消费税管理岗位练习题及答案
消费税练习2-答案
消费税练习三、计算题1.某增值税一般纳税人从另一单位（也是一般纳税人）外购某种化妆品用于连续生产另一种化妆品，外购化妆品的含税价为20万元，对方开具普通发票，生产的化妆品对外销售取得含税收入30万元，则该业务应纳消费税为多少？【答案】30/(1+17%)×30%- 20/(1+17%)×30%=2.56412.某卷烟厂4月外购烟丝50万元。
期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是多少？【答案】生产领用部分买价＝2＋50－12＝40（万元），准予扣除的消费税＝40×30％＝12（万元）。
3.甲日化厂4月份外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款60000元、增值税款10200元。
甲厂将该批材料全部交给乙厂委托其加工A种化妆品一批，当月加工完毕，货物交付。
乙厂开具增值税专用发票收取不含税加工费7000元和代垫辅助材料不含税成本1600元。
乙厂没有同类化妆品的销售价格。
对于委托加工收回的A种化妆品，甲厂将其中的40％用于直接销售，取得不含税销售额48000元；其余的60％用于连续生产B种化妆品后销售，取得不含税销售额82000元。
甲厂取得的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证。
【答案】委托加工的应税消费品应由受托方代收代缴消费税，受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算代收代缴税款。
乙厂代收代缴消费税款＝（60000＋7000＋1600）÷（1－30％）×30％＝98000×30％＝29400（元）委托加工收回的应税消费品对外出售时，因售价48000元高于受托方计税价格39200元（98000×40％），不属于直接销售，应按规定计征消费税，同时，受托方代收代缴的消费税准予扣除；委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款。
(完整版)消费税法习题及答案.
消费税法一、单项选择题1、根据我国现行的消费税制度,下面各种说法不正确的是(。
A.消费税是价内税B.消费税实行比例税率C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税是选择部分生活消费品课税2、河北某汽车制造公司生产销售中轻型商用客车1500辆,每辆单价19.8万元(含增值税人民币,已知适用的消费税率为5%,则该公司应纳消费税(。
A.1176万元B.703.59万元C.888.46万元D.1269.23万元3、2010年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000公斤,成本为17万元,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批就应纳消费税金为(。
A.4.775万B.4.8万C.7.91万D.8.20 万4、某卷烟厂为一般纳税人,2010年12月18日零售卷烟200箱,该批卷烟不进入交易中心、没有调拨价,实际每箱零售(含税价14000元,假如税务机关针对该类卷烟倒算核定的计税价为11854元/箱,核定从价税率为56%,则该烟厂18日销售的卷烟消费税税为(元。
A.747900B.1096860C.1370170.72D.7412405、关于消费税的有关规定,下列陈述不正确的是(。
A.用于抵偿债务的应税消费品,使用最高销售价格作为计税依据B.啤酒包装物押金逾期时,缴纳消费税和增值税C.自产自用应税消费品的,计税数量为应税消费品的移送使用数量D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税6、某进出口公司2010年8月从韩国进口200箱实木地板,每箱到岸价格为4.5万元,关税税率假设为50%,实木地板消费税税率为5%,该进出口公司应纳消费税(。
A.71.50B.71.05C.62.12D.62.217、某首饰制造公司生产各种贵重首饰,2010年1月,领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链,销售给某外贸企业,开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元;已知上月外购的红宝石不含税价1100万元,取得专用发票,本月生产领用外购70%红宝石。
消费税练习含答案
消费税练习一、单项选择题1. 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。
A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝2.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的有（）。
A．进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量B．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量C．自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量D．生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量3.根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，下列消费税纳税义务发生时间不正确的是（）。
A．纳税人采用分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天C．纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天D．.纳税人采取托收承付方式销售应税消费品的，，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天4.以下应税消费品中，适用复合计税的有（）。
A．粮食白酒B．酒精C．黄酒D．啤酒5.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2010年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为10％，该项业务应缴纳的消费税额为（）。
A．5.13万元B．6万元C．6.6万元D．7.72万元6.下列商品中，应征收消费税的是( )。
A B C D7．下列关于卷烟适用税率的说法，不正确的是（）。
A．卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用的税率B．纳税人自产自用的卷烟，没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税C．委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税D．白包卷烟在计算消费税时，要区分征税类别8．某企业2010年11月研发生产一种新型粮食白酒，产量为1200公斤，成本为20万元。
消费税试题及参考答案
一、单项选泽题1.(2010年)企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D【解析】用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。
2.(2010年)某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。
该酒厂本月应缴纳消费税()元。
A. 64000B. 64680C. 67000D. 67680【答案】C【解析】纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。
应纳消费税=(300000+23400÷1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元)3.(2010年)应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。
下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】D【解析】应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。
4.(2010年)关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】A【解析】纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，自2009年1月1日起，向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
5.(2010年)某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。
消费税练习题答案
消费税练习题答案消费税是一种以商品和服务的销售额为基础，按照一定比例征收的税种。
它可以增加政府财政收入，同时也可以调控市场经济。
在下面的练习题中，我们将探讨一些与消费税相关的问题，并给出详细的解答。
题目一：某国消费税率为10%，一家公司销售额为100万，计算该公司应缴纳的消费税金额。
解答：消费税税率为10%，销售额为100万，那么该公司应缴纳的消费税金额为100万 × 10% = 10万。
题目二：某商品的售价为500元，已包含10%的消费税。
计算该商品的税前价格和消费税金额。
解答：假设该商品的税前价格为x元，那么税前价格加上消费税就是售价，即 x + x × 10% = 500元。
解这个方程可得：1.1x = 500，x ≈ 454.55元。
所以该商品的税前价格为454.55元，消费税金额为454.55 × 10% = 45.45元。
题目三：一瓶酒的售价为100元，包含了20%的消费税。
酒商希望降低税负，决定将税前价格降低10%。
请计算新的税前价格和税后价格。
解答：酒的税前价格为x元，则税前价格加上消费税为售价，即 x + x × 20% = 100元。
解这个方程可得：1.2x = 100，x ≈ 83.33元。
酒商将税前价格降低10%，即新的税前价格为83.33 × 90% ≈ 75元。
税后价格为税前价格加上消费税，即 75 + 75 × 20% = 90元。
题目四：某国消费税率为5%，一家餐厅的销售额为50万，其中40%的销售额是用餐，60%的销售额是外卖。
请分别计算餐厅应缴纳的消费税金额和外卖销售额应缴纳的消费税金额。
解答：餐厅用餐销售额为 50万 × 40% = 20万，外卖销售额为50万× 60% = 30万。
所以餐厅应缴纳的消费税金额为 20万 × 5% = 10万，外卖销售额应缴纳的消费税金额为 30万 × 5% = 15万。
消费税练习题答案
消费税练习题答案消费税练习题答案消费税是一种特殊的税收形式，它是根据商品或服务的价格收取的一种税款。
消费税的目的是为了增加政府的财政收入，并且通过调整商品和服务的价格来影响消费者的购买行为。
在这篇文章中，我将为您提供一些消费税练习题的答案，帮助您更好地理解和应用消费税的概念。
1. 某国政府决定对所有商品征收10%的消费税。
如果一件商品的售价为100元，那么消费者需要支付多少消费税？答案：消费税的计算公式是：售价× 消费税率。
所以，消费者需要支付的消费税为100元× 10% = 10元。
2. 如果一件商品的售价为80元，消费税率为15%，那么消费者需要支付多少消费税？答案：消费者需要支付的消费税为80元× 15% = 12元。
3. 某国政府决定对奢侈品征收25%的消费税，对普通商品征收10%的消费税。
如果一辆豪华轿车的售价为200,000元，那么消费者需要支付多少消费税？答案：豪华轿车属于奢侈品，所以消费者需要支付的消费税为200,000元× 25% = 50,000元。
4. 如果一辆普通轿车的售价为50,000元，消费税率为10%，那么消费者需要支付多少消费税？答案：普通轿车的消费税为50,000元× 10% = 5,000元。
5. 某国政府决定对所有服务征收5%的消费税。
如果某人在一家餐厅消费了500元，那么他需要支付多少消费税？答案：服务的消费税计算方式与商品相同，所以消费者需要支付的消费税为500元× 5% = 25元。
6. 如果某人在一家理发店消费了80元，消费税率为8%，那么他需要支付多少消费税？答案：消费者需要支付的消费税为80元× 8% = 6.4元。
由于消费税一般是按照整数计算，所以最终消费者需要支付的消费税为6元。
消费税的计算并不复杂，但在实际应用中可能会有一些特殊情况需要考虑。
例如，某些国家可能对特定类型的商品或服务免征消费税，或者对低收入人群给予一定的减免。
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案消费税是一种由政府征收的税收，它是根据商品和服务的销售额来计算的。
消费税的目的是为了增加政府的税收收入，并且可以通过调整税率来影响消费者的购买行为。
在实际生活中，我们经常会遇到与消费税相关的问题。
下面我将给大家提供一些消费税练习题及答案，希望能够帮助大家更好地理解消费税的计算方法。
1. 一台电视机的售价为5000元，税率为10%，请计算这台电视机的消费税金额和总售价。
解答：消费税金额 = 售价× 税率= 5000 × 0.1 = 500元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 5000 + 500 = 5500元2. 一瓶酒的售价为80元，税率为20%，请计算这瓶酒的消费税金额和总售价。
解答：消费税金额 = 售价× 税率= 80 × 0.2 = 16元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 80 + 16 = 96元3. 一件衣服的售价为200元，税率为5%，请计算这件衣服的消费税金额和总售价。
解答：消费税金额 = 售价× 税率= 200 × 0.05 = 10元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 200 + 10 = 210元以上是一些简单的消费税计算题，通过这些题目，我们可以看到消费税的计算方法是非常简单的，只需要将售价乘以税率即可得到消费税金额，然后再将售价和消费税金额相加即可得到总售价。
消费税的计算方法虽然简单，但在实际操作中可能会遇到一些特殊情况。
下面我将给大家提供一些更复杂的消费税练习题，帮助大家更好地掌握消费税的计算技巧。
4. 一家商店在某个月份的销售额为10000元，税率为8%，请计算这个月份商店需要缴纳的消费税金额。
解答：消费税金额 = 销售额× 税率= 10000 × 0.08 = 800元5. 一位消费者在某个月份的购买额为5000元，税率为5%，请计算这位消费者需要支付的消费税金额。
消费税练习试卷15(题后含答案及解析)
消费税练习试卷15(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．某商场(一般纳税人)2009年8月向消费者个人销售纯银项链取得含税收入589500元，销售金银镶嵌项链取得含税收入357800元；销售高档酒20瓶，每瓶不含税售价5.2万元；销售光电显示式的贵金属电子手表15块，每块含税售价2.9万元，该商场上述业务应纳消费税为( )元。
A．40285.53B．40482.91C．47365D．48256正确答案：B解析：向消费者销售金银首饰，属于税法规定的零售环节，依法计算缴纳消费税；商业企业销售高档酒、高档手表，不属于应税消费品项目的纳税环节。
应纳消费税=(589500+357800)÷1.17×5%=40482.91(元) 知识模块：消费税2．某白酒厂于2009年5月用薯类酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元(含税)，当月月初库存外购薯类酒精余额为90万元，当月购进薯类酒精110万元，月末库存外购薯类酒精20万元。
该厂当月应纳消费税是( )元。
A．920512.82B．1125700C．1210000D．1025700正确答案：A解析：用酒精继续生产粮食白酒或薯类白酒，酒精已纳消费税不得扣除。
该厂当月应纳消费税=100×2000×0.5+480÷1.17×20%×10000=920512.82(元) 知识模块：消费税3．某白酒厂2009年8月用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒500吨，全部发往经销商，收取不含税价款7480万元，另外向该经销商收取包装物押金58万元。
该厂当月应纳的消费税是( )万元。
A．1531.91B．1112.21C．1211.84D．1555.91正确答案：D解析：应纳消费税=500×2000×0.5÷10000+(7480+58÷1.17)×20%=1555.91(万元) 知识模块：消费税4．按照现行消费税的规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是( )。
消费税试题及答案
消费税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 消费税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 无形资产答案：A2. 消费税的税率一般是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B3. 消费税的纳税义务人是谁？A. 消费者B. 销售者C. 生产者D. 进口者答案：B4. 消费税的纳税地点一般在哪里？A. 销售地B. 生产地C. 消费地D. 进口地答案：A5. 消费税的纳税时间是如何规定的？A. 销售时B. 交付时C. 收到货款时D. 合同签订时答案：A6. 消费税的计税依据是什么？A. 销售额B. 成本价C. 利润额D. 购买价答案：A7. 消费税的征收方式有哪些？A. 预征B. 汇算清缴C. 定期定额D. 以上都是答案：D8. 消费税的免税项目包括哪些？A. 食品B. 药品C. 教育用品D. 以上都不是答案：D9. 消费税的退税政策适用于哪些情况？A. 出口商品B. 进口商品C. 国内销售商品D. 以上都不是答案：A10. 消费税的纳税申报期限是多久？A. 每月B. 每季度C. 每年D. 以上都不是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些商品属于消费税的征税范围？A. 烟草B. 酒类C. 珠宝首饰D. 家用电器答案：ABC2. 消费税的征收方式包括哪些？A. 预征B. 汇算清缴C. 定期定额D. 以上都是答案：ABCD3. 以下哪些情况下可以申请消费税退税？A. 出口商品B. 自然灾害损失C. 政策性减免D. 以上都是答案：ACD4. 消费税的纳税义务人包括哪些？A. 销售者B. 生产者C. 进口者D. 消费者答案：ABC5. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售应税商品B. 提供应税服务C. 进口应税商品D. 以上都是答案：ACD三、判断题（每题1分，共10分）1. 消费税是对所有商品和服务征收的税种。
（×）2. 消费税的纳税义务人是消费者。
模块三 消费税申报与管理习题答案及解析
项目三消费税申报与管理模块练习答案及解析一、单项选择题1正确答案：C【参考解析】:委托加工的应税消费品，受托方在交货时己代收代绵消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。
2.正确答案：B【参考解析】:高档化妆品从价计征消费税，商品销售额含增值税，应当换算为不含税销售额。
3.正确答案：C【参考解析】：( 1 )组成计税价格= 7000x ( 1+5%)÷（1-15%）=8647.06 (元) ;(2)应纳消费税= 8647.06x15 %=1297.06(元)4.正确答案：C【参考解析】：高档化妆品从价计征消费税，计税基础包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购货方收取的增值税税款。
本题中，销售额为含增值税的销售额，手续费属于价外费用也是含增值税的价款，二者在计入销售额的时候需要换算为不含增值税的价款。
化妆品包装物押金，在收取时点不作为价外费用，因此无须计入计税基础当中。
5.正确答案：A【参考解析】:选项B，委托方为消费税纳税人;选项CD服装和手机都不属于应税消费品。
6.正确答案：B【参考解析】:消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
选项B正确7.正确答案：B【参考解析】:卷烟实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税。
（1）不含增值税销售额=12500÷( I+13%) =110619.46(元) ;（2）从价定率应纳税额=10619.46x36%=39823.01(元); (3)从量定额应纳税率=2500x200x0.003=1500 (元); (4) 应纳消费税税额合计= 39823.01+1500=41323.01 (元) 。
8.正确答案：C【参考解析】：白酒的消费税执行复合计征，从价计征部分适用于销售额为不含增值税的销售额。
9.正确答案：C【参考解析】：根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式的，企业纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。
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一、单选题（共15题，每题的备选项中，只有1个最符合
题意） 1.消费税主要采取在（ ）环节征税。 A、流通 B、消费 C、生产或进口 D、出口 2. 消费税计算应纳税额的计算方法不包括（ ） A从价定率 B从量定额 C从价定率和从量定额复合计税 D累进计税 3. 以下关于消费税说法不正确的有（ ） A消费税是选择少量消费品征收的 B消费税纳税人同时也是增值税纳税人 C增值税纳税人同时也是消费税纳税人 D征收消费税的货物属于增值税征收范围 4. 以下关于消费税纳税规定不正确的是（ ） A纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税 B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税 C纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用 . . word教育资料 时纳税 D进口的应税消费品，于销售进口货物时纳税 5. 纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式如下（ ） A组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率） B组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率） C组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率 D以上都不对。 6.下列消费品，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是（ ） A大客车 B中轻型商务客车 C卡丁车 D电动汽车 7. 某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际取得的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的金银首饰零售价为8.19万元。计算该金店此业务应纳消费税。( ) A.2.20 B.2.40 C. 2.55 D.2,57 . . word教育资料 8. 2013年3月，某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒100吨全部对外销售，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金3万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂当月应纳消费税（ ）万元。 A．106 B．106．85 C．109．08 D．109．42 9. 根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ ）。 A.啤酒 B.白酒 C.酒糟 D.葡萄酒 10.委托加工实行复合计税办法计算纳税的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价为（ ） A组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率） B组成计税价格=（材料成本+加工费） ÷（l-比例税率） C组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率 D组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率） . . word教育资料 11. 甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2013年10月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款200万元;对外零售A牌卷烟20标准箱，开具普通发票，取得零售额58.5万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税( )万元。 A.2.5 B.12.5 C.113.5 D.141.8 12.下列不属于消费品范围征收消费税的是（ ） A.原电池 B.涂料 C.高档服装 D.高档手表 13. 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2012年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为( )。 A.5.13万元 B.6万元 C.6.60万元 . . word教育资料 D.7.72万元 14. 某化妆品厂为增值税一般纳税人。2013年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价格600元;15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税( )元。 A.169500 B.205500 C.207000 D.208500 15. 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 A. 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 C. 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 D. 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
二、多选题（每题有两个或两个以上符合题意的答案，请将其代码填到题后的括号内，多选，错选、少选均不得分） 1.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的是（ ）。 A、高档手表 B、木制一次性筷子 . . word教育资料 C、化妆品 D、高档西服 2. 根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，正确的有（ ）。 A.对进口的石脑油征收消费税 B.对用作乙烯原料的国产石脑油免征消费税 C.对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税 D.对卡丁车征收消费税 E.对手工卷烟征收消费税 3. 按《消费税暂行条例》的规定，下列自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。 A.用于抵债的应税消费品 B.用于馈赠的应税消费品 C.用于换取生产资料的应税消费品 D.对外投资入股的应税消费品 4. 下列各项中，2013年8月外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有( )。 A.外购已税烟丝生产的卷烟 B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车 C.外购已税珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰 D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品 . . word教育资料 5. 下列关于消费税相关规定的叙述，其中正确的有（ ）。 A、按现行消费税法规定，消费税应纳税额的计算分为从价计征和从量计征两种方法 B、现行消费税的征税范围中，只有卷烟和白酒采用复合计征方法 C、现行消费税的征税范围中，卷烟、白酒、啤酒采用复合计征方法 D、实行从价从量复合计征方法计算应纳消费税的，应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率 6. 下列属于“成品油”应税项目的有（ ）。 A、石脑油、汽油、柴油 B、溶剂油 C、润滑油、食用油 D、煤油 7. 甲公司委托乙企业加工消费税应税货物一批，乙企业将加工好的应税货物交付甲公司时未代收代缴消费税。后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（ ）。 A、乙企业应按规定补税 B、甲公司应按规定补税 C、对乙企业应给予处罚 D、对甲公司应给予处罚 . . word教育资料 8. 某一般纳税人的白酒生产企业，2014年2月将自产粮食白酒与某生产企业的生产资料进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有（ ）。 A、该企业可以做进项抵扣 B、该企业增值税的计税销售额是40万 C、该企业就上述业务应缴纳消费税9万 D、不需要缴纳消费税 9. 根据现行消费税的规定，下列说法正确的有（ ）。 A、纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额 B、金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额 C、带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费 D、以旧换新销售金银首饰，计税依据为实际收取的不含增值税销售额 10. 酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时，可以采用的方法有（ ）。 A、按照成本加合理的费用和利润 B、按照独立企业之间进行相同业务活动的价格 . . word教育资料 C、按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格 D、按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入 三、判断题（判断每题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。每题1分，共10题，计10分。） 1、消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。 2、委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。 3、纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。外国企业纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，可以以外币计算。 4、纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。 5、个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。 6、对纳税人出口应税消费品，应该按适应税率征消费税； 7、应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。 8、消费税税目、税率的调整，由国家税务总局决定。 9、纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率的消费品的销售额，应按各自适用税率计算缴纳消费税。