的费用;>>23.营业费用—通关费—通关费—商检费说明：本二级科目包含两个三级科目,“通关费”指营业部进出口货物时发生的通关费用;“商检费”指营业部进出口货物时发生的商检费;>>24.营业费用—售后服务—运输费—修理费—材料费—其他说明：本二级科目包含四个三级科目,“运输费”指营业部售后服务过程中发生的运输费,“修理费”指营业部售后服务过程中发生的维修费,“材料费”指营业部售后服务过程中发生的材料费;“其他”指营业部售后服务过程中发生的不包含在其他三级科目中的售后服务费;>>25.营业费用—样品费说明：本二级科目指营业部展示过程中使用样品的费用;>>26.营业费用—劳务费说明：本二级科目主要指营业部发生的资料翻译费等劳务费;>>27.营业费用—市场基金说明：本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金,主要为代理商发生的费用所计提的基金;>>28.营业费用—维修基金说明：本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金,主要为产品售后服务产生的维修费用所计提的基金;>>29.营业费用—销售风险基金说明：本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金,主要为产品销售过程中发生的产品跌价所产生的风险而计提的基金;>>30.营业费用—修理费说明：本二级科目包含电脑,空调,打印机,复印机,传真机等的修理安装费,硬件升级费,办公楼和宿舍装修费,其他营业部部办公用品移动和安装费等,但不包括公司生产的产品的修理费;>>31.营业费用—业务宣传费—促销费—促销员工资—促销赠品费—宣传品费—其他说明：本二级科目包含三个三级科目,其中“促销费”又包括两个四级科目,“促销员工资”指促销员的工资等费用,“促销赠品费”指促销活动中发放赠品的费用；三级科目“宣传品费”指业务宣传品的制作费用以及购买宣传品的费用“其他‘指业务宣传活动中发生的其他费用;>>32.营业费用—会议费—会议费—餐费说明：本二级科目包含两个三级科目,其中三级科目“会议费”指营业部发生的参加同行业的联席会议费等,“餐费”指营业部会议期间的餐饮费;>>33.营业费用—培训费—讲师费—资料费—餐费—其他说明：本二级科目包括四个三级科目,其中“讲师费”指聘请讲师的讲课费,“资料费”指购买培训材料的费用,“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费,购食品费用,“其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费;>>34.营业费用—中介费/代理费说明：本二级科目包含营业部发生的人事档案代理费,招聘中介费;>>35.营业费用—咨询费说明：本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用;>>36.营业费用—保险费说明：本二级科目指营业部发生的车辆保险费等;>>37.营业费用—折旧费说明：本二级科目是指营业部使用的固定资产每月所计提的折旧;>>38.营业费用—其他—签证费—清洁费—其他说明：本二级科目包含三个三级科目,“签证费”指办理出国护照签证或签证居留证延期费,国外工作人员专家证延期费等,“清洁费”指营业部雇佣保洁员费用,“其他”指营业部“营业费用”其他二级科目所未包括的费用;财务费用：>>1.财务费用—银行手续费说明：从银行存、取款、汇款、托收所发生的手续费;>>2.财务费用—利息支出说明：各项借款利息支出;>>3.财务费用—利息收入说明：各项存款利息收入>>4.财务费用—汇兑损益说明：外汇兑换>>5.财务费用—销货折扣说明：现金折扣。
营业费用、管理费用、财务费用等明细科目设置及说明
营业费用、管理费用、财务费用等明细科目设置及说明一、管理费用1、管理费用—工资:所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资(临工工资发生时直接计入);包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费:后勤部门福利费用(含食堂、医务室)、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用;发生时凭据直接计入,另包括计提福利;3、管理费用—业务招待费:所有招待用途的支出,含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据,发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电费:公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用,必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账;5、管理费用—差旅费:所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用;6、管理费用—董事会费:董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费;7、管理费用—办公费:购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品,以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品;8、管理费用—汽车费:行政管理人员用车费用,包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用;9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费:本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目;10、管理费用—劳动保险费:职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费;11、管理费用—运杂费:为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用;12、管理费用—工会经费:工会组织活动发生的相关费用,包括工会人员的办公费、差旅费等支出;包括计提上缴的14、管理费用—研究开发费、技术转让费;技术服务费、15、管理费用—税费:印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费;16、管理费用—职教经费:用于职工培训、学习、函授等费用;包括计提上缴的;17、管理费用—修理费:本二级科目包含电脑,空调,打印机,复印机,传真机等的修理安装费,硬件升级费,办公楼和宿舍装修费,其他管理部办公用品移动和安装费等。
企业各种费用的分类【范本模板】
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各种费用,明细科目有：办公费、管理人员工资、修理费、咨询费、诉讼费、印花税、邮电费、车辆费（汽车费）、通讯费(电话费）、差旅费、交通费、租赁费、业务招待费、折旧费、审计评估费、土地使用税、车船使用税、存货盘亏或盘盈、计提的坏帐准备、存货跌价准备、开办费摊销、物料消耗、低值易耗品摊销、待业保险费、劳动保险费、无形资产摊销、递延资产摊销、工会经费、其他等以上可根据企业自身的运营情况，自行设立。
如果发生次数少且金额不大的，有些科目也可合并为一个科目反映,比如地使用税、车船使用税、印花税、等可合并为税费科目.费用类二级科目可以根据公司需要自行设置。
但是如广告费、招待费和宣传费要分开设置,因为这几个科目在做企业所得税纳税申报时需要考虑纳税调整调减的，同时折旧费、福利费、工薪等几个最后也能够分离出来，以便与相关的资产负债类科目勾稽。
发生的其他费用可以根据需要自行设置,没有限制.销售费用通常设置以下明细科目：工资、福利费、运输费、装卸费、保险费、包装费、展览费、广告费、商品维修费、质量三包费、业务费、折旧费等经营费用。
营业费用通常设置以下明细科目：租赁费、车辆费、职工工资、业务招待费、通讯费、差旅费、宣传费、广告费、服务费、市场开发费、职工福利费、其他等财务费用通常设置以下明细科目:金融手续费、工本费、利息收入、利息支出、汇兑净损失(汇兑损益)一、管理费用1、管理费用—工资:所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）;包括加班、值班工资2、管理费用-职工福利费：后勤部门福利费用(含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清洁费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；福利费”包括管理部员工工作餐,医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费, 工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等.另外,它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金, “医疗补助"指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。
管理费用销售费用制造费用 科目明细表
22 再担保费
23 会费
24 诉讼费
25 律师费
26 咨询费
27 评估费 28 审计费29 研发费3 其他管理费用明细科目表
情况说明 员工各类补贴、员工餐费、职工茶叶食品、体检、医疗费、过节费 培训费、讲师费、资料费、培训期间餐费 社会统筹保险、其他员工保险
高温费、工作服、劳保用品 公司办公房屋房租租赁费、员工房租 办公场地的物管费、水电费、空调费 电脑、空调、打印机、复印机、传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼小装 修费 新合汇设计费、稿费、印刷费，媒体广告费，设计制作费 因业务经营的合理需要招待客人而支付的费用等 开办费、办公用品、书报费、绿化、环境清洁、快递费、翻译费、证件变更费年检 费、签证费、名片费、其他印刷费 未达到固定资产价值的传真机、打印机等用品 各类内部会议费用、大型对外会议费用 打印费、装订费、印名片、印合同、印公司杂志 互联网信息服务费、光纤上网费、电脑包年服务费、邮箱管理费 日常办公电话费 招聘费、户籍管理费、人事代理费、职称评审费 市内交通费、汽油费、停车费、车辆保险费、养路费、汽车维护修理费、租车费 除车辆保险外的其他财产保险 出差交通费、住宿费、补贴、餐费 董事津贴、董事会成员组织活动所发生的费用、召开董事会发生的会议费、住宿费 、打车费和补助等
序号
费用种类
1 职工福利
2 职工教育经费
3 社会保险及其他
4 劳务费
5 劳动保护费
6 房屋租赁费
7 物业管理水电空调费
8 修理费
9 业务宣传广告费 10 业务招待费
11 工杂费
12 低值易耗品 13 会议费 14 印制费 15 网络办公费用 16 通讯费用 17 人资招聘管理费 18 汽车交通费用 19 其他保险费 20 差旅费 21 董事会费
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
销售费用的明细科目-财务费用明细账模板管理费用明细账管理费用明细账1、，供应部采购科王军预借差旅费1000元，付现金。
2、，行政部报销办公用品购置费2000元，，付现金。
3、，供应部采购科王军预报销差旅费1200元，补付现金。
4、，购买印花税票200元，付现金。
销售部报销业务招待费1100元，开出现金支票。
5、开出转账支票支付法律咨询费3000元。
6、领用材料，生产甲产品2000元，车间管理1300元，行政部500元。
7、机电部门报销为行政部支付的电机修理费3000元，增值税率17%，开出转账支票。
8、支付本季度短期借款利息1200元。
9、用转账支票支付产品广告费4000元。
10、计提本月工资，生产甲产品工人2000元，车间管理人员1000元，行政部人员600元，福利部门400元11、计提本月福利费，计提比例14%。
12、计提本月社会保险费，生产甲产品工人200元，车间管理人员100元，行政部人员60元，福利部门40元13、支付本月电话费500元。
14、转账支票支付本月天然气费10000元，增值税率13%，行政部用气应负担进项税额。
15、支付本季度排污费400元。
16、支付本月水费20000元，共1000吨，增值税率13%。
各收益对象分别是甲产品500吨，行政部400吨，福利部门100吨。
17、取得本季度利息收入3000元。
18、结转管理费用。
财务对账单模板财务对账单账户中行基本户中行账户中行账户农行收款账户农行付款账户现金账号/卡号6281713 1599 3511 611 310对账日期：余额合计：财务：综合办：总经理：财务对账单账户中行基本户中行账户中行账户农行收款账户农行付款账户现金账号/卡号6281713 1599 3511 611 310对账日期：余额合计：财务：综合办：总经理：财务费用明细科目财务费用明细科目【财务费用】财务费用明细科目1、财务费用--利息收入：存款利息收入2、财务费用--利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出；3、财务费用--汇兑损失：外币兑换价差4、财务费用---手续费：各种银行收支业务产生的手续费简述如何设置制造费用和财务费用明细科目一般公司会计在做财务报表的时候都会混淆制造费用和财务费用明细科目，那么如何设置制造费用和财务费用明细科目呢？一、制造费用固定费用1、制造费用—工资：基本工资+加班费：是指公司生产部门管理人员及服务人员应得工资加班费3、制造费用—折旧费：本二级科目指生产部及车间管理部门、动力及机修车间使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用。
4. 制造费用—修理费：本二级科目指生产部机器设备修理维护费，办公设备修理安装费等，车辆维修、加油及维护保养费用;5、制造费用—机物料消耗：本二级科目指生产部、车间加工产品所需共用的零配件，印刷胶带，不干胶标签等各车间、各产品共用辅料;6、制造费用—办公费：车间日常办公用品费+书报费+印刷费7、制造费用—低值易耗品摊销：本二级科目对生产资材部门使用的低值易耗品依据公司财务制度规定摊销结转费用。
8、制造费用—租赁费：本二级科目指公司生产资材部租用厂房、仓库、机器设备等发生的费用。
9、制造费用—运输费：本二级科目指公司购买原辅材料所发生的海运费、空运费、陆运费等，它分为“国内”，“国外”发生的运费。
10、制造费用—保险费：本二级科目指生产资材部门的正常职工保险和购买货物的保险费，生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等。
11、制造费用—差旅费：本二级科目包含生产资材部职工出差发生的长途交通费、住宿费和出差补助，另指生产资材部职工市内办公发生的交通费等。
变动费用2、制造费用—职工福利费：指公司生产部门职工节日礼金，慰问金，工伤医疗费等，劳保用品费;节日发放的福利用品;另包括每月按生产部门工资计提的福利费;12、制造费用—水电费：本二级科目指生产车间水电消耗费用。
13、制造费用—职工教育经费：本二级科目指公司按照一定标准计提的公司生产部职工教育基金。
14、制造费用—工会经费：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费15、制造费用—外部加工费：本二级科目主要指支付厂外的零件、在产品发生的各种加工费、劳务费等16、制造费用—设计制图费：新品加工制图、试验费等;17、制造费用—劳动保护费：二级科目指公司为生产部门职工购买劳保用品所发生的费用。
18、制造费用—其他：如停工损失费、机物料合理损耗等。
二、财务费用1、财务费用--利息收入：存款利息收入2、财务费用--利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出;3、财务费用--汇兑损失：外币兑换价差4、财务费用---手续费：各种银行收支业务产生的手续费上面是制造费用和财务费用明细科目的设置，希望对你有所帮助。
财务费用二级科目【财务费用】管理费用和财务费用的二级科目，企业可以依据自身需要来设置，常见的管理费用二级科目有：办公费、邮电费、汽车费、差旅费、业务招待费、税金、折旧、递延资产摊销、工资、保险费、公益事业费、培训费等。
常见的财务费用二级科目有：利息收入、利息支出、汇兑收益、汇兑损失、手续费等。
管理费用——办公费管理费用——业务招待费管理费用——交通费管理费用——差旅费管理费用——计提折旧管理费用——工资管理费用——福利费管理费用——邮电通信费管理费用——水电费管理费用的明细科目只能设置11个。
可以根据自己的需要设置明细科目。
没有什么特别要求。
财务费用——利息收入财务费用——工本费财务费用的明细科目也是根据自己的需要设置的。
常见的管理费用二级科目有：办公费、差旅费、业务招待费、折旧、递延资产摊销等。
财务费用一般有3个明细科目就可以了二观念更新1.竞争与合作相统一的财务观念当代市场经济竞争中出现了一个引人注目的现象，这就是原来是竞争对手的企业之间纷纷掀起了合作的浪潮。
2.风险理财观念在现代市场经济中，市场机制的作用，使任何一个市场主体的利益都具有不确定性，客观上存在着蒙受经济损失的机会与可能，即不可避免地要承担一定的风险，而这种风险，在知识经济时代，由于受各种因素影响，将会更加增大3.信息理财观念在现代市场经济中，一切经济活动都必须以快、准、全的信息为导向，信息成为市场经济活动的重要媒介。
而且，随着知识经济时代的到来，以数字化技术为先导，以信息高速公路为主要内容的新信息技术革命，使信息的传播、处理和反馈的速度大大加快，从而使交易、决策可在瞬间完成，经济活动空间变小，出现了所谓的“媒体空间”和“网上实体”。
4.知识化理财观念知识成为最主要的生产要素和最重要的经济增长源泉，是知识经济的主要特征之一。
与此相适应，未来的财务管理将更是一种知识化管理，其知识含量将成为决定财务管理是否创新的关键性因素。
因此，企业财务管理人员必须牢固树立知识化理财观念。
三财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下，关于资产的购置，资本的融通和经营中现金流量，以及利润分配的管理。
财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
上海江桥万达广场会计培训实务财务经理如何科学设置管理费用明细账企业应该根据自身的经营情况对我们提供的明细项目作进一步的增加或者合并。
1.管理人员工资：指企业行政管理部门的人员工资，如管理人员、技术人员、工人、应由费用列支的服务人员(如食堂炊事人员)，临时抽调在行政管理部门助勤人员、全厂性仓库人员等的工资。
但技工学校、中小学及托儿所、幼儿园、厂外浴池、理发室及职工医院人员的工资。
不包括在本项目内。
2.职工福利费：指企业按照行政管理部门和福利部门(包括托儿所、幼儿园、厂外浴池、理发室人员及医护人员等)职工工资总额的14%提取的职工福利费。
3.差旅费：按照规定支付行政管理部门职工因公外出的各种差旅费、住宿费、助勤费;市内交通费和误餐补贴;按规定支付职工及其家属的调转、搬家费;按规定支付患职业病的职工去外地就医的交通费、宿费、伙食补贴等。
4.办公费：指行政管理部门的文具、印刷、邮电、办公用品等办公费用;政工部门的宣传经费，包括学习资料、照相洗印费、以及按规定开支的报刊订阅费、厂报编印及稿酬费等。
5.折旧费：指按规定由行政管理部门列支的各项固定资产(包括文教、卫生、福利部门固定资产)的折旧费用。
6.修理费：指行政管理部门所用固定资产的修理费用。
7.物料消耗：指行政管理部门耗用的一般消耗材料，不包括固定资产修理和劳动保护用材料。
学会计到恒企——恒企：把经验分享给有梦想的人！8.低值易耗品摊销：指行政管理部门所使用的低值易耗品、工具、低值设备的摊销及修理费。
9.工会经费：指按照职工工资总额2%计提并拨交给工会的经费。
10.职工教育经费：指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，按照职工工资总额的%计提。
11.劳动保险费：指离退休职工的退休金、价格补贴、医疗费(包括离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金)、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费，按规定支付给离退休干部的各项经费以及实行社会统筹办法的企业按规定提取的统筹退休基金。
12.待业保险金：指企业按照国家规定交纳的待业保险基金。
13.董事会费：指企业最高权力机构(如董事会)及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。
14.咨询费：指企业向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询所发生的费用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。
15.审计费：指企业聘请注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的各项费用。
16.诉讼费：指企业因起诉或者应诉而发生的各项费用。
17.排污费：指企业按照规定缴纳的排污费用。
18.绿化费：指企业对厂区进行绿化而发生的绿化费用。
19.税金：指企业按照规定支付的房产税/城市房地产税、车船使用税/车船使用牌照税、土地使用税/土地使用费、印花税。
(注：/前注明的税种是内资企业适用的税种，/后注明的项目为外资企业适用的税费)学会计到恒企——恒企：把经验分享给有梦想的人！20.技术开发费：指企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的费用。
?21.无形资产摊销：指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产的摊销。
22.业务招待费：指企业的所属部门为企业业务经营的合理需要而支付的费用。
23.仓库费用：指企业材料、半成品及其产成品仓库为进行保管、整理等工作所耗用的材料、工具，备品和其他费用。
24.保险费：指行政管理部门(包括福利部门)应负担的财产物资保险费(不包括采购物资的途中保险费)。
25.水电费：指行政管理部门由于消耗水、电和照明用材料等而支付的费用。